Jana-Maria Liebelt, Dipl.-Betriebswirtin und Steuerberaterin, ist in der Steuerabteilung von PwC in Berlin tätig.

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1 V Die Autoren Prof. Dr. Otto von Campenhausen, Dekan des Fachbereichs Wirtschaftswissenschaften an der Hochschule für Wirtschaft und Recht Berlin, lehrt Steuer- und Bilanzrecht. Jana-Maria Liebelt, Dipl.-Betriebswirtin und Steuerberaterin, ist in der Steuerabteilung von PwC in Berlin tätig. Dr. Dirk Sommerfeld, Rechtsanwalt und Steuerberater, ist in der Steuerabteilung von PwC in Berlin tätig.

2 IX Vorwort...VII A Die mündliche Steuerberaterprüfung Die Vorbereitung auf die mündliche Prüfung Die Vorbereitung des Kurzvortrags Der Ablauf der mündlichen Prüfung Länderspezifische Unterschiede... 5 B Abgabenordnung und Finanzgerichtsordnung... 6 KV 1: Das Steuergeheimnis... 6 KV 2: Gemeinnützigkeit im Steuerrecht... 9 KV 3: Haftung im Steuerrecht KV 4: Die Nichtabgabe von Steuererklärungen und ihre Folgen KV 5: Die Berichtigung von Erklärungen KV 6: Benennung von Gläubigern und Zahlungsempfängern KV 7: Vorbehalt der Nachprüfung und vorläufige Steuerfestsetzung KV 8: Die Korrektur von Steuerbescheiden KV 9: Die Korrektur von Steuerverwaltungsakten, die keine Steuerbescheide sind KV 10: Die Außenprüfung KV 11: Auskünfte und Zusagen der Finanzbehörden KV 12: Die Aufrechnung nach BGB und AO KV 13: Billigkeitsmaßnahmen im Steuerrecht KV 14: Die Verjährung im Steuerrecht KV 15: Zinsen in der Abgabenordnung KV 16: Zwangsmittel in der Abgabenordnung KV 17: Das außergerichtliche Rechtsbehelfsverfahren KV 18: Vorläufiger Rechtsschutz im Steuerrecht KV 19: Aufgaben und Befugnisse der Steuerfahndung KV 20: Die Selbstanzeige KV 21: Die Klagearten der FGO KV 22: Die Nichtzulassungsbeschwerde C Einkommensteuerrecht KV 1: Beschränkte und unbeschränkte Einkommensteuerpflicht... 72

3 X KV 2: Nichtabziehbare Ausgaben KV 3: Der Schuldzinsenabzug nach 4 Abs. 4a EStG KV 4: Die Übertragung stiller Reserven nach 6b EStG KV 5: Übertragung stiller Reserven bei Ersatzbeschaffung KV 6: Die steuerliche Behandlung von Ehegatten-Arbeitsverhältnissen KV 7: Die Abgrenzung von AK/HK und Erhaltungsaufwand bei Gebäuden KV 8: Die Betriebsaufspaltung KV 9: 15a EStG KV 10: Sponsoring im Ertragsteuerrecht KV 11: Betriebsverpachtung und Betriebsunterbrechung KV 12: Veräußerungsgewinne nach 16 EStG KV 13: Das häusliche Arbeitszimmer KV 14: Die Entfernungspauschale KV 15: Sonderausgaben KV 16: Der Spendenabzug im Ertragsteuerrecht KV 17: Verluste im Einkommensteuerrecht KV 18: Das Zu- und Abflussprinzip KV 19: Veräußerungsgewinne nach 17 EStG KV 20: Sonstige Einkünfte KV 21: Private Veräußerungsgeschäfte i.s.d. 23 EStG KV 22: Kinder im Einkommensteuerrecht KV 23: Außergewöhnliche Belastungen KV 24: Die Pauschalierung der Lohnsteuer KV 25: Die Bauabzugsbesteuerung KV 26: Erbauseinandersetzung im Steuerrecht KV 27: Gewerblicher Grundstückshandel KV 28: Übertragung von Vermögen gegen wiederkehrende Leistungen KV 29: Besteuerung der privaten Altersvorsorge KV 30: Methoden zur Vermeidung internationaler Doppelbesteuerung KV 31: Einkünfte aus Kapitalvermögen und Abgeltungsteuer D Bilanzsteuerrecht KV 1: Notwendiges/gewillkürtes Betriebsvermögen und Privatvermögen KV 2: Rückstellungen nach Handels- und Steuerrecht KV 3: Rechnungsabgrenzungsposten

