Buchloe 10.Klasse Buchung nach Belegen in einer Möbelfabrik in Verbindung mit einer Fibu-Software erarbeitet von: Manfred Jahreis Staatliche Realschule Buchloe Beschreibung des Unternehmens: 1. Name Geschäftssitz, Handelsregister Amtsgericht Kaufbeuren HRA 2244 2. Bankverbindung Gennach-Bank Buchloe, Konto-Nr. 58734, BLZ 790 555 00 3. Produkte Holzmöbel aller Art mit ökologischer Verantwortung 4. Handelsware Einbaukühlschränke 5. Rohstoffe Buchenholz Kiefernholz Fichtenholz Hilfsstoffe Holzschrauben / Holznägel Holzdübel Gummi Betriebsstoffe Öle Schmierstoffe Benzin Fremdbauteile Scharniere Klinken Glas Handelswaren Lampen 6. Mitarbeiter Angestellte: 2 Arbeiter: 4 7. Fertigungsart Einzelfertigung, Serienfertigung 8. Maschinen Universalmaschinen - Spitzenholzdrehmaschinen - Holzfräsmaschinen - Bohrmaschinen Spezialmaschinen - Nutfräsmaschinen - Schleifmaschinen - Hobelmaschinen
Beschreibung der Arbeitsaufträge Du bist in der Rechnungswesenabteilung der Firma Buchloe beschäftigt und erhältst Belege verschiedenster Art. Du hast bereits auf jedem Beleg den Vorkontierungsstempel angebracht und musst diese Belege mit Hilfe eines Computer-Finanzbuchhaltungsprogramms buchen. Arbeitsaufträge: 1. Erstelle auf dem Vorkontierungsblatt die Buchungssätze für die Eröffnungsbuchung der folgenden Konten 0510 BGR 750.000,00 2200 FE 141.000,00 0530 BG 400.000,00 2280 HW 66.000,00 0540 VWG 250.000,00 2400 FLL 63.800,00 0700 M 750.000,00 2470 ZWF 25.520,00 0840 FP 220.000,00 2800 BK 54.000,00 0860 BM 80.000,00 2880 K 29.450,00 0870 BA 23.000,00 3000 EK 430.330,00 2000 R 130.000,00 3670 EWBF 10.000,00 2020 H 65.000,00 4200 KBKV 200.000,00 2030 B 13.000,00 4250 LBKV 2.000.000,00 2100 UFE 20.000,00 4400 VLL 440.000,00 2. Trage auf dem Vorkontierungsblatt die Buchungssätze für die Belege ein. 3. Übertrage die Buchungen in das einzeilige Vorkontierungsblatt. 4. Übertrage alle Buchungssätze in das Finanzbuchhaltungsprogramm. 5. Schließe die Konten ab. 6. Welchen Erfolg hat das Unternehmen? 7. Berechne die Eigenkapitalrentabilität nach folgender Formel: Gewinn x 100 ER = ------------------------------ EK (Anfangsbestand) e. Kfr. Holzmöbel, Holztüren, Holzfenster,, Möbelhaus Garmisch Lindwurmstraße 24 80455 München RECHNUNG Beleg 1 Amtsgericht Kaufbeuren HRA 2244! (08241) 58 72 " (08241) 58 43! http://www.moebio.de Buchloe, 10. Januar 2002 Für die Lieferung vom 8. Januar erlauben wir uns Ihnen zu berechnen: Artikel Artikel-Nr. Einzelpreis! Stück Gesamtpreis! Eckbank rustikal EB-r-45 300,00 10 3.000,00 Eckbank modern EB-m-32 400,00 10 4.000,00 Holzstühle HSt-d-34 70,00 50 3.500,00 10.500,00 Rabatt 10 % 1.050,00 Warenwert netto 9.450,00 Frachtkosten 500,00 Umsatzsteuer 16 % 1.592,00 Zahlung innerhalb von 60 Tagen rein netto. Bei Bezahlung innerhalb von 10 Tagen gewähren wir 2 % Skonto. Die gelieferte Ware bleibt bis zur vollständigen Bezahlung unser Eigentum. Bankverbindung: Konto-Nr.: 58734 Gennachbank Buchloe # BLZ 790 550 00 11.542,00
