F A Q HÄUFIGE ELSTER- FEHLER BEI PLAUSIBILITÄTS- PRÜFUNGEN

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1 F A Q HÄUFIGE ELSTER- FEHLER BEI PLAUSIBILITÄTS- PRÜFUNGEN Körperschaftsteuer 2013 / Kapitalertragsteuer- Anmeldung Stand: Oktober 2014

2 Inhaltsübersicht Körperschaftsteuer/Kapitalertragsteuer-Anmeldung 1 Allgemeine Informationen zur ELSTER-Übertragung von Körperschaftsteuererklärungen Elektronische Authentifizierung ELSTER-Übertragung: Körperschaftsteuer-Berechnung oder Nur Überträge und Summen rechnen Transferticket und Telenummer Fehlermeldung PlausiFehlerTextESt KSt1A Fehler Steuererklärung wird elektronisch signiert Fehler Ort der Geschäftsleitung Fehler Ort des Sitzes Fehler Registergerichtliche Eintragung Fehler Empfangsbevollmächtigter Fehler Geldinstitut Fehler Ermittlung des Wertes Fehler Zuwendungen Umsätze, Löhne und Gehälter Fehler Ort Fehler Die Summe der Einkünfte wurde nicht korrekt ermittelt - Investitionsabzugsbetrag Fehler Angaben zu inländischen Bezügen im Sinne des 8b Abs. 1 KStG sind unvollständig Fehler Angaben zu inländischen Bezügen im Sinne des 8b Abs. 2 KStG sind unvollständig Fehler Angaben zu inländischen Bezügen im Sinne des 8b Abs. 3 Satz 3 bis 7 KStG sind unvollständig Fehler Angaben zu inländischen Bezügen im Sinne des 8b Abs. 3 Satz 8 KStG sind unvollständig Fehler Angaben zu inländischen Bezügen im Sinne des 8b Abs. 3 Sätze 3 bis 7 KStG sind unvollständig Fehler Angaben zum abweichenden Steuersatz unvollständig Anlage WA Fehler Unvollständige Angaben zu Anteilseignern

3 3.2 Fehler ELSTER-Pflicht: Angaben zu Anteilseignern Anlage WA Fehler Vertragliche Vereinbarung mit Anteilseignern Fehler Angaben zu vertraglichen Vereinbarungen - Sachverhalte Fehler Gewinnausschüttungen im Wirtschaftsjahr Fehler Anrechenbare Beträge/Steuerabzug Fehler Angaben zu Anteilseigner geändert Fehler Angaben zu Aufsichtsratsvergütungen an unbeschränkte Steuerpflichtige Fehler Angaben zu Vergütungen im Sinne des 50a Abs. 1 Nr. 1 bis 4 und Abs. 7 EStG an beschränkt Steuerpflichtige Fehler Kapitalertragsteueranmeldung gesondert übermittelt Fehler Kapitalertragsteueranmeldung gesondert übermittelt und nicht gesondert übermittelt angegeben Fehler Verwendung des Einlagekontos Fehler Art und der Gesamtbetrag pro Ausschüttung Anlage ORG Fehler Ungültige Steuernummer Fehler Einnahmen 3 Nr. 40 EStG und Angaben zu Ausgaben Fehler Allgemeine Angaben zur Organgesellschaft unvollständig Fehler Einnahmen i. S. des 3 Nr. 4 EStG immer mit Ausgaben angeben Fehler Einnahmen i. S. des 3 Nr. 4 EStG immer mit Ausgaben angeben Anlage KSt1F Fehler Angaben zum ausschüttbaren Gewinn Fehler Bezeichnung und Betrag (Zeile 9a) Fehler Bezeichnung und Betrag (Zeile 9b) Fehler Der Differenzbetrag in Zeile 21 ist nicht korrekt Fehler Verwendung des Einlagekontos Anlage KSt1F Fehler KSt1F und KSt1F Anlage AE

4 7.1 Fehler Angaben bzgl. ausländische Einkünfte Abschnitt B sind unvollständig Fehler Angaben bzgl. ausländische Einkünfte Abschnitt A sind unvollständig Fehler Angaben bzgl. ausländische Einkünfte Abschnitt A sind unvollständig KSt1B Fehler Ort der Geschäftsleitung Fehler Ort des Sitzes Fehler Registergerichtliche Eintragung Fehler Abschrift der Satzung KSt1C Fehler Ort der Geschäftsleitung Fehler Ort des Sitzes Fehler Registergerichtliche Eintragung Anlage Gem Alleinabgabe der Gem Fehler Zweck der Körperschaft Anlage Gem 1 A (Anlage Sportvereine) Alleinabgabe der Gem 1 A Fehler Angaben zu Sportlern Allgemeine Informationen zur Kapitalertragsteuer-Anmeldung

5 1 Allgemeine Informationen zur ELSTER-Übertragung von Körperschaftsteuererklärungen 1.1 Elektronische Authentifizierung Die papierlose Abgabe mit elektronischer Authentifizierung ist aktuell in allen Bundesländern möglich. Eine Abgabe ohne Authentifizierung wird aktuell von der Finanzverwaltung nicht unterstützt. Bei der elektronischen Authentifizierung benötigt die Finanzverwaltung keine Papiererklärung und keine Unterschrift Ihres Mandanten. Zudem gilt die Steuererklärung zum versendeten Zeitpunkt als beim Finanzamt eingegangen. In der komprimierten Steuererklärung erscheint dann statt des Unterschriftenfeldes ein entsprechender Hinweis auf die Authentifizierung. Für den authentifizierten Versand empfehlen wir unseren Anwendern das ELSTER-Software- Zertifikat: Vorteile des ELSTER-Software-Zertifikates zusätzlich verschlüsselt und damit mindestens genauso sicher vor Missbrauch geschützt ist, wie alle anderen Authentifizierungs-Medien im Netzwerk verfügbar und leicht zu handhaben kostenlos erhältlich gute Erfahrungen Im Programm kann über Extras > Optionen > ELSTER > Einstellungen für den authentifizierten Versand das Software-Zertifikat eingelesen werden. 5

