DATEV-ontenrahmen nach dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz Branchenpaket für Schulen freie Träger (Basis SR 03) Gültig für 2012 Bilanz-/GuV- 0 Bilanz-/GuV- 0 Anlage- und apitalkonten Anlage- und apitalkonten für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs Entgeltlich erworbene onzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten Geschäfts- oder Firmenwert Geleistete Anzahlungen Geschäfts- oder Firmenwert Selbst geschaffene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Ü 000100 001000 für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs Entgeltlich erworbene onzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten 001500 onzessionen 002000 Gewerbliche Schutzrechte 002500 Ähnliche Rechte und Werte 002700 EDV-Software 003000 Lizenzen an gewerblichen Schutzrechten und ähnlichen Rechten und Werten 003500 Geschäfts- oder Firmenwert 003800 Anzahlungen auf Geschäfts- oder Firmenwert 003900 Anzahlungen auf immaterielle nde 004000 Verschmelzungsmehrwert 004300 Selbst geschaffene immaterielle nde 004400 EDV-Software 004500 Lizenzen und Franchiseverträge 004600 onzessionen und gewerbliche Schutzrechte 004700 Rezepte, Verfahren, Prototypen 004800 Immaterielle nde in Entwicklung 005000 Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken 005900 Grundstücksanteil häusliches Arbeitszimmer 006000 Grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten 006500 nbebaute Grundstücke 007000 Grundstücksgleiche Rechte (Erbbaurecht, Dauerwohnrecht) 007500 Grundstücke mit Substanzverzehr 007900 Anzahlungen auf Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten 008000 Bauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken 008500 Grundstückswerte eigener bebauter Grundstücke 009000 Geschäftsbauten 009010 Zweckbetriebsbauten auf eigenen Grundstücken 010000 Fabrikbauten 010010 Zweckbetriebsbauten auf eigenen Grundstücken 011000 Garagen 011010 Garagen Zweckbetriebsbauten auf eigenen Grundstücken 011100 Außenanlagen 011110 Außenanlagen Zweckbetriebsbauten auf eigenen Grundstücken 011200 Hof- und Wegebefestigungen 011210 Hof- und Wegebefestigungen Zweckbetriebsbauten auf eigenen Grundstücken 011300 Einrichtungen für Geschäfts- und Fabrikbauten 011310 Einrichtung Zweckbetriebsbauten auf eigenen Grundstücken 011400 Einrichtungen für Geschäfts- und Fabrikbauten 011500 Andere Bauten 012000 Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten im Bau 012010 Zweckbetriebsbauten im Bau auf eigenen Grundstücken 012900 Anzahlungen auf Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten 014000 Wohnbauten 014500 Garagen 014600 Außenanlagen 014700 Hof- und Wegebefestigungen 014800 Einrichtungen für Wohnbauten 014900 Gebäudeanteil häusliches Arbeitszimmer 015000 Wohnbauten im Bau 015900 Anzahlungen auf Wohnbauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten 016000 Bauten auf fremden Grundstücken 016500 Geschäftsbauten 016510 Zweckbetriebsbauten auf fremden Grundstücken 017000 Fabrikbauten 017010 Zweckbetriebsbauten auf fremden Grundstücken 017500 Garagen 017600 Außenanlagen 017700 Hof- und Wegebefestigungen Art.-Nr. 10156 2012-04-01 V2 Branchenpaket für Schulen freie Träger (Basis SR 03) Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 1 von 42
0 Bilanz-/GuV- 0 Anlage- und apitalkonten Anlage- und apitalkonten Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Technische Anlagen und Maschinen Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattun g Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Anteile an verbundenen nternehmen 017800 Einrichtungen für Geschäfts- und Fabrikbauten 017810 Einrichtung Zweckbetriebsbauten auf fremden Grundstücken 017900 Andere Bauten 018000 Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten im Bau 018010 Zweckbetriebs- und andere Bauten im Bau auf fremden Grundstücken 018900 Anzahlungen auf Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten auf fremden Grundstücken 019000 Wohnbauten 019100 Garagen 019200 Außenanlagen 019300 Hof- und Wegebefestigungen 019400 Einrichtungen für Wohnbauten 019500 Wohnbauten im Bau 019900 Anzahlungen auf Wohnbauten auf fremden Grundstücken 020000 Technische Anlagen und Maschinen 021000 Maschinen 022000 Maschinengebundene Werkzeuge 024000 Maschinelle Anlagen 024010 Photovoltaikanlage 026000 Transportanlagen und Ähnliches 028000 Betriebsvorrichtungen 029000 Technische Anlagen und Maschinen im Bau 029900 Anzahlungen auf technische Anlagen und Maschinen 030000 Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung 030010 Schul-, indergarten- und ähnliche Ausstattung 031000 Andere Anlagen 032000 Pkw 035000 Lkw 038000 Transportmittel 040000 Betriebsausstattung 041000 Geschäftsausstattung 042000 Büroeinrichtung 043000 Ladeneinrichtung 044000 Werkzeuge 045000 Einbauten 046000 Gerüst- und Schalungsmaterial 048000 Geringwertige Wirtschaftsgüter 048500 Wirtschaftsgüter größer 150 bis 1000 Euro (Sammelposten) 049000 Betriebs- und Geschäftsausstattung 049800 Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung im Bau 049900 Anzahlungen auf andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung 050000 Anteile an verbundenen nternehmen (Anlagevermögen) Ausleihungen an verbundene nternehmen Anteile an verbundenen nternehmen Beteiligungen Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältni s besteht Wertpapiere des Anlagevermögens Ausleihungen Genossenschaftsant eile Ausleihungen Ausleihungen 050100 Anteile an verbundenen nternehmen, Personengesellschaften 050200 Anteile an verbundenen nternehmen, apitalgesellschaften 050300 Anteile an herrschender oder mehrheitlich beteiligter Gesellschaft, apitalgesellschaften 050400 Anteile an herrschender oder mit Mehrheit beteiligter Gesellschaft 050500 Ausleihungen an verbundene nternehmen 050600 Ausleihungen an verbundene nternehmen, Personengesellschaften 050700 Ausleihungen an verbundene nternehmen, apitalgesellschaften 050800 Ausleihungen an verbundene nternehmen, Einzelunternehmen 050900 Anteile an herrschender oder mehrheitlich beteiligter Gesellschaft, Personengesellschaften 051000 Beteiligungen 051300 Typisch stille Beteiligungen 051600 Atypisch stille Beteiligungen 051700 Beteiligungen an apitalgesellschaften 051800 Beteiligungen an Personengesellschaften 051900 Beteiligung einer GmbH & Co. G an einer omplementär GmbH 