Steuerberater I Rechtsanwalt Karlsruhe Baden-Baden Landau. Steuerreporting. Dezember Musterhotel GmbH Musterstraße Karlsruhe
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1 Steuerberater I Rechtsanwalt Karlsruhe Baden-Baden Landau Steuerreporting Dezember 2013 Musterhotel GmbH Musterstraße Karlsruhe
2 Steuerberater I Rechtsanwalt Karlsruhe Baden-Baden Landau Inhaltsverzeichnis Seite I. Prämissen der Ergebnishochrechnung 3 II. Ergebnis der Steuerhochrechnung 3 III. Ergebnisübersicht laufendes Jahr 4 IV. Ergebnisübersicht vorangegangenes Jahr 5 V. Grunddaten zur Steuerberechnung 6 VI. Hochrechnung der Tantieme 7
3 Prämissen und steuerliche Grunddaten I. Prämissen Bei der Steuerhochrechnung per Dezember 2013 haben wir das Ergebnis des aktuellen Wirtschaftsjahres aus der laufenden Buchhaltung zugrunde gelegt. EUR II. Ergebnis der Steuerhochrechnung aufgelaufenes Betriebsergebnis Faktor Jahresbetriebsergebnis hochgerechnet Nachzahlung EUR 100% EUR sonstige neutrale Aufwendungen/Erträge EUR Bildung/Auflösung IAB EUR Steuerlicher Verlustvortrag 0 EUR Basis für die Steuerhochrechnung EUR Körperschaftsteuer EUR anrechenbare Kapitalertragsteuer 0EUR Vorauszahlungssoll 0 EUR EUR Solidaritätszuschlag 489 EUR anrechenbarer Solidaritätszuschlag 0EUR Vorauszahlungssoll 0 EUR 489 EUR Gewerbesteuer EUR Vorauszahlungssoll -312 EUR EUR Voraussichtliche Steuernachzahlung gesamt EUR 3
4 Entwicklungsübersicht laufendes Jahr Mandant: Musterhotel GmbH Jan 13 Feb 13 Mrz 13 Apr 13 Mai 13 Jun 13 Jul 13 Aug 13 Sep 13 Okt 13 Nov 13 Dez 13 Gesamt Umsatzerlöse , , , , , , , , , , , , ,72 Bestandsveränderungen 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Gesamtleistung , , , , , , , , , , , , ,72 Wareneinsatz / Material- und Stoffverbrauch 7.196, , , , , , , , , , , , ,43 Kalkulatorischer Wareneinsatz 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Rohertrag , , , , , , , , , , , , ,29 Sonstige betriebliche Erlöse 169,44 169, ,17 253,48 253,48 253,48 295,49 295,49 237,26 243,48 237,26 237, ,73 Betrieblicher Rohertrag , , , , , , , , , , , , ,02 Kostenarten Personalkosten , , , , , , , , , , , , ,59 Raumkosten , , , , , , , , , , , , ,86 Betriebliche Steuern 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Versicherungen / Beiträge 9.154,19 901, , , , , ,38 950,00 150,00 829,92 150, , ,44 Besondere Kosten 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Kfz.-Kosten (ohne Steuer) 6.666,82 680, , , ,58 152, ,35 420, , ,22 619, , ,81 Werbe- / Reisekosten 17,56 0,00 0,00 696,75 487,09 368, ,33 0,00 189,73 60,20 195,71-304, ,98 Kosten der Warenabgabe 200,00 0,00 461, ,44 517,50 120, ,00 280,00 494,50 844,00 292,74 115, ,04 Abschreibungen 0, ,21 0, , , , , , , , , , ,36 Reparatur / Instandhaltung 429,03 834,31 0,00 509, , , , ,21 150,00 220, , , ,55 Sonstige Kosten 2.281, , , , , , , , , , , , ,59 Gesamtkosten , , , , , , , , , , , , ,22 Betriebsergebnis , , , , , , , , , , , , ,20 Zinsaufwand 1.061, ,40 0, , , , , , , , ,36 526, ,60 Übrige Steuern 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Körperschaftsteuer 