6 Die Nachreichung von Belegen wird gesteuert über eine Schaltfläche oben rechts in der Körperschaftsteuererklärung Seite 1. Wird diese Schaltfläche nicht bedient, erscheint in der komprimierten Steuererklärung automatisch Belege werden nicht nachgereicht. 1.2 ELSTER-Übertragung: Körperschaftsteuer-Berechnung oder Nur Überträge und Summen rechnen Über die Berechnungsoptionen gibt es 2 Möglichkeiten der Berechnungsauswahl, deren Werte dann auch per ELSTER übertragen werden: Körperschaftsteuer-Berechnung Nur Überträge und Summen rechnen 6

7 Bei Körperschaftsteuer-Berechnung werden die berechneten Werte aus der Körperschaftsteuererklärung und den Anlagen bereitgestellt. Es muss daher vor der ELSTER- Übertragung eine Berechnung durchgeführt werden. Bei Nur Überträge und Summen rechnen müssen ggfs. die einzelnen Seiten des Mantelbogens nacheinander einmal geöffnet werden, damit die Überträge vorhanden sind und anschließend per ELSTER übertragen werden können. Ggfs. müssen hier die Seiten 2 bis 6 der KSt1A noch einmal aufgerufen werden, damit die Werte dort aktualisiert werden. 1.3 Transferticket und Telenummer Das Transferticket ist die von der Finanzverwaltung bei Annahme der übermittelten Datensätze elektronisch vergebene Quittungsnummer. Die Transferticketnummer befindet sich links auf der letzten Seite der komprimierten Steuererklärung. In der Dokumentenübersicht werden die ELSTER-Sendungsinfos oben angezeigt. Her finden Sie am Ende der Anzeige auch die Transferticketnummer. Sollte diese nicht vollständig angezeigt werden, wechseln Sie bitte über > Ansicht zu > Bearbeitete Dokumente einspaltig. 7

8 Die Telenummer ist ein dreistelliger Zufallswert. Jede Stelle kann einen der folgenden Werte annehmen: - A - Z (nur Großbuchstaben) jedoch ohne O - Ziffern 1-9 Die Telenummer befindet sich oben auf der zweiten Seite der komprimierten Steuererklärung. 1.4 Fehlermeldung PlausiFehlerTextESt Die ELSTER-Übertragung funktioniert ab VZ Wird versucht, den VZ 2010 per ELSTER zu übertragen, erhält man diese Fehlermeldung: Aktueller Fehler: Nummer : 3021 Text : Entweder BOF oder EOF ist True, oder der aktuelle Datensatz wurde gelöscht. Der angeforderte Vorgang benötigt einen aktuellen Datensatz. Source : Elster-Transfer Modul : cls_elster Prozedur : PlausiFehlerTextESt Zeile : 440 Danach erscheint die Meldung: Das Protokoll zur Prüfung von Plausibilität enthält keine Einträge. 8

9 2 KSt1A 2.1 Fehler Steuererklärung wird elektronisch signiert Die Steuererklärung wird elektronisch signiert. Bitte treffen Sie eine Aussage, ob noch Belege eingereicht werden. Formular KSt1A, Zeile 0, Index 01, Vordruck (ID: / KAuth ) (Ankreuzfeld) Diese Steuererklärung wurde digital signiert. (Erscheint nicht im Ausdruck der kompr. StE., sondern löst besonderen Unterschriftenblock aus. Wenn im Programm kein Zertifikat hinterlegt ist, kommt es zu dieser Plausibilitätsfehlermeldung. Die Körperschaftsteuererklärung kann nur mit Zertifikat in authentifizierter Form per ELSTER an das Finanzamt übermittelt werden. Wird in der Körperschaftsteuererklärung Seite 1 der Haken Belege werden nachgereicht nicht gesetzt, wird vom Programm automatisch Belege werden nicht nachgereicht gesetzt und dieses erscheint dann auch in der komprimierten Steuererklärung. Den Unterschied sieht man gleich in der Körperschaftsteuererklärung Seite 1, oben rechts: Ist ein Zertifikat im Programm hinterlegt Ist Kein Zertifikat im Programm hinterlegt Sollen Belege zur Steuererklärung nachgereicht werden, ist der entsprechend Haken zu setzen. 2.2 Fehler Ort der Geschäftsleitung Der Ort der Geschäftsleitung wurde nicht eingetragen Formular KSt1A, Zeile 5, Index 01, Vordruck (ID: / ) Der Ort der Geschäftsleitung wurde nicht angegeben. 9

