SAP BUSINESSOBJECTS FINANCIAL CONSOLIDATION 10.0, STARTER KIT FOR IFRS SP1. Vereinfachte Beschreibung der Konfiguration

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1 SAP BUSINESSOBJECTS FINANCIAL CONSOLIDATION 10.0, STARTER KIT FOR IFRS SP1 Vereinfachte Beschreibung der Konfiguration 1

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3 Inhalt Kapitel 1 Vorwort... 4 Kapitel 2 Datensammlung... 5 Erfassungsformat der Daten... 5 Aufbau des Erfassungsberichtspakets... 6 Prinzipien der Datenerfassung... 6 Datenkontrolle... 8 Kapitel 3 Konsolidierungsprozess Konsolidierungsdefinition Verlauf einer Konsolidierung Automatische Buchungen Kapitel 4 Datenabfrage Erstellung von Finanzberichten Überwachung und Kontrolle der Konsolidierung Analyse und Daten-Audit Kapitel 5 Annahme der IFRS Datensammlung Analyse and Daten-Audit Kapitel 6 Finanzberichte Bericht der Vermögens- und Finanzlage Bericht der Vermögens- und Finanzlage (Fortsetzung) Gewinn- und Verlustrechnung Bericht der erfassten Erträge und Aufwendungen Kapitalflussrechnung Kapitalflussrechnung (Forsetzung) Eigenkapitaländerungsrechnung

4 Vorwort Vorwort Das Starter Kit for IFRS ist eine Vorkonfiguration für SAP BusinessObjects Financial Consolidation. Es beinhaltet alle Berichte, Kontrollen und Regeln, die Sie benötigen, um eine IFRS konforme Legalkonsolidieurng durchführen, validieren und veröffentlichen zu können. Das Starter Kit for IFRS wurde im Oktober 2011 geliefert und der Kontenrahmen des Starter Kits for IFRS basiert auf der IFRS-Taxonomie. Die Annahme der IFRS-Rechnungslegung ist eine der grundlegendsten Herausforderungen, der sich zahlreiche Länder über die nächsten Jahre stellen müssen. Das Starter Kit for IFRS beinhaltet daher speziell angepasste Elemente wie z. B. Datenerfassungs- und Analyseberichte, um den Endbenutzern die Annahme zu erleichtern. Zusätzlich zur Vorkonfiguration bietet das Starter Kit for IFRS auf Microsoft Excel basierende XBRL- Vorlagen, die mit der IFRS-Taxonomie zur Verwendung mit der SAP BusinessObjects Anwendung von UBmatrix zur XBRL-Veröffentlichung gemappt sind. Auf diese Weise können Sie Daten aus SAP BusinessObjects Financial Consolidation in XBRL-Dokumente laden und veröffentlichbare Finanzberichte erstellen, die sowohl mit IAS 1 als auch mit der XBRL-Rechnungslegung konform sind, die das IASB veröffentlicht hat. 4

5 Datensammlung Datensammlung Erfassungsformat der Daten Kontentypen Der Kontenrahmen des Starter Kits for IFRS basiert auf der IFRS-Taxonomie. Mit diesem Kontenrahmen können Sie Abschlüsse gemäß der Anforderungen von IAS 1 darstellen: Die Bilanzgliederung findet nach Fristigkeit statt, d. h. Vermögenswerte und Verbindlichkeiten werden als kurzfristig oder langfristig eingestuft. Die Gewinn- und Verlustrechnung gliedert Aufwendungen nach ihrer Funktion. Dieser Kontenrahmen kann leicht an die Anforderungen des Konzerns angepasst werden. Der Kontenrahmen wird im Anhang dargestellt. Kodifizierung Bei den Finanzkonten ermöglicht der erste Buchstabe des Codes die Identifizierung der Kontenklasse: A für Vermögenswerte, E für Eigenkapital, L für sonstige Verbindlichkeiten und P für Ergebnis (Nettoertrag). Der erste Buchstabe bei einem Zwischenrechnungskonto lautet T. BEISPIEL: Zwischensumme Konto Code Sachanlagen Grundstücke und Gebäude Grundstücke und Gebäude, Abschreibung TA110 A1110 A1111 5

