Steuer-Euroglättungsgesetz

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1 1 Steuer-Euroglättungsgesetz Änderungen des Einkommensteuergesetzes (EStG) Inhalt bisher DM künftig Euro Höhe der Einkünfte unbeschränkt einkommensteuerpflichtiger Personen ohne Wohnsitz im Inland ( 1 Abs. 3 Satz 2 EStG) Höhe der Einkünfte beider Ehegatten ( 1 a Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 Satz 3 EStG) Einschränkung der Verlustverrechnung / / ( 2 Abs. 3 EStG) Freibetrag bei Abfindungen ( 3 Nr. 9 EStG) Freibetrag bei Übergangsgeldern/-beihilfen ( 3 Nr. 10 EStG) Freibetrag für Zuwendungen bei Eheschließung, Geburt ( 3 Nr. 15 EStG) Freibetrag für Aufwandsentschädigung bei nebenberuflichen Tätigkeiten ( 3 Nr. 26 EStG) Freibetrag bestimmter Sachprämien und Trinkgelder ( 3 Nrn. 38 und 51 EStG) Mindestbetrag für abziehbare Schuldzinsen ( 4 Abs. 4 a Satz 5 EStG) Freigrenze betrieblich veranlasster Geschenke an Nichtarbeitnehmer ( 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 1 Satz 2 EStG) Höchstbeträge für 46/20/10 24/12/6 Verpflegungsmehraufwendungen ( 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 5 Satz 2 EStG) Aufwendungen für häusliches Arbeitszimmer ( 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6 b Satz 3 EStG) Geringwertige Wirtschaftsgüter ( 6 Abs. 2 Satz 1 EStG)

2 2 Sonderabschreibungen des Betriebsvermögens ( 7 g Abs. 2 Nr. 1 Buchst. a EStG) Einheitswert des Betriebs ( 7 g Abs. 2 Nr. 1 Buchst. b EStG) Höchstbetrag für Rücklagen nach 7 g Abs Satz 1 EStG ( 7 g Abs. 3 Satz 5 EStG) Höchstbetrag für Ansparrücklage für Existenzgründer ( 7 g Abs. 7 Satz 1 Nr. 2 EStG) Monatliche Freigrenze für Sachbezüge ( 8 Abs. 2 Satz 9 EStG) Rabattfreigrenze ( 8 Abs. 3 Satz 2 EStG) Entfernungspauschale bis 10 km/über 10 km/ 0,70/0,80/ ,36/0,40/5 112 Jahreshöchstbetrag ( 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 EStG) Arbeitnehmer-Pauschbetrag ( 9 a Satz 1 Nr. 1 EStG) Kapitalertrag-Freibetrag 100/200 51/102 ( 9 a Satz 1 Nr. 2 EStG) Grenze für umsatzsteuerrechtlichen Vorsteuerabzug ( 9 b Abs. 1 Satz 2 Nr. 1 EStG) Vorsorge-Höchstbeträge ( 10 Abs. 3 EStG) 2 610/ / / /6 136 Sonderausgabenpauschbetrag ( 10 c Abs. 1 EStG) Vorsorge-Pauschale ( 10 c Abs. 2 EStG) ( 10 c Abs. 3 EStG) 6 000/2 610/ /1 334/ Verlustabzug/Negative Einkünfte ( 10 d 1 Mio. / / EStG) Freibetrag für Land- und Forstwirte ( 13 Abs. 3 Satz 1 EStG) Freibetragsgrenze für Land- und Forstwirte ( 13 Abs. 3 Satz 2 EStG)

3 3 Höhe des Grundbetrags bei Ermittlung des Gewinns aus Land- und Forstwirtschaft ( 13 a Abs. 4 Satz 2 EStG) Sondernutzungen ( 13 a Abs. 5 Satz 3 EStG) Durchschnittssatzgewinn ( 13 a Abs. 6 Satz 1 EStG) Freibetrag bei Veräußerung land- und forstwirtschaftlicher Betriebe ( 14 a Abs. 4 EStG) Einkommensgrenzen / / ( 14 a Abs. 4 Satz 2 Nr. 2 EStG) Freibetrag bei Gewinnen aus Betriebsveräußerungen ( 16 Abs. 4 EStG) [*] [*] Freibetrag bei Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften ( 17 Abs. 3 Satz 1 EStG) Freibetrag bei Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften bei wesentlicher Beteiligung ( 17 Abs. 3 Satz 2 EStG) Versorgungsfreibetrag ( 19 Abs. 2 Satz 1 EStG) Überlassung von Vermögensbeteiligungen an Arbeitnehmer ( 19 a EStG) Sparerfreibetrag ( 20 Abs. 4 EStG) 3 000/ /3 100 Altersentlastungsbetrag ( 24 a EStG) Kinderfreibetrag: Höchstgrenze eigener Einkünfte ( 32 Abs. 4 Satz 2 EStG) Kinderfreibetrag ( 32 Abs. 6 EStG) 3 456/ /774 Haushaltsfreibetrag ( 32 Abs. 7 Satz 1 EStG) Stufen bei zumutbarer Belastung ( 33 Abs. 3 Satz 1 EStG) / /51 130