052000 Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 052300 Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, Personengesellschaften 052400 Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, apitalgesellschaften 052500 Wertpapiere des Anlagevermögens 053000 Wertpapiere mit Gewinnbeteiligungsansprüchen, die dem Teileinkünfteverfahren unterliegen 053500 Festverzinsliche Wertpapiere 054000 Ausleihungen 055000 Darlehen 055010 Darlehen Institutionen national 055011 Darlehen Institutionen international 055012 Darlehen Versorgungswerk 055013 Darlehen Wertberichtigung 057000 Genossenschaftsanteile zum langfristigen Verbleib 058000 Ausleihungen an Gesellschafter 058010 Ausleihungen an Mitglieder 058011 Ausleihungen an Mitglieder Wertberichtigung 058200 Ausleihungen an GmbH- Gesellschafter 058300 Ausleihungen an stille Gesellschafter 058400 Ausleihungen an persönlich haftende Gesellschafter 058600 Ausleihungen an ommanditisten 059000 Ausleihungen an nahe stehende Personen Art.-Nr. 10156 2012-04-01 V2 Branchenpaket für Schulen freie Träger (Basis SR 03) Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 2 von 42
0 Bilanz-/GuV- 0 Anlage- und apitalkonten Anlage- und apitalkonten Rückdeckungsanspr üche aus Lebensversicherung en Anleihen gegenüber reditinstituten gegenüber verbundenen nternehmen gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältni s besteht 059500 Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen zum langfristigen Verbleib 060000 Anleihen, nicht konvertibel 060100 Anleihen, nicht konvertibel - Restlaufzeit bis 1 060500 Anleihen, nicht konvertibel - Restlaufzeit 1 bis 5 e 061000 Anleihen, nicht konvertibel - Restlaufzeit größer 5 e 061500 Anleihen, konvertibel 061600 Anleihen, konvertibel - Restlaufzeit bis 1 062000 Anleihen, konvertibel - Restlaufzeit 1 bis 5 e 062500 Anleihen, konvertibel - Restlaufzeit größer 5 e 063000 gegenüber reditinstituten 063100 gegenüber reditinstituten - Restlaufzeit bis 1 064000 gegenüber reditinstituten - Restlaufzeit 1 bis 5 e 065000 gegenüber reditinstituten - Restlaufzeit größer 5 e 066000 gegenüber reditinstituten aus Teilzahlungsverträgen 066100 gegenüber reditinstituten aus Teilzahlungsverträgen - Restlaufzeit bis 1 067000 gegenüber reditinstituten aus Teilzahlungsverträgen - Restlaufzeit 1 bis 5 e 068000 gegenüber reditinstituten aus Teilzahlungsverträgen - Restlaufzeit größer 5 e 069000-9899 (frei, in Bilanz kein Restlaufzeitvermerk) 069900 Gegenkonto 0630-0689 bei Aufteilung der onten 0690-0698 070000 gegenüber verbundenen nternehmen 070100 gegenüber verbundenen nternehmen - Restlaufzeit bis 1 070500 gegenüber verbundenen nternehmen - Restlaufzeit 1 bis 5 e 071000 gegenüber verbundenen nternehmen - Restlaufzeit größer 5 e 071500 gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 071600 gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit bis 1 072000 gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit 1 bis 5 e 072500 gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 5 e Gezeichnetes apital Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete apital 073000 gegenüber Gesellschaftern 073010 gegenüber Mitgliedern 073100 gegenüber Gesellschaftern - Restlaufzeit bis 1 073110 gegenüber Mitgliedern - Restlaufzeit bis 1 073111 gegenüber Mitgliedern - Restlaufzeit bis 1 Zinsen 073200 gegenüber Gesellschaftern - Restlaufzeit bis 1 074000 gegenüber Gesellschaftern - Restlaufzeit 1 bis 5 e 074010 gegenüber Mitgliedern - Restlaufzeit 1 bis 5 e 075000 gegenüber Gesellschaftern - Restlaufzeit größer 5 e 075010 gegenüber Mitgliedern - Restlaufzeit größer 5 e 075012 gegenüber Mitgliedern - Restlaufzeit größer 5 e mgl. S-Posten 075013 gegenüber Mitgliedern - Restlaufzeit größer 5 e mgl. H-Posten 075500 gegenüber Gesellschaftern für offene Ausschüttungen 075510 gegenüber Mitgliedern für offene Ausschüttungen 076000 Darlehen typisch stiller Gesellschafter 076100 Darlehen typisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 076400 Darlehen typisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit 1 bis 5 e 076700 Darlehen typisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit größer 5 e 077000 Darlehen atypisch stiller Gesellschafter 077100 Darlehen atypisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 077400 Darlehen atypisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit 1 bis 5 e 077700 Darlehen atypisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit größer 5 e 078000 Partiarische Darlehen 078100 Partiarische Darlehen - Restlaufzeit bis 1 078400 Partiarische Darlehen - Restlaufzeit 1 bis 5 e 078700 Partiarische Darlehen - Restlaufzeit größer 5 e 079000-9899 (frei, in Bilanz ohne Restlaufzeitvermerk) 079900 Gegenkonto 0730-0789 und 1665-1678 und 1695-1698 bei Aufteilung der onten 0790-0798 080000 Gezeichnetes apital 080010 Eigen-/Genossenschaftskapital R 080100-0899 Art.-Nr. 10156 2012-04-01 V2 Branchenpaket für Schulen freie Träger (Basis SR 03) Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 3 von 42
0 Bilanz-/GuV- 0 Anlage- und apitalkonten Anlage- und apitalkonten Gezeichnetes apital Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete apital Eigene Anteile Nicht eingeforderte ausstehende Einlagen Eingeforderte, noch ausstehende apitaleinlagen Eingeforderte Nachschüsse apitalrücklage Gesetzliche Rücklage Andere Gewinnrücklagen Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten nternehmen Rücklage für eigene Anteile Satzungsmäßige Rücklage Andere Gewinnrücklagen Ü Ü Ü Ü Ü 080900 R 081000-1899 apitalerhöhung aus Gesellschaftsmitteln 081900 Erworbene eigene Anteile 082000 Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete apital, nicht eingefordert (Passivausweis, vom gezeichneten apital offen abgesetzt; eingeforderte ausstehende Einlagen s. onten 0830-0838) 083000 Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete apital, eingefordert (Forderungen, nicht eingeforderte ausstehende Einlagen s. onten 0820-0829) 083900 Eingeforderte Nachschüsse (Forderungen, Gegenkonto 0845) 084000 apitalrücklage 084100 apitalrücklage durch Ausgabe von Anteilen über Nennbetrag 084200 apitalrücklage durch Ausgabe von Schuldverschreibungen für Wandlungsrechte und Optionsrechte zum Erwerb von Anteilen 084300 apitalrücklage durch Zuzahlungen gegen Gewährung eines Vorzugs für