Prüfungsvorbereitung Geprüfter Betriebswirt (IHK)

Transkript

1 Anna Karin Spangberg Zepezauer Prüfungsvorbereitung Geprüfter Betriebswirt (IHK) Gezielt das lernen, was in den Prüfungen Bilanzund Steuerpolitik verlangt wird

2 Inhaltsverzeichnis Vorwort... 5 Bilanz und Steuerpolitik des Unternehmens Das Steuersystem in seiner Bedeutung für das Unternehmen Kernfragen des Kapitels Wissentest zu Kapitell Bedeutung von Unternehmensteuern Auswirkungen auf Aufwendungen und Kosten Auswirkung auf die Finanzwirtschaft Tarifbegünstigung für nicht entnommene Gewinne 34a EStG Freibetrag und Freigrenze Betriebsausgabenabzug für Zinsaufwendungen Supranationale Auswirkungen Doppelbesteuerungsabkommen Arten der Steuerpflicht Inwieweit wirken Steuern auf Standortentscheidungen? Gestaltungsmöglichkeiten der für das Unternehmen relevanten Steuern Einkommensteuer Körperschaftsteuer Gewerbesteuer Gewerbesteuer- und Gewerbesteuermessbescheid Gewerbesteuerzerlegung Steuerermäßigung gern. 35 EStG Umsatzsteuer Umkehr der Steuerschuldnerschaft Steuersatz 12 UStG Rechnung 14 UStG Kleinunternehmer 19 Abs. 1 UStG Unterschiede der Steuerbelastung als Entscheidungskriterium für die Wahl der Rechtsform Einzelunternehmer Personengesellschaft z.b. OHG Kapitalgesellschaft z.b. GmbH und UG Zusammenfassung und Wiederholung Kreuzworträtsel Kapitell Welche Themenkomplexe haben wir in Kapitell behandelt? Fachbegriffe und zum Kapitel Wie wird das Kapitel in der Prüfung abgefragt? Hinweise und Auswertung der Klausuren zu Kapitell... 65

3 8 Inhaltsverzeichnis 1.7 Übungsklausur zu Kapitell (120 Min./lOO P) Aufgabe Aufgabe Aufgabe Aufgabe Aufgabe Aufgabe Aufgabe Lösung zur Übungsklausur Kapitell Aufgabe 1: Begriffsdefinition Aufgabe 2: Doppelbesteuerung, Methoden Aufgabe 3: Einfluss von Steuern Aufgabe 4: Gewerbesteuer und Zerlegung Aufgabe 5: Standortentscheidung Aufgabe 6: Gewinn- und Überschusseinkünfte Aufgabe 7: Abgeltungsteuer Zielorientierter Einsatz der Instrumente der Bilanzanalyse Kernfragen des Kapitels Wissenstest zu Kapitel Bedeutung der Bilanzanalyse für das Management Der Begriff Bilanzanalyse Methoden der Bilanzanalyse Ziel der Bilanzanalyse Adressaten der Bilanzanalyse Steuerungsinformationen für das Managementinformationssystem Im Rahmen des Ratings Rating und BASEL I, 11 und III Maßnahmen zur Verbesserung des Ratings Im Rahmen des Due Dilligence Ergebnisse der qualitativen Abschlussanalyse Inhalt und Ziel der qualitativen Bilanzanalyse Instrumente der qualitativen Bilanzanalyse Finanzkennzahlen als Ergebnis der quantitativen Analyse des Abschlusses Bilanzkennzahlen Die Bilanzgliederung 266 HGB Strukturbilanz Gesamtkapitalrentabilität - Leverage Effekt Richtwerte und Finanzierungsregeln Vertikale und horizontale Finanzierungsregeln... 96

4 Inhaltsverzeichnis Gewinn und Verlust-Kennzahlen Gesamt- und Umsatzkostenverfahren 275 HGB GuV Kennzahlen ermitteln und interpretieren Struktur GuV erstellen Grenzen der Bilanzanalyse Zusammenfassung und Wiederholung Kreuzworträtsel Kapitel Welche Themenkomplexe haben wir in Kapitel 2 behandelt? Fachbegriffe und zum Kapitel Wie wird das Kapitel in der Prüfung abgefragt? Übungsklausur zu Kapitel 2 (120 Min./100 P) Aufgabe Aufgabe Aufgabe Aufgabe Aufgabe Anhang zur Klausur Kapitel Lösung zur Übungsklausur Kapitel Aufgabe 1: Strukturbilanz Aufgabe 2: Rating Aufgabe 3: Kennzahlensysteme Aufgabe 4: Bilanzanalyse Aufgabe 5: Bewegungsbilanz Unterstützung der Untemehmensziele durch BiIanz- und Steuerpolitik Kernfragen des Kapitels Wissenstest zu Kapitel Bedeutung der Wahlrechte als situationsbezogenes Instrument der Unternehmensführung Das Handelsgesetzbuch Das Maßgeblichkeitsprinzip Handelsrechtliche GoB Zielkonflikt Steuer- und Bilanzpolitik Handelsrechtliche Wahlrechte Immaterielles Vermögen - Entwicklungskosten Aktive Rechnungsabgrenzungsposten 250 HGB Aktive latente Steuern 274 Abs. 1 Satz 2 HGB Anschaffungskosten Herstellungskosten Planmäßige Abschreibung Verbrauchsfolgeverfahren- Vorräte Grenzen der Bilanzierungsgrundsätze

5 10 Inhaltsverzeichnis Steuerliche Wahlrechte Übertragung von stillen Reserven gern. 6b EStG Geringwertige Wirtschaftsgüter Steuerliche Entscheidungskriterien im Rahmen von Unternehmensbeteiligungen Organschaft Zusammenfassung und Wiederholung Kreuzworträtsel Kapitel Welche Themenkomplexe haben wir in Kapitel 3 behandelt? Fachbegriffe und zum Kapitel Wie wird das Kapitel in der Prüfung abgefragt? Klausurthemen zu Kapitel Übungsklausur zu Kapitel 3 (120 Min./l00 P) Aufgabe Aufgabe Aufgabe Aufgabe Aufgabe Aufgabe Aufgabe Aufgabe Lösung zur Übungsklausur Kapitel Aufgabe 1: Abnutzbare Sachanlagen Aufgabe 2: Umlaufvermögen Niederstwertprinzip Aufgabe 3: Maßgeblichkeitsprinzip 5 EStG Aufgabe 4: Stille Reserven Aufgabe 5: Herstellungskosten Aufgabe 6: Organschaft Aufgabe 7: Rückstellung und Rücklage Aufgabe 8: Rechnungsabgrenzungsposten Internationale Rechnungslegungsvorschriften Kernfragen des Kapitels Wissenstest zu Kapitel Auswirkungen von Rechnungslegungsvorschriften im Rahmen von Geschäftsbeziehungen in globalisierten Märkten Rechtssysteme des externen Rechnungswesens Rechtslage innerhalb der EU Ausgewählte Unterschiede zwischen HGB und IAS/ IFRS Anschaffungskosten - costs of purchase Herstellungskosten - costs of conversion Immaterielle Vermögensgegenstände - intangible assets las Sachanlagen - property, plant and equipment las

6 Inhaltsverzeichnis Vorräte - inventories Leasing - lease las Sonstige Unterschiede Zusammenfassung und Wiederholung Kreuzworträtsel Kapitel Welche Themenkomplexe haben wir im Kapitel 4 behandelt? Fachbegriffe und zum Kapitel Wie wird das Kapitel in der Prüfung abgefragt? Klausurthemen zu Kapitel Übungsklausur zu Kapitel