Steuerrecht im Überblick

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1 Steuerrecht im Überblick Zusammenfassungen und Grafiken von Otto von Campenhausen, Achim Grawert 2., überarbeitete und aktualisierte Auflage Steuerrecht im Überblick von Campenhausen / Grawert schnell und portofrei erhältlich bei beck-shop.de DIE FACHBUCHHANDLUNG Thematische Gliederung: Allgemeines Schäffer-Poeschel Stuttgart 2011 Verlag C.H. Beck im Internet: ISBN

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3 VII Inhaltsverzeichnis Vorwort zur 2. Auflage V Vorwort zur 1. Auflage V Abkürzungsverzeichnis X Einführung Begriff der Steuer Die Steuerwissenschaften Steueraufkommen Steuerarten Rechtsquellen der Besteuerung Rechtsprechung Allgemeiner Steuertatbestand Tariflehre Kapitel 1 Einkommensteuer Einführung Schema zur Ermittlung der Einkommensteuer Einnahmen und Ausgaben Die Einkommensteuer als Jahressteuer Steuererhebung, Veranlagung und Tarif Ehegattenveranlagung und Splittingtarif Die sieben Einkunftsarten Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft (LuF) Einkünfte aus Gewerbebetrieb Einkünfte aus selbstständiger Arbeit Einkünfte aus 19 EStG Teil Einkünfte aus 19 EStG Teil Einkünfte aus Kapitalvermögen, 20 EStG Teil Einkünfte aus Kapitalvermögen, 20 EStG Teil Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung, 21 EStG Sonstige Einkünfte, 22 EStG Veräußerung von Privatvermögen Liebhaberei Mitunternehmerschaften Sondervergütungen Sonderbilanzen Gewerblich infizierte und geprägte Personengesellschaften Ermittlung der Einkünfte Buchführungspflicht Gewinnermittlung nach 4 Abs. 1 EStG Maßgeblichkeit der Handelsbilanz für die Steuerbilanz Abweichungen der Steuerbilanz von der Handelsbilanz Korrekturen außerhalb der Bilanz Zinsschranke gemäß 4h EStG

4 VIII Inhaltsverzeichnis Wirtschaftsgut Auszahlung und Aufwand Immaterielle Wirtschaftsgüter Betriebs- und Privatvermögen Personelle Zurechnung von Wirtschaftsgütern Anschaffungs- und Herstellungskosten (AK/HK) Absetzung für Abnutzung (AfA) Teilwertabschreibung Entnahmen und Einlagen Rechnungsabgrenzungsposten Rückstellungen Die Rücklage für Ersatzbeschaffung nach R 6.6 EStR (RfE) Reinvestitionsrücklage, 6b EStG Gewinnermittlung nach 4 Abs. 3 EStG Ermittlung des zu versteuernden Einkommens Verluste Sonderausgaben Außergewöhnliche Belastungen Kapitel 2 Körperschaftsteuer Steuerpflicht Ermittlung des zu versteuernden Einkommens Steuerrückstellungen Exkurs: Eigenkapital bei Kapitalgesellschaften Das Problem der Doppelbesteuerung Verdeckte Gewinnausschüttungen (vga) Verdeckte Einlage (ve) Organschaft Vor- und Nachteile der Organschaft Verluste Schädlicher Beteiligungserwerb Kapitel 3 Gewerbesteuer Einführung Hinzurechnungen und Kürzungen Hinzurechnungen und Kürzungen Hinzurechnungen und Kürzungen Festsetzung und Zerlegung EStG Kapitel 4 Internationales Steuerrecht Einführung Arten der Steuerpflicht c EStG Doppelbesteuerungsabkommen Kapitel 5 Umsatzsteuer Allgemeines Steuerbare Umsätze Unentgeltliche Wertabgabe Steuerfreie Umsätze

5 Inhaltsverzeichnis IX Grenzüberschreitende Lieferungen Ort der Leistung Steuersatz Bemessungsgrundlage Vorsteuerabzug Kleinunternehmer Besteuerungsverfahren Kapitel 6 Erbschaft- und Schenkungsteuer Einführung; Bewertung Bewertung 2; Tarif Kapitel 7 Grunderwerbsteuer Überblick Kapitel 8 Allgemeines Steuerrecht Einführung Steuerbescheid Erlöschen der Steuer Korrekturvorschriften Einspruch beim Finanzamt Steuerstrafrecht Stichwortverzeichnis