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 838, , ,00 353, ,00 Gewerbesteuer 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 683, , ,00 321, ,00 Sonstiger neutraler Aufwand 0,00 0,00 0,00 100,54 0,00 131,09 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 488,30 719,93 Zuführung zu Ansparabschreibungen 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Neutraler Aufwand 1.061, ,40 0, , , , , , , , , , ,53 Zinserträge 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 22,09 0,00 0,00 0,00 0,00 44,85 0,00 66,94 Sonstige neutrale Erträge 0, ,82 589, , , , ,01 179, ,00-113, , , ,23 Auflösung von Ansparabschreibungen 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Verr. kalk. Kosten 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Neutraler Ertrag 0, ,82 589, , , , ,01 179, ,00-113, , , ,17 Saldo interne Leistungen 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Kontenklasse 8 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Vorläufiges Ergebnis , , , , , , , , , ,41 676, , ,44 Ergebnis kumuliert , , , , , ,66 873, , , , , ,44 Betriebsergebnis kumuliert , , , , , , , , , , , ,20 Betriebsergebnishochrechnung Juli - Dezember linear ,56 Betriebsergebnishochrechnung Juli - Dezember analog Vorjahr (prozentuale Veränderung) ,36 Betriebsergebnishochrechnung Juli - Dezember analog Vorjahr (absolute Veränderung) ,14 Betriebsergebnishochrechnung Oktober - Dezember linear ,49 Betriebsergebnishochrechnung Oktober - Dezember analog Vorjahr (prozentuale Veränderung) ,45 Betriebsergebnishochrechnung Oktober - Dezember analog Vorjahr (absolute Veränderung) ,43 4
5 Entwicklungsübersicht Vorjahr Mandant: Musterhotel GmbH Jan 12 Feb 12 Mrz 12 Apr 12 Mai 12 Jun 12 Jul 12 Aug 12 Sep 12 Okt 12 Nov 12 Dez 12 Gesamt Umsatzerlöse , , , , , , , , , , , , ,08 Bestandsveränderungen 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Gesamtleistung , , , , , , , , , , , , ,08 Wareneinsatz / Material- und Stoffverbrauch 9.793, , , , , , , , , , , , ,61 Kalkulatorischer Wareneinsatz Rohertrag , , , , , , , , , , , , ,47 Sonstige betriebliche Erlöse 167,48 84,03 84,03 368,48 84,03 84,03 84,03 169,44 169,44 169,44 169,44 394, ,71 Betrieblicher Rohertrag , , , , , , , , , , , , ,18 Kostenarten Personalkosten , , , , , , , , , , , , ,76 Raumkosten 7.633, , , , , , , , , , , , ,49 Betriebliche Steuern Versicherungen / Beiträge 2.143, , , ,13 672, , , ,47 164, ,89 150,00 159, ,82 Besondere Kosten Kfz.-Kosten (ohne Steuer) 1.702,37 920,54 191, ,62 711, , , , , , , , ,70 Werbe- / Reisekosten 0, , ,49 81,25 10,17 73,21 581,32 210,00 303,82 63,03 84, ,01 Kosten der Warenabgabe 0,00 618,29 453,00 954,00 345,00 504,75 448, ,16 586, , , , ,99 Abschreibungen 3.043, , , , , , , , ,48 0, , , ,45 Reparatur / Instandhaltung 3.758, , ,08 982, ,44-75,74 388, ,39 454, , , ,73 Sonstige Kosten 2.920, , , , , , , , , , , , ,60 Gesamtkosten , , , , , , , , , , , , ,55 Betriebsergebnis , , , , , , , , ,76 232, , , ,63 Zinsaufwand 1.113, , , , , , , , , , , , ,06 Übrige Steuern 