Checkliste Schnittstellenfunktionsplan (SSFP) zum SKR04 für das Jahr 2016 Körperschaftsteuer

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1 Checkliste Schnittstellenfunktionsplan (SSFP) zum SKR04 für das Jahr 2016 Körperschaftsteuer Anlage AEST Anlage AEST Anrechenbare / abzuziehende ausländische Ausländische Erträge (ohne nach 8b Abs.1 G Steuer steuerfreie Beträge) Anlage GK Anlage GK wird errechnet Vorläufiges Jahresergebnis Jahresüberschuss/Jahresfehlbetrag (wenn keine Steuerbilanz aufgestellt ist) wird errechnet Vorläufiges Jahresergebnis lt. Steuerbilanz Steuerbilanzgewinn / -verlust 7645 Zuführung und Auflösung von latenten Steuern Achtung: Keine automatische Übernahme! 7649 Überprüfen Sie die Erfassung bei den Korrekturen gemäß 60 Abs. 2 S.1 EStDV zum Handelsbilanzgewinn 9984 Gewinnkorrektur nach 60 Abs.2 EStDV Korrektur nach 60 Abs.2 Satz 1 EStDV 7004 Enthaltener Gewinn/Verlust aus der Beteiligungen an Personengesellschaften 7008 Beteiligung an Personengesellschaften Gewinnzuschlag nach 6b EStG Dazu: Gewinnzuschlag nach 6b Abs. 7 EStG 9970 Investitionsabzugsbetrag 7g Abs. 1 EStG Investitionsabzugsbetrag nach 7g Abs. 1 EStG Auflösung Investitionsabzugsbetrag nach Im WJ der Anschaffung: Investitionsabzugsbetrag 7g Abs. 2 S.1 EStG aus nach 7g Abs. 2 s. 1 EStG 9917 WJ aus WJ aus WJ aus Körperschaftsteuer Vorjahre für vorangegangene Veranlagungszeiträume Körperschaftsteuer lfd. Veranlagungszeitraum für den laufenden Veranlagungszeitraum 7607 Solidaritätszuschlag Vorjahre Solidaritätszuschlag für vorangegangene 7609 Veranlagungszeiträume 7608 Solidaritätszuschlag lfd. Veranlagungszeitraum Solidaritätszuschlag für den lfd. Veranlagungszeitraum Kapitalertragsteuer anzurechnende Kapitalertragsteuer Solz auf Kapitalertragsteuer anzurechnender Solidaritätszuschlag Seite 1 von 7

2 7302 Andere Nebenleistungen (z.b. Säumniszuschläge) Nebenleistungen zu den Steuern Verspätungszuschläge und Zwangsgelder Nebenleistungen zu den Steuern 7306 Zinsaufwendungen auf Steuernachzahlungen Nebenleistungen zu den Steuern Steuerfreie Zinserträge auf Steuererstattungen Nebenleistungen zu den Steuern % der Aufsichtsrats-/Überwachungsvergütung Die Hälfte der Aufsichtsratsvergütungen Geschenke und Zuwendungen Sonstige nicht abziehbare Aufwendungen 6644 Bewirtungsaufwendungen Sonstige nicht abziehbare Aufwendungen Werbe- und Repräsentationskosten Sonstige nicht abziehbare Aufwendungen 6672 Reisekosten Sonstige nicht abziehbare Aufwendungen 6394 Zuwendungen an politische Parteien Sonstige nicht abziehbare Aufwendungen 6642 Sonstige nicht abzugsfähige Betriebsausgaben Sonstige nicht abziehbare Aufwendungen Ertrag wegen Auszahlung des Ertrag oder Gewinnminderung in Zusammenhang mit -Guthabens, 37 G dem Anspruch auf Auszahlung des -Guthabens ( 37 Abs. 5 bis 7 G) 7128 Aufwand wegen Besteuerung Gewinnminderung oder Ertrag in Zusammenhang 7307 des EK02-Bestands mit der Verpflichtung zur Entrichtung eines 4980 Investitionszulagen Investitionszulage -Erhöhungsbetrags ( 38 Abs G) Sonst. steuerfreie Erträge inkl. Erträge aus Sonstige steuerfreie Einnahmen 7140 SoPo- Auflösung Nicht zu berücksichtigender Übernahmegewinn Nach 12 Abs. 2 Satz 1 UmwStG nicht zu ( 12 Abs. 2 S. 1 UmwStG) berücksichtigender Übernahmegewinn 7551 Nicht zu berücksichtigender Übernahmeverlust Nach 12 Abs. 2 Satz 1 UmwStG nicht zu ( 12 Abs. 2 S. 1 UmwStG) berücksichtigender Übernahmeverlust 7638 Ausländische Steuer auf im Inland Ausländische Steuer steuerfreie DBA-Einkünfte Seite 2 von 7