Anteile 084400 apitalrücklage durch Zuzahlungen in das Eigenkapital 084410 Nur zur Nutzung gestiftetes apital 084411 Nur zur Nutzung gestiftetes Vermögen 084500 Eingefordertes Nachschusskapital (Gegenkonto 0839) 084600 Gesetzliche Rücklage 084800 084900 R 085000 085100 Andere Gewinnrücklagen aus dem Erwerb eigener Anteile Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten nternehmen Satzungsmäßige Rücklagen 085300 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG 085400 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Zuschreibung Sachanlagevermögen) 085500 Andere Gewinnrücklagen 085510 Andere Rücklagen 085511 Rücklagen 51 ff. AO 085512 Rücklagen Vermögensverwaltung 085513 Rücklagen Zweckbetrieb 085514 Rücklagen ideeller Bereich 085600 Eigenkapitalanteil von Wertaufholungen 085700 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Zuschreibung Finanzanlagevermögen) 085800 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Auflösung der Sonderposten mit Rücklageanteil) 085900 Latente Steuern (Gewinnrücklage Haben) aus erfolgsneutralen Verrechnungen Vortrag auf neue Rechnung Sonderposten mit Rücklageanteil Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen oder Aktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechn ung Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Rückstellungen für Steuern Rückstellungen SB SB 086000 Gewinnvortrag vor Verwendung 086800 Verlustvortrag vor Verwendung 086900 Vortrag auf neue Rechnung (Bilanz) 087000 Festkapital VH - 087900 088000 Variables apital VH - 088900 089000 Gesellschafter-Darlehen VH - 089900 089010 F Mitglieder-Darlehen VH - 089910 090000 ommandit-apital TH - 090900 091000 Verlustausgleichskonto TH - 091900 092000 Gesellschafter-Darlehen TH - 092900 092010 F Mitglieder-Darlehen TH - 092910 093000 Sonderposten mit Rücklageanteil, steuerfreie Rücklagen 093100 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 6b EStG 093200 Sonderposten mit Rücklageanteil nach EStR R 6.6 093900 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 52 Abs.16 EStG 094000 Sonderposten mit Rücklageanteil, Sonderabschreibungen 094300 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 2 EStG n. F. 094500 Ausgleichsposten bei Entnahmen 4g EStG 094600 Rücklage für Zuschüsse 094700 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 1 EStG a. F. / 7g Abs. 5 EStG n. F. 094800 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 3 und 7 EStG a. F. 094900 Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen 095000 095100 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen zur Saldierung mit nden zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs.2 HGB 095200 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen gegenüber Gesellschaftern oder nahestehenden Personen (10% Beteiligung am apital) 095300 Rückstellungen für Direktzusagen 095400 Rückstellungen für Zuschussverpflichtungen für Pensionskassen und Lebensversicherungen 095500 Steuerrückstellungen 095600 Gewerbesteuerrückstellung, 4 Abs. 5b EStG 095700 Gewerbesteuerrückstellung 096300 örperschaftsteuerrückstellung 096400 Rückstellungen für mit der Altersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib 096500 Rückstellungen für Personalkosten 096600 Rückstellungen zur Erfüllung der Aufbewahrungspflichten Art.-Nr. 10156 2012-04-01 V2 Branchenpaket für Schulen freie Träger (Basis SR 03) Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 4 von 42
0 Bilanz-/GuV- 0 Anlage- und apitalkonten Anlage- und apitalkonten Rückstellungen oder Aktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechn ung Passive latente Steuern Rückstellungen für latente Steuern Rückstellungen Aktiver Rechnungsabgrenzu ngsposten Aktive latente Steuern Aktiver Rechnungsabgrenzu ngsposten Andere Gewinnrücklagen Passiver Rechnungsabgrenzu ngsposten Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Ü SB SB Ü Ü 096700 096800 096900 097000 Rückstellungen für mit der Altersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen zur Saldierung mit nden zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 HGB Passive latente Steuern Rückstellung für latente Steuern Rückstellungen 097100 Rückstellungen für unterlassene für Instandhaltung, Nachholung in den ersten drei Monaten R 097200 097300 Rückstellungen für Abraum- und Abfallbeseitigung 097400 Rückstellungen für Gewährleistungen (Gegenkonto 4790) 097600 Rückstellungen für drohende Verluste aus schwebenden Geschäften 097700 Rückstellungen für Abschluss- und Prüfungskosten 097800 Aufwandsrückstellungen gemäß 249 Abs. 2 HGB a. F. 097900 Rückstellungen für mweltschutz 098000 Aktive Rechnungsabgrenzung 098300 098400 Aktive latente Steuern Als Aufwand berücksichtigte Zölle und Verbrauchsteuern auf Vorräte 098500 Als Aufwand berücksichtigte msatzsteuer auf Anzahlungen 098600 Damnum/Disagio 098700 Rechnungsabgrenzungsposten (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen 098800 Latente Steuern (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen 099000 Passive Rechnungsabgrenzung 099200 Abgrenzung unterjährig pauschal gebuchter Abschreibungen für BWA 099600 Pauschalwertberichtigung auf Forderungen mit einer Restlaufzeit bis 1 099700 Pauschalwertberichtigung auf Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 099800 Einzelwertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit bis zu 1 099900 Einzelwertberichtigung auf Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Art.-Nr. 10156 2012-04-01 V2 Branchenpaket für Schulen freie Träger (Basis SR 03) Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 5 von 42
