Immobilien (Fonds-) Summit 2015

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1 Immobilien (Fonds-) Summit 2015 AGENDA Hamburg Zeit HAM 09:00-09:05 09:05-09:35 09:35-10:15 Thema HAM Begrüßung und Moderation Immobilienwirtschaftliche Marktentwicklung Überblick über Investment- und Vermietungsmärkte, Markt Hamburg Neuere Entwicklungen bei den Bemessungsgrundlagen für GrESt und GrSt RF HAM Eva Doyé Andreas Wende Zentraler Immobilienausschuss (Nord) Eva Doyé Trends und Neues aus Rechtsprechung» Rechtssache Fiscale Eenheid Auswirkungen der Umsatzsteuerrechtsprechung des EuGH auf die Dienstleistungskette bei indirekten Immobilieninvestitionen 10:15-10:45» Rechtssache Wojskowa Agencja Mieszkaniowa Auswirkung der Umsatzsteuerrechtsprechung des EuGH auf die Lieferung von Wasser, Elektrizität und Wärme» Aufteilung von Vorsteuerbeträgen und umsatzsteuerliche Organschaften von Personengesellschaften Konsequenzen für die Strukturierung von Immobilieninvestitionen» EuGH-Urteil zu 6b EStG (C-591/13) Übertragung von stillen Reserven (auch) auf Wirtschaftsgüter einer EU/EWR-Betriebsstätte Harry Strelau 10:45-11:00 11:00-12:00 Aufsichts-/Investment(steuer)recht» Aktive Unternehmerische Bewirtschaftung ( 1 Abs. 1b Nr. 3 InvStG) und Immobilieninvestitionen Zweifel- und Auslegungsfragen an Hand von Praxisfällen» Diskussionsentwurf eines Gesetzes zur Reform der Investmentbesteuerung (InvStRefG-E) Auswirkungen auf die indirekten Immobilienanlagen.» Staatsanwaltschaft Köln Steuerhinterziehung durch Verlust des steuerlichen Fondsprivilegs wegen aktiver Einflussnahme des Investors. Bedarf die Praxis der Investorenabstimmung der Korrektur? (WTS) 12:00-12:45 ab 12:45 Immobilienfonds und EMIR Es wächst zusammen, was nicht zusammen gehört Imbiss (BNP Paribas)

2 Immobilien (Fonds-) Summit 2015 AGENDA Frankfurt am Main Zeit FFM 14:00-14:05 Thema FFM Begrüßung RF FFM 14:05-14:50 14:50-15:30 15:30-15:45 Internationale Immobilienfonds Vom Nischenprodukt zum Anlageschwergewicht: Welches sind die Trends von heute und von morgen? Neuere Entwicklungen bei den Bemessungsgrundlagen für GrESt und GrSt Dr. Bernhard Köhler Dr. Andreas Bock 15:45-16:45 Aufsichts-/Investment(steuer)recht» Aktive Unternehmerische Bewirtschaftung ( 1 Abs. 1b Nr. 3 InvStG) und Immobilieninvestitionen Zweifel- und Auslegungsfragen an Hand von Praxisfällen» Diskussionsentwurf eines Gesetzes zur Reform der Investmentbesteuerung (InvStRefG-E) Auswirkungen auf die indirekten Immobilienanlagen.» Staatsanwaltschaft Köln Steuerhinterziehung durch Verlust des steuerlichen Fondsprivilegs wegen aktiver Einflussnahme des Investors. Bedarf die Praxis der Investorenabstimmung der Korrektur? 16:45-17:30 Immobilienfonds und EMIR Es wächst zusammen, was nicht zusammen gehört (BNP Paribas) 17:30-17:45 Trends und Neues aus Rechtsprechung» Rechtssache Fiscale Eenheid Auswirkungen der Umsatzsteuerrechtsprechung des EuGH auf die Dienstleistungskette bei indirekten Immobilieninvestitionen 17:45 -» Rechtssache Wojskowa Agencja Mieszkaniowa Auswirkung der Umsatzsteuerrechtsprechung des EuGH auf die Lieferung von Wasser, Elektrizität und Wärme» Aufteilung von Vorsteuerbeträgen und umsatzsteuerliche Organschaften von Personengesellschaften Konsequenzen für die Strukturierung von Immobilieninvestitionen» EuGH-Urteil zu 6b EStG (C-591/13) Übertragung von stillen Reserven (auch) auf Wirtschaftsgüter einer EU/EWR-Betriebsstätte Christiane Schönbach ab Stehempfang