10 2.3 Fehler Ort des Sitzes Der Ort des Sitzes wurde nicht eingetragen. Formular KSt1A, Zeile 6, Index 01, Vordruck (ID: / ) Der Ort des Sitzes wurde nicht angegeben. 2.4 Fehler Registergerichtliche Eintragung Es wurde nicht angekreuzt, ob eine registergerichtliche Eintragung existiert oder nicht. Formular KSt1A, Zeile 10, Index 01, Vordruck (ID: / ) (Ankreuzfeld) Registergerichtliche Eintragung (Nein) Eine Eintragung zur Registergerichtlichen Eintragung muss vorgenommen werden. Entweder muss das Ankreuzfeld Nein angekreuzt werden oder das Ankreuzfeld Ja, beim mit den Angaben zum Registergericht, des Eintragungsdatums und der Registernummer. 2.5 Fehler Empfangsbevollmächtigter Die Angaben zum Empfangsbevollmächtigten sind unvollständig. Wenn keine Zustell- Kennnummer vorliegt, muss der Name und die Adresse vollständig angegeben werden. Formular KSt1A, Zeile 14, Index 01, Vordruck (ID: / ) Empfangsvollmacht ist beigefügt Der Eintrag zum Empfangsbevollmächtigten in Zeile 14 der Anlage KSt1A muss angekreuzt werden und die dazugehörigen Einträge im Formularfuß vorgenommen werden. Liegt Ihnen keine Zustell-Kennnummer vor (Eintrag im Formularfuß), müssen stattdessen im Formularfuß die Angaben zum Empfangsbevollmächtigten vollständig angegeben werden. Dieses 10

11 sind der Vorname und der Name, die Straße mit der Hausnummer bzw. das Postfach sowie die Postleitzahl und der Ort. Über die Kurzerfassung können diese Einträge auch vorgenommen werden. Der Übertrag in das Formular KSt1A erfolgt dann automatisch. 2.6 Fehler Geldinstitut Das Feld '$ /1.1$' darf maximal 25 Zeichen enthalten. Formular KSt1A, Zeile 12, Index 01, Vordruck (ID: / A34 ) Geldinstitut (Zweigstelle) und Ort Der Eintrag zum Geldinstitut darf nicht länger als maximal 25 Zeichen sein (Vorgabe der ELSTER- Entwickler). 2.7 Fehler Ermittlung des Wertes Handelsbilanz an die steuerlich maßgeblichen Wertansätze angewiesen. Bitte erläutern Sie die Ermittlung des Wertes. Formular KSt1A, Zeile 22, Index 01, Vordruck (ID: / ) Dazu / Davon ab: Korrektur nach 60 Abs. 2 Satz 1 EStDV; Art des Korrekturbetrags Über die Schaltfläche gelangt man in eine Erfassungsmaske, in der die Bezeichnung bzw. Erläuterung und der Betrag angegeben werden müssen. 11

12 2.8 Fehler Zuwendungen Umsätze, Löhne und Gehälter Es wurden Angaben zu Zuwendungen gemacht. Die Eingabe der Umsätze, Löhne und Gehälter ist somit erforderlich, ggf. mit 0. Formular KSt1A, Zeile 96, Index 01, Vordruck (ID: / KY ) Im Kalenderjahr des Veranlagungsjahres bzw. Wirtschaftsjahr des Vorjahres/Veranlagungsjahres geleistete Zuwendungen für steuerbegünstigte Zwecke Bitte Eintrag vornehmen in Zeile 98 zu den Umsätzen, Löhnen und Gehältern; ggf. mit 0 eintragen. 2.9 Fehler Ort Das Feld '$ /1.1$' darf maximal 20 Zeichen enthalten. Formular KSt1A, Zeile 4, Index 01, Vordruck (ID: / A60 ) Der Eintrag zum Ort darf nicht länger als maximal 25 Zeichen sein (Vorgabe der ELSTER-Entwickler). 12

13 2.10 Fehler Die Summe der Einkünfte wurde nicht korrekt ermittelt - Investitionsabzugsbetrag Die Summe der Einkünfte wurde nicht korrekt ermittelt. Fehler Formular KSt1A, Zeile 54, Index 01, Vordruck (ID: / KY ) Summe der Einkünfte eingereicht werden. Es wurde ein negativer Investitionsabzugsbetrag erklärt, entsprechend wird dann auch ein Hinweis vom Programm ausgegeben, da ein Investitionsabzugsbetrag nur ohne Vorzeichen eingegeben werden darf. Bitte prüfen Sie daher die Eingaben im Formular (bzw. in der Kurzerfassung) Fehler Angaben zu inländischen Bezügen im Sinne des 8b Abs. 1 KStG sind unvollständig Die Angaben zu den inländischen Bezügen im Sinne des 8b Abs. 1 KStG sind unvollständig. Formular KSt1A, Zeile 44, Index 01, Vordruck (ID: / ) Inländische Bezüge nach 8 b Abs. 1 KStG: Beteiligung an Die Angaben zu den inländischen Bezügen im Formularfuß für die ELSTER-Erfassung wurden nicht vollständig angegeben (Beteiligung an, Bezeichnung und Betrag). 13

14 2.12 Fehler Angaben zu inländischen Bezügen im Sinne des 8b Abs. 2 KStG sind unvollständig Die Angaben zu den inländischen Bezügen im Sinne des 8b Abs. 2 KStG sind unvollständig. Formular KSt1A, Zeile 44, Index 01, Vordruck (ID: / ) Inländische Gewinne im Sinne des 8b Absatz 2 KStG, gegebenenfalls unter Berücksichtigung des Übernahmegewinns nach 12 Absatz 2 Satz 2 UmwStG und einschließlich eines Übernahmegewinns im Sinne des 4 Absatz 7 UmwStG: Beteiligung an Die Angaben zu den inländischen Bezügen im Formularfuß für die ELSTER-Erfassung wurden nicht vollständig angegeben (Beteiligung an, Bezeichnung und Betrag). Auch für die Einträge zu Zeile 44b hat der Anwender im Formularfuß eine entsprechende Eingabemaske. 14