1 Bilanz-/GuV- 1 Finanz- und Privatkonten Finanz- und Privatkonten assenbestand, Bundesbankguthabe n, Guthaben bei reditinstituten und Schecks assenbestand, Bundesbankguthabe n, Guthaben bei reditinstituten und Schecks oder gegenüber reditinstituten gegenüber reditinstituten Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder Forderungen gegen verbundene nternehmen F 100000-0009 F 100010-0099 F 101000-1009 asse Hauptkasse (Sekretariat) Nebenkasse 1 F 101010 asse Schule F 101011 asse Hort F 101012 asse indergarten F 101013 asse üche/mensa F 101014 asse Cafeteria/Pausenverkauf F 101015 F 101016-1099 F 102000-2009 F 102010 asse Hausmeisterei asse Verwaltung Nebenkasse 2 Portokasse, Postwertzeichen F 102011 Freistempler F 102012 Baukasse -2099 F 110000 Postbank -0999 F 111000-1999 F 112000-2999 F 113000-8999 F 119000-9499 F 119500-9999 F 120000-0009 Postbank 1 Postbank 2 Postbank 3 LZB-Guthaben Bundesbankguthaben Bank F 120010 Bausparkassen -0099 F 121000 Bank 1-1999 F 122000 Bank 2-2999 F 123000 Bank 3-3999 F 124000 Bank 4-4999 F 125000 Bank 5-8999 129000 Finanzmittelanlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition (nicht im Finanzmittelfonds enthalten) 129500 gegenüber reditinstituten (nicht im Finanzmittelfonds enthalten) F 130000 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen F 130100 F 130200-0499 F 130500-0999 131000 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen - Restlaufzeit bis 1 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen - Restlaufzeit größer 1 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen, bundesbankfähig Besitzwechsel gegen verbundene nternehmen Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältni s besteht Wertpapiere assenbestand, Bundesbankguthabe n, Guthaben bei reditinstituten und Schecks Anteile an verbundenen nternehmen Eigene Anteile Wertpapiere nde Aktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechn ung oder Rückstellungen nde Aktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechn ung oder Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen 131100 Besitzwechsel gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit bis 1 131200 Besitzwechsel gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit größer 1 131500 Besitzwechsel gegen verbundene nternehmen, bundesbankfähig 132000 Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 132100 Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit bis 1 132200 Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 1 132500 Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, bundesbankfähig 132700 Finanzwechsel 132900 Andere Wertpapiere mit unwesentlichen Wertschwankungen im Sinne Textziffer 18 DRS 2 F 133000 Schecks -3999 134000 Anteile an verbundenen nternehmen (mlaufvermögen) 134400 Anteile an herrschender oder mit Mehrheit beteiligter Gesellschaft R 134500-4799 134800 Wertpapiere 134900 Wertpapieranlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition 135000 GmbH-Anteile zum kurzfristigen Verbleib 135200 Genossenschaftsanteile zum kurzfristigen Verbleib 135300 nde zur Erfüllung von mit der Altersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen 135400 nde zur Saldierung mit der Altersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen nach 246 Abs. 2 HGB 135500 Ansprüche aus Rückdeckungsversicherungen 135600 nde zur Erfüllung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib 135700 nde zur Saldierung mit Pensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 HGB Art.-Nr. 10156 2012-04-01 V2 Branchenpaket für Schulen freie Träger (Basis SR 03) Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 6 von 42
1 Bilanz-/GuV- 1 Finanz- und Privatkonten Finanz- und Privatkonten nde oder nde nde oder nde nde oder Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder F 136000-6009 F 136010 F 136011-6089 Geldtransit Zahlungsverkehr Debitoren Zahlungsverkehr reditoren F 136090 r Zahlungsverkehr -6099 F 137000 Verrechnungskonto für Gewinnermittlung 4 Abs. 3 EStG, ergebniswirksam F 137100 Verrechnungskonto für Gewinnermittlung 4 Abs. 3 EStG, nicht ergebniswirksam 137200 Wirtschaftsgüter des mlaufvermögens gemäß 4 Abs 3 Satz 4 EStG F 137300 Forderungen gegen ommanditisten und atypisch stille Gesellschafter F 137400 Forderungen gegen ommanditisten und atypisch stille Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 F 137500 Forderungen gegen ommanditisten und atypisch stille Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 F 137600 Forderungen gegen typisch stille Gesellschafter F 137700 F 137800 F 138000 138100 Forderungen gegen typisch stille Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Forderungen gegen typisch stille Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 Überleitungskonto ostenstellen Forderungen gegen GmbH- Gesellschafter 138200 Forderungen gegen GmbH- Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 138300 Forderungen gegen GmbH- Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 138500 Forderungen gegen persönlich haftende Gesellschafter 138600 Forderungen gegen persönlich haftende Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 138700 Forderungen gegen persönlich haftende Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 F 139000-9999 S 140000-0011 S 140012 S 140013-0099 F 140100-0699 F 141000-4499 F 144500 Verrechnungskonto Ist- Versteuerung Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen mgl. S-Posten Forderungen aus Lieferungen und Leistungen mgl. H-Posten Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne ontokorrent Forderungen aus Lieferungen und Leistungen zum allgemeinen msatzsteuersatz oder eines leinunternehmers () Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder Forderungen gegen verbundene nternehmen Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältni s besteht Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder F 144600 F 144700 F 144800 F 144900 F 145000 F 145100-5499 F 145500-5999 F 146000 F 146100-6499 F 146500-6999 F 147000 F 147100-7499 F 147500-7799 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen zum ermäßigten msatzsteuersatz () Forderungen aus steuerfreien oder nicht steuerbaren Lieferungen und Leistungen () Forderungen aus Lieferungen und Leistungen nach Durchschnittssätzen gemäß 24 StG () Gegenkonto 1445-1448 bei Aufteilung der Forderungen nach Steuersätzen () Forderungen nach 11 Abs. 1 Satz 2 EStG für 4 Abs. 3 EStG Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne ontokorrent - Restlaufzeit bis 1 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne ontokorrent - Restlaufzeit größer 1 Zweifelhafte Forderungen Zweifelhafte Forderungen - Restlaufzeit bis 1 Zweifelhafte Forderungen - Restlaufzeit größer 1 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene nternehmen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit bis 1 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit größer 1 147800 Wertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit bis zu 1 gegen verbundene nternehmen 147900 Wertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 gegen verbundene nternehmen F 148000 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht F 148100-8499 F 148500-8799 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit bis 1 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 1 148800 Wertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit bis zu 1 gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 148900 Wertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht F 149000-9009 F 149010-9099 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Gesellschafter Forderungen aus Lieferungen Mitgliedern Art.-Nr. 10156 2012-04-01 V2 Branchenpaket für Schulen freie Träger (Basis SR 03) Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 7 von 42