6 Datensammlung Aufbau des Erfassungsberichtspakets Das Erfassungsberichtspaket ist in Deutsch, Englisch und Französisch verfügbar. Es besteht aus Dokumentenmappen, die Dokumente gleicher Art gruppieren. Es gibt drei Arten von Dokumenten: Übersicht: hilft beim Erfassen und Kontrollieren der Daten. Datenerfassung: sind nach Art der Information in Dokumentenmappen gruppiert: Saldenbilanzen, Veränderungen von Bilanzposten, Wertpapiere und Beteiligungen, Intercompany-Transaktionen. Abfrage: Finanzberichte, Bewegungsbilanzen, Kontrollberichte. BEISPIEL: Berichtspaketinhalt Prinzipien der Datenerfassung Vorzeichen von Indikatoren Vermögenswerte werden mit positivem Vorzeichen erfasst, außer Abschreibungen und Wertminderungen. Diese werden mit negativem Vorzeichen erfasst. Verbindlichkeiten und Eigenkapital werden mit positivem Vorzeichen erfasst. Aufwendungen werden mit negativem und Erträge mit positivem Vorzeichen erfasst. Wenn die Struktur des Dokuments es erlaubt, werden zur Vereinfachung der Datenerfassung in den Zellen die Vorzeichen schon vorher geladen. 6

7 Datensammlung Reihenfolge der Datenerfassung im Berichtspaket Dank der Struktur des Berichtspakets und der Verknüpfungen zwischen den Dokumenten können die Daten im Berichtspaket schrittweise erfasst werden. Die Zusammenfassung des Berichtspakets gibt nähere Angaben zu dieser Methode. Die Datenerfassung besteht aus den folgenden Schritten: 1. Erfassung (manuell oder durch Import) der Abschlusssalden (Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung) 2. Erfassung der Informationen über Wertpapiere und Beteiligungen 3. Erfassung der Analyse der Veränderungen der Bilanzposten (Erwerb, Veräußerung usw.) 4. Erfassung der Intercompany-Erklärungen (gegenseitige Transaktionen, interne Gewinne und Verluste durch Veräußerung von Vermögenswerten, interne Rückstellungen) Berichtspaket-Übersicht Erfassungsdokumente Finanzberichte (Datenabfrage) Kontrolldokumente (Datenabfrage) Kontrolldokumente (Annahme der IFRS) Erfassung der Veränderungen der Bilanzposten Berichtspaket für EM Berichtseinheiten Die Erfassung der Daten in Veränderungsbewegungen ist nur in bestimmten Konten der Bilanz möglich. Die gesammelten Informationen dienen zur Berechnung der Kapitalflussrechnung. Die im Berichtspaket verfügbaren Bewegungen können in zwei Kategorien unterteilt werden: Bewegungen für allgemeine Vorgänge (Erwerb, Verringerung der Wertminderung, usw.) Bewegungen für besondere Vorgänge (Änderung der Rechnungslegungsgrundsätze, interne Unternehmenzusammenführungen, usw.) 7