15 2.13 Fehler Angaben zu inländischen Bezügen im Sinne des 8b Abs. 3 Satz 3 bis 7 KStG sind unvollständig Die Angaben zu den inländischen Bezügen im Sinne des 8b Abs. 2 KStG sind unvollständig. Formular KSt1A, Zeile 44, Index 1, Vordruck 44, ( /KY EBet1) Inländische Gewinne im Sinne des 8b Absatz 2 KStG, gegebenenfalls unter Berücksichtigung des Übernahmegewinns nach 12 Absatz 2 Satz 2 UmwStG und einschließlich eines Übernahmegewinns im Sinne des 4 Absatz 7 UmwStG: Beteiligung an Die Angaben zu den inländischen Bezügen im Formularfuß für die ELSTER-Erfassung wurden nicht vollständig angegeben (Beteiligung an, Bezeichnung und Betrag) Fehler Angaben zu inländischen Bezügen im Sinne des 8b Abs. 3 Satz 8 KStG sind unvollständig Die Angaben zu den Gewinnen i. S. des 8b Abs. 3 Satz 8 KStG sind unvollständig. Formular KSt1A, Zeile 44, Index 01, Vordruck (ID: / ) Davon ab: Gewinne i. S. des 8b Abs. 3 Satz 8 KStG, die im Zusammenhang mit inländischen Anteilen stehen: Beteiligung an Die Angaben zu den inländischen Bezügen im Formularfuß für die ELSTER-Erfassung wurden nicht vollständig angegeben (Beteiligung an, Bezeichnung und Betrag). 15

16 2.15 Fehler Angaben zu inländischen Bezügen im Sinne des 8b Abs. 3 Sätze 3 bis 7 KStG sind unvollständig Die Angaben zu den Gewinnminderungen i. S. des 8b Abs. 3 Sätze 3 bis 7 KStG sind unvollständig. Formular KSt1A, Zeile 44, Index 01, Vordruck (ID: / ) Davon ab: Gewinne i. S. des 8b Abs. 3 Satz 8 KStG, die im Zusammenhang mit inländischen Anteilen stehen: Beteiligung an Die Angaben zu den inländischen Bezügen im Formularfuß für die ELSTER-Erfassung wurden nicht vollständig angegeben (Beteiligung an, Bezeichnung und Betrag) Fehler Angaben zum abweichenden Steuersatz unvollständig Die Angaben zum abweichenden Steuersatz der Körperschaftsteuer sind unvollständig. Fehler Formular KSt1A, Zeile 76, Index 01, Vordruck (ID: / KYZ65095 ) Abweichender Prozentsatz Die Angaben zum abweichenden Steuersatz sind unvollständig. Die Begründung zum abweichenden Steuersatz wurde nicht erklärt. 16

17 3 Anlage WA 3.1 Fehler Unvollständige Angaben zu Anteilseignern Es wurden unvollständige Angaben zu Anteilseignern i. S. d 17 EStG oder zu Anteilseignern mit einbringungsgeborenen Anteilen gemacht. Formular WA, Zeile 21, Index 02, Vordruck (ID: / KY ) Die Angaben zu den Anteilseignern können über die Gesellschafterverwaltung gesteuert werden oder auch direkt durch einen Eintrag in den entsprechenden Zeilen auf der Anlage ORG Seite 2 (siehe Angaben-Möglichkeit oben rechts in der Anlage ORG). Bitte prüfen Sie die Vollständigkeit der Angaben zu den Anteilseignern, die für ELSTER Pflicht sind. Dieses sind der Name des Anteilseigners, die Straße, PLZ und Ort, die Höhe der Beteiligung und das von der Besitzdauer; das bis der Besitzdauer! Das Finanzamt, die Identifikationsnummer und die Steuernummer sind keine Pflichtangaben für ELSTER. Im Formular gibt es um die entsprechenden Einträge, die ELSTER-Pflichtangaben sind, einen grün umrandeten Rahmen. 17

18 In der folgenden Grafik fehlt der Eintrag zum Ort, der dann den Plausibilitätsfehler erzeugt. Wird der Ort ergänzt, funktioniert die Plausibilitätsprüfung. In der Anlage WA können insgesamt 20 Anteilseigner erfasst und per ELSTER übertragen werden. Die ersten 4 Anteilseigner werden im Formular erfasst, die weiteren Anteilseigner können über eine Aufstellung erfasst werden, die über die Schaltfläche Weitere Anteilseigner in der Anlage WA geöffnet wird. 3.2 Fehler ELSTER-Pflicht: Angaben zu Anteilseignern Anlage WA Plausibilitätsfehlermeldungen Fehler 1 Auf der Anlage WA wurden keine Angaben zu vertraglichen Vereinbarungen mit Anteilseignern und diesen nahe stehenden Personen eingetragen. Fehler 2 Auf der Anlage WA wurde weder eine Aussage getroffen, ob sich die Angaben zu den Anteilseignern gegenüber dem Vorjahr geändert haben, noch wurde die Aussage gemacht, dass aufgrund von Ausnahmetatbeständen Angaben zu Anteilseignern nicht erforderlich sind. ELSTER fordert als Pflichtangaben ab VZ 2012 Angaben zu den Anteilseignern auf der Anlage WA Zu Fehler 1: ELSTER fordert: - Vorjahr geändert: Nein -> und dazu dann auch immer Angaben zu den Anteilseignern - Vorjahr geändert: Ja -> und dazu dann auch immer Angaben zu den Anteilseignern - Auswahlfeld: Die Zeilen 22 bis 26 sind nicht auszufüllen, da ein Fall des des 1 Abs. 1 Nr. 3 (Versicherungs- und Pensionsfondsverein a. G.) oder Nr. 6 (BgA) KStG vorliegt. 18