Maier Holzhandel GmbH Am Weiher 13 86550 Seehausen Tel. (08 21) 1 33 56 26 Maier Holzhandel GmbH, Am Weiher 13, 86550 Seehausen Firma Beleg 2! (08 21) 1 33 56 26 " (08 21) 1 33 56 28 Amtsgericht Seehausen HRB 4362 Vorstand: Dr. Thomas Liebermann Geschäftsführer: Dr. Karl Ull Seehausen, 12. Januar 2002 Rechnung Rechnungsnr.: 1233 Kundennr.: 123-77 Wir lieferten Ihnen: Pos. m 3 Einzelpreis Gegenstand Gesamtpreis 1 100 150,00 Buchenholz 1a 15.000,00 abzüglich 10 % Rabatt 1.500,00 Warenwert netto 13.500,00 Frachtkosten 500,00 14.000,00 + 16 % Umsatzsteuer 2.240,00 Rechnungsbetrag 16.240,00 Zahlungsbedingungen: 8 Tage 3 % Skonto / 60 Tage rein netto. Die Ware bleibt bis zur vollständigen Bezahlung Eigentum der Maier Holzhandel GmbH. Bankverbindung: Isarbank Seehausen (BLZ 756 400 50) $ Konto 1230004567 " " Kontoauszug 19. Januar / 07:22 Uhr Beleg 3 Nummer 25 Konto 1270008374 Seite 1 / 1 Bu. Tag Wert Bu. Nr. Vorgang Zusatzinformation Betrag 18.01. 18.01. 9966 Möbelhaus Garmisch Rechnung vom 10. Januar abzüglich 2 % Skonto 11.311,16 + --------------------------------- Kontokorrentkredit EUR 50.000,00 alter Kontostand EUR 19.585,13 + neuer Kontostand EUR 30.896,29 + --------------------------------- Bahnhofstraße 22-24 Tel.: 08241/5875 FAX: 08241/5879 Überweisungsauftrag an 790 550 00 Gennachbank Buchloe Empfänger: Name, Vorname/Firma (max. 27 Stellen) Beleg 4 Gennachbank Buchloe Ang. GS / Hz M A I E R H O L Z H A N D E L G M B H Konto-Nr. des Empfängers Bankleitzahl Die Durchschrift ist für Ihre 1 2 3 0 0 0 4 5 6 7 7 5 6 4 0 0 5 0 bei (Kreditinstitut) Unterlagen bestimmt I S A R B A N K S E E H A U S E N Betrag E U R 1 5 7 5 2, 8 0 Kunden-Referenznummer noch Verwendungszweck, ggf. Name und Anschrift des Auftraggebers (nur für Empfänger) R E C H N U N G N R. 1 2 3 3 V O M 1 2 0 1 noch Verwendungszweck (insgesamt max. 2 Zeilen à 27 Stellen) A B Z Ü G L I C H 3 % S K O N T O Kontoinhaber: Name, Vorname/Firma, Ort (max. 27 Stellen, keine Straßen- oder Postfachangaben) M Ö B I O - M Ö B E L Konto-Nr. des Kontoinhabers 5 8 7 3 4 2 0 Bitte NICHT VERGESSEN: Datum/Unterschrift 0000058734 Datum / Unterschrift 20. Januar 2002 Schneider Schreibmaschine: normale Schreibweise! Handschrift: Blockschrift in GROSSBUCHSTABEN, bitte je Zeichen ein Kästchen verwenden! Die Durchschrift ist für Ihre Unterlagen bestimmt.
Gennachbank Filiale Buchloe Stückzahl 50 WP-Kenn-Nr. 223456 Firma Kapitalerträge sind einkommensteuerpflichtig. Gennachbank Buchloe Gennachbank Filiale Buchloe Stückzahl 50 WP-Kenn-Nr. 223456 Firma Kapitalerträge sind einkommensteuerpflichtig. Gennachbank Buchloe Beleg 5 Abrechnung Wertpapier-Kauf Ausführungstag Depotnummer 30. Januar 2002 456999 Wertpapierbezeichnung Maschinenbau AG Datum: 30. Januar 2002 Kurs/Börsenplatz 51,00 / München Auftragsnummer 236/745 Kurswert in 2.550,00 S Spesen 1 % v. KW 25,50 S Lastschrift in 2.575,50 S Lastschrift in DM 5.037,24 S Konto Wert 58734 30. Januar 2002 Wenn nicht innerhalb von 30 Tagen Einwendungen erhoben werden, gilt diese Abrechnung als genehmigt. Die Abrechnung wird nicht unterschrieben. Beleg 6 Abrechnung Wertpapier-Verkauf Ausführungstag Depotnummer 22. Februar 2002 456999 Wertpapierbezeichnung Maschinenbau AG Datum: 22. Februar 2002 Kurs/Börsenplatz 54,50 / München Auftragsnummer 236/799 Kurswert in 2.725,00 H Spesen 1 % v. KW 27,25 S Gutschrift in 2.697,75 H Gutschrift in DM 5.276,34 H Konto Wert 58734 22. Februar 2002 Wenn nicht innerhalb von 30 Tagen Einwendungen erhoben werden, gilt diese Abrechnung als genehmigt. Die Abrechnung wird nicht unterschrieben. Betriebswirtschaftliche Seminare Dr. Schöller Dieselstraße 12a 86150 Augsburg Tel.: 