1 Bilanz-/GuV- 1 Finanz- und Privatkonten Finanz- und Privatkonten Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder nde F 149100-9109 F 149110-9111 F 149112 F 149113 F 149114-9199 F 149500-9509 F 149510-9511 F 149512 F 149513 F 149514-9599 149800 149900 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Forderungen aus Lieferungen Mitgliedern - Restlaufzeit bis 1 Forderungen aus Lieferungen Mitgliedern - Restlaufzeit bis 1 mgl. S-Posten Forderungen aus Lieferungen Mitgliedern - Restlaufzeit bis 1 mgl. H-Posten Forderungen aus Lieferungen Mitgliedern - Restlaufzeit bis 1 Wertberichtigung Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 Forderungen aus Lieferungen Mitgliedern - Restlaufzeit größer 1 Forderungen aus Lieferungen Mitgliedern - Restlaufzeit größer 1 mgl. S-Posten Forderungen aus Lieferungen Mitgliedern - Restlaufzeit größer 1 mgl. H-Posten Forderungen aus Lieferungen Mitgliedern - Restlaufzeit größer 1 Wertberichtigung Gegenkonto zu sonstigen nden bei Buchung über Debitorenkonto Gegenkonto 1451-1497 bei Aufteilung Debitorenkonto 149910 Gegenkonto 145100-149799 bei Aufteilung Debitorenkonto mgl. 149912 Gegenkonto 145100-149799 bei Aufteilung Debitorenkonto mgl. S-Posten 149913 Gegenkonto 145100-149799 bei Aufteilung Debitorenkonto mgl. H-Posten 150000 nde 150100 nde - Restlaufzeit bis 1 150112 nde - Restlaufzeit bis 1 mgl. S- Posten 150113 nde - Restlaufzeit bis 1 mgl. H- Posten 150114 nde - Restlaufzeit bis 1 Wertberichtigung 150200 nde - Restlaufzeit größer 1 150214 nde - Restlaufzeit größer 1 Wertberichtigung Geleistete Anzahlungen (Vorräte) nde nde oder nde 150300 Forderungen gegen Vorstandsmitlieder und Geschäftsführer - Restlaufzeit bis 1 150400 Forderungen gegen Vorstandsmitglieder und Geschäftsführer - Restlaufzeit größer 1 150500 Forderungen gegen Aufsichtsratsund Beiratsmitglieder - Restlaufzeit bis 1 150600 Forderungen gegen Aufsichtsratsund Beiratsmitglieder - Restlaufzeit größer 1 150700 Forderungen gegen sonstige Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 150710 Forderungen gegen Mitglieder - Restlaufzeit bis 1 150714 Forderungen gegen Mitglieder - Restlaufzeit bis 1 Wertberichtigung 150800 Forderungen gegen sonstige Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 150810 Forderungen gegen Mitglieder - Restlaufzeit größer 1 150814 Forderungen gegen Mitglieder - Restlaufzeit größer 1 Wertberichtigung 150900 Forderungen gegen sonstige Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 151000 Geleistete Anzahlungen auf Vorräte AV 151100 Geleistete Anzahlungen, 7 % Vorsteuer R 151200-1599 AV 151600 Geleistete Anzahlungen, 15 % Vorsteuer AV 151700 Geleistete Anzahlungen, 16 % Vorsteuer AV 151800 Geleistete Anzahlungen, 19 % Vorsteuer 151900 Forderungen gegen Arbeitsgemeinschaften 152000 Forderungen gegenüber rankenkassen aus Aufwendungsausgleichsgesetz 152100 Agenturwarenabrechnung 152200 Genussrechte 152400 Einzahlungsansprüche zu Nebenleistungen oder Zuzahlungen 152500 autionen 152600 autionen - Restlaufzeit bis 1 152700 autionen - Restlaufzeit größer 1 F 152800 Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a Abs. 2 StG F 152900 153000 Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a Abs. 2 StG Forderungen gegen Personal aus Lohn- und Gehaltsabrechnung 153100 Forderungen gegen Personal aus Lohn- und Gehaltsabrechnung - Restlaufzeit bis 1 153111 Forderungen gegen Mitarbeiter - Restlaufzeit bis 1 Zinsen 153112 Forderungen gegen Mitarbeiter - Restlaufzeit bis 1 mgl. S- Posten Art.-Nr. 10156 2012-04-01 V2 Branchenpaket für Schulen freie Träger (Basis SR 03) Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 8 von 42
1 Bilanz-/GuV- 1 Finanz- und Privatkonten Finanz- und Privatkonten nde nde oder 153113 Forderungen gegen Mitarbeiter - Restlaufzeit bis 1 mgl. H- Posten 153114 Forderungen gegen Mitarbeiter - Restlaufzeit bis 1 Wertberichtigung 153700 Forderungen gegen Personal aus Lohn- und Gehaltsabrechnung - Restlaufzeit größer 1 153714 Forderungen gegen Mitarbeiter - Restlaufzeit größer 1 Wertberichtigung 153800 örperschaftsteuerguthaben nach 37 StG - Restlaufzeit bis 1 153900 örperschaftsteuerguthaben nach 37 StG - Restlaufzeit größer 1 154000 Forderungen aus Gewerbesteuerüberzahlungen 154200 Steuererstattungsansprüche gegenüber anderen Ländern F 154300 Forderungen an das Finanzamt aus abgeführtem Bauabzugsbetrag 154400 Forderungen gegenüber Bundesagentur für Arbeit 154500 msatzsteuerforderungen 154700 Forderungen aus entrichteten Verbrauchsteuern 154800 Vorsteuer im Folgejahr abziehbar 154900 örperschaftsteuerrückforderung 155000 Darlehen 155100 Darlehen - Restlaufzeit bis 1 155500 Darlehen - Restlaufzeit größer 1 F 155600 Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a Abs. 1 StG, bewegliche Wirtschaftsgüter F 155700 Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a Abs. 1 StG, bewegliche Wirtschaftsgüter F 155800 Nachträglich abziehbare Vorsteuer gem. 15a Abs. 1 StG, unbewegliche Wirtschaftsgüter F 155900 Zurückzuzahlende Vorsteuer gem. 15a Abs. 1 StG, unbewegliche Wirtschaftsgüter S 156000 Aufzuteilende Vorsteuer S 156100 Aufzuteilende Vorsteuer 7 % S 156200 Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb S 156300 Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R 156400-6599 S 156600 Aufzuteilende Vorsteuer 19 % S 156700 Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b StG R 156800 S 156900 Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b StG 19 % S 157000 Abziehbare Vorsteuer S 157100 Abziehbare Vorsteuer 7 % S 157200 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb