Vorwort 5 Benutzungshinweise 6

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1 Vorwort 5 Benutzungshinweise 6 1. Einkommensteuer 13 Aufgabel: Einkünfte aus Land-und Forstwirtschaft (1) 14 Aufgabe 2: Einkünfte aus Land-und Forstwirtschaft (2) 15 Aufgabe 3: Einkünfte aus Gewerbebetrieb (1) 15 Aufgabe 4: Einkünfte aus Gewerbebetrieb (2) 15 Aufgabe 5: Einzelunternehmer 16 Aufgabe 6: Mitunternehmerschaft/atypisch stille Beteiligung (1) 17 Aufgabe 7: Mitunternehmerschaft/atypisch stille Beteiligung (2) 17 Aufgabe 8: Mitunternehmerschaft/atypisch stille Beteiligung (3) 18 Aufgabe 9: Einkünfte aus selbstständiger Arbeit (1) 19 Aufgabe 10: Einkünfte aus selbstständiger Arbeit (2) 19 Aufgabell: Einkünfte aus selbstständiger Arbeit (3) 19 Aufgabe 12: Zusammenfassender Fall zu Gewinneinkünften 20 Aufgabe 13: Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit-Angestellte (1) 22 Aufgabe 14: Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit-Angestellte (2) 22 Aufgabe 15: Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit-Angestellte (3) 22 Aufgabe 16: Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit-Angestellte (4) 23 Aufgabe 17: Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit-Angestellte (5) 23 Aufgabe 18: Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit-Angestellte (6) 24 Aufgabe 19: Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit-Beamte (1) 25 Aufgabe 20: Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit - Beamte (2) 25 Aufgabe 21: Einkünfte aus Kapitalvermögen 25 Aufgabe 22: Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung- Werbungskosten/AfA 26 Aufgabe 23: Einkünfte aus Vermietung und Verpachtunganschaffungsnahe Herstellungskosten (1) 27 Aufgabe 24: Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung - anschaffungsnahe Herstellungskosten (2) 27 Aufgabe 25: Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung - vergünstigte Vermietung 27 Aufgabe 26: Sonstige Einkünfte - Rente (1) 28 Aufgabe 27: Sonstige Einkünfte - Rente (2) 28 Aufgabe 28: Sonstige Einkünfte - Rente (3) 29 Aufgabe29: Sonstige Einkünfte-privatesVeräußerungsgeschäft (1) 29 Aufgabe 30: Sonstige Einkünfte - privates Veräußerungsgeschäft (2) 29 Aufgabe 31: Sonstige Einkünfte - privates Veräußerungsgeschäft (3) 29 Aufgabe 32: Sonstige Einkünfte - privates Veräußerungsgeschäft (4) 30 Aufgabe 33: Sonstige Einkünfte - privates Veräußerungsgeschäft (5)