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 16,40 16,40 Körperschaftsteuer 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 264,00 0,00 0,00 132, ,00 132, ,68 25,32 Gewerbesteuer 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,00 0, ,00 0,00 Sonstiger neutraler Aufwand 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,82 734, ,42 Zuführung zu Ansparabschreibungen 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Neutraler Aufwand 1.113, , , , , , , , , , , , ,20 Zinserträge 0,00 0,00 0,00 0,33 22,09 0,00 0,00 0,00 0,00 88,49 0,00 0,00 110,91 Sonstige neutrale Erträge 8.394,10 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 202,21 0,00 0,00 0, , ,35 Auflösung von Ansparabschreibungen 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Verr. kalk. Kosten 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Neutraler Ertrag 8.394,10 0,00 0,00 0,33 22,09 0,00 0,00 202,21 0,00 88,49 0, , ,26 Saldo interne Leistungen 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Kontenklasse 8 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Vorläufiges Ergebnis , , , , , ,45 579, , , , , , ,69 Ergebnis kumuliert , , ,72-529, , , , , , , , ,69 Betriebsergebnis kumuliert , , , , , , , , , , , ,63 Ergebnissteigerung Juli - Dezember ,36-10% Ergebnissteigerung Oktober - Dezember ,31-17% 5
6 Mandant: Musterhotel GmbH Mandantennummer: 73 Betriebliche Daten GmbH Betriebswirtschaftliche Auswertung Dezember Wie soll das Jahresergebnis hochgerechnet werden? Juni September Wählen Sie über das Dropdown-Menü in den Zellen E9 und G9 Linear Linear aus, wie das Ergebnis des laufenden Jahres hochgerechnet werden soll. Hochrechnung des Ergebnisses Juli August Oktober November Bitte auswählen Linear Linear Linear Linear Gewerbesteuervorauszahlungen Bescheid vom Körperschaftsteuer- und Solidaritätszuschlagsvorauszahlungen Bescheid vom GewSt KSt SolZ Summe Gewerbesteuer-VZ 312 Summe Körperschaftsteuer-VZ 0 0 Gewerbesteuerhebesatz 410 Körperschaftsteuerverlustvortrag Gewerbesteuerverlustvortrag 0 Gewerbesteuerliche Hinzurechnungen p.a. Anteile am Verlust von Personengesellschaften Sonstige Hinzurechnungen Gewerbesteuerliche Kürzungen p.a. 1,2% des EHW des Grundbesitzes Anteile am Gewinn von Personengesellschaften Sonstige Kürzungen Entgelte für Schulden 100% 0 Renten, dauernde Lasten 100% 0 Gewinnanteile stiller Gesellschafter 100% 0 Entgelte für Lizenzen 25% 0 Miete/Pacht/Leasing für bewegliche WG 20% 0 Miete/Pacht/Leasing für unbewegliche WG 50% 0 Gesamt 0 Freibetrag 0 Restbetrag 0 davon Hinzurechnung 25% 0 Bildung eines IAB im laufenden Jahr Auflösung eines IAB mit Investition im laufenden Jahr Betrag ohne negatives Vorzeichen eingeben Betrag ohne negatives Vorzeichen eingeben 6