19 Zu Fehler 2: ELSTER fordert mindestens auf der Anlage WA das Nein, dann tritt der Plausibilitätsfehler nicht mehr auf. 3.3 Fehler Vertragliche Vereinbarung mit Anteilseignern Es wurden unvollständige Angaben zu vertraglichen Vereinbarungen mit Anteilseignern oder diesen nahe stehenden Personen gemacht. Formular WA, Zeile 29, Index 01, Vordruck (ID: / KY019DA1 ) Vertragsart - Die Vertragsart, das Datum der Änderung oder des Abschlusses, der Name des Vertragspartners, die Höhe der Vergütung und ob der Vertrag beigefügt ist oder vorliegt müssen gemeinsam angegeben werden. In der nachfolgenden Grafik fehlt der Eintrag zum Name des Vertragspartners, der dann den Plausibilitätsfehler erzeugt. Wird der Vertragspartner ergänzt, funktioniert die Plausibilitätsprüfung. 19

20 In der Anlage WA können insgesamt 30 Vertragliche Vereinbarungen mit Anteilseigner erfasst und per ELSTER übertragen werden. Die ersten 3 Anteilseigner werden im Formular erfasst, die weiteren können über eine Aufstellung erfasst werden, die über die Schaltfläche Weitere Verträge in der Anlage WA geöffnet wird. 3.4 Fehler Angaben zu vertraglichen Vereinbarungen - Sachverhalte Es wurden Angaben zu vertraglichen Vereinbarungen mit Anteilseignern oder diesen nahe Fehler stehenden Personen gemacht. Jedoch wurde nicht angekreuzt, dass solche Sachverhalte vorliegen. Formular WA, Zeile 30, Index 01, Vordruck (ID: / KY019DA1 ) Das Ankreuzfeld, ob sich vertragliche Vereinbarungen geändert haben, wurde nicht gesetzt. 3.5 Fehler Gewinnausschüttungen im Wirtschaftsjahr Im Wirtschaftsjahr erfolgte Gewinnausschüttungen angewiesen, aber keine Angaben zum Gewinnverteilungsbeschluss und / oder zum Abflussdatum gemacht. Formular WA, Zeile 13, Index 01, Vordruck (ID: / KY019250aa) Betrag der abgeflossenen Teilgewinnausschüttungen Das Datum zum Gewinnverteilungsbeschluss und das Abflussdatum müssen neben dem Betrag angegeben werden. 20

21 3.6 Fehler Anrechenbare Beträge/Steuerabzug Die Angaben zu den anrechenbaren Beträgen bzw. zum Steuerabzug sind unvollständig. Formular WA, Zeile 5, Index 01, Vordruck (ID: / KY ) Kapitalertragsteuer Der Solidaritätszuschlag muss mit angegeben werden. 3.7 Fehler Angaben zu Anteilseigner geändert Es wurden Angaben zu Anteilseignern im Sinne des 17 EStG oder zu Anteilseignern mit einbringungsgeborenen Anteilen gemacht, aber keine Aussage getroffen, ob sich die Angaben der Anteilseigner gegenüber dem Vorjahr geändert haben. Formular WA, Zeile 21, Index 01, Vordruck (ID: / ) (Ankreuzfeld) Die unten genannten Angaben zu den Anteilseignern haben sich gegenüber dem Vorjahr geändert. Die Angabe, ob sich die Angaben der Anteilseigner gegenüber dem Vorjahr geändert haben, muss angegeben werden. 3.8 Fehler Angaben zu Aufsichtsratsvergütungen an unbeschränkte Steuerpflichtige Es wurden unvollständige Angaben zu Aufsichtsratsvergütungen an unbeschränkt Steuerpflichtige gemacht. Formular WA, Zeile 33, Index 01, Vordruck (ID: / ) 21

22 Der Empfänger der Vergütung, die geleistete Vergütung, die darin enthaltene USt, der Tag der Zahlung, die Straße und Hausnummer, die PLZ und Ort, das Finanzamt, die Steuernummer und die Identifikationsnummer müssen gemeinsam angegeben werden. In der nachfolgenden Grafik fehlt der Eintrag zum Empfänger der Vergütung, der dann den Plausibilitätsfehler erzeugt. Wird der Empfänger der Vergütung ergänzt, funktioniert die Plausibilitätsprüfung. In der Anlage WA können insgesamt 15 Aufsichtsratsvergütungen an unbeschränkte Steuerpflichtige erfasst und per ELSTER übertragen werden. Die Erfassung erfolgt über die Schaltfläche Aufsichtsratsvergütungen in der Anlage WA. 3.9 Fehler Angaben zu Vergütungen im Sinne des 50a Abs. 1 Nr. 1 bis 4 und Abs. 7 EStG an beschränkt Steuerpflichtige Es wurden unvollständige Angaben zu Vergütungen im Sinne des 50a Abs. 1 Nr. 1 bis 4 und Abs. 7 EStG an beschränkt Steuerpflichtige gemacht. Formular WA, Zeile 39, Index 01, Vordruck (ID: / ) Der Empfänger der Vergütung, die geleistete Vergütung, der Steuerabzug, der Solidaritätszuschlag, die darin enthaltene USt, der Tag der Zahlung, die Straße und Hausnummer und die PLZ und Ort (Weitere Adressangaben und Staat aktuell noch nicht Pflicht) müssen gemeinsam angegeben werden. 22