0821/363365 Fax: 0821/363368 Beleg 7 Betriebswirtschaftliche Seminare Dr. Schöller, Dieselstraße 12a, 86150 Augsburg Firma Bezeichnung der Leistung Einzelpreis in Rechnung-Nr.: 03645 (Rechnungs-Nr. bitte bei Zahlung angeben) für Seminar-Nummer 252/48 Kundennummer: 1244 Datum: 2002-02-26 Anzahl Gesamtpreis in Seminar zu den Grundlagen der Buchführung vom 8. März 10. März 2002 im Seminarzentrum Alpenau Grundgebühr 500,00 2 1.000,00 2 Übernachtungen 300,00 2 600,00 Verpflegung an zwei Tagen 150,00 2 300,00 Seminarunterlagen 100,00 2 200,00 Software Fit in Geschäftsbuchführung 200,00 2 400,00 Seminargebühr... 2.500,00 + 16 % Umsatzsteuer... 400,00 Rechnungsbetrag... 2.900,00 Angenehme Atmosphäre am Bergsee Unser Seminarangebot zum Wohlfühlen Seminarräume für jeden Bedarf Zimmer mit gehobener Ausstattung Zahlungsbedingungen: 30 Tage rein netto. Bankverbindung: Sparkasse Augsburg (BLZ 701 560 00) $ Konto 22558833
" " " Kontoauszug 7. März / 08:43 Uhr Beleg 8 Nummer 13 Konto 58734 Seite 1 / 1 Bu. Tag Wert Bu. Nr. Vorgang Zusatzinformation Betrag 01.03 01.03 9966 Gennachbank Darlehensgutschrift 50.000,00 + 04.03 04.03 9954 Bayernleasing Rechnung vom 1. März 1.450,00 06.03 06.03 9954 Gennachbank Abbuchung Zinsen für Kredit 123/2002 2.000,00 --------------------------------- Kontokorrentkredit EUR 50.000,00 alter Kontostand EUR 12.439,11 + neuer Kontostand EUR 58.989,11 + --------------------------------- Bahnhofstraße 22-24 Tel.: 08241/5875 FAX: 08241/5879 Netto 300. 300. Cent Beleg 9 00 --- Cent -- + % UST Cent Gesamt 300. Gesamtbetrag in Worten 00 Gennachbank Buchloe Quittung dreihundert----------------------------------- (im Gesamtbetrag sind % Mehrwertsteuer enthalten) von für Lohnvorschuss richtig erhalten zu haben, bestätigt Ort Buchloe Datum 25. März 2002 " Buchungsvermerke Stempel/Unterschrift des Empfängers Cent wie oben Sonja Schneider Beleg 10 Lohnjournal für Monat März Name Steuerklasse Lohnsteuer Netto Rentenv. AN Krank.v. AG Kinder Kirchenst. Pfl.v. AN Rentenv. AG ALV AN Brutto Solidar. zu. Pfl.v. AG Krank.v. AN ALV AG Tüchtig IV 710,25 2 392,38 384,00 264,00 Sepp 2,0 44,06 34,00 384,00 130,00 4 000,00 41,31 34,00 264,00 130,00 Fleißig I 868,08 2 596,75 432,00 297,00 Ingrid 0,5 62,80 38,25 432,00 146,25 4 500,00 58,87 38,25 297,00 146,25 Schön I 338,91 1 840,17 268,80 184,80 Gisela --- 27,11 23,80 268,80 91,00 2 800,00 25,41 23,80 184,80 91,00 Lustig IV 557,58 2 169,38 336,00 231,00 Sandra 2,0 32,28 29,75 336,00 113,75 3 500,00 30,26 29,75 231,00 113,75 Brav III 201,16 2 731,65 355,20 244,20 Ursula --- 16,09 31,45 355,20 120,25 3 700,00 0,00 31,45 244,20 120,25 Müller IV 1 567,41 3 385,49 624,00 429,00 Monika 1,0 117,47 55,25 624,00 211,25 6 500,00 110,13 55,25 429,00 211,25 Alle 4 243,39 15 115,82 2 400,00 1 650,00 Arbeit- 299,81 212,50 2 400,00 812,50 nehmer 25 000,00 265,98 212,50 1 650,00 812,50 Steuern gesamt Sozialversicherung gesamt 30. März 2002 4 809,18 DM 5 075,00 DM