4 4 Außergewöhnliche Belastung ( 33 a EStG) Pauschbeträge für Behinderte, Hinterbliebene, Pflegepersonen ( 33 b Abs. 3 und 4 EStG) Pflege-Pauschbetrag ( 33 b Abs. 6 EStG) Körperschaftsteuer-Vergütung ( 36 d Abs Satz 2 und Abs. 2 Satz 1 Nr. 4 EStG) Freibetrag beim Lohnsteuerabzug ( 39 a EStG) 108/ /600 Pauschalierung der Lohnsteuer ( 40 Abs. 1 EStG) Lohnsteuerpauschalierung bei 120/ /22 62/325/12 Teilzeitbeschäftigten ( 40 a EStG) Lohnsteuerpauschalierung bei bestimmten 3 408/4 200/ /2 148/62 Zukunftssicherungsleistungen ( 40 b EStG) Grenzen für Abgaben von jährlichen oder 1 600/ /3 000 vierteljährlichen Lohnsteuer-Anmeldungen ( 41 a Abs. 2 Satz 2 EStG) Wertminderung von Anteilen durch Gewinnausschüttungen ( 50 c Abs. 9 EStG)

5 5 Änderungen der Einkommensteuer-Durchführungsverordnung (EStDV) Wertgrenze bei eigenbetrieblich genutzten Grundstücken ( 8 EStDV) Grenze für vereinfachten Spendennachweis ( 50 Abs. 2 Nr. 2 EStDV) Härteausgleich in bestimmten Fällen ( 70 EStDV) / /820 Änderungen des Solidaritätszuschlagsgesetzes (SolZG) Mindestbemessungsgrundlage für Erhebung des SolZ bei einkommensteuerpflichtigen Personen ( 3 Abs. 3 Nr. 1 SolZG) 3 672/ /972 Änderungen des Gewerbesteuergesetzes (GewStG) Zurechnung der Miet- und Pachtzinsen ( 8 Nr. 7 Satz 2 GewStG) Kürzung bei förderungswürdiger Einzelzuwendung ( 9 Nr. 5 Satz 3 GewStG) Kürzung des Gewerbeertrags / /3 835 ( 11 Abs. 1 Satz 3 GewStG) Bereiche (Stufen) für Steuermesszahlen ( 11 Abs. 2 Nr. 1 GewStG) Ermäßigung für Heimarbeitskräfte ( 11 Abs. 3 Satz 2 GewStG) Mindestbetrag für Vorauszahlung ( 19 Abs. 5 GewStG) Zerlegungsmaßstab ( 29 Abs. 3 GewStG) Höchstgrenze für Arbeitnehmervergütungen ( 31 Abs. 4 Satz 2 GewStG) Höchstgrenze für Mitunternehmerlohn ( 31 Abs. 5 GewStG)

6 6 Änderungen der Gewerbesteuer-Durchführungsverordnung (GewStDV) Abgabepflicht einer Gewerbesteuererklärung (Mindestgewerbeertrag) ( 25 Abs. 1 GewStDV) und in den Sonderfällen ( 25 Abs. 1 Nr. 4 und 5 GewStDV) Änderungen des Grunderwerbsteuergesetzes (GrEStG) Grenze für steuerbefreite Berufe ( 3 Nr. 1 GrEStG) Änderungen des Umsatzsteuergesetzes (UStG) Erwerbsschwelle ( 1 a Abs. 3 Nr. 2 UStG) Maßgebende Lieferschwelle ( 3 c Abs. 3 Satz 2 Nr. 1 UStG) Besteuerungsverfahren/Steuerbeträge / /512 ( 18 Abs. 2 und Abs. 2 a EStG) Betragsgrenzen für Zusammenfassende Meldung bei innergemeinschaftlichen Lieferungen und sonstigen Leistungen ( 18 a Abs. 6 Nr. 1 UStG) Betragsgrenzen für Zusammenfassende Meldung bei innergemeinschaftlichen Warenlieferungen ( 18 a Abs. 6 Nr. 2 UStG) Begrenzung des Verspätungszuschlags bei innergemeinschaftlichen Warenlieferungen ( 18 a Abs. 8 Satz 2 UStG) Besteuerung der Kleinunternehmer / / ( 19 Abs. 1 Satz 1 UStG) Berechnung der Steuer nach vereinnahmten Entgelten ( 20 UStG) /1 Mio /

7 7 Nichtanwendung des Durchschnittssatzes bei Umsatz über... ( 23 a Abs. 2 UStG) Beschränkung der Differenzbesteuerung ( 25 a Abs. 4 Satz 2 UStG) Begrenzung der Geldbuße bei Ordnungswidrigkeit ( 26 a Abs. 2 UStG) Änderungen der Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung (UStDV) Durchschnittsbeförderungsentgelt je Personenkilometer ( 25 UStDV) Kleinbetragsrechnungen ohne gesonderten Umsatzsteuerausweis ( 33 Satz 1UStDV) Berichtigung des Vorsteuerabzugs ( 44 Abs. 1 und Abs. 2 Satz 2 UStDV) Berichtigung des Vorsteuerabzugs ( 44 Abs. 3 UStDV) Maßgebliche Beträge bei Berichtigung des Vorsteuerabzugs ( 44 Abs. 4 Satz 1 UStDV) Mindestbeträge im Rahmen des Vergütungsverfahrens ( 61 Abs. 2 UStDV) 8,67 Pfennig 4,43 Cent /50 200/ / /250 [*] Änderung zu erwarten, da der Veräußerungsfreibetrag durch StSenkG bereits ab auf DM erhöht wurde.