S 157300 Vorsteuer aus Erwerb als letzter Abnehmer innerhalb eines Dreiecksgeschäfts S 157400 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19% R 157500 S 157600 Abziehbare Vorsteuer 19 % S 157700 Abziehbare Vorsteuer nach 13b StG 19 % S 157800 Abziehbare Vorsteuer nach 13b StG nde oder Forderungen gegen verbundene nternehmen Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältni s besteht aus Lieferungen und Leistungen oder nde R 157900 158000 Gegenkonto Vorsteuer 4 Abs. 3 EStG 158100 Auflösung Vorsteuer aus Vorjahr 4 Abs. 3 EStG 158200 Vorsteuer aus Investitionen 4 Abs. 3 EStG 158300 Gegenkonto für Vorsteuer nach Durchschnittssätze für 4 Abs. 3 EStG S 158400 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne msatzsteuer- Identifikationsnummer S 158500-8699 Abziehbare Vorsteuer aus der Auslagerung von Gegenständen aus dem msatzsteuerlager F 158700 Vorsteuer nach allgemeinen Durchschnittssätzen StVA z. 63 F 158800 Bezahlte Einfuhrumsatzsteuer R 158900 159000 Durchlaufende Posten 159010 Durchlaufende Posten Schülerverkehr 159011 Durchlaufende Posten Versicherungen 159012 Durchlaufende Posten Instrumentenversicherung 159013 Durchlaufende Posten Beiträge 159014 Durchlaufende Posten Material 159200 Fremdgeld F 159300 Verrechnungskonto erhaltene Anzahlungen bei Buchung über Debitorenkonto 159400 Forderungen gegen verbundene nternehmen 159500 Forderungen gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit bis 1 159600 Forderungen gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit größer 1 159700 Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 159800 Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit bis 1 159900 Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 1 S 160000-0011 S 160012 S 160013-0099 F 160100-0399 F 160500 F 160600 F 160700-0899 aus Lieferungen und Leistungen aus Lieferungen und Leistungen mgl. S-Posten aus Lieferungen und Leistungen mgl. H-Posten aus Lieferungen und Leistungen aus Lieferungen und Leistungen zum allgemeinen msatzsteuersatz () aus Lieferungen und Leistungen zum ermäßigten msatzsteuersatz () aus Lieferungen und Leistungen ohne Vorsteuer () Art.-Nr. 10156 2012-04-01 V2 Branchenpaket für Schulen freie Träger (Basis SR 03) Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 9 von 42
1 Bilanz-/GuV- 1 Finanz- und Privatkonten Finanz- und Privatkonten aus Lieferungen und Leistungen oder nde aus Lieferungen und Leistungen oder nde gegenüber verbundenen nternehmen gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältni s besteht aus Lieferungen und Leistungen oder nde F 160900 F 161000-2399 F 162400 F 162500 F 162600-2799 F 162800-2999 F 163000 F 163100-3499 F 163500-3799 F 163800-3999 F 164000 F 164100-4499 F 164500-4799 F 164800-4999 F 165000-5009 F 165010-5099 F 165100-5109 F 165110-5199 Gegenkonto 1605-1607 bei Aufteilung der nach Steuersätzen () aus Lieferungen und Leistungen ohne ontokorrent aus Lieferungen und Leistungen für Investitionen für 4 Abs. 3 EStG aus Lieferungen und Leistungen ohne ontokorrent - Restlaufzeit bis 1 aus Lieferungen und Leistungen ohne ontokorrent - Restlaufzeit 1 bis 5 e aus Lieferungen und Leistungen ohne ontokorrent - Restlaufzeit größer 5 e aus Lieferungen verbundenen nternehmen aus Lieferungen verbundenen nternehmen - Restlaufzeit bis 1 aus Lieferungen verbundenen nternehmen - Restlaufzeit 1 bis 5 e aus Lieferungen verbundenen nternehmen - Restlaufzeit größer 5 e aus Lieferungen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht aus Lieferungen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit bis 1 aus Lieferungen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit 1 bis 5 e aus Lieferungen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 5 e aus Lieferungen Gesellschaftern aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Mitgliedern aus Lieferungen Gesellschaftern - Restlaufzeit bis 1 aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Mitgliedern - Restlaufzeit bis 1 aus der Annahme gezogener Wechsel und der Ausstellung eigener Wechsel aus der Annahme gezogener Wechsel und der Ausstellung eigener Wechsel F 165200-5499 F 165500-5509 F 165510-5599 F 165800-5809 F 165810-5899 aus Lieferungen Gesellschaftern - Restlaufzeit bis 1 aus Lieferungen Gesellschaftern - Restlaufzeit 1 bis 5 e aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Mitgliedern - Restlaufzeit 1 bis 5 e aus Lieferungen Gesellschaftern - Restlaufzeit größer 5 e aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Mitgliedern - Restlaufzeit größer 5 e 165900 Gegenkonto 1625-1658 bei Aufteilung reditorenkonto F 166000 Schuldwechsel F 166100 Schuldwechsel - Restlaufzeit bis 1 F 166200 Schuldwechsel - Restlaufzeit 1 bis 5 e F 166300-6499 F 166500 F 166600 F 166700 F 166800-6999 F 167000 F 167100 F 167200 F 167300-7499 F 167500 F 167600 F 167700 F 167800-7999 R 168000-8999 R 169000 F 169100-9499 F 169500 Schuldwechsel - Restlaufzeit größer 5 e gegenüber GmbH- Gesellschaftern gegenüber GmbH- Gesellschaftern - Restlaufzeit bis 1 gegenüber GmbH- Gesellschaftern - Restlaufzeit 1 bis 5 e gegenüber GmbH- Gesellschaftern - Restlaufzeit größer 5 e gegenüber persönlich haftenden Gesellschaftern gegenüber persönlich haftenden Gesellschaftern - Restlaufzeit bis 1 gegenüber persönlich haftenden Gesellschaftern - Restlaufzeit 1 bis 5 e gegenüber persönlich haftenden Gesellschaftern - Restlaufzeit größer 5 e gegenüber ommanditisten gegenüber ommanditisten - Restlaufzeit bis 1 gegenüber ommanditisten - Restlaufzeit 1 bis 5 e gegenüber ommanditisten - Restlaufzeit größer 5 e gegenüber Arbeitsgemeinschaften gegenüber stillen Gesellschaftern Art.-Nr. 10156 2012-04-01 V2 Branchenpaket für Schulen freie Träger (Basis SR 03) Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 10 von 42
