Die Steuerberaterprüfung Band 5

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2 Die Steuerberaterprüfung Band 5

3 v. Campenhausen/Liebelt/Sommerfeld Der mündliche Kurzvortrag Prüfung 2015/ , aktualisierte Auflage 2015 Schäffer-Poeschel Verlag Stuttgart

4 Bibliografische Information der Deutschen Nationalbibliothek Die Deutsche Nationalbibliothek verzeichnet diese Publikation in der Deutschen Nationalbibliografie; detaillierte bibliografische Daten sind im Internet über http: dnb.d-nb.de abrufbar. Gedruckt auf säure- und chlorfreiem, alterungsbeständigem Papier. Print ISBN Bestell-Nr EPDF ISBN Bestell-Nr Dieses Werk einschließlich aller seiner Teile ist urheberrechtlich geschützt. Jede Verwertung außerhalb der engen Grenzen des Urheberrechtsgesetzes ist ohne Zustimmung des Verlages unzulässig und strafbar. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die Einspeicherung und Verarbeitung in elektronischen Systemen Schäffer-Poeschel Verlag für Wirtschaft Steuern Recht GmbH Umschlagentwurf: Goldener Westen, Berlin Umschlaggestaltung: Kienle gestaltet, Stuttgart Druck und Bindung: Schätzl Druck, Donauwörth Printed in Germany September 2015 Schäffer-Poeschel Verlag Stuttgart Ein Tochterunternehmen der Haufe Gruppe

5 IX Inhaltsverzeichnis Vorwort...VII A Die mündliche Steuerberaterprüfung Die Vorbereitung auf die mündliche Prüfung Die Vorbereitung des Kurzvortrags Der Ablauf der mündlichen Prüfung Länderspezifische Unterschiede... 5 B Abgabenordnung und Finanzgerichtsordnung... 6 KV 1: Das Steuergeheimnis... 6 KV 2: Gemeinnützigkeit im Steuerrecht... 9 KV 3: Haftung im Steuerrecht KV 4: Die Nichtabgabe von Steuererklärungen und ihre Folgen KV 5: Benennung von Gläubigern und Zahlungsempfängern KV 6: Vorbehalt der Nachprüfung und vorläufige Steuerfestsetzung KV 7: Die Korrektur von Steuerbescheiden KV 8: Die Korrektur von Steuerverwaltungsakten, die keine Steuerbescheide sind KV 9: Die Außenprüfung KV 10: Auskünfte und Zusagen der Finanzbehörden KV 11: Die Aufrechnung nach BGB und AO KV 12: Billigkeitsmaßnahmen im Steuerrecht KV 13: Die Verjährung im Steuerrecht KV 14: Zinsen in der Abgabenordnung KV 15: Zwangsmittel in der Abgabenordnung KV 16: Das außergerichtliche Rechtsbehelfsverfahren KV 17: Vorläufiger Rechtsschutz im Steuerrecht KV 18: Aufgaben und Befugnisse der Steuerfahndung KV 19: Die Selbstanzeige KV 20: Die Klagearten der FGO KV 21: Die Nichtzulassungsbeschwerde C Einkommensteuerrecht KV 1: Beschränkte und unbeschränkte Einkommensteuerpflicht KV 2: Nichtabziehbare Ausgaben... 72

6 X Inhaltsverzeichnis KV 3: Der Schuldzinsenabzug nach 4 Abs. 4a EStG KV 4: Die Übertragung stiller Reserven nach 6b EStG KV 5: Übertragung stiller Reserven bei Ersatzbeschaffung KV 6: Die steuerliche Behandlung von Ehegatten-Arbeitsverhältnissen KV 7: Die Abgrenzung von AK/HK und Erhaltungsaufwand bei Gebäuden KV 8: Die Betriebsaufspaltung KV 9: 15a EStG KV 10: Sponsoring im Ertragsteuerrecht KV 11: Betriebsverpachtung und Betriebsunterbrechung KV 12: Veräußerungsgewinne nach 16 EStG KV 13: Das häusliche Arbeitszimmer KV 14: Die Entfernungspauschale KV 15: Sonderausgaben KV 16: Der Spendenabzug im Ertragsteuerrecht KV 17: Verluste im Einkommensteuerrecht KV 18: Das Zu- und Abflussprinzip KV 19: Veräußerungsgewinne nach 17 EStG KV 20: Sonstige Einkünfte KV 21: Private Veräußerungsgeschäfte i.s.d. 23 EStG KV 22: Kinder im Einkommensteuerrecht KV 23: Außergewöhnliche Belastungen KV 24: Die Pauschalierung der Lohnsteuer KV 25: Die Bauabzugsbesteuerung KV 26: Erbauseinandersetzung im Steuerrecht KV 27: Gewerblicher Grundstückshandel KV 28: Übertragung von Vermögen gegen wiederkehrende Leistungen KV 29: Besteuerung der privaten Altersvorsorge KV 30: Methoden zur Vermeidung internationaler Doppelbesteuerung KV 31: Einkünfte aus Kapitalvermögen und Abgeltungsteuer D Bilanzsteuerrecht KV 1: Notwendiges/gewillkürtes Betriebsvermögen und Privatvermögen KV 2: Rückstellungen nach Handels- und Steuerrecht KV 3: Rechnungsabgrenzungsposten KV 4: Bewertung nach Handels- und Steuerrecht

