ERÖFFNUNGSBILANZ 01.01.2009 Vortrag Finanzausschuss 12.05.2011 Leitung Fachdienst Finanzen Frau Simone Sepp Tel.-Nr.: 04182/298-160 email: s.sepp@tostedt.de
Bilanz Grundsätzliches Der Rat der Gemeinde Tostedt hat die Eröffnungsbilanz bisher nur zur Kenntnis genommen. Sie wurde anschließend mit weiteren Anpassungen bei den Zuordnungen - dem Rechnungsprüfungsamt vorgelegt. Erst mit den Prüfungsbemerkungen des RPA`s und der erneuten Vorlage der geprüften Eröffnungsbilanz erfolgt nunmehr der endgültige Beschluss des Gemeinderats. Die Positionen der Eröffnungsbilanz (ausgenommen Nettoposition) können max. bis zum Jahresabschluss 2012 (also im Jahre 2013) korrigiert werden.
Bilanz Veränderungen vor Prüfung RPA Die Veränderungen bei der Zuordnung und sonstige Korrekturen hatten folgende Auswirkungen: Bilanzsummer erhöhte sich um + 127.526,27 Euro auf 24.318.563,07 Euro. Das Reinvermögen erhöhte sich um + 96.440,45 Euro auf 14.929.445,44 Euro. Die zu beschließende, endgültige Eröffnungsbilanz sieht nunmehr wie folgt aus:
Eröffnungsbilanz Gemeinde Tostedt 01.01.2009 Aktiva 01.01.2009 01.01.2009 Passiva 1 Anlagevermögen 1 Nettoposition, Sonderposten, Verbindlich- 1.1 Immaterielle Vermögensgegenstände 2.059,73 keiten, Rückstellungen, passive Rechnungsabgr. 2 Sachanlagen 1.1 Nettoposition (Basis-Reinvermögen) 14.929.445,44 2.1 Unbebaute Grundstücke 286.279,12 1.2 Rücklagen - 2.2 Bebaute Grundstücke 2.955.652,78 1.3 Jahresergebnis - 2.3 Infrastrukturvermögen 19.731.716,61 1.4 Sonderposten 7.491.937,88 2.4 Bauten auf fremden Grund u. Boden - 2 Schulden 2.5 Kunstgegenstände - 2.1 Geldschulden 863.053,95 2.6 Maschinen, techn. Anlagen, Fahrzeuge - 2.2 Verbindlichkeiten kreditähnl. Rechtshgeschäfte - 2.7 Betriebs- und Geschäftsausstattung 11.630,14 2.3 Verbindlichkeiten aus Lieferungen u. Leistungen - 2.8 Vorräte - 2.4 Transferverbindlichkeiten - 2.9 Geleistete Anzahlungen, Anlagen im Bau 307.675,35 2.5 Sonstige Verbindlichkeiten 564,73 3 Finanzvermögen u. aktive Rechnungsabgrenzung 3 Rückstellungen 3.1 Anteile verbundene Unternehmen - 3.1 Pensionsrückstellungen - 3.2 Beteiligungen - 3.2 Rückstellung Altersteilzeit u. ähnliche Maßnahmen - 3.3 Sondervermögen - 3.3 Instandhaltungsrückstellungen - 3.4 Ausleihungen - 3.4 Rückstellung Rekultivierung, Nachsorge Abfalldep - 3.5 Wertpapiere - 3.5 Rückstellung Sanierung Altlasten - 3.6 öffentlich-rechtl. Forderungen 75.223,79 3.6 Rückstellung Finanzausgleich u. Steuerschuldverh 983.488,00 3.7 privatrechtl. Forderungen, sonst. Vermöge - 3.7 Rückstellung drohende Verpfl., anhängige Gericht - 3.8 Liquide Mittel 948.325,55 3.8 Andere Rückstellungen 50.073,07 4. Nettoposition (nicht gedeckter Fehlbetr - 5. Aktive Rechnungsabgrenzung (RAP) - 4. Passive Rechnungsabgrenzung - Summe Aktiva 24.318.563,07 Summe Passiva 24.318.563,07
Bilanz Muster Veränderungen nach Prüfung RPA Aktiva 01.01.2009 Passiva 01.01.2009 1. Immaterielles Vermögen 2.059,73 1. Nettoposition neu 22.791.471,56 1.1 Basis-Reinvermögen 14.929.445,44 2. Sachvermögen 23.292.954,00 Änderungen Basis-Reinvermögen - 179.101,33 Änderungen Sachvermögen 370.088,24 Basis-Reinvermögen insgesamt 14.750.344,11 Sachvermögen mit Änderungen 23.663.042,24 1.4 Sonderposten 7.491.937,88 3. Finanzvermögen 75.223,79 Änderungen Sonderposten 549.189,57 Sonderposten mit Änderungen 8.041.127,45 4. Liquide Mittel 948.325,55 2. Schulden 863.618,68 5. Aktive Rechnungsabgrenzung - 2.1 Geldschulden 863.053,95 2.5 Sonstige Verbindlichkeiten 564,73 3. Rückstellungen 1.033.561,07 4. Passive Rechnungsabgrenzung - Bilanzsumme 24.688.651,31 Bilanzsumme 24.688.651,31 Bilanzmehrung 370.088,23 370.088,23
Wichtige Änderungen durch RPA Sachvermögen/Sonderposten: - Formelfehler bei Harburger Straße : Anschaffungswert reduziert sich (-168.692,56 ) - drei Straßen/Regenwässerkanäle, die durch einen Erschließungsträger errichtet wurden ( Im Hain, Bertha-von- Suttner-Weg und Vorwerk-Bogen ) sind in der Anlagenbuchhaltung nicht berücksichtigt worden: Anschaffungswerte und Sonderposten erhöhen sich in gleicher Höhe (542.775,60 ) Neuberechnung Nettoposition: - Reduzierung durch o. g. Änderungen und weitere kleinere Änderungen (siehe Stellungsnahme zum Bericht RPA) um -179.101,33
Zeitpunkt Änderungen Verwaltung schlägt vor Änderungen nicht mehr in 2009 an der Eröffnungsbilanz durchzuführen, da das HH- Jahr (siehe Jahresrechnung 2009) abgeschlossen ist. Die Änderungen sollten im Jahre 2010 durchgeführt werden. Die einzelnen, detailierten Änderungen sind der Stellungsnahme zum Bericht des Rechnungsprüfungsamtes zur Eröffnungsbilanz zu entnehmen.
Vielen Dank für die Aufmerksamkeit!