" " " Kontoauszug 12. April / 08:43 Uhr Beleg 11 Nummer 23 Konto 58734 Seite 1 / 1 Bu. Tag Wert Bu. Nr. Vorgang Zusatzinformation Betrag 09.04 10.04 9055 Finanzamt Kaufbeuren Überweisung einbehaltene Steuern 4.809,18 09.04 10.04 9055 AOK Kaufbeuren Überweisung Sozialversicherung 10.150,00 09.04 10.04 9055 Bausparkasse Überweisung vermögenswirksame L. 156,00 09.04 10.04 9055 Berufsgenossenschaft Überweisung einbehaltene Steuern 450,00 --------------------------------- Kontokorrentkredit EUR 50.000,00 alter Kontostand EUR 43.889,45 + neuer Kontostand EUR 28.324,27 + --------------------------------- Bahnhofstraße 22-24 Tel.: 08241/5875 FAX: 08241/5879 Netto 2.500. 2.500. Cent Beleg 12 00 + % UST --- Cent -- Cent Gesamt 2.500. Gesamtbetrag in Worten 00 Gennachbank Buchloe Quittung Zweitausendfünfhundert----------------- (im Gesamtbetrag sind % Mehrwertsteuer enthalten) von für Privat richtig erhalten zu haben, bestätigt Ort Buchloe Datum 2. Mai 2002 " Buchungsvermerke Stempel/Unterschrift des Empfängers Cent wie oben Sonja Schneider Beleg 13 Dieselstraße 18 82070 Bad Hausen Telefon: (08041) 9 20 20 Telefax: (08041) 9 20 21 ziegler@t-online.de www.ziegler-stapler.de ZIEGLER GABELSTAPLER GMBH Neu- und Gebrauchtstapler Gegengewichtstapler Seiten + Geländestapler Anbaugeräte + Batterien Ziegler Gabelstapler GmbH * Dieselstraße 18 * 82070 Bad Hausen RECHNUNG 215/01 Datum: 23. Mai 2002 Fabrikat: Ziegler Elektro Kleingabler Modellbezeichnung: ZKG 509-1000 Farbe: rot/schwarz Tragkraft: 300 kg Getriebeübersetzung: 1 : 10 Motor: 1,0 KW Nebenschlussmotor Steuerung: SEM Sonderausstattung: Rohrbügel anstatt Frontschild Ladeflächenerhöhung um 80 mm Batterie: Panzerplattenbatterie 4 x 6 V / 190 Ah Ladegerät: 24 V / 25 A Lieferung: ab Werk (Abholung) Garantie: 12 Monate ab Lieferdatum Listenpreis 5.775,86 Überführung 0,00 Nettobetrag 5.775,86 USt. 924,14 Gesamtbetrag 6.700,00 Zahlung innerhalb von 30 Tagen rein netto. Bankverbindung: Sparkasse Bad Hausen (BLZ 702 543 08) Konto-Nr. 480582840 Ziegler Gabelstapler GmbH Handelsregister: Amtsgericht Augsburg HRB 2245 Geschäftsführer: Hermann Kanneder
Finanzamt Mü-Zentral Kfz-Steuer Kraftfahrzeugsteuernummer OAL-MM9881/1 (Bitte stets bei Rückfragen angeben) Beleg 14 94224 Zwiesel Postfach 1564 Telefon (089) 3065-1817 Telefax (089) 3065-1920 Finanzkasse München-Zentral Telefon (089) 3065-2506 Zimmer 103 Finanzamt ZFA Mchn, Pf. 1564, 94224 Zwiesel 0611 269518 23 TAR 150198 662/B02/013454/20//90472-11.00/1,12EUR MÖBIO MÖBEL KERSCHENSTEINERSTRASSE 2 86807 BUCHLOE 25. Mai 2002 Zimmer 112 Bescheid über Kraftfahrzeugsteuer Kraftfahrzeugsteuer EURO Festsetzung Die Steuer wird für das Fahrzeug mit dem amtlichen Kennzeichen OAL-MM9881 festgesetzt: für die Zeit ab 01.01.2001 bis 31.12.2002 auf jährlich..................................... 415,08 Abrechnung Steuer für die Zeit vom 01.01.2001 bis 31.12.2001.............. bereits getilgt................................. Bitte zahlen Sie spätestens am 01.01.2001.................. und künftig jährlich spätestens am 01.01................... Grundlagen der Festsetzung Euro 415,08 0,00 415,08 Fahrzeugart................ Personenkrafttwagen Erstzulassung............... 01.01.1998 Antriebsart................. Diesel Hubraum.................. 1753 cm 3 Schadstoffschlüssel............ 14 (Fahrzeugpapiere Ziff. 1, Stellen 5 und 6) Steuersatz je angefangene 100 cm 3.... 