7 Inhaltsverzeichnis XI KV 5: Die Bewertung von Forderungen und Verbindlichkeiten KV 6: Geschäfts- und Firmenwert in Handels- und Steuerbilanz KV 7: Teilwertabschreibung und Wertaufholung KV 8: Mietereinbauten und Mieterumbauten KV 9: Latente Steuern KV 10: Die Bilanzierung eigener Anteile KV 11: 5 Abs. 1 EStG Neuregelung der Maßgeblichkeit KV 12: Gesetz zur Modernisierung des Bilanzrechts (BilMoG) KV 13: Die Konzernbilanz E Körperschaft- und Gewerbesteuerrecht KV 1: Die Besteuerung der Betriebe gewerblicher Art KV 2: Die verdeckte Gewinnausschüttung KV 3: Verlustabzug bei Körperschaften ( 8c KStG) KV 4: Die Zinsschranke KV 5: 8b KStG Beteiligungen an anderen Körperschaften KV 6: Die körperschaftsteuerliche Organschaft KV 7: Hinzurechnungen und Kürzungen bei der Gewerbesteuer KV 8: Der Verlustvortrag nach 10a GewStG KV 9: Die Zerlegung der Gewerbesteuer F Umsatzsteuerrecht KV 1: Unternehmer und Unternehmen im Umsatzsteuerrecht KV 2: Die Geschäftsveräußerung im Umsatzsteuerrecht KV 3: Der Ort der sonstigen Leistung im Umsatzsteuerrecht KV 4: Reihengeschäfte im Umsatzsteuerrecht KV 5: Umsatzsteuer im Binnenmarkt KV 6: Unentgeltliche Wertabgaben KV 7: Tausch und tauschähnlicher Umsatz KV 8: Optionen im Umsatzsteuerrecht KV 9: Bemessungsgrundlagen im Umsatzsteuerrecht KV 10: Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers KV 11: Die Rechnungsausstellung im UStG KV 12: Der Vorsteuerabzug nach 15 UStG KV 13: Die Vorsteuerberichtigung nach 15a UStG KV 14: Das Besteuerungsverfahren bei der Umsatzsteuer

8 XII Inhaltsverzeichnis KV 15: Das Vorsteuer-Vergütungsverfahren KV 16: Die Umsatzbesteuerung der Kleinunternehmer KV 17: Die Differenzbesteuerung nach 25a UStG G Erbschafts- und Bewertungsrecht KV 1: Übertragung von Produktivvermögen KV 2: Die Bewertung von Grundstücken des Grundvermögens H Zivilrecht KV 1: Die Vertretung im bürgerlichen Recht und Handelsrecht KV 2: Die gesetzliche Erbfolge KV 3: Gründung einer GmbH KV 4: Der Kaufmannsbegriff im Handelsrecht KV 5: Die Firma des Kaufmanns KV 6: Das Handelsregister KV 7: Die Insolvenzantragspflicht KV 8: Das Insolvenzverfahren I Berufsrecht KV 1: Berufspflichten KV 2: Berufsgerichtsbarkeit KV 3: Die Haftung des Steuerberaters KV 4: Steuerberatungsgesellschaften KV 5: Lohnsteuerhilfevereine J Sonstige Themen KV 1: Erwerbsvorgänge im Grunderwerbsteuerrecht KV 2: Steuervergünstigungen im Grunderwerbsteuerrecht KV 3: Verschmelzung auf eine Personengesellschaft oder natürliche Person KV 4: Einbringung in eine Kapitalgesellschaft KV 5: Steuerhoheit