Outsourcing von Pensionsrückstellungen Aktuelle Tendenzen und Konzepte

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1 Euroforum-Konferenz 7. aktualisierte Aufl age wegen großer Nachfrage! Outsourcing von Pensionsrückstellungen Aktuelle Tendenzen und Konzepte Kernthemen: Bewertung von Pensionsverpflichtungen nach IAS und HGB Gestaltungsalternativen bei der Ausgliederung Rechtliche und steuerliche Rahmenbedingungen Praxisbeispiele erfolgreich umgesetzter CTA-Projekte Ausgliederung auf einen Pensionsfonds! Mit Erfahrungsberichten der Celanese AG, der Deutschen Bank AG und der Robert Bosch GmbH Das Expertenteam Frank Baumeister, Bundesministerium für Gesundheit und Soziale Sicherung Rüdiger Dingeldey, Celanese AG Dr. Klaus Friedrich, Skandia Pension Consulting GmbH Martin Großmann, HVB Pensionsfonds Christine Harder-Buschner, Bundesministerium für Finanzen Dr. Christoph Küppers, Kanzlei Lovells Wilko Schmidt, Aon Jauch & Hübener Consulting GmbH. Nikolaus Schmidt-Narischkin, Deutsche Asset Management Investmentgesellschaft mbh Dr. Walter Schmidtchen, Mercer Human Resource Consulting GmbH Bernhard Wiesner, Robert Bosch GmbH Prof. Dr. Hans-Joachim Zwiesler, Universität Ulm Vorsitz und fachliche Leitung: Dr. Uwe Langohr-Plato, Gerling Pensions-Management GmbH 25. und 26. April 2006, Köln

2 Euroforum-Konferenz Outsourcing von Pensionsrückstellungen Ausgliederung von Pensionsverpflichtungen Die Diskussion über die Rolle der Pensionsrückstellungen in der Bilanz zwingt viele große und mittelständische Unternehmen ihre Versorgungszusagen für Arbeitnehmer neu zu strukturieren oder auszugliedern. Grund dafür sind der wachsende Einfluss von Rating- Agenturen auf die Fremdkapitalkosten, Basel II sowie die zunehmende Internationalisierung der Märkte. Die Unternehmen haben die Wahl zwischen den folgenden Outsourcing-Varianten: der Rentner GmbH, der Auflösung von Pensionsrückstellungen, dem Pensionsfonds, dem Schuldbeitritt und der Treuhandlösung. Die Lösungsansätze unterscheiden sich durch das Ausmaß des Risikotransfers der Pensionsverpflichtungen auf Dritte sowie die organisatorische, rechtliche und steuerliche Ausgestaltung. Erfahren Sie, welche Outsourcing-Variante sich am besten für Ihr Haus eignet. Vereinfachte Rahmenbedingungen für die Übertragung von Pensionsverpflichtungen auf einen Pensionsfonds Im Rahmen der Umsetzung der EU-Pensionsfondsrichtlinie in deutsches Recht hat die Bundesregierung die Bedingungen für Pensionsfonds zur Übernahme von Direktzusagen erheblich verbessert. Rentenverpflichtungen im Pensionsfonds können zukünftig zu einem erheblich günstigeren Rechnungszins bewertet werden. Damit steht den Unter nehmen erstmals ein geeigneter bilanzexterner Durch führungsweg zur Verfügung. Erfahrungen aus der Praxis Euroforum hat für Sie eine Konferenz konzipiert, auf der Experten über die Gestaltungsalternativen einer Auslagerung sowie deren bilanzielle und rechtliche Optimierung informieren. In zwei Praxisbeispielen stellen die Celanese AG und die Deutsche Bank AG ihre Erfahrungen bei der Gründung und bei dem Management von CTAs vor. Christine Harder-Buschner und Frank Baumeister berichten über die aktuellen rechtlichen und steuerlichen Rahmenbedingungen bei der Ausfinanzierung