23,06 nach 9 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. c KraftStG Bitte teilen Sie für spätere Erstattungen Ihre Bankverbindung schriftlich mit. LANDESJUSTIZKASSE AUGSBURG Unterer Kahlberg 6 86150 Augsburg Telefon: 0821/5088-0 Durchwahl: 0821/5088-728 Telefax: 0821/5088-609 Landesjustizkasse Augsburg, Postfach, 86150 Augsburg Sehr geehrte Frau Krönle, Beleg 15 Augsburg, 20. Juni 2002 * K O S T E N R E C H N U N G * in der Grundbuchsache Eigentumsumschreibung Geschäftszeichen: GI-4886-15 Amtsgericht Augsburg Dieselstraße 24 86150 Augsburg Telefon: 0821/ 367-127 * K A S S E N Z E I C H E N * KSA 6189623778304 Bei Zahlungen oder Zuschriften an die Landesjustizkasse Augsburg bitte dieses Kassenzeichen unbedingt angeben! bitte zahlen Sie die nachstehend vom Amtsgericht Augsburg berechneten Kosten von insgesamt 182,13 EURO binnen 2 Wochen nach Empfang dieser Rechnung auf das untenstehend genannte Konto der Landesjustizkasse. Bitte verwenden Sie die beigefügten Überweisungsträger und beachten Sie die Hinweise auf der Rückseite. K o s t e n b e r e c h n u n g Nr. Satz Gegenstand des Kostensatzes Wert Betrag 1 1,0 Eigentumsumschreibung 60, 61 KostO 115.000,00 235,00 2 30 % Fortführung des Liegenschaftskatasters 235,00 70,50 Art. 1 KatFortGebG 3 0,25 Löschung der Auflassungsvormerkung 68 KostO 115.000,00 58,75 Zwischensumme 364,25 4 1/2 davon zahlen Sie anteilsmäßig 364,25 182,13 SUMME: 182,13 Mit freundlichen Grüßen Dienstsiegel anstelle der Unterschrift Bankverbindung: Konto-Nummer: 22342335 bei Rechtsbank Augsburg (BLZ 744 455 00)
Beleg 16 Dieselstraße 10 86154 Augsburg Telefon: (0821) 91 25 56 Telefax: (0821) 91 25 66 Autoreparatur Moser e. Kfm. Inspektionen TÜV Autoreparatur Moser * Dieselstraße 10 * 86154 Augsburg Kundennummmer 124-94 B4 Fabrikat:: TRANSPORTER Fahrgestell-Nr.: JMBG13D200005675432999 Modellbezeichnung: 40635L Kfz-Brief: AB5647998 Pol-Kennzeichen: OAL-MM 7606 Kilometerstand 12.686 km RECHNUNG 4568 Datum: 10. Juli 2002 Inspektion 550,00 Reparatur Scheinwerfer 267,00 Reparatur Innenbeleuchtung 112,00 Kleinteile 53,00 Nettobetrag 982,00 USt. 157,12 Gesamtbetrag 1.139,12 Amtsgericht Augsburg HRA 1344 Zahlung innerhalb von 30 Tagen rein netto. Bankverbindung: Sparkasse Augsburg (BLZ 705 543 08) Konto-Nr. 4805828401 Discount Office GmbH 81245 München - Industriestraße 24 Tel.: (089) 45 77 59 Discount Office GmbH 81245 München Industriestraße 24 Beleg 17 Internet: www.discount-office.de E-Mail: shop@discount-office.de Telefon: 0800-777-333 (kostenlos) Geschäftsführer: Anton Maier Amtsgericht München HRB 4355 6. August 2002 RECHNUNG Nr.: 122/355 Ihre e-shop-bestellung vom 4. August Artikel Nr. Stück Einzelpreis Artikelbeschreibung Gesamtpreis 1344 20 1,99 Kunststoffordner DIN A4 50mm 39,80 2578 2 49,00 Toner für Kopierer C55 98,00 6649 5 39,00 Tintenpatrone für A66 195,00 1452 20 4,99 Allroundpapier DIN A4 80g 99,80 2255 5 4,00 Bürolocher 20,00 Warenwert netto 452,60 Umsatzsteuer 16 % 72,42 Rechnungsbetrag 525,02 Bankverbindung: Münchenbank Konto 114445588 - BLZ 705 600 00 Zahlbar innerhalb von 30 Tagen ohne Abzug
Kommunikation Maier e. Kfm. 81245 München Industriestraße 24 Tel.: (089) 45 77 59 Beleg 18 20. August 2002 RECHNUNG Nr.: 243/45/567 Zahlungsbedingung: Ziel: 2 Monate bis zum 20. Oktober 2002 Pos. Stück Einzelpreis! Gegenstand Gesamtpreis! 