3 Immobilien (Fonds-) Summit 2015 AGENDA München Zeit MUC 14:00-14:05 Thema MUC Begrüßung und Moderation Redner MUC Peter Jung 14:05-14:50 Internationale Immobilienfonds Vom Nischenprodukt zum Anlageschwergewicht: Welches sind die Trends von heute und von morgen? Dr. Bernhard Köhler (Swisslake Capital AG) Trends und Neues aus Rechtsprechung» Rechtssache Fiscale Eenheid Auswirkungen der Umsatzsteuerrechtsprechung des EuGH auf die Dienstleistungskette bei indirekten Immobilieninvestitionen Eric Bongers 14:50-15:45» Rechtssache Wojskowa Agencja Mieszkaniowa Auswirkung der Umsatzsteuerrechtsprechung des EuGH auf die Lieferung von Wasser, Elektrizität und Wärme Anne Linke» Aufteilung von Vorsteuerbeträgen und umsatzsteuerliche Organschaften von Personengesellschaften Konsequenzen für die Strukturierung von Immobilieninvestitionen» EuGH-Urteil zu 6b EStG (C-591/13) Übertragung von stillen Reserven (auch) auf Wirtschaftsgüter einer EU/EWR-Betriebsstätte Bernhard Brock 15:45-16:00 16:00-16:45 Immobilienfonds und EMIR Es wächst zusammen, was nicht zusammen gehört (BNP Paribas) 16:45 17:30 17:30-17:45 17:45 - Neuere Entwicklungen bei den Bemessungsgrundlagen für GrESt und GrSt Aufsichts-/Investment(steuer)recht» Aktive Unternehmerische Bewirtschaftung ( 1 Abs. 1b Nr. 3 InvStG) und Immobilieninvestitionen Zweifel- und Auslegungsfragen an Hand von Praxisfällen» Diskussionsentwurf eines Gesetzes zur Reform der Investmentbesteuerung (InvStRefG-E) Auswirkungen auf die indirekten Immobilienanlagen.» Staatsanwaltschaft Köln Steuerhinterziehung durch Verlust des steuerlichen Fondsprivilegs wegen aktiver Einflussnahme des Investors. Bedarf die Praxis der Investorenabstimmung der Korrektur? Dr. Andreas Bock ab Stehempfang

4 Referenten Andreas Wende (ZIA Nord) war während seiner bisherigen Laufbahn bereits in sämtlichen Bereichen der Immobilienwirtschaft, bspw. auf der Seite der Nutzer, der Eigentümer, als Corporate, als Berater sowie als Dienstleister tätig. Seit Juli 2013 ist Andreas Wende Managing Director/COO und darüber hinaus Leiter Investment Deutschland bei der Savills Immobilien Beratungs-GmbH. Dabei beraten er und seine deutschlandweit tätigen Investment-Teams nationale und internationale Investoren bei Transaktionen von Büro- und Handelsimmobilien im gesamten Bundesgebiet. Zahlreiches ehrenamtliches Engagement (Vorstand/Aufsichtsrat) in karitativen Stiftungen, als Beirat einer großen Privatbank und besonders im Bereich Immobilien (u. a. Regionalvorstand Nord des ZIA, Ausschuss für Stadtund Regionalentwicklung der Handelskammer Hamburg, Arbeitskreis Olympia-Initiative Feuer und Flamme ) komplettieren seinen Werdegang. Andreas Wende ist Mitglied der Royal Institution of Chartered Surveyors (MRICS). Dr. Bernhard Köhler Dr. Köhler ist Gründer und CEO der im Jahr 2004 gegründeten Swisslake Capital AG. Vorher war er lange Jahre Vorstand und Gesellschafter der HCI, einem der größten deutschen Emissionshäuser für geschlossene Fonds. Bei HCI war Dr. Köhler u.a. verantwortlich für den Aufbau und die Entwicklung des Immobiliengeschäfts. Vor seiner Tätigkeit bei HCI war Dr. Köhler Leiter des Beteiligungsmanagements und Controllings bei Heinrich Heine GmbH & Co. KG, einem Unternehmen der Otto-Versand-Gruppe. Im Anschluss an seine Tätigkeit bei HCI gründete Dr. Köhler ein Beratungs-Unternehmen mit dem Ziel, private und institutionelle Kunden im Bereich direkte und indirekte Immobilienanlagen zu begleiten. Bis heute hat Dr. Köhler Immobilientransaktionen von mehr als EUR 5 Mrd. begleitet. Er verfügt über 20 Jahre Erfahrung im Immobilienbereich. In dieser Zeit lancierte und begleitete Herr Köhler mehr als 30 internationale Immobilienfonds promovierte Dr. Köhler im Fachbereich Volkswirtschaftslehre zum Thema Internationalisierung der deutschen Geldpolitik an der Philipps-Universität Marburg, Deutschland. Nach Jurastudium und Referendariat in Hamburg und Dresden