23 In der Anlage WA können insgesamt 15 Vergütungen im Sinne des 50a Abs. 1 Nr. 1 bis 4 und Abs. 7 EStG an beschränkt Steuerpflichtige erfasst und per ELSTER übertragen werden. Die Erfassung erfolgt über die Schaltfläche Vergütungen 50a in der Anlage WA Fehler Kapitalertragsteueranmeldung gesondert übermittelt Es wurde angekreuzt, dass eine Kapitalertragsteueranmeldung vorliegt, jedoch nicht, ob sie dem Finanzamt gesondert übermittelt wird/wurde. Formular WA, Zeile 20, Index 1, Vordruck 20, ( /KY019AF1) Zeile 13 und 15a Das Ankreuzfeld für wird/wurde gesondert übermittelt wurde nicht erklärt Fehler Kapitalertragsteueranmeldung gesondert übermittelt und nicht gesondert übermittelt angegeben Für die im Wirtschaftsjahr erfolgten Gewinnausschüttungen, die auf einem den gesellschaftsrechtlichen Vorschriften entsprechenden Gewinnverteilungsbeschluss beruhen, wurde sowohl angegeben, dass eine Kapitalertragsteueranmeldung dem Finanzamt gesondert übermittelt wird/wurde sowie dass sie nicht übermittelt wird, weil es sich um Ausschüttungen i. S. des 43 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1a EStG handelt. Formular WA, Zeile 15, Index 1, Vordruck 15, ( /KY019BA1) Mehrabführungen, die ihre Ursache in vororganschaftlicher Zeit haben ( 14 Abs. 3 KStG) Nur eine der beiden Ankreuzmöglichkeiten kann ausgewählt werden. 23

24 3.12 Fehler Verwendung des Einlagekontos Der Abzug vom steuerlichen Einlagekonto aufgrund von Ausschüttungen durch Leistungen darf nicht vorgenommen werden, da keine Verwendung des Einlagekontos auf der Anlage WA bescheinigt wurde. Formular KST1F, Zeile 22, Index 1, Vordruck 22, ( /KE ) Wenn Summe in Zeile 21 positiv: Betrag lt. Zeile 21, höchstens Betrag lt. Zeile 13a bzw. Zeile 14 oder ein nach 27 Abs. 5 KStG zu berücksichtigender Betrag In Zeile 20b wurde kein Betrag hinsichtlich der Verwendung des Einlagekontos erklärt Fehler Art und der Gesamtbetrag pro Ausschüttung Bei der Auflistung der Gewinnausschüttungen oder Leistungen, für die eine Minderung des Einlagekontos bescheinigt wurde ist mindestens die Art und der Gesamtbetrag pro Ausschüttung anzuweisen. Die Höhe des bescheinigten Betrags ist nur anzuweisen, wenn in der Bescheinigungein Betrag oder Null ausgewiesen wurde. Außerdem ist das zugehörige Ankreuzfeld zu setzen und ein Gesamtbetrag einzugeben. Formular WA, Zeile 20, Index 1, Vordruck 20, ( /KY a) Art der Ausschüttung In Zeile 20b ist das Ankreuzfeld zu setzen sowie in der Erfassung der Zusatzangaben für die ELSTER- Übertragung zur Zeile 20c die Art und Betrag anzugeben. Hier fehlt die Art der Ausschüttung. 24

25 Mögliche Arten der Ausschüttung: 25

26 4 Anlage ORG 4.1 Fehler Ungültige Steuernummer Feld '$ /1.1$': Sie haben eine ungültige Steuernummer angegeben Formular ORG, Zeile 3, Index 01, Vordruck (ID: / KY017030_0) Steuernummer des Organträgers Über die Schaltflächen zum Organträger bzw. zur Organgesellschaft kann eine Datenerfassung geöffnet werden, in der der Name, das Bundesland, das Finanzamt und die Steuernummer angegeben werden müssen. Diese Erfassung dient der speziellen Erfassung der Steuernummer für ELSTER. Der Anwender sollte ggfs. prüfen, ob die Steuernummer richtig eingegeben wurde, ggs. Die eingegebene Steuernummer noch einmal löschen und danach erneut eingeben. 4.2 Fehler Einnahmen 3 Nr. 40 EStG und Angaben zu Ausgaben Einnahmen i.s. des 3 Nr. 40 EStG sind stets gemeinsam mit den damit in Zusammenhang stehenden Ausgaben anzuweisen. Formular ORG, Zeile 42, Index 01, Vordruck (ID: / ) 26

27 Einnahmen i. S. d. 3 Nr. 40 EStG Die Einnahmen in Zeile 42 wurden nicht erklärt. 4.3 Fehler Allgemeine Angaben zur Organgesellschaft unvollständig Die allgemeinen Angaben zur Organgesellschaft sind unvollständig. Formular ORG, Zeile 2, Index 01, Vordruck (ID: / KY017AB1_0) Organgesellschaft Die allgemeinen Angaben zur Organgesellschaft sind unvollständig. Es müssen auch die Angaben zur Straße, Hausnummer sowie PLZ und Ort erfasst werden. 4.4 Fehler Einnahmen i. S. des 3 Nr. 4 EStG immer mit Ausgaben angeben Einnahmen i.s. des 3 Nr. 40 EStG sind stets gemeinsam mit den damit in Zusammenhang stehenden Ausgaben anzuweisen. Formular ORG, Zeile 42, Index 01, Vordruck (ID: / KY017047_0) Einnahmen i. S. d. 3 Nr. 40 EStG Die Angaben zu den Ausgaben lt. Zeile 43 müssen auch, ggfs. mit 0, angegeben werden. Dieses erfolgt über die Zusatzangaben ELSTER-Übertragung. 27

28 4.5 Fehler Einnahmen i. S. des 3 Nr. 4 EStG immer mit Ausgaben angeben Es wurde angegeben, dass es sich um eine Organgesellschaft handelt, in den Zeilen 44b bis 44e wurden jedoch keine Eingaben gemacht. Formular ORG, Zeile 2, Index 1, Vordruck 2, ( /KY017AB1) Organgesellschaft In den Zeilen 44b bis 44e muss zwingend ein Eintrag erfolgen, ggfs. mit 0. 28