8 Datensammlung Datenkontrolle Mit Hilfe von Kontrollen kann die Kohärenz der im Berichtspaket erfassten Daten geprüft werden. Kontrolltypen Es gibt zwei Kontrolltypen: Blockierende Kontrollen: Solange diese Kontrollen nicht validiert sind, kann das Berichtspaket den Status "kontrolliert" nicht erhalten. Damit ein Berichtspaket gültig ist, muss es alle blockierenden Kontrollen erfolgreich durchlaufen. Nicht blockierende Kontrollen: Diese Kontrollen dienen nur als Warnhinweis; die Kohärenz der erfassten Daten wird dabei nicht in Frage gestellt. (Die Anzahl der Aktien von Anteilen an Tochterunternehmen und Kapital kann zum Beispiel erfasst werden, um das Portfolio und den Konsolidierungskreis automatisch zu erstellen. Diese Datenerfassung ist optional und mit nicht blockierenden Kontrollen verbunden). Kontrollsätze Kontrollen werden innerhalb des Berichtspakets zu so genannten Kontrollsätzen gruppiert. Kontrollgruppen Kontrollen gehören zu Gruppen, mit deren Hilfe die Kontrollen logisch geordnet werden können, so dass sie übersichtlicher und leichter zu korrigieren sind. Die Anordnung der Gruppen entspricht der Unterteilung des Berichtspakets in Dokumentenmappen. Haupttypen von Kontrollen Ziel Kontrolle die Bilanzen Beispiel Vermögenswerte = Verbindlichkeiten Bruttowert der Vermögenswerte > oder = Abschreibung und Wertminderung Vollständige Aufgliederung der Anteile an Tochterunternehmen nach Aktie Wertpapiere und Beteiligungen Vollständige Analyse der Anteile an Tochterunternehmen nach Bewegung Vollständige Analyse des Eigenkapitals nach Bewegung Erfassung der Anzahl der Kapitalaktien and Anteile an Tochterunternhemen Bewegunganalyse Vollständige Analyse der Vermögenswerte und Verbindlichkeiten nach Bewegung Die Übertragungsbewegung muss ausgeglichen sein Intercompany-Vorgänge Vollständige Aufgliederung der gegenseitigen Konten, Dividenden, Gewinne und Verluste durch Veräußerung von Vermögenswerten und Rückstellung nach Partner 8

9 Datensammlung Kontrollstufen Jede Kontrolle ist einer Stufe zugewiesen. Die zu erreichende Kontrollstufe wird beim Erstellen des Eröffnungspakets von der Person definiert, die für die Konsolidierung zuständig ist. Im Starter Kit for IFRS gibt es 2 Kontrollstufen. 1 Bilanzanalyse (Gewinn- und Verlustrechnung und Bilanz) 2 Bewegungsanalyse (Gewinn- und Verlustrechnung und Bilanz nach Bewegung) Die Kontrollstufen überprüfen von der Mindeststufe (LEV1: Vorlage auschließlich der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung) zur Höchststufe, die einem vollständigen Berichtspaket entspricht (LEV2: vollständige Vorlage). Wenn die Stufe 1 erreicht werden muss, müssen lediglich die Kontrollen der Stufe 1 gültig sein. 9

10 Konsolidierungsprozess Konsolidierungsprozess Übersicht über den Konsolidierungsprozess in SAP BusinessObjects Financial Consolidation Konsolidierungsdefinition Eine Konsolidierung wird definiert durch: Eine Datenkategorie und einen Erfassungszeitpunkt, die das Reporting, d. h. die zu konsolidierenden Daten, definieren (zum Beispiel: Ist-Wert, ) Einen Konsolidierungskreis Eine Variante Eine Konsolidierungwährung Die Variante ist ein Kennzeichen der Konsolidierung, mit der für ein Reporting, einen Konsolidierungskreis und eine Konsolidierungswährung verschiedene Konsolidierungsdefinitionen erstellt werden können, deren Parameter sich unterscheiden: Regelsatz (bei gleichzeitiger Verwendung mehrerer Rechnungslegungen) Audit ID Filterbeschränkung (Annahme der IFRS) Konsolidierungskreisversion (Proformarechnungen) Periode und/oder Wechselkursversion (Proformarechnungen) Vier Varianten sind in dem Starter Kit for IFRS vordefiniert: IFRS Kumuliert, IFRS Periodisch, Lokale Rechnunglegung Kumuliert und Lokale Rechnunglegung Periodisch. Sie können die Namen dieser vordefinierten Varianten ändern und auch neue Varianten erstellen. Verlauf einer Konsolidierung Es gibt zwei Arten von Konsolidierung: Vollkonsolidierung und Anpassungskonsolidierung. Bei der Ausführung einer Vollkonsolidierung führt die Software die folgenden Schritte aus: Lesen des Konsolidierungskreises Laden der Daten: Daten des Erfassungszeitpunkts (Berichtspaketdaten und manuelle Buchungen) sowie der Eröffnungssalden, falls vorhanden Umrechnen der Berichtspaketdaten und der manuellen Buchungen Ausführen automatischer Verarbeitungsvorgänge gemäß des ausgewählten Regelsatzes (siehe unten) Bei der Anpassungskonsolidierung führt die Software dieselben Schritte aus wie oben, jedoch nur für die neuen manuellen Buchungen, die seit der letzten Konsolidierung gespeichert wurden. Die Umrechnung der Daten in fremder Währung erfolgt auf die folgende Weise (Schlusskursmethode): Die Abschlusssalden der Bilanz werden unter Verwendung des Schlusswechselkurses umgerechnet, mit Ausnahme des Eigenkapitals, das mit den historischen Wechselkursen gespeichert wird. Die Gewinn- und Verlustrechnung wird mit Hilfe des Durchschnittswechselkurses des Erfassungszeitpunkts umgerechnet. Die Kapitalflussrechnung basiert auf der Umrechnung der Veränderungen der Bilanzposten des Erfassungszeitpunkts mit Hilfe des Durchschnittswechselkurses. 10