2 Aufgabe 34: Sonstige Einkünfte-privatesVeräußerungsgeschäft (6) 30 Aufgabe 35: Zusammenfassender Fall zu Überschusseinkünften 31 Aufgabe 36: Zusammenfassender Fall zur Summe der Einkünfte 32 Aufgabe 37: Altersentlastungsbetrag (1) 33 Aufgabe 38: Altersentlastungsbetrag (2) 34 Aufgabe39: Entlastungsbetrag für allein Erziehende (1) 34 Aufgabe 40: Entlastungsbetrag für allein Erziehende (2) 34 Aufgabe 41: Entlastungsbetrag für allein Erziehende (3) 35 Aufgabe 42: Zusammenfassender Fall zum Gesamtbetrag der Einkünfte 35 Aufgabe 43: Verlustvor-/-rücktrag (1) 36 Aufgabe 44: Verlustvor-/-rücktrag (2) 36 Aufgabe 45: Sonderausgaben - Ehegattenunterhalt 37 Aufgabe46: Sonderausgaben - Altersvorsorgeaufwendungen (1) 37 Aufgabe47: Sonderausgaben-Altersvorsorgeaufwendungen (2) 37 Aufgabe48: Sonderausgaben-Altersvorsorgeaufwendungen (3) 37 Aufgabe 49: Sonderausgaben - Sonstige Vorsorgeaufwendungen (1) 38 Aufgabe 50: Sonderausgaben - Sonstige Vorsorgeaufwendungen (2) 38 Aufgabe 51: Sonderausgaben-Sonstige Vorsorgeaufwendungen (3) 38 Aufgabe 52: Sonderausgaben-SonstigeVorsorgeaufwendungen (4) 39 Aufgabe 53: Sonderausgaben-Altersvorsorgeaufwendungen und Sonstige Vorsorgeaufwendungen (1) 39 Aufgabe 54: Sonderausgaben-Altersvorsorgeaufwendungen und Sonstige Vorsorgeaufwendungen (2) 40 Aufgabe 55: Sonderausgaben - Altersvorsorgeaufwendungen und Sonstige Vorsorgeaufwendungen (3) 40 Aufgabe 56: Sonderausgaben -Altersvorsorgeaufwendungen und Sonstige Vorsorgeaufwendungen (4) 40 Aufgabe 57: Sonstige Sonderausgaben 10 EStG (1) 41 Aufgabe 58: Sonstige Sonderausgaben 10 EStG (2) 41 Aufgabe 59: Sonderausgaben - Spenden nach 10b EStG (1) 42 Aufgabe 60: Sonderausgaben - Spenden nach 10b EStG (2) 42 Aufgabe 61: Sonderausgaben - Spenden nach 10b EStG (3) 42 Aufgabe 62: Sonderausgaben - Spenden nach 10b EStG (4) 42 Aufgabe 63: Außergewöhnliche Belastungen gem. 33a Abs. 1 EStG (1) 43 Aufgabe 64: Außergewöhnliche Belastungen gem. 33a Abs. 1 EStG (2) 43 Aufgabe 65: Außergewöhnliche Belastungen gem. 33a Abs. 1 EStG (3) 43 Aufgabe 66: Außergewöhnliche Belastungen gem. 33a Abs. 2 EStG (1) 44 Aufgabe 67: Außergewöhnliche Belastungen gem. 33a Abs. 2 EStG (2) 44 Aufgabe 68: Außergewöhnliche Belastungen gem. 33b EStG (1) 44 Aufgabe 69: Außergewöhnliche Belastungen gem. 33b EStG (2) 44 Aufgabe 70: Außergewöhnliche Belastungen gem. 33b EStG (3) 44 8

3 Aufgabe 71: Außergewöhnliche Belastungen gem. 33b EStG (4) Aufgabe 72: Außergewöhnliche Belastungen gem. 33 EStG (1) Aufgabe 73: Außergewöhnliche Belastungen gem. 33 EStG (2) Aufgabe 74: Zusammenfassender Fall zum Einkommen Aufgabe 75: Kinderfreibetrag (1) Aufgabe 76: Kinderfreibetrag (2) Aufgabe 77: Ermittlung des zu versteuernden Einkommens Aufgabe 78: Steuerermäßigungen gem. 34g EStG (1) Aufgabe 79: Steuerermäßigungen gem. 34g EStG (2) Aufgabe 80: Steuerermäßigungen gem. 35 EStG (1) Aufgabe 81: Steuerermäßigungen gem. 35 EStG (2) Aufgabe 82: Steuerermäßigungen gem. 35a EStG Aufgabe 83: Zusammenfassender Fall zu Steuerermäßigungen Aufgabe 84: Zusammenfassender Prüfungsfall zur Einkommensteuer 2. Umsatzsteuer Aufgabe 1: Beförderung von Mountainbikes Aufgabe 2: Beförderung von Treckingrädern Aufgabe 3: Zerstörte Planierraupe Aufgabe 4: Neue Heizung Aufgabe 5: Motorradreparatur Aufgabe 6: Verkauf und Transport einer Lichtanlage Aufgabe 7: Firmenjubiläum Aufgabe 8: Garagenfliesen Aufgabe 9-. Spende für einen Sportverein Aufgabe 10: Geschenk für einen Kunden Aufgabell: Geburtstagsgeschenk Aufgabe 12: Renovierung der privaten Garage Aufgabe 13: Privat genutzter betrieblicher Pkw Aufgabe 14: Fahrradreparatur Aufgabe 15: Speditionstransport von Fahrrädern Aufgabe 16: Fensterreinigung Aufgabe 17: Mietwagen Aufgabe 18: Der norwegische Mandant Aufgabe 19: Der spanische Mandant Aufgabe 20: Kontakte zur Wirtschaft Aufgabe 21: Gartenmöbel aus Freiburg Aufgabe 22: Karbonrahmen aus Prag Aufgabe 23: Stanzmaschine aus dem Außenlager Aufgabe 24: Industriewaschmaschine Aufgabe 25: Vorsteuerabzug