1 1 399,00 Faxgerät AP 200 399,00 + 16 % Umsatzsteuer 63,84 Rechnungsbetrag 462,84 Ware bleibt bis zur endgültigen Bezahlung unser Eigentum. Bezahlung ohne Abzug. Amtsgericht München HRA 3258 Bankverbindung: München-Bank Konto 788 443 - BLZ 655 800 00 e. Kfr. Holzmöbel, Holztüren, Holzfenster,, Möbelhaus Garmisch Lindwurmstraße 24 80455 München RECHNUNG Beleg 19 Amtsgericht Kaufbeuren HRA 2244! (08241) 58 72 " (08241) 58 43! http://www.moebio.de Buchloe, 24. September 2002 Für die Lieferung vom 23. Oktober erlauben wir uns Ihnen zu berechnen: Artikel Artikel-Nr. Einzelpreis! Stück Gesamtpreis! Küchenlampen HW-L12 32,00 10 320,00 Schlafzimmerlampen HW-L14 44,00 15 660,00 Badlampen HW-L17 22,00 25 550,00 1.530,00 Rabatt 10 % 153,00 Warenwert netto 1.377,00 Frachtkosten 50,00 Umsatzsteuer 16 % 228,32 Zahlung innerhalb von 60 Tagen rein netto. Bei Bezahlung innerhalb von 10 Tagen gewähren wir 2 % Skonto. Die gelieferte Ware bleibt bis zur vollständigen Bezahlung unser Eigentum. Bankverbindung: Konto-Nr.: 58734 Gennachbank Buchloe # BLZ 790 550 00 1.655,32
Ihre Rechnung MobilTel AG, Niederlassung 1 Postfach 20 00 13, 80324 MÜNCHEN 28 4009908-084 Artikel-/ Leistungs-Nr. Artikel oder Leistung Beleg 20 Amtsgericht München HRB 2389 10. 1,00 Rufnummern: (08 21) 49 72 44 (08 21) 49 72 55 Menge bzw. Einheiten MobilTel AG Rechnungsdatum 28. Oktober 2002 Rechnungsmonat NOVEMBER Kundennummer 239201404732 Bitte immer angeben 08210497244 Buchungskonto Seite 1 Bei Rückfragen 0130/120702 Telefon 0821/497240 Telefax Nettoeinzelbetrag Nettogesamtbetrag Monatliche Beträge 10110 Telefonanschluss für 08241/5872 1 38,69 38,69 16 Beträge für Verbindungen vom 27.09 bis 27.10 17315 Cityverbindungen 2598 0,1043 270,97 16 17323 Deutschlandverbindungen 2005 0,1243 249,22 16 17325 Tel-Online-Verbindungen 2400 0,0290 69,60 16 17327 Call-by-Call-Verbindungen 800 0,0850 68,00 16 17328 Verbindungen zum 400 0,1043 41,72 16 Tele-Info-Service 17386 Verbindungen zum Service 0180x 1400 0,1043 146,02 16 Zusammenstellung der Beträge Nettobetrag 884,22 Umsatzsteuer 16 % 141,48 Rechnungsbetrag 1.025,70 Der Betrag von 1.025,70 wird vom Konto 58734 BLZ 790 550 00 abgebucht. Hausanschrift DESTOUCHESSTR 68, MÜNCHEN MobilTel AG, Niederlassung 1 Bankverbindung Vorstand Dr. Kaiser, Amund - Dr. Dr. Kleiber, Martin Aufsichtsratsvorsitzender Prof. Dr. Maier, Emil Buchungsstelle der MobilTel in 80451 München, Postfach 14 01 30 Girokontonummer 8 800 800 Postbank MÜNCHEN (Bankleitzahl 700 100 80) USt. in % " Netto 20.000. + % UST 3.200 Gesamt 23.200. Gesamtbetrag in Worten Beleg 21 Quittung Cent 00 3.200 Cent 00 Cent 00 Dreiundzwanzigtausenddreihundert-- Cent (im Gesamtbetrag sind % Mehrwertsteuer enthalten) von Autohaus Freundlich wie oben für gebrauchten Lkw Anlagekarte-Nr. 0845 richtig erhalten zu haben, bestätigt Ort Buchloe Datum 25. November " Buchungsvermerke Stempel/Unterschrift des Empfängers Beleg 22 Sonja Schneider Bezeichnung: Lkw voraussichtliche Nutzungsdauer: Konto: Inventarnummer: 0840 0845 Abschreibungssatz: Abschreibungsverfahren: Abschreibungsmethode: 5 Jahre 20 % linear direkt Datum AK (DM) AfA-Satz in % AfA-Betrag (DM) Restbuchwert (DM) 20.03...01 85.000 31.12...01 20 17.000 68.000 31.12...02 20 17.000 51.000 31.12...03 20 17.000 34.000 31.12...04 20 17.000 17.000