11 Konsolidierungsprozess Drei Konsolidierungsmethoden können verwendet werden: Vollkonsolidierung, Quotenkonsolidierung und At Equity-Methode. Folgende Konsolidierungskreisänderungen werden bei der Konsolidierung erkannt: Berichtseinheiten, die in den Konsolidierungskreis eintreten Berichtseinheiten, die aus dem Konsolidierungskreis austreten Eigenkapitaltransationen Änderungen der effektiven Anteilsquote Interne Unternehmenszusammenschlüsse Bewegungen, die während des Konsolidierungsprozesses geladen werden, ermöglichen das Erkennen von Veränderungen aufgrund von Umrechnungsdifferenzen und Konsolidierungskreisänderungen (ein- /austretende Berichtseinheiten usw.). Mit diesen Bewegungen können die folgende Berichte berechnet und analysiert werden: Gesamtergebnisrechnung Kapitalflussrechnung Eigenkapitaländerungsrechnung Automatische Buchungen Das Starter Kit for IFRS beinhaltet einen Regelsatz zum Erstellen konsolidierter Konten mit Hilfe von Berichtspaketdaten. Dieser Regelsatz kann so angepasst werden, dass er den spezifischen Rechnungslegungsgrundsätzen des Konzerns entspricht. Das Starter Kit for IFRS beinhaltet folgende automatische Verarbeitungen: Eliminierung von gegenseitigen Intercompany-Vorgängen Eliminierung von internen Rückstellungen Eliminierung von internen Dividenden Eliminierung von internem Gewinn und Verlust durch Erwerb/Veräußerung von Vermögenswerten Buchung des Geschäfts- oder Firmenwerts Eliminierung von Anteilen an Tochterunternehmen Berechnung der Währungsumrechnungs-Korrekturbuchungen Berechnung der Anteile ohne beherrschenden Einfluss Zusätzlich zu den standardmäßigen Konsolidierungsregeln wurden einige technische Regeln zu folgenden Zwecken entwickelt: Berechnung und Speicherung von Zwischenrechnungskonten Berechnung und Speicherung der Posten der Bericht der erfassten Erträge und Aufwendungen, der Kapitalflussrechnung und der Eigenkapitaländerungsrechnung Berechnung und Speicherung Segmentinformationen 11

12 Datenabfrage Datenabfrage Erstellung von Finanzberichten Das Starter Kit for IFRS enthält einen kompletten Satz von Finanzberichten, die die IAS 1 Anforderungen erfüllen: Bericht der Vermögens- und Finanzlage im kurz-/langfristigen Format Gewinn- und Verlustrechnung nach Funktion Bericht der erfassten Erträge und Aufwendungen Kapitalflussrechnung Eigenkapitaländerungsrechnung Berichte für die Analyse von Segmentinformationen sind außerdem verfügbar: Umsatz nach Segment Erlöse nach geografischer Zone Langfristige Vermögenswerte nach geografischer Zone Überwachung und Kontrolle der Konsolidierung Kontierungsberichte Die Kontierungsberichte (Salden, Hauptbücher, Soll-Haben Journale) ermöglichen eine Analyse der konsolidierten Daten durch das Zurückverfolgen der Audit-ID bis zu den Ursprungsdaten. BEISPIEL: Hauptbuch mit Buchungsnummer 12

