Fälle mit Lösungen zum handels- und steuerrechtlichen Jahresabschluss

Transkript

1 Prüfungsbücher für Fachwirte und Fachkaufleute Fälle mit Lösungen zum handels- und steuerrechtlichen Jahresabschluss Von Steuerberater, Dipl.-Kfm. Klaus Wagener und Steuerberaterin, Dipl.-Kffr. Juliane Berg 4., aktualisierte und erweiterte Auflage kiehl

2 A. Buchführungs- und Abschlusspflichten 11 Fall 1: Buchführungspflicht Einzelunternehmen 11 Fall 2: Buchführungspflicht Gesellschaften 13 Fall 3: Gewinnermittlungsarten 15 Fall 4: Wechsel der Gewinnermittlungsart von Einnahmen-Überschuss- Rechnung nach Betriebsvermögensvergleich 17 Fall 5: Wechsel der Gewinnermittlungsart von Betriebsvermögensvergleich nach Einnahmen-Überschuss -Rechnung 20 B. Bilanzielle Grundprinzipien 23 Fall 6: Maßgeblichkeitsregeln 23 Fall 7: Steuerbilanzielle Wirkungsweisen von handelsrechtlichen Aktivierungs- und Passivierungswahlrechten 24 C. Bilanzierung dem Grunde und der Höhe nach Wirtschaftsgut - Vermögensgegenstand 27 Fall 8: Materielles Wirtschaftsgut 27 Fall 9: Immaterielles Wirtschaftsgut 29 II. Zurechnung Wirtschaftsgut - Vermögensgegenstand 31 Fall 10: Sicherungsübereignung 31 Fall 11: Leasing 32 Fall 12: Factoring 36 Fall 13: Sachliche Zurechnung 38 III. Bilanzierungshilfen 43 Fall 14: Charakterisierung von Bilanzierungshilfen 43 Fall 15: Ursache für Steuerlatenzen.: 44 Fall 16: Aufwendungen für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs 45 Fall 17: Aktive latente Steuern 47 IV. Anlagevermögen Anschaffungskosten 49 Fall 18: Ermittlung der Anschaffungskosten 49

3 Fall 19: Entnahme und Einlage ; Fall 20: Anteile an einer Kapitalgesellschaft 54 Fall 21: Bewertung von Gebäuden 57 Fall 22: Investitionszuschüsse 58 Fall 23: Derivativer Geschäfts- oder Firmenwert Herstellungskosten 62 Fall 24: Umfang der Herstellungskosten?../. 62 Fall 25: Herstellungsaufwand und Instandhaltungsaufwand bei Gebäuden 65 Fall 26: Anschaffungsnaher Herstellungsaufwand bei Gebäuden 67 Fall 27: Leerkosten und Ermittlung der Herstellungskosten Abschreibungen 70 Fall 28: Planmäßige und außerplanmäßige Abschreibung bei Personenunternehmen 70 Fall 29: Außerplanmäßige Abschreibung bei Kapitalgesellschaften 75 Fall 30: Geringwertige Wirtschaftsgüter 78 Fall 31: Nicht abnutzbarer Vermögensgegenstand im Anlagevermögen Fall 32: Abschreibemethoden des abnutzbaren Anlagevermögens 83 Fall 33: Investitionsabzugsbetrag und Sonderabschreibung 85 Fall 34: Wertansatz einer Maschine in der Handelsbilanz im Falle der Inanspruchnahme von Sonderabschreibungen 89 V. Umlaufvermögen Inventur- und Bewertungsvereinfachungen 91 Fall 35: Inventurerleichterung 91 Fall 36: Festbewertung 93 Fall 37: Gruppenbewertung 95 Fall 38: Sammelbewertung Anschaffungskosten und Wertberichtigungen 99 Fall 39: Immaterieller Vermögensgegenstand 99 Fall 40: Einzelwertberichtigung auf Forderungen 100 Fall 41: Pauschalwertberichtigung von Forderungen 103 VI. Rechnungsabgrenzungsposten 106 Fall 42: Rechnungsabgrenzungsposten 106 Fall 43: Leasingsonderzahlung 109 Fall 44: Disagio 110

4 VII. Eigenkapital und Sonderposten mit Rücklageanteil 11.3 Fall 45: Ausstehende Einlagen 113 Fall 46: Reinvestitionsrücklage nach 6 b EStG 117 VIII. Rückstellungen 121 Fall 47: Verbindlichkeitsrückstellungen UL21 Fall 48: Drohverlustrückstellungen bei Absatz und Beschaffungsgeschäften 124 Fall 49: Rückstellung für latente Steuern 128 Fall 50: Rückstellungen für Rückbauverpflichtung 130 IX. Verbindlichkeiten 132 Fall 51: Umsatzsteuer auf erhaltene Anzahlungen 132 Fall 52: Verbindlichkeiten in ausländischer Währung Fall 53: Umsatzsteuer 136 D. Gewinn- und Verlustrechnung 139 Fall 54: GuV nach dem Gesamtkostenverfahren 139 Fall 55: GuV nach dem Umsatzkostenverfahren 141 Fall 56: Gesamtkosten- und Umsatzkostenverfahren im Falle der Aktivierung von Teilherstellungskosten Fall 57: Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben 143 E. Aufstellung, Prüfung, Feststellung, Offenlegung von Jahresabschlüssen und Unterlagen (Einzelabschluss) 145 Fall 58: Aufstellungsfristen : 145 Fall 59: Prüfungspflichten 146 Fall 60: Feststellung des Jahresabschlusses 147 Fall 61: Offenlegungspflicht 148 F. Mitunternehmerschaften 151 Fall 62: Steuerliche Ergänzungsbilanzen 151 Fall 63: Gründung einer Personenhandelsgesellschaft sowie Gesellschafterwechsel 152 Fall 64: Übertragung von Veräußerungsgewinnen i. S. d. 6 b EStG aus dem Sonderbetriebsvermögen in das Gesamthandsvermögen 155 Fall 65: Jahresabschluss der GmbH & Co. KG 158

5 10 Inhaltsverzeichnis G. Umstrukturierungen von Unternehmen 161 Fall 66: Systematik Umwandlungssteuergesetz 161 Fall 67: Umwandlung einer Kapitalgesellschaft in eine Personenhandelsgesellschaft 162 Fall 68: Einbringung in eine Personengesellschaft 165 H. Bilanzanpassungsbuchungen 169 Fall 69: Kapitalangleichung nach Betriebsprüfung bei Einzelunternehmen 169 Fall 70: Kapitalangleichung nach Betriebsprüfung bei Kapitalgesellschaften 171 I. Bilanzanalyse 175 Fall 71: Kennzahlenrechnung 175 Fall 72: Fallstudie zur Bilanzanalyse 182 J. Konzernabschlüsse 187 Fall 73: Aufstellung eines Konzernabschlusses 187 Fall 74: Stufenkonzeption im Konzernabschluss 188 Fall 75: Vollkonsolidierung 190 K. Internationale Rechnungslegung 195 Fall 76: Systeme internationaler Rechnungslegungsgrundsätze 195 Fall 77: Funktionsweise der IFRS-Rechnungslegung 196 Fall 78: Anwendungsbereich der IFRS in der deutschen Rechnungslegung Fall 79: Pflichtbestandteile eines Jahresabschlusses nach IFRS versus HGB für Einzel- und Konzernabschluss 198 Stichwortverzeichnis 199