begann seine Karriere in dem Frankfurter Büro der Amerikanischen Kanzlei Morgan Lewis & Bockius. Der Schwerpunkt seiner Arbeit lag auf dem Handels- und Gesellschaftsrecht und dem Kapitalmarktrecht wechselte er in die Rechtsabteilung der Hudson Advisors Germany GmbH, die Service-Gesellschaft von Lone Star und war ab 2006 als Director der Closing Abteilung, verantwortlich für alle Immobilien-Transaktionen von Lone Star in Deutschland. Im Jahre 2008 übernahm er die Leitung der Rechts- und Steuerabteilung bei der SEB Investment GmbH, einer BaFin-regulierten Kapitalverwaltungsgesellschaft, mit der Verantwortung für alle regulatorischen Angelegenheiten, rechtliche Beratung der Unternehmensleitung und bei Immobilientransaktionen, der Restrukturierung von Immobilientransaktionen, der Akquisitionsfinanzierung und der steuerlichen Strukturierung. Seit 1. Oktober 2014 arbeitet als Head of Legal bei Paribas Securities Services in Frankfurt. Dr. Andreas Bock Partner bei der WTS Steuerberatungsgesellschaft mbh, ist Rechtsanwalt, Steuerberater und Wirtschaftsmediator. Er berät im Bereich Real Estate Tax national und international tätige Konzerne, Investmentfonds und Family Offices. Als ausgewiesener Spezialist für Gesellschaftsrecht und Immobiliensteuern liegen seine Beratungsschwerpunkte im Grunderwerbsteuerrecht und der steuerlichen Immobilienbewertung. Er verfügt hier über umfassende Erfahrungen mit Konzern-Umstrukturierungen, Mergers & Acquisitions Transaktionen und Carve-Outs. Nach ersten Berufserfahrungen in der Beratungs- und Energiebranche hatte Dr. Bock seit 1992 unterschiedliche Leitungsfunktionen innerhalb des E.ON-Konzerns inne. Im Jahr 2012 wechselte er zur WTS Group. Er ist Autor diverser Veröffentlichungen im Grunderwerbsteuerrecht.

5 Eric Bongers Partner bei der WTS Steuerberatungsgesellschaft mbh, ist Diplom-Kaufmann und Steuerberater. Er berät umfassend zu allen steuerrechtlichen Fragestellungen nationaler und internationaler börsennotierter Gesellschaften und Fonds. Seine Beratungsschwerpunkte sind das nationale und internationale Konzernsteuerrecht und dabei ins-besondere die kreative Gestaltungsberatung bei Mergers & Acquisitions - Transaktionen bzw. Restrukturierungen sowie die grunderwerbsteuerliche Beratung und die Beratung von international tätigen Immobilienfonds. Bernhard Brock Partner bei der WTS Steuerberatungsgesellschaft mbh, ist Diplom-Finanzwirt und Steuerberater. Er berät umfassen Mandate aus der Real Estate Branche. Seine Expertise umfasst die strategische Beratung von mittelständischen Unternehmen bis hin zum international agierenden DAX-Unternehmen. Als Fundament dient ihm seine langjährige, umfassende und praxisnahe Erfahrung auf allen Gebieten des Unternehmenssteuerrechts mit Immobilien jeder Rechtsform und Steuerart. Seine Ausbildung zum Diplom-Finanzwirt, sein Studium an der Hochschule für Politik in München, jahrelange Erfahrung in der Außenprüfung sowie in der Konzernsteuerabteilung eines DAX-Unternehmens runden sein Profil ab. Eva Doyé ist Partnerin, Geschäftsführerin und Leiterin der Hamburger- sowie Co-Leiterin der Frankfurter Niederlassung der WTS Steuerberatungsgesellschaft mbh. Ihr Schwerpunkt liegt neben der steuerrechtlichen Beratung international tätiger Unternehmen (sowohl Inbound als auch Outbound) in dem Bereich Merger & Acquisitions für Finanz- wie auch strategische Investoren, Due Dilligence, Börsengänge und Immobilientransaktionen. Anne Linke Senior Manager der WTS Steuerberatungsgesellschaft mbh, ist Diplom-Kauffrau und Steuerberaterin. Sie berät im Bereich Real Estate Tax nationale und internationale Mandanten, insbesondere Industriekonzerne und Kapitalverwaltungsgesellschaften, zu