von Pensionsrückstellungen auf einen Pensionsfonds. In der Podiumsdiskussion wird die Frage diskutiert, ob das CTA zukünftig als Ausgliederungsvariante an Bedeutung verlieren wird. Dienstag, 25. April Empfang mit Kaffee und Tee Ausgabe der Tagungsunterlagen Begrüßung durch den Vorsitzenden Dr. Uwe Langohr-Plato, Mitglied der Geschäftsführung, Gerling Pensions-Management GmbH, Köln Motivationslagen und Gestaltungsalternativen Bilanzierung von Pensionsverpflichtungen Methoden und Annahmen zur Bewertung von Pensionsverpflichtungen nach HGB nach IAS und US-GAAP Bilanzierung eines funded plan (insbesondere eines CTA) im Gegensatz zu einem unfunded plan Dr. Walter Schmidtchen, Leiter der Aktuarabteilung, Mercer Human Resource Consulting GmbH, München Gestaltungsalternativen bei der Ausgliederung von Pensionsrückstellungen Strategische Unternehmensziele Darstellung und Bewertung verschiedener Gestaltungsmöglichkeiten Schuldbeitritt (u.a. Rentner GmbH) Mit verbleibender Erfüllungshaftung (u.a. Pensionsfonds) Mit unveränderter Unternehmenshaftung (u.a. Treuhandlösung) Wilko Schmidt, Area Manager Area North, Aon Jauch & Hübner Consulting GmbH, Hamburg Diskussion Pause mit Kaffee und Tee [ ] Rechtliche und steuerliche Aspekte des CTAs Hot Topics im Bereich des Contractual Trust Arrangements Geeignetes Modell für den Insolvenzschutz Einstöckige Doppeltreuhand Doppelstöckige Doppeltreuhand-Modelle Düsseldorfer Modell Fragen des lohnsteuerlichen Zuflusses [2]

3 25. und 26. April 2006, Köln Ausgesuchte Fragen IAS 19 Auslegung von IAS 19.7 Fortsetzung 5 zu IDW RS HFA 2 Dr. Christoph Küppers, Partner, Rechtsanwalt, Steuerberater, Wirtschaftsprüfer, Kanzlei Lovells, Düsseldorf Diskussion Gemeinsames Mittagessen [ ] Praxisbeispiele erfolgreich umgesetzter CTA-Projekte Ausgliederung von Pensionsrückstellungen Ein Praxisbeispiel der Celanese AG Vorstellung der Treuhandlösung Wirtschaftliche und personalpolitische Aspekte Outsourcing-Prozess Organisation der Vermögensverwaltung Rüdiger Dingeldey, Leader Total Rewards Europe, Celanese AG, Kronberg/Ts Strategisches Risikomanagement für Pensionsverpflichtungen Risiken aus Direktzusagen Mögliche Formen der Absicherung ALM als Methode des Risikomanagement bei CTAs Festlegung der strategischen Asset Allocation und der Dotierung eines CTAs Prof. Dr. Hans-Joachim Zwiesler, Leiter der Sektion Aktuarwissenschaften, Fakultät für Mathematik und Wirtschaftswissenschaften, Universität Ulm Abschlussdiskussion und Zusammenfassung des ersten Konferenztages durch den Vorsitzenden Im Anschluss an den ersten Konferenztag lädt Sie Euroforum ganz herzlich zu einem Umtrunk mit Imbiss ein. Nutzen Sie diese Gelegenheit zu weiteren Kontakten mit Referenten und Teilnehmern Die Pension-Trust-Lösung der Deutschen Bank AG Gründe für die Ausgliederung aus der Konzernbilanz Vorstellung des Konzeptes Erfahrungen bei der Umsetzung Nikolaus Schmidt-Narischkin, Deutsche Asset Management Investmentgesellschaft mbh, Frankfurt/Main Mittwoch, 26. April 2006 Pause mit Kaffee und Tee [ ] Pensionsfonds und CTA Gemeinsam auf dem Königsweg?! Verbindung der Stärken von Pensionsfonds und Direktzusage/CTA Integriert zum Erfolg: Beitragszusagen und externe Finanzierung Perspektiven in D