7 Mandant: Musterhotel GmbH Mandantennummer: 73 Hochrechnung der Tantieme 1 Tantiemehöchstbetrag lt. Vertrag Tantiemesatz lt. Vertrag Hochgerechnetes Jahresergebnis gebuchte gebuchte Jahresergebnis Tantieme anteilige Nachbuchung/Auflösung vor Steuern Tantieme Faktor Tantieme p.a. vor Steuern und Tantieme endgültig p.a. Tantieme Tantieme Januar , Februar , März , April , Mai , Juni , Juli , August , September , Oktober , November , Dezember , Bitte passen Sie den Tantiemeaufwand auf Konto 6026 an den jeweiligen Wert der Spalte I an. Im Anschluss daran ist zwingend noch einmal eine API-Aktualisierung der Steuerplanungstabelle durchzuführen! 7
8 Mandant: Musterhotel GmbH Mandantennummer: 73 Betriebliche Daten GmbH 2013 Januar Februar März April Mai Juni Monat p.a. Monat p.a. Monat p.a. Monat p.a. Monat p.a. Monat p.a. Betriebsergebnis BWA Zinsaufwand anrechenbare KapESt anrechenbarer Solidaritätszuschlag GewSt-Nachzahlungen Vorjahre ab Körperschaftsteuer Gewerbesteuer Sonstige Steuern Sonstiger neutraler Aufwand Zuführung zu Ansparabschreibungen Zinserträge Sonstige neutrale Erträge Auflösung von Ansparabschreibungen Verr.kalk.Kosten Korrektur Vormonat Ergebnis lt. BWA Bildung IAB Auflösung IAB mit Investition Körperschaftsteuerverlustvortrag Ergebnis vor Körperschaftsteuer Körperschaftsteuer 15% 0 15% 0 15% % 0 15% 0 15% anrechenbare KapESt Solidaritätszuschlag 5,5% 0 5,5% 0 5,5% ,5% 0 5,5% 0 5,5% -176 anrechenbarer SolZ Gewerbesteuer Vorläufiges Ergebnis nach Steuern nachrichtlich: Voraussichtliche GewSt abzgl. GewSt-VZ GewSt-Nachzahlung Voraussichtliche KSt abzgl. KSt-VZ abzgl. anrechenbarer KapESt KSt-Nachzahlung Voraussichtlicher SolZ abzgl. SolZ-VZ abzgl. anrechenbarem SolZ SolZ-Nachzahlung
9 2013 Juli August September Oktober November Dezember Monat p.a. Monat p.a. Monat p.a. Monat p.a. Monat p.a. Monat p.a. Betriebsergebnis BWA Zinsaufwand anrechenbare KapESt anrechenbarer Solidaritätszuschlag GewSt-Nachzahlungen Vorjahre ab Körperschaftsteuer Gewerbesteuer Sonstige Steuern Sonstiger neutraler Aufwand Zuführung zu Ansparabschreibungen Zinserträge Sonstige neutrale Erträge Auflösung von Ansparabschreibungen Verr.kalk.Kosten Korrektur Vormonat Ergebnis lt. Hochrechnung Bildung IAB Auflösung IAB mit Investition Körperschaftsteuerverlustvortrag Ergebnis vor Körperschaftsteuer Körperschaftsteuer 15% % 0 15% 0 15% % % anrechenbare KapESt Solidaritätszuschlag 5,5% -77 5,5% 0 5,5% 0 5,5% ,5% ,5% -489 anrechenbarer SolZ Gewerbesteuer Vorläufiges Ergebnis nach Steuern nachrichtlich: Voraussichtliche GewSt abzgl. GewSt-VZ GewSt-Nachzahlung Voraussichtliche KSt abzgl. KSt-VZ abzgl. anrechenbarer KapESt KSt-Nachzahlung Voraussichtlicher SolZ abzgl. SolZ-VZ abzgl. anrechenbarem SolZ SolZ-Nachzahlung
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MehrControllingreport Musterholz GmbH März 2012
FALSCH Erfolg Mrz 211 Gesamtleistung 1.134.443,92 1.128.131,7 Mat./Wareneinkauf 536.694,68 544.18,66 Rohertrag 597.749,24 584.112,41 Gesamtkosten 533.357,42 534.3,39 Betriebsergebnis 65.274,18 5.964,38
MehrControllingreport Testholz GmbH März 2009
Erfolg Mrz 29 Mrz 28 Gesamtleistung 1.141.6,61 1.182.951,12 Mat./Wareneinkauf 567.38,66 612.51,17 Rohertrag 574.219,95 57.44,95 Gesamtkosten 518.46,12 534.53,16 Betriebsergebnis 57.56,19 37.27,15 Anteil
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