29 5 Anlage KSt1F 5.1 Fehler Angaben zum ausschüttbaren Gewinn Die Angaben zur Ermittlung des ausschüttbaren Gewinns sind unvollständig. Es sind alle Beträge anzuweisen, ggf. mit 0,-. Es sind in den Zeilen 10 bis 13 alle Einträge vorzunehmen; ggf. mit Fehler Bezeichnung und Betrag (Zeile 9a) Bezeichnung und Betrag des zum Zeitpunkt des Eintritts in die unbeschränkte Steuerpflicht vorhandenen Bestands der nicht in das Nennkapital geleisteten Einlagen müssen gemeinsam eingegeben werden. Formular KSt1F, Zeile 9, Index 01, Vordruck (ID: / ) Zum Zeitpunkt des Eintritts in die Steuerpflicht vorhandener Bestand der nicht in das Nennkapital geleisteten Einlagen, vgl. 27 Abs. 2 Satz 3 KStG (Bezeichnung) Bezeichnung und Betrag des zum Zeitpunkt des Eintritts in die unbeschränkte Steuerpflicht vorhandenen Bestands der nicht in das Nennkapital geleisteten Einlagen müssen gemeinsam eingegeben werden, es wurde aber nicht die Bezeichnung erklärt. 29

30 5.3 Fehler Bezeichnung und Betrag (Zeile 9b) Bezeichnung und Betrag des zum Zeitpunkt des Eintritts in die unbeschränkte Steuerpflicht vorhandenen Bestands des Sonderausweises müssen gemeinsam eingegeben werden. Formular KSt1F, Zeile 9, Index 01, Vordruck (ID: / ) Zum Zeitpunkt des Eintritts in die Steuerpflicht vorhandener Bestand des Sonderausweises (Bezeichnung) Bezeichnung und Betrag des zum Zeitpunkt des Eintritts in die unbeschränkte Steuerpflicht vorhandenen Bestands des Sonderausweises müssen gemeinsam eingegeben werden Hier wurde nicht die Bezeichnung erklärt. 5.4 Fehler Der Differenzbetrag in Zeile 21 ist nicht korrekt Der Differenzbetrag in Zeile 21, der sich aus den Beträgen in Zeile 19 und 20 ergibt, ist nicht korrekt. Formular KST1F, Zeile 21, Index 01, Vordruck (ID: / KY ) Summe Die Anlage KSt1F Seite 2 war bisher nicht geöffnet. Beim Blick in die Dokumentenübersicht wird dort die KSt1F Seite 2 nicht dargestellt (Grafik 1). Wird die KSt1F Seite 2 geöffnet und die entsprechenden Einträge dort vorgenommen, wird die Seite anschließend in der Dokumentenübersicht dargestellt (Grafik 2) und danach tritt der Plausibilitätsfehler nicht mehr auf. 30

31 Grafik 1 Grafik Fehler Verwendung des Einlagekontos Der Abzug vom steuerlichen Einlagekonto aufgrund von Ausschüttungen durch Leistungen darf nicht vorgenommen werden, da keine Verwendung des Einlagekontos auf der Anlage WA bescheinigt wurde. Formular KST1F, Zeile 22, Index 1, Vordruck 22, ( /KE ) Wenn Summe in Zeile 21 positiv: Betrag lt. Zeile 21, höchstens Betrag lt. Zeile 13a bzw. Zeile 14 oder ein nach 27 Abs. 5 KStG zu berücksichtigender Betrag In Zeile 20b wurde kein Betrag hinsichtlich der Verwendung des Einlagekontos erklärt. 31

32 6 Anlage KSt1F Fehler KSt1F und KSt1F2728 Da der Vordruck KSt 1 F - 27/28 abgegeben wurde, dürfen keine Angaben zur Ermittlung des steuerlichen Einlagekontos auf dem Vordruck KSt 1 F (Rückseite) gemacht werden. Formular KSt1F, Zeile 13, Index 01, Vordruck (ID: / ) Zum Zeitpunkt des Eintritts in die Steuerpflicht vorhandener Bestand der nicht in das Nennkapital geleisteten Einlagen Da Einträge auf der KSt1F2728 gemacht wurden, dürfen keine Einträge auf der Seite 2 der KSt1F in den Zeilen 10 ff. gemacht werden. Über den Harken im Formular bzw. über die Kurzerfassung werden diese Daten nicht bereitgestellt. Formular: Kurzerfassung: 32

33 7 Anlage AE 7.1 Fehler Angaben bzgl. ausländische Einkünfte Abschnitt B sind unvollständig Die Angaben bzgl. der ausländischen Einkünfte unter Abschnitt B sind unvollständig. Formular AE, Zeile 5, Index 01, Vordruck (ID: / ) Name des Staates, in dem aus Betriebsstätten ausländische Einkünfte erzielt wurden - Bitte prüfen Sie die Angaben unter Abschnitt B auf Vollständigkeit, da die Angaben und die ausländischen Einkünfte zusammen angegeben werden müssen. Über die Schaltfläche Weitere Staaten öffnet sich eine Anlage für die ELSTER-Erfassung und hier können bis zu 25 Staaten mit ausländischen Einkünften für die ELSTER-Übertragung erfasst werden. 7.2 Fehler Angaben bzgl. ausländische Einkünfte Abschnitt A sind unvollständig Die Angaben bzgl. der ausländischen Einkünfte unter Abschnitt A sind unvollständig. Formular AE, Zeile 1, Index 1, Vordruck 1, ( /KY016BA1) Name des 1. Staates/Fonds 33

34 Bitte prüfen Sie die Angaben unter Abschnitt A auf Vollständigkeit, da die Angaben und die ausländischen Einkünfte zusammen angegeben werden müssen. Hier fehlt die Angabe zum Staat. Über die Schaltfläche Weitere Staaten öffnet sich eine Anlage für die ELSTER-Erfassung und hier können bis zu 18 Staaten mit ausländischen Einkünften für die ELSTER-Übertragung erfasst werden. 34