und EU Bernhard Wiesner, Leiter Betriebliche Versorgungsleistungen, Robert Bosch GmbH, Stuttgart Podiumsdiskussion: Weiterhin CTA oder künftig auch Pensionsfonds? Teilnehmer: Rüdiger Dingeldey Wilko Schmidt Nikolaus Schmidt-Narischkin Bernhard Wiesner Empfang mit Kaffee und Tee Begrüßung durch den Vorsitzenden Dr. Uwe Langohr-Plato Ausgliederung von Pensionsrückstellungen auf einen Pensionsfonds Aktuelle rechtliche Änderungen beim Pensionsfonds und ihre Konsequenzen Einführung des Pensionsfonds als europatauglicher Durchführungsweg Die Idee des Gesetzgebers Weiterentwicklung des Pensionsfonds Umsetzung der Pensionsfonds-Richtlinie Informationspflichten Anlagevorschriften [3]

4 Schärfung des Profils des Pensionsfonds mit der 7. VAG-Novelle Lebenslange Altersvorsorgeleistung und Teilkapitalauszahlung Verbesserte Übertragung interner Rückstellungen auf den Pensionsfonds Pensionsfonds und Insolvenz des Arbeitgebers Frank Baumeister, Referat zusätzliche Altersvorsorge, Bundesministerium für Arbeit und Soziale Sicherung, Bonn Übertragung auf einen Pensionsfonds Bericht aus der Praxis Mehrwert durch Übertragung Übertragung von GGF-Zusagen Übertragung von Belegschaftszusagen Ausfinanzierung eines CTA auf einen Pensionsfonds Hat das CTA noch eine Chance? Dr. Klaus Friedrich, Geschäftsführer, Skandia Pension Consulting GmbH, Berlin Pause mit Kaffee und Tee [ ] Steuerliche Zweifelsfragen bei der Übertragung auf einen Pensionsfonds Voraussetzungen und Grenzen einer steuerfreien Übertragung nach 3 Nr. 66 EStG Abgrenzung von Past- und Future-Service Umfang der Rückstellungsauflösung Steuerliche Behandlung von Nachzahlungen Christine Harder-Buschner, Regierungsdirektorin, Bundesministerium der Finanzen, Bonn Professionelle Neuausrichtung eines Pensionsfonds auf die VAG-Novelle Anforderungen der BAFin und Zusammenarbeit Neuausrichtung Aktuelle Marktperspektiven im Rahmen des Outsourcing von Pensionsrückstellungen Martin Großmann, Mitglied des Vorstandes, HVB Pensionsfonds, München Abschlussdiskussion und Zusammenfassung der Konferenz durch den Vorsitzenden Gemeinsames Mittagessen [ ] Ende der Konferenz [4]

5 Für wen ist diese Konferenz konzipiert? Aus Unternehmen: Mitglieder des Vorstandes und der Geschäftsleitung Leitende Mitarbeiter der Bereiche: Finanzen Rechnungswesen Betriebliche Altersversorgung Recht und Steuern Aus Versicherungen, Banken und Investmentgesellschaften: Mitglieder des Vorstandes und der Geschäftsführung Leitende Mitarbeiter der Bereiche: Betriebliche Altersversorgung Finanzen Recht und Steuern Asset Management Infoline Haben Sie Fragen zu dieser Veranstaltung? Wir helfen Ihnen gerne weiter. Utta Kuckertz-Wockel (Senior-Konferenz-Managerin) Friederike Fischer (Konferenz-Assistentin) Telefon: 02 11/ Sponsoring und Ausstellungen Ihre Fragen zu Aus stellungskapazitäten, der Ziel gruppenanalyse sowie der Entwicklung Ihres individuellen Sponsoring-Konzeptes beantworten wir Ihnen gerne. Christine Max (Sales-Managerin) Telefon: 02 11/ Wir über uns Der Name Euroforum steht in Europa für hochwertige Kongresse, Seminare und Workshops. Ausgewählte, praxiserfahrene Referenten berichten zu aktuellen Themen aus Wirtschaft, Wissenschaft und Verwaltung. Darüber hinaus bieten wir Führungskräften ein erstklassiges Forum für Informations- und Erfahrungsaustausch. Die Euroforum Deutschland GmbH ist ein Unter nehmen der Informa plc, einem börsen notierten Medienunternehmen für Finanz- und Wirtschaftsinformationen mit Sitz in London. [5]