3 Dividenden gem. 8b Abs. 1 (st.frei) Bezüge i. S. d. 20 Abs. 1 Nr. 1, 2, 9 u bzw. Abs. 4 G Buchst. a EStG Zinsen / ähnl. Aufwendungen 3c (1) EStG Damit in Zusammenhang stehende Ausgaben Zeile 2861 zu Dividenden 8b (1) / (4) G i. S. d. 3c Abs. 1 EStG Gewinne (steuerfrei) gem. 8b Abs. 2 G Gewinn i. S. d. 8b Abs.2 G Zeile Gewinnminderungen gem. 8b Abs.3 S.3-7 G Gewinnminderung i. S. d. 8b Abs. 3 Sätze 3-7 G Zeile Gewinne (steuerfrei) gem. 8b Abs. 3 S.8 G Gewinn i. S. d. 8b Abs.3 Satz 8 G (Zuschreibung) Anlage OG - Organgesellschaft Anlage OG - Organgesellschaft Abgeführte Gewinne auf Grund eines An den Organträger abgeführter Gewinn Gewinnabführungsvertrages Erträge aus Verlustübernahme auf Grund eines Gewinnabführungsvertrages Anlage OT - Organträger Vom Organträger auszugleichender Verlust Anlage OT - Organträger Erhaltene Gewinne auf Grund eines Von der OG an den OT abgeführter Gewinn: (ohne Gewinnabführungsvertrages anzurechnende KapSt,, ZASt und SolZ) Aufwendungen aus Verlustübernahme Vom OT auszugleichender Verlust: (ohne auf Grund eines Gewinnabführungsvertrages anzurechnende KapSt,, ZASt und SolZ) Seite 3 von 7

4 Anlage WA Rückgängigmachung Investitionsabzugsbeträge nach 7g Abs. 3, 4 EStG Anlage WA Rückgängigmachung von Investitionsabzugsbeträge nach 7g Abs. 3 und 4 EStG WJ in 2013 abgezogen 9918 WJ in 2014 abgezogen 9974 WJ in 2015 abgezogen Anlage Z Anlage Z Zuwendungen Im Veranlagungszeitraum geleistete Zuwendungen für steuerbegünstigte Zwecke i. S. d AO 6390 nicht abziehbare Zuwendungen Spenden ohne Spendenbescheinigung Summe der Umsätze Summe der gesamten Umsätze (Spendenhöchstbetragsrechnung) Zeilen 2858, Summe der Löhne und Gehälter Summe der im Kalenderjahr /Wirtschaftsjahr 6027 (Spendenhöchstbetragsrechnung) aufgewendeten Löhne und Gehälter Zeile 2854 Seite 4 von 7

5 Anlage Zinsschranke Zinserträge Zinserträge des laufenden WJ i. S. d h Abs. 3 Satz 3 und 4 EStG Sofortabschreibung GWG Sofort-Afa (GWGs bis 410 ) Abschreibung Sammelposten Poolabschreibung (GWGs 151 bis ) 6200 Afa i. S. d. 7 EStG AfA i. S. v. 7 EStG Sonstige Zinsaufwendungen Sonstige Zinsaufwendungen / Zinskorrekturen Zeile 2860 abzüglich Zinsaufwendungen 233a AO Sonstige Zinsaufwendungen / Zinskorrekturen 1 F betriebliche Steuern 2908 Eigenkapital des vorangegangenen Wirtschaftsjahres (WJ) Zeile 2767 Zeile 2764 Eigenkapital lt. Handelsbilanz des Eigenkapital lt. Handelsbilanz zum Schluss des vorangegangenen Wirtschaftsjahres 1 F vorangegangenen WJ Zeile 2764 Eigenkapital lt. Steuerbilanz des Eigenkapital lt. Steuerbilanz zum Schluss des vorangegangenen Wirtschaftsjahres vorangegangenen WJ 2900 gezeichnetes Kapital des vorangegangenen Nennkapital (gezeichnetes Kapital) Wirtschaftsjahres zum Schluss des vorangegangenen WJ Betrag der Kapitalherabsetzung Betrag der Herabsetzung Seite 5 von 7

6 GewSt 1A Gewerbeertrag Hinzurechnungen GewSt 1A 4824 Entgelte für Schulden Entgelte für Schulden ( 8 Nr. 1 Buchst. a GewStG) Zeilen 2860, Renten und dauernde Lasten Renten und dauernde Lasten ( 8 Nr. 1 Buchst. b GewStG) 7399 Gewinnanteile der stillen Gesellschafter Gewinnanteile der stillen Gesellschafter ( 8 Nr. 1 Buchst. c GewStG) Beteiligungshöhe stiller Gesellschafter Höhe der Beteiligung Miet- und Pachtzinsen bewegl. Wirtschaftsgüter Miet- und Pachtzinsen für die Benutzung fremder bewegl. Betriebsanlagegüter 6833 ( 8 Nr. 1 Buchst. d. GewStG) Miet- und Pachtzinsen unbewegl. Wirtschaftsgüter Miet- und Pachtzinsen für die Benutzung fremder 6313 unbewegl. Betriebsanlagegüter ( 8 Nr.1 Buchst. e GewStG) Entgelte für Rechte und Lizenzen Aufwendungen für die zeitlich befristete Überlassung von Rechten ( 8 Nr. 1 Buchst. f GewStG) Betriebsstätte Betriebsstätte Vorauszahlung GewSt Angaben zur einzigen Betriebsstätte (Hebesatz, Vorauszahlungen) 7641 GewSt für Vorjahre, nicht abzugsfähig Angaben zur einzigen Betriebsstätte 7643 ( 4 Abs. 5b EStG) (Hebesatz, Vorauszahlungen) Seite 6 von 7

7 Tantieme Tantieme 6026 Tantieme (Vorauszahlung) Tantiemevorauszahlung 6029 Nachrichtlich: Erlöse zu 8b Abs. 2 G und zu Umsätze für Spendenberechnung Erlöse zu 8b Abs. 3 G und zu Umsätze 2859 für Spendenberechnung 7305 Zinsaufwendungen 233 AO betriebliche Steuern Zinsen und ähnliche Aufwendungen gem c Abs.1 EStG Zeile Rückgängigmachung (bzw. Nachholung) Investitionsabzugsbetrag für frühere WJ Seite 7 von 7