35 7.3 Fehler Angaben bzgl. ausländische Einkünfte Abschnitt A sind unvollständig Die Angaben zu den ausländischen Steuern unter Abschnitt D zu einem Staat/Fond sind unvollständig. Formular AE, Zeile 21, Index 1, Vordruck 21, ( /KY016EA1) Name des 1. Staates/Fonds Bitte prüfen Sie die Angaben unter Abschnitt D auf Vollständigkeit, da die Angaben und die ausländischen Einkünfte zusammen angegeben werden müssen. Hier fehlt die Angabe zu den ausländischen Steuern. Im unteren Bereich des Formulars können weitere Staaten erfasst werden, die dann per ELSTER übertragen werden können. 35

36 8 KSt1B 8.1 Fehler Ort der Geschäftsleitung Der Ort der Geschäftsleitung wurde nicht eingetragen. Der Ort der Geschäftsleitung wurde nicht angegeben. 8.2 Fehler Ort des Sitzes Der Ort des Sitzes wurde nicht eingetragen. Der Ort des Sitzes wurde nicht angegeben. 8.3 Fehler Registergerichtliche Eintragung Die Angaben zur registergerichtlichen Eintragung sind unvollständig. Eine Eintragung zur Registergerichtlichen Eintragung muss vorgenommen werden. Entweder muss das Ankreuzfeld Nein angekreuzt werden oder das Ankreuzfeld Ja, beim mit den Angaben zum Registergericht, des Eintragungsdatums und der Registernummer. 36

37 8.4 Fehler Abschrift der Satzung Die Angaben zur registergerichtlichen Eintragung sind unvollständig. Bei den Angaben zur Satzung fehlt die Eingabe des Datums der Fassung der Satzung. 37

38 9 KSt1C 9.1 Fehler Ort der Geschäftsleitung Der Ort der Geschäftsleitung wurde nicht eingetragen. Der Ort der Geschäftsleitung wurde nicht angegeben. 9.2 Fehler Ort des Sitzes Der Ort des Sitzes wurde nicht eingetragen. Der Ort des Sitzes wurde nicht angegeben. 9.3 Fehler Registergerichtliche Eintragung Die Angaben zur registergerichtlichen Eintragung sind unvollständig. Eine Eintragung zur Registergerichtlichen Eintragung muss vorgenommen werden. Entweder muss das Ankreuzfeld Nein angekreuzt werden oder das Ankreuzfeld Ja, beim mit den Angaben zum Registergericht, des Eintragungsdatums und der Registernummer. 38

39 10 Anlage Gem Alleinabgabe der Gem 1 Information der ELSTER-Entwicklung: Die Unterstützung der ausschließlichen Abgabe des Vordrucks "Gem 1" (Alleinabgabe des Vordrucks) im ELSTER-Verfahren ist derzeit noch nicht geklärt. Sie müssen daher für eine ausschließliche Abgabe des Vordrucks "Gem 1" bis auf weiteres weiterhin auf den Papiervordruck zurückgreifen. Im Programm gibt es einen entsprechenden Hinweis im Formularkopf der Anlage Gem Fehler Zweck der Körperschaft Es wurden keine Eingaben dazu gemacht welchen Zweck die Körperschaft verfolgt. Eine Eintragung zum Zweck der Körperschaft fehlt. Bei der Auswahl des Ankreuzfeldes folgende gemeinnützige Zwecke gibt es eine entsprechende Meldung, das über die Auswahlmaske der Gemeinnützigkeitsgrund ausgewählt werden muss. 39

40 40

41 11 Anlage Gem 1 A (Anlage Sportvereine) 11.1 Alleinabgabe der Gem 1 A Information der ELSTER-Entwicklung: Die Unterstützung der ausschließlichen Abgabe des Vordrucks "Gem 1 A" (Alleinabgabe des Vordrucks) im ELSTER-Verfahren ist derzeit noch nicht geklärt. Sie müssen daher für eine ausschließliche Abgabe des Vordrucks "Gem 1 A" bis auf weiteres weiterhin auf den Papiervordruck zurückgreifen. Im Programm gibt es einen entsprechenden Hinweis im Formularkopf der Anlage Gem 1 A Fehler Angaben zu Sportlern Die Angaben zu den Sportlern, die Vergütungen oder sonstige Vorteile erhalten haben, sind unvollständig. Bitte mindesten Vor- und Nachname, Str. und Hausnummer, PLZ und Ort, Vereinszugehörigkeit und Art und Höhe der Vergütungen und sonstigen Vorteile angeben. Der Name, die Straße, die PLZ und der Ort (ggfs. der ausländische Staat), die Angabe zum Sportler des Vereins, die Art der Vergütung oder sonstigen Vorteils sowie die Höhe sind gemeinsam anzugeben. 41

42 12 Allgemeine Informationen zur Kapitalertragsteuer-Anmeldung Hinweise zum Versand der Kapitalertragsteuer-Anmeldung: 1. Der Versand ist nur direkt aus der Anmeldung heraus über den ELSTER- Schalter möglich. Ist die Schaltfläche deaktiviert, muss zuerst über Extras > Optionen > ELSTER das Software-Zertifikat eingelesen werden. 42

43 Danach kann über die nun aktivierte Schaltfläche die Kapitalertragsteuer-Anmeldung übertragen werden. 2. Es muss immer die Kapitalertragsteuer-Anmeldung für den Monat aufgerufen werden. 3. Auf der Seite 2 der Kapitalertragsteuer-Anmeldung muss der Absender (Kanzleistempel) angegeben werden. 43