13 Datenabfrage Kontrolldokumente Das Starter Kit for IFRS enthält zahlreiche Dokumente, um jeden Schritt des Konsolidierungsprozesses zu prüfen: Überprüfung der Berichtspakete Überprüfung der Hauptsalden Überprüfung der Umrechnung Intercompany-Abstimmungen Übergang von lokalen zu konsolidierten Konten Eigenkapital, Dividenden und Geschäfts- oder Firmenwert BEISPIEL: Dashboard der Konsolidierung 13

14 Datenabfrage Analyse und Daten-Audit Das Starter Kit for IFRS enthält Dokumente, die eine Analyse der konsolidierten Daten ermöglichen. Allen Daten wird eine Audit-ID und eine Buchungsnummer zugewiesen, so dass ein Audit in den konsolidierten Daten durchgeführt werden kann. Mit Hilfe der Audit-ID kann der Buchungsursprung zurückverfolgt werden. Zum Beispiel: Berichtspaketdaten wird die Audit-ID PACK01 zugewiesen. Die Audit-ID mit dem Code ELIM10 wird für Intercompany-Eliminierungsbuchungen verwendet. BEISPIEL: Übergang von lokalen zu konsolidierten Konten 14

15 Datenabfrage Mit Hilfe der Analysedokumente kann für jede Zeile der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung das Detail nach Konto, Berichtseinheit oder Audit-ID ermittelt werden. BEISPIEL: Analyse einer Bilanzzeile nach Konto 15

16 Datenabfrage Jede Zeile der Kapitalflussrechnung kann analysiert werden, um zu sehen, aus welchem Konto/Bewegungs-Paar sie besteht. BEISPIEL: Für die Analyse eines KFR-Postens (Fokus auf die Netto Cash Flows aus Finanzierungstätigkeit). 16

17 Annahme der IFRS Annahme der IFRS Datensammlung Im Starter Kit for IFRS können Sie Anpassungen an IFRS mit Hilfe von speziellen Audit-IDs direkt in Berichtspaketdokumenten erfassen. Beispiel: Gewinn- und Verlustrechnung nach Audit IDs Das Starter Kit for IFRS ermöglicht außerdem, IFRS-spezifische Buchungen mit Hilfe von zweckbestimmten zentralen Audit-IDs zu erfassen. Durch das Verwenden von Audit-ID Filterbeschränkungen in Konsolidierungsdefinitionen ist es möglich, IFRS-Anpassungen im IFRS-Konsolidierungsprozess und nicht im Konsolidierungsprozess nach lokaler Rechnungslegung zu berücksichtigen. Analyse and Daten-Audit Das Starter Kit for IFRS stellt einen vollständigen Satz vordefinierter Berichte zur Verfügung, um die lokale und die IFRS-Rechnungslegung zu vergleichen: Finanzberichte zum Vergleich von nach lokaler Rechnungslegung und nach IFRS konsolidierten Daten. Bilanzabstimmung mit Analyse nach Audit-ID der Unterschiede zwischen der lokalen und der IFRS- Rechnungslegung. Analysedokumente für ein vollständiges Daten-Audit der Unterschiede bis zur Buchungsnummer. 17

18 Annahme der IFRS BEISPIEL: Analyse der Unterschiede zwischen der lokalen und der IFRS-Rechnungslegung für einen Posten der Gewinn- und Verlustrechnung (nach Berichtseinheiten und Audit-IDs) 18

19 Finanzberichte Finanzberichte Bericht der Vermögens- und Finanzlage 19

20 Finanzberichte Bericht der Vermögens- und Finanzlage (Fortsetzung) 20

21 Finanzberichte Gewinn- und Verlustrechnung 21

22 Finanzberichte Bericht der erfassten Erträge und Aufwendungen 22

23 Finanzberichte Kapitalflussrechnung 23

24 Finanzberichte Kapitalflussrechnung (Forsetzung) 24

25 Finanzberichte Eigenkapitaländerungsrechnung 25