1 Bilanz-/GuV- 1 Finanz- und Privatkonten Finanz- und Privatkonten oder nde Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (von Vorräten offen abgesetzt) F 169600 gegenüber stillen Gesellschaftern - Restlaufzeit bis 1 F 169700 gegenüber stillen Gesellschaftern - Restlaufzeit 1 bis 5 e F 169800 gegenüber stillen Gesellschaftern - Restlaufzeit größer 5 e 170000 170100 - Restlaufzeit bis 1 170112 - Restlaufzeit bis 1 mgl. S- Posten 170113 - Restlaufzeit bis 1 mgl. H- Posten 170200 - Restlaufzeit 1 bis 5 e 170300 - Restlaufzeit größer 5 e 170400 z. B. nach 11 Abs. 2 Satz 2 EStG für 4 Abs. 3 EStG 170500 Darlehen 170600 Darlehen - Restlaufzeit bis 1 170700 Darlehen - Restlaufzeit 1 bis 5 e 170800 Darlehen - Restlaufzeit größer 5 e 170900 Gewinnverfügungskonto stille Gesellschafter 171000 AM 171100 R 171200-1599 AM 171600 Erhaltene Anzahlungen () Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 7 % St () Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 15 % St () AM 171700 Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 16 % St () AM 171800 Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 19 % St () 171900 Erhaltene Anzahlungen - Restlaufzeit bis 1 171910 Vorauszahlung Bundeszuschüsse 171911 Vorauszahlung Landeszuschüsse 171912 Vorauszahlung reiszuschüsse 171913 Vorauszahlung kommunale Zuschüsse 171990 Vorauszahlung sonstige Zuschüsse 172000 Erhaltene Anzahlungen - Restlaufzeit 1 bis 5 e 172100 Erhaltene Anzahlungen - Restlaufzeit größer 5 e 172200 Erhaltene Anzahlungen (von Vorräten offen abgesetzt) 173000 reditkartenabrechnung 173100 Agenturwarenabrechnung 173200 Erhaltene autionen oder nde 173210 Erhaltene Schlüssel- und ähnliche autionen 173300 Erhaltene autionen - Restlaufzeit bis 1 173310 Erhaltene Schlüssel- und ähnliche autionen - Restlaufzeit bis 1 173400 Erhaltene autionen - Restlaufzeit 1 bis 5 e 173410 Erhaltene Schlüssel- und ähnliche autionen - Restlaufzeit 1 bis 5 e 173500 Erhaltene autionen - Restlaufzeit größer 5 e 173510 Erhaltene Schlüssel- und ähnliche autionen - Restlaufzeit größer 5 e 173600 aus Steuern und Abgaben 173700 aus Steuern und Abgaben - Restlaufzeit bis 1 173800 aus Steuern und Abgaben - Restlaufzeit 1 bis 5 e 173900 aus Steuern und Abgaben - Restlaufzeit größer 5 e 174000 aus Lohn und Gehalt 174100 aus Lohn- und irchensteuer 174200 im Rahmen der sozialen Sicherheit 174300 im Rahmen der sozialen Sicherheit - Restlaufzeit bis 1 174400 im Rahmen der sozialen Sicherheit - Restlaufzeit 1 bis 5 e 174500 im Rahmen der sozialen Sicherheit - Restlaufzeit größer 5 e 174600 aus Einbehaltungen (apest und Solz auf apest) für offene Ausschüttungen 174700 für Verbrauchsteuern 174800 für Einbehaltungen von Arbeitnehmern 174810 Altersversorgung 174900 an das Finanzamt aus abzuführendem Bauabzugsbetrag 175000 aus Vermögensbildung 175100 aus Vermögensbildung - Restlaufzeit bis 1 175200 aus Vermögensbildung - Restlaufzeit 1 bis 5 e 175300 aus Vermögensbildung - Restlaufzeit größer 5 e 175400 Steuerzahlungen an andere Länder 175500 Lohn- und Gehaltsverrechnung 175600 Lohn- und Gehaltsverrechnung 11 Abs. 2 Satz 2 EStG für 4 Abs. 3 EStG 175900 Voraussichtliche Beitragsschuld gegenüber den Sozialversicherungsträgern Art.-Nr. 10156 2012-04-01 V2 Branchenpaket für Schulen freie Träger (Basis SR 03) Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 11 von 42
1 Bilanz-/GuV- 1 Finanz- und Privatkonten Finanz- und Privatkonten Rückstellungen für Steuern oder nde oder nde S 176000 msatzsteuer nicht fällig S 176100 msatzsteuer nicht fällig 7 % S 176200 msatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen E- Lieferungen R 176300 S 176400 msatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen E- Lieferungen 19 % R 176500 S 176600 msatzsteuer nicht fällig 19 % S 176700 msatzsteuer aus im anderen E- Land steuerpflichtigen Lieferungen S 176800 msatzsteuer aus im anderen E- Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen/Werklieferungen S 176900 msatzsteuer aus der Auslagerung von Gegenständen aus einem msatzsteuerlager S 177000 msatzsteuer S 177100 msatzsteuer 7 % S 177200 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb R 177300 S 177400 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R 177500 S 177600 msatzsteuer 19 % S 177700 msatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen S 177800 msatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 19 % S 177900 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb ohne Vorsteuerabzug F 178000 msatzsteuer-vorauszahlungen F 178100 msatzsteuer-vorauszahlung 1/11 F 178200 Nachsteuer, StVA z. 65 F 178300 In Rechnung unrichtig oder unberechtigt ausgewiesene Steuerbeträge, StVA z. 69 S 178400 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne msatzsteuer- Identifikationsnummer S 178500 msatzsteuer nach 13b StG R 178600 S 178700 msatzsteuer nach 13b StG 19 % 178800 Einfuhrumsatzsteuer aufgeschoben bis 178900 msatzsteuer laufendes 179000 msatzsteuer Vorjahr 179100 msatzsteuer frühere e 179200 Verrechnungskonten (Interimskonten) 179210 Verrechnungskonto Lohn und Gehalt Beiträge und Ähnliches 179211 Verrechnungskonto Lohn und Gehalt Genossenschaftsanteile und Ähnliches 179212 Verrechnungskonto Lohn und Gehalt Mitarbeitergehaltszahlungen und Ähnliches 179213 Verrechnungskonto Lohn und Gehalt Mitarbeiterforderungen/- verbindlichkeiten 179214 Verrechnungskonto Lohn und Gehalt Mitarbeiterdarlehen 179215 Verrechnungskonto Lohn und Gehalt Darlehen 179220 Verrechnungskonto lassen 179221 Verrechnungskonto lasse 1 179222 Verrechnungskonto lasse 2 179223 Verrechnungskonto lasse 3 179224 Verrechnungskonto lasse 4 179225 Verrechnungskonto lasse 5 179226 Verrechnungskonto lasse 6 179227 Verrechnungskonto lasse 7 179228 Verrechnungskonto lasse 8 179229 Verrechnungskonto lasse 9 179230 Verrechnungskonto lasse 10 179231 Verrechnungskonto lasse 11 179232 Verrechnungskonto lasse 12 179233 Verrechnungskonto lasse 13 179234 Verrechnungskonto Bläserklasse 179235 Verrechnungskonto Förderklasse 179240 Verrechnungskonto indergartengruppen 179241 Verrechnungskonto indergartengruppe 1 179242 Verrechnungskonto indergartengruppe 2 179243 Verrechnungskonto indergartengruppe 3 179244 Verrechnungskonto indergartengruppe 4 179245 Verrechnungskonto indergartengruppe 5 179246 Verrechnungskonto indergartengruppe 6 179247 Verrechnungskonto Regenbogen- Gruppe 179248 Verrechnungskonto Schmetterlings-Gruppe 179249 Verrechnungskonto Wald- Gruppe 179250 Verrechnungskonto Nachmittagsgruppen 179251 Verrechnungskonto Nachmittagsgruppe 1 179252 Verrechnungskonto Nachmittagsgruppe 2 179253 Verrechnungskonto Nachmittagsgruppe 3 179254 Verrechnungskonto leinkindergruppen 179255 Verrechnungskonto rabbelgruppe 179256 Verrechnungskonto Spielgruppe 179260 Verrechnungskonto Hort- Gruppen 179261 Verrechnungskonto Hort-Gruppe 1 179262 Verrechnungskonto Hort-Gruppe 2 179263 Verrechnungskonto Hort-Gruppe 3 179264 Verrechnungskonto Hort-Gruppe 4 179265 Verrechnungskonto Hort-Gruppe 5 179266 Verrechnungskonto Hort-Gruppe 6 179267 Verrechnungskonto Hort-Gruppe 7 179268 Verrechnungskonto Hort-Gruppe 8 179269 Verrechnungskonto Hort-Gruppe 9 Art.-Nr. 10156 2012-04-01 V2 Branchenpaket für Schulen freie Träger (Basis SR 03) Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 12 von 42