Intern@tmarket GmbH Werbeagentur Intern@tmarket, Schönleinsplatz 25, 96047 Bamberg Firma Rechnung Beleg 23 Schönleinsplatz 25 96047 Bamberg! 0951-34 66 88 " 0951-34 66 90 Amtsgericht Bamberg Handelsregister B 4478 Geschäftsführer: Konrad Müller Rechnung-Nr. 258/02 Rechnungsdatum: 2002-12-14 Kd-Nr.: 5589-N-6 Nr. Anz. Artikel Einzelpreis in Gesamtpreis in 1 4 Entwürfe für Produktkatalog 2003 398,00 1.592,00 2 1 Design Katalog 1.400,00 1.400,00 3 10 000 Werbeprospekte 2003 1,80 18.000,00 Summe 20.992,00 - Rabatt in % 12 2.519,04 + Porto und Verpackung 0,00 Rechnungsbetrag netto 18.472,96 + Umsatzsteuer in % 16 2.955,67 Rechnungsbetrag brutto 21.428,63 Intern@tmarket GmbH Vielen Dank für Ihren Auftrag Zahlbar rein netto innerhalb von 14 Tagen Bankverbindung: Franken-Bank Bamberg Kto. 738 225 BLZ 770 800 00 e. Kfr. Holzmöbel, Holztüren, Holzfenster,, Möbelhaus Garmisch Lindwurmstraße 24 80455 München RECHNUNG Beleg 24 Amtsgericht Kaufbeuren HRA 2244! (08241) 58 72 " (08241) 58 43! http://www.moebio.de Buchloe, 16. Dezember 2002 Für die Lieferung vom 15. Dezember erlauben wir uns Ihnen zu berechnen: Artikel Artikel-Nr. Einzelpreis! Stück Gesamtpreis! Wohnzimmerschrank Elba EB-r-45 2.200,00 10 22.000,00 Eckbank Elba EB-m-32 500,00 15 7.500,00 Holzstühle Elba HSt-d-34 95,00 100 9.500,00 39.000,00 Rabatt 10 % 3.900,00 Warenwert netto 35.100,00 Frachtkosten 250,00 Umsatzsteuer 16 % 5.656,00 Zahlung innerhalb von 60 Tagen rein netto. Bei Bezahlung innerhalb von 10 Tagen gewähren wir 2 % Skonto. Die gelieferte Ware bleibt bis zur vollständigen Bezahlung unser Eigentum. Bankverbindung: Konto-Nr.: 58734 Gennachbank Buchloe # BLZ 790 550 00 41.006,00
Angaben zum 31.12 1. Abschreibung auf Gabelstapler (siehe Beleg 13) 20 %. 2. Abschreibung auf 0700 M 12.000,00!" 3. Abschreibung auf 0890 GWG 100 %. 4. Die zweifelhaften Forderungen werden mit 60 % bewertet. 5. Die Pauschalwertberichtigung soll 1 % der einwandfreien Forderungen betragen. 6. Abgrenzung von Beleg 14: auf das neue Jahr entfallen 172,95!" 7. Der Saldo des Kontos 6022 NH beträgt 1.420,00!" 8. Endbestände laut Inventur: 2000 R 135.000,00 2100 UFE 23.000,00 2020 H 63.000,00 2200 FE 139.000,00 2030 B 12.000,00 2280 HW 68.000,00 Eröffnungsbuchungen: Vorkontierungsblatt Konto Soll Haben
Laufende Buchungen:
Vorbereitende Abschlußbuchungen: Beleg Nr. 1 B 2 B 3 B 4 B 5 B 6 B 7 B 8 B Konto Soll Haben 9 B 10 B 11 B 12 B 13 B 14 B 15 B 16 B 17 B 18 B 19 B 20 B 21 B 22 B Vorkontierungsblatt zur Fibu 23 B 24 B Datum Soll (Konto) Haben (Konto) Buchungsart Buchungsnummer B/N Betrag () UCo
Musterlösung zum Beleggang 10. Klasse Eröffnungsbuchungen: 0510 BGR 750.000,00 an 8000 EBK 750.000,00 0530 BG 400.000,00 an 8000 EBK 400.000,00 0540 VWG 250.000,00 an 8000 EBK 250.000,00 0700 M 750.000,00 an 8000 EBK 750.000,00 0840 FP 220.000,00 an 8000 EBK 220.000,00 0860 BM 80.000,00 an 8000 EBK 80.000,00 0870 BA 23.000,00 an 8000 EBK 23.000,00 2000 R 130.000,00 an 8000 EBK 130.000,00 2020 H 65.000,00 an 8000 EBK 65.000,00 2030 B 13.000,00 an 8000 EBK 13.000,00 2100 UFE 20.000,00 an 8000 EBK 20.000,00 2200 FE 141.000,00 an 8000 EBK 141.000,00 2280 HW 66.000,00 an 8000 EBK 66.000,00 2400 FLL 63.800,00 an 8000 EBK 63.800,00 2470 ZWF 25.520,00 an 8000 EBK 25.520,00 2800 BK 54.000,00 an 8000 EBK 54.000,00 2880 K 29.450,00 an 8000 EBK 29.450,00 8000 EBK 430.330,00 an 3000 EK 430.330,00 8000 EBK 10.000,00 an 3670 EWBF 10.000,00 8000 EBK 200.000,00 an 4200 KBKV 200.000,00 8000 EBK 2.000.000,00 an 4250 LBKV 2.000.000,00 8000 EBK 440.000,00 an 4400 VLL 440.000,00 Laufende Buchungen: 1 2400 FLL 11.542,00 an 5000 UEFE 9.950,00 4800 