6 [Kenn-Nummer] E UROFORUM-Konferenz Outsourcing von Pensionsrückstellungen Aktuelle Tendenzen und Konzepte Termin und Ort 25. und 26. April 2006, Hotel Hyatt Regency, Köln Kennedy-Ufer 2a, Köln, Telefon: 0221/ Bitte ausfüllen und faxen an: 02 11/ Ja, ich nehme am 25. und 26. April 2006 in Köln teil zum Preis von 1.499, zzgl. MwSt. p. P. [Ich kann jederzeit ohne zusätzliche Kosten einen Ersatzteilnehmer benennen.] [Im Preis sind ausführliche Tagungsunterlagen enthalten.] Ich kann nicht teilnehmen. Senden Sie mir bitte die Tagungsunterlagen zum Preis von 299, zzgl. MwSt. [Lieferbar ab ca. 2 Wochen nach der Veranstaltung.] Ich interessiere mich für Ausstellungs- und Sponsoring möglichkeiten. Ich möchte meine Adresse wie angegeben korrigieren lassen. [Wir nehmen Ihre Adressänderung auch gerne telefonisch auf: 02 11/ ] Name Position/Abteilung Firma Ansprechpartner im Sekretariat [P M012] Teilnahmebedingungen. Der Teilnahmebetrag für diese Veranstaltung inklusive Tagungsunterlagen, Mittagessen und Pausengetränken beträgt 1.499, zzgl. MwSt. pro Person und ist nach Erhalt der Rechnung fällig. Nach Eingang Ihrer Anmeldung erhalten Sie eine Bestätigung. Die Stornierung (nur schriftlich) ist bis 14 Tage vor Veranstaltungsbeginn kostenlos möglich, danach wird die Hälfte des Teilnahmebetrages erhoben. Bei Nichterscheinen oder Stornierung am Veranstaltungstag wird der gesamte Teilnahmebetrag fällig. Gerne akzeptieren wir ohne zusätzliche Kosten einen Ersatzteilnehmer. Programmänderungen aus dringendem Anlass behält sich der Veranstalter vor. Ihre Daten. Ihre Daten werden von der Euroforum Deutschland GmbH und Partner unternehmen zur Orga ni sation der Veranstaltung verwendet. Wir werden Sie gerne künftig über unsere Veranstaltungen informieren. Mit Ihrer Unterschrift geben Sie Ihre Einwilligung, dass wir Sie auch per Fax, oder Telefon kontaktieren sowie Ihre Daten mit anderen Unternehmen (insb. der Informa plc) in Deutschland und international zu Zwecken der Werbung austauschen dürfen. Sollten Sie die Einwilligung nicht in dieser Form geben wollen, so streichen Sie bitte entsprechende Satzteile oder setzen sich mit uns in Verbindung [Tel.: 02 11/ ]. Diese Einwilligung kann jederzeit widerrufen werden. Sie können der Verwendung Ihrer Daten zu den genannten Zwecken jederzeit widersprechen. Anschrift Telefon Fax Ihre Zimmerreservierung. Im Tagungs hotel steht Ihnen ein begrenztes Zimmerkontingent zum ermäßigten Preis zur Verfügung. Bitte nehmen Sie die Zimmer reservierung direkt im Hotel unter dem Stichwort Euroforum-Veranstaltung vor. Datum, Unterschrift Rechnung an (Name) Abteilung Anschrift Wer entscheidet über Ihre Teilnahme? Ich selbst oder Name: Position: Beschäftigtenzahl an Ihrem Standort: bis über 5000 Anmeldung und Information per Fax: +49(0)2 11/ telefonisch: +49 (0)2 11/ [Friederike Fischer] Zentrale: +49 (0)2 11/ schriftlich: Euroforum Deutschland GmbH Postfach , Düsseldorf per im Internet: anmeldung@euroforum.com info@euroforum.com