immobiliensteuerrechtlichen Fragestellungen bei Konzern- Umstrukturierungen, Mergers & Acquisitions Transaktionen, bilanziellen und umsatzsteuerlichen Themen sowie bei gewerbesteuerlichen Optimierungen von Immobiliengesellschaften. Partner bei der WTS Steuerberatungsgesellschaft mbh, ist Diplom-Finanzwirt und Steuerberater und betreut innerhalb des Kompetenzbereiches Asset Management & Financial Services nationale und internationale Mandanten (vor allem institutionelle Anleger und Family Offices sowie Investmentgesellschaften) bei in- und outbound Investitionen, insbesondere zu investmentsteuerrechtlichen, DBA-rechtlichen, außensteuerrechtlichen Fragestellungen. Er berät umfassend bei der Strukturierung von (Investment-)Fonds, deren Implementierung und ihrer steuerlichen Optimierung. Er ist Mitherausgeber des Standardkommentars der gelben Reihe des Beck Verlags zum InvG/InvStG und Autor zahlreicher Veröffentlichungen. ist Referent an der Universität zu Köln in dem LL.M. Studiengang Unternehmenssteuerrecht.

6 Christiane Schönbach Frau Christiane Schönbach ist als Rechtsanwältin und Steuerberaterin im Financial Services Team der WTS tätig und berät sowohl zu rechtlichen als auch zu steuerrechtlichen Fragestellungen insbesondere im Bereich Investmentrecht. Frau Schönbach betreut (in- und ausländische) Mandanten zu allen Fragen des nationalen und internationalen Steuerrechts, insbesondere Banken, Fondsadministratoren, inländische und ausländische Investmentfonds, sowie die Anleger von Investmentfonds. Tätigkeitsschwerpunkte liegen in der Tax Compliance für Banken, im Investmentaufsichtsrecht, Investmentsteuerrecht, DBA-Recht und AStG. Nach ihrem Studium der Rechtswissenschaft war Frau Schönbach zunächst als Rechtsanwältin, seit 2007 auch als Steuerberaterin in einer mittelständischen Rechtsanwalts- und Steuerberaterkanzlei tätig. Seit sechs Jahren ist Frau Schönbach für die WTS im Bereich Financial Services tätig. Frau Schönbach ist Autorin mehrerer Veröffentlichung, unter anderem im Investmentsteuergesetz-Kommentar des Schäfer-Pöschel-Verlags (Hrsg: Florian Haase). berät als Partner bei der WTS Steuerberatungsgesellschaft mbh Mandate unterschiedlichster Branchen zu umsatzsteuerlichen Themenstellungen. Er begann seine berufliche Laufbahn bei der Finanzverwaltung NRW bevor er sich im Jahr 2003 bei einer internationalen Wirtschaftsprüfungsgesellschaft auf Umsatzsteuerrecht spezialisierte. Infolge seiner beruflichen Nähe zu Financial-Service Themen wechselte er anschließend zur Dresdner Bank AG in Frankfurt, wo er für sämtliche Fragestellungen zu indirekten Steuern verantwortlich war, und insbesondere in den Bereichen M&A-Transaktionen, Holdingstrukturen, Vorsteuerschlüsselermittlung und umsatzsteuerneutrales Outsourcing umfangreiche praktische Erfahrungen gesammelt hat. Harry Strelau ist Manager und Steuerberater bei der WTS Steuerberatungsgesellschaft mbh und betreut Mandate unterschiedlichster Branchen insbesondere bei ertragsteuerlichen und grunderwerbsteuerlichen Themenstellungen. In den Jahren zwischen 2009 und 2014 hat er bei einer Big4-Gesellschaft im Bereich Business Tax Real Estate verschiedenste Unternehmen der Immobilienbranche umfassend steuerlich beraten (ertrag-, umsatz- und grunderwerbsteuerliche Deklarations- und Gestaltungsberatung). Counsel im Funds & Asset Management Team der WTS Legal Rechtsanwaltsgesellschaft mbh, verfügt über mehr als 10 Jahre Berufserfahrung bei führenden deutschen Kapitalverwaltungsgesellschaften im Bereich Immobilien und Alternative Assets; zuletzt war er hier als Leiter Produktkonzeption und Implementierung bei einem führenden Master-KAG-Anbieter tätig.