oder nde nde oder nde 179270 1 Bilanz-/GuV- 1 Finanz- und Privatkonten Finanz- und Privatkonten Verrechnungskonto ernzeitbetreuung 179271 Verrechnungskonto ernzeitbetreuung 1 179272 Verrechnungskonto ernzeitbetreuung 2 179273 Verrechnungskonto ernzeitbetreuung 3 179275 mbuchungen Personenkonten 179280 Verrechnung Trägerverein/- genossenschaft 179281 Verrechnung Bauverein 179282 Verrechnung Förderverein 179283 Verrechnung Seminarverein 179284 Verrechnung Freundeshilfe/- kreis 179285 Verrechnung Religionsgemeinschaften 179300 Verrechnungskonto geleistete Anzahlungen bei Buchung über reditorenkonto S 179400 msatzsteuer aus Erwerb als letzter Abnehmer innerhalb eines Dreiecksgeschäfts 179500 im Rahmen der sozialen Sicherheit für 4 Abs. 3 EStG 179600 Ausgegebene Geschenkgutscheine 180000 Privatentnahmen allgemein VH - 180900 181000 Privatsteuern VH - 181900 182000-182900 183000-183900 184000-184900 185000-185900 186000-186900 187000-187900 188000-188900 189000-189900 190000-190900 191000-191900 192000-192900 193000-193900 194000-194900 195000-195900 196000-196900 197000-197900 198000-198900 199000-199900 Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig VH Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig VH Zuwendungen, Spenden VH Außergewöhnliche Belastungen VH Grundstücksaufwand VH Grundstücksertrag VH nentgeltliche Wertabgaben VH Privateinlagen VH Privatentnahmen allgemein TH Privatsteuern TH Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig TH Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig TH Zuwendungen, Spenden TH Außergewöhnliche Belastungen TH Grundstücksaufwand TH Grundstücksertrag TH nentgeltliche Wertabgaben TH Privateinlagen TH Art.-Nr. 10156 2012-04-01 V2 Branchenpaket für Schulen freie Träger (Basis SR 03) Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 13 von 42
2 Bilanz-/GuV- 2 Abgrenzungskonten Abgrenzungskonten Außerordentliche Außerordentliche Zinsen und ähnliche Zinsen und ähnliche Ü Ü Ü Ü G 200000 Außerordentliche 200100 Außerordentliche finanzwirksam 200400 Verluste durch Verschmelzung und mwandlung 200500 Außerordentliche nicht finanzwirksam 200600 Verluste durch außergewöhnliche Schadensfälle 200700 für Restrukturierungs- und Sanierungsmaßnahmen 200800 Verluste aus der Veräußerung oder der Aufgabe von Geschäftsaktivitäten nach Steuern 201000 Betriebsfremde (soweit nicht außerordentlich) 202000 Periodenfremde (soweit nicht außerordentlich) 209000 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften 209100 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Pensionsrückstellungen) 209200 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Bilanzierungshilfen) 209400 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Latente Steuern) 210000 Zinsen und ähnliche 210200 Steuerlich nicht abzugsfähige andere Nebenleistungen zu Steuern 4 Abs. 5b EStG 210300 Steuerlich abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern 210400 Steuerlich nicht abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern 210500 Zinsaufwendungen 233a AO, 4 Abs. 5b EStG 210600 Zinsen aus Abzinsung des St- Erhöhungsbetrags 38 StG 210700 Zinsaufwendungen 233a AO Steuern 210800 Zinsaufwendungen 233a bis 237 AO Personensteuern 210900 Zinsaufwendungen an verbundene nternehmen 211000 Zinsaufwendungen für kurzfristige 211300 Nicht abzugsfähige Schuldzinsen gemäß 4 Abs. 4a EStG (Hinzurechnungsbetrag) 211400 Zinsen für Gesellschafterdarlehen 211500 Zinsen und ähnliche 3 Nr. 40, 3c EStG/ 8b Abs. 1 StG (inländische ap.ges.) 211600 Zinsen und ähnliche an verbundene nternehmen 3 Nr. 40, 3c EStG/ 8b Abs. 1 StG (inländische ap.ges.) 211700 Zinsen an Gesellschafter mit einer Beteiligung von mehr als 25% bzw. diesen nahe stehenden Personen 211800 Zinsen auf ontokorrentkonten 211900 Zinsaufwendungen für kurzfristige an verbundene nternehmen 212000 Zinsaufwendungen für langefristige Zinsen und ähnliche Zinsen und ähnliche Erträge Zinsen und ähnliche Steuern vom Einkommen und Ertrag G 212010 Zinsaufwendungen für langfristige Mitgliederdarlehen 212300 Abschreibungen auf Disagio/Damnum zur Finanzierung 212400 Abschreibungen auf Disagio/Damnum zur Finanzierung des Anlagevermögens 212500 Zinsaufwendungen für Gebäude, die zum Betriebsvermögen gehören 212600 Zinsen zur Finanzierung des Anlagevermögens 212700 Renten und dauernde Lasten 212800 Zinsaufwendungen an Mitunternehmer für die Hingabe von apital 15 EStG 212900 Zinsaufwendungen für langfristige an verbundene nternehmen 213000 Diskontaufwendungen 213900 Diskontaufwendungen an verbundene nternehmen 214000 Zinsähnliche 214010 Mahnzinsen und -gebühren 214011 Säumnis-, Verspätungs- und ähnliche Zuschläge 214100 reditprovisionen und Verwaltungskostenbeiträge 214200 Zinsanteil der Zuführungen zu Pensionsrückstellungen 214300 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von 214400 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Rückstellungen 214500 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen 214600 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 HGB 214700 aus nden zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 HGB 214900 Zinsähnliche an verbundene nternehmen 215000 aus der Währungsumrechnung 216600 aus Bewertung Finanzmittelfonds 217000 Nicht abziehbare Vorsteuer 217100 Nicht abziehbare Vorsteuer 7 % R 217400-7599 217600 Nicht abziehbare Vorsteuer 19 % 220000 örperschaftsteuer 220300 örperschaftsteuer für Vorjahre 220400 örperschaftsteuererstattungen für Vorjahre 220800 Solidaritätszuschlag 220900 Solidaritätszuschlag für Vorjahre 221000 Solidaritätszuschlagerstattungen für Vorjahre R 221200 221300 apitalertragsteuer 25 % 221600 Anrechenbarer Solidaritätszuschlag auf apitalertragsteuer 25 % 221900 Anzurechnende ausländische Quellensteuer Art.-Nr. 10156 2012-04-01 V2 Branchenpaket für Schulen freie Träger (Basis SR 03) Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 14 von 42