4 Aufgabe 26: Neue Fenster 89 Aufgabe 27: Reparatur einer Kaffeemaschine 89 Aufgabe 28: SpezialSoftware für die Pharmaindustrie Körperschaftsteuer 93 Aufgabe 1: Geschenke, Bewirtungskosten, GewSt-Vorauszahlung, Säumniszuschlag, GewSt-Rückstellung, Parteispende 95 Aufgabe 2: Geldbuße, Drohverlustrückstellung, derivativer Geschäfts- oder Firmenwert 95 Aufgabe 3: Damnum/Disagio, Lifo/Fifo 96 Aufgabe 4: Gewinnausschüttungen (Dividenden) 97 Aufgabe 5: Veräußerungsgewinne 98 Aufgabe 6: Veräußerungsgewinne und Veräußerungsverluste 98 Aufgabe 7: Investitionszulage 98 Aufgabe 8: KSt-Vorauszahlung, Vorauszahlung Solidaritätszuschlag, Säumniszuschlag zur KSt, Aufsichtsratsvergütungen 99 Aufgabe 9: KSt-Vorauszahlungen, Vorauszahlungen Solidaritätszuschlag, Säumniszuschlag zur KSt, Aufsichtsratsvergütungen, Säumniszuschläge zu USt-Vorauszahlungen 100 Aufgabe 10: Gehaltserhöhung 101 Aufgabe 11: Sondervergütung 101 Aufgabe 12: Darlehensgewährung an Gesellschaft 101 Aufgabe 13: Darlehensgewährung an Gesellschafter 102 Aufgabe 14: Darlehensgewährung eines Gesellschafters 103 Aufgabe 15: Forderungsverzicht 103 Aufgabe 16: Nutzungsüberlassung 103 Aufgabe 17: Zuwendungen (Spenden) ohne Höchstgrenzenproblematik 104 Aufgabe 18: Zuwendungen (Spenden) mit Höchstgrenzenproblematik 105 Aufgabe 19: Verlustabzug ohne Mindestbesteuerung 105 Aufgabe 20: Verlustabzug mit Mindestbesteuerung 106 Aufgabe 21: Festzusetzende KSt und festzusetzender SolZ 107 Aufgabe 22: Rückstellungen für KSt und SolZ 107 Aufgabe 23: Abschlusszahlungen/Erstattungen 107 Aufgabe 24: Vom vorläufigen zum endgültigen handelsrechtlichen Jahresüberschuss Gewerbesteuer 109 Aufgabel: GewSt-Vorauszahlungen, Spenden, Damnum/Disagio 111 Aufgabe 2: Zinszahlungen, Mietzahlungen, Damnum/Disagio 112 Aufgabe 3: Mietzahlungen, Leasing, Instandhaltung/Versicherung 112 Aufgabe 4: Gewinnanteil eines Gesellschafters, Patent 113 Aufgabe 5: Zuwendungen

5 Aufgabe 6: Grundbesitz 115 Aufgabe 7: Kauf und Verkauf von Grundbesitz 115 Aufgabe 8: Grundbesitz, Zuwendungen 115 Aufgabe 9: Zusammenfassende Aufgabe zur Ermittlung des maßgebenden Gewerbeertrags mit Korrekturen nach EStG, Hinzurechnungen gem. 8 GewStG und Kürzungen gem. 9 GewStG 116 Aufgabe 10: Verlustabzug ohne Mindestbesteuerung 117 Aufgabe 11: Verlustabzug mit Mindestbesteuerung 117 Aufgabe 12: Freibetrag, Steuermessbetrag (1) 118 Aufgabe 13: Freibetrag, Steuermessbetrag (2) 119 Aufgabe 14: Festzusetzende GewSt 119 Aufgabe 15: Rückstellung für GewSt 119 Aufgabe 16: GewSt-Erstattungsbetrag, GewSt-Nachzahlung 120 Aufgabe 17: Vom vorläufigen zum endgültigen handelsrechtlichen Jahresüberschuss 120 Aufgabe 18: Zerlegung Abgabenordnung 123 Aufgabel: Örtliche Zuständigkeit (1) 124 Aufgabe 2: Örtliche Zuständigkeit (2) 124 Aufgabe 3: Örtliche Zuständigkeit (3) 125 Aufgabe 4: Bekanntgabe (1) 127 Aufgabe 5: Bekanntgabe (2) 127 Aufgabe 6: Bekanntgabe (3) 127 Aufgabe 7: Bekanntgabe (4) 127 Aufgabe 8: Bekanntgabe (5) 127 Aufgabe 9: Bekanntgabe (6) 127 Aufgabe 10: Einspruchsfrist (1) 129 Aufgabe 11: Einspruchsfrist (2) 129 Aufgabe 12: Einspruchsfrist (3) 129 Aufgabe 13: Verspätungszuschlag 130 Aufgabe 14: Säumniszuschlag 131 Aufgabe 15: Zinsen 132 Lösungen zu den Aufgaben 133 Stichwortverzeichnis