4 XI KV 4: Bewertung nach Handels- und Steuerrecht KV 5: Die Bewertung von Forderungen und Verbindlichkeiten KV 6: Geschäfts- und Firmenwert in Handels- und Steuerbilanz KV 7: Teilwertabschreibung und Wertaufholung KV 8: Mietereinbauten und Mieterumbauten KV 9: Latente Steuern KV 10: Die Bilanzierung eigener Anteile KV 11: 5 Abs. 1 EStG Maßgeblichkeit KV 12: Die Konzernbilanz E Körperschaft- und Gewerbesteuerrecht KV 1: Die Besteuerung der Betriebe gewerblicher Art KV 2: Die verdeckte Gewinnausschüttung KV 3: Verlustabzug bei Körperschaften ( 8c KStG) KV 4: Die Zinsschranke KV 5: 8b KStG Beteiligungen an anderen Körperschaften KV 6: 8d KStG Fortführungsgebundener Verlustvortrag KV 7: Die körperschaftsteuerliche Organschaft KV 8: Hinzurechnungen und Kürzungen bei der Gewerbesteuer KV 9: Der Verlustvortrag nach 10a GewStG KV 10: Die Zerlegung der Gewerbesteuer F Umsatzsteuerrecht KV 1: Unternehmer und Unternehmen im Umsatzsteuerrecht KV 2: Die Geschäftsveräußerung im Umsatzsteuerrecht KV 3: Der Ort der sonstigen Leistung im Umsatzsteuerrecht KV 4: Reihengeschäfte im Umsatzsteuerrecht KV 5: Umsatzsteuer im Binnenmarkt KV 6: Unentgeltliche Wertabgaben KV 7: Tausch und tauschähnlicher Umsatz KV 8: Optionen im Umsatzsteuerrecht KV 9: Bemessungsgrundlagen im Umsatzsteuerrecht KV 10: Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers KV 11: Die Rechnungsausstellung im UStG KV 12: Der Vorsteuerabzug nach 15 UStG KV 13: Die Vorsteuerberichtigung nach 15a UStG

5 XII KV 14: Das Besteuerungsverfahren bei der Umsatzsteuer KV 15: Das Vorsteuer-Vergütungsverfahren KV 16: Die Umsatzbesteuerung der Kleinunternehmer KV 17: Die Differenzbesteuerung nach 25a UStG G Zivilrecht KV 1: Die Vertretung im bürgerlichen Recht und Handelsrecht KV 2: Die gesetzliche Erbfolge KV 3: Gründung einer GmbH KV 4: Der Kaufmannsbegriff im Handelsrecht KV 5: Die Firma des Kaufmanns KV 6: Das Handelsregister KV 7: Die Insolvenzantragspflicht KV 8: Das Insolvenzverfahren H Berufsrecht KV 1: Berufspflichten KV 2: Berufsgerichtsbarkeit KV 3: Die Haftung des Steuerberaters KV 4: Steuerberatungsgesellschaften KV 5: Lohnsteuerhilfevereine I Sonstige Themen KV 1: Erwerbsvorgänge im Grunderwerbsteuerrecht KV 2: Steuervergünstigungen im Grunderwerbsteuerrecht KV 3: Verschmelzung auf eine Personengesellschaft oder natürliche Person KV 4: Einbringung in eine Kapitalgesellschaft KV 5: Steuerhoheit KV 6: Die Bewertung von Grundstücken des Grundvermögens