MWST 1.592,00 2 6000 AWR 13.500,00 6001 BZKR 500,00 2600 VST 2.240,00 an 4400 VLL 16.240,00 3 2800 BK 11.311,16 5001 EBFE 199,00 4800 MWST 31,84 an 2400 FLL 11.542,00 4 4400 VLL 16.240,00 an 2800 BK 15.752,80 6002 NR 420,00 2600 VST 67,20 5 2700 WPUV 5.037,24 an 2800 BK 5.037,24 6 2800 BK 5.267,34 an 2700 WPUV 5.037,24 5784 EWPUV 239,10 7 6730 GEB 2.500,00 2600 VST 400,00 an 4400 VLL 2.900,00 8 2800 BK 100.000,00 an 4250 LBKV 100.000,00 8 4400 VLL 1.450,00 7510 ZAW 1.000,00 an 2800 BK 2.450,00 9 2650 FMI 300,00 an 2880 K 300,00 10 6200 L 25.000,00 an 2800 BK 15.115,82 4830 VFA 4.809,18 4840 VSV 5.075,00 10 6400 AGASV 5.075,00 an 4840 VSV 5.075,00 11 4830 VFA 4.809,18 4840 VSV 10.150,00 4860 VVL 156,00 6420 BEIBG 450,00 an 2800 BK 15.565,18 12 3001 P 2.500,00 an 2880 K 2.500,00 13 0840 FP 5.775,86 2600 VST 924,14 an 4400 VLL 6.700,00 14 7030 KFZST 1.113,00 an 4830 VFA 1.113,00 15 6770 RBK 182,13 an 4400 VLL 182,13 15 6900 VBEI 480,00 an 4400 VLL 480,00 16 6160 FRI 982,00 2600 VST 157,12 an 4400 VLL 1.139,12 17 6800 BMAT 452,60 2600 VST 72,42 an 4400 VLL 525,02 18 0890 GWG 399,00 2600 VST 63,84 an 4400 VLL 462,84 19 2400 FLL 1.655,32 an 5100 UEHW 1.427,00 4800 MWST 228,32 20 6820 POST 884,22 2600 VST 141,48 an 4400 VLL 1.025,70
21 2880 K 23.200,00 an 5410 EAAV 20.000,00 4800 MWST 3.200,00 22 5410 EAAV 20.000,00 an 0840 FP 17.000,00 5460 EAVG 3.000,00 23 6870 WERB 18.472,96 2600 VST 2.955,67 an 4400 VLL 21.428,63 24 2400 FLL 41.006,00 an 5000 UEFE 35.350,00 4800 MWST 5.656,00 Vorbereitende Abschlussbuchungen: 1 6520 ABSA 1.155,17 an 0840 FP 1.155,17 2 6520 ABSA 12.000,00 an 0700 M 12.000,00 3 6540 ABGWG 399,00 an 0890 GWG 399,00 4 3670 EWBF 1.200,00 an 5450 EAWBF 1.200,00 5 6953 EPWBF 917,77 an 3680 PWB 917,77 6 2900 ARA 172,95 an 7030 KFZST 172,95 7 6022 NH 1.420,00 an 6020 AWH 1.420,00 8 2000 R 5.000,00 an 6000 AWR 5.000,00 8 6020 AWH 2.000,00 an 2020 H 2.000,00 8 6030 AWB 1.000,00 an 2030 B 1.000,00 8 2100 UFE 3.000,00 an 5200 BV 3.000,00 8 5200 BV 2.000,00 an 2200 FE 2.000,00 8 2280 HW 2.000,00 an 6080 AWHW 2.000,00 Beleg Nr. Vorkontierungsblatt zur Fibu Datum Soll (Konto) Haben (Konto) Buchungsart Buchungsnummer Betrag () B/N 1 B 10.01 2400 5000 1 B 11.542,00 U16 2 B 12.01 6000 4400 2 N 13.500,00 V16 6001 4400 3 N 500,00 V16 3 B 19.01 2800 2400 4 11.311,16 5001 2400 5 N 199,00 U16 4 B 20.01 4400 2800 6 15.752,80 4400 6002 7 N 420,00 V16 5 B 30.01 2700 2800 8 5.037,24 6 B 22.02 2800 2700 9 5.037,24 2800 5784 10 239,10 7 B 26.02 6730 4400 11 N 2.500,00 V16 8 B 07.03 2800 4250 12 100.000,00 4400 2800 13 1.450,00 7510 2800 14 1.000,00 9 B 25.03 2650 2880 15 300,00 10 B 30.03 6200 2800 16 15.115,82 6200 4830 17 4.809,18 6200 4840 18 5.075,00 6400 4840 19 5.075,00 11 B 12.04 4830 2800 20 4.809,18 4840 2800 21 10.150,00 4860 2800 22 156,00 6420 2800 23 450,00 12 B 02.05 3001 2880 24 2.500,00 13 B 23.05 0840 4400 25 N 5.775,86 V16 14 B 25.05 7030 4830 26 1.113,00 15 B 20.06 6770 4400 27 182,13 16 B 10.07 6160 4400 28 N 982,00 V16 17 B 06.08 6800 4400 29 N 452,60 V16 18 B 20.08 0890 4400 30 N 399,00 V16 19 B 24.09 2400 5100 31 B 1.655,32 U16 20 B 28.10 6820 4400 32 N 884,22 V16 21 B 25.11 2880 5410 33 N 20.000,00 U16 22 B 25.11 5410 0840 34 17.000,00 5410 5460 35 3.000,00 23 B 14.12 6870 4400 36 N 18.472,96 V16 24 B 16.12 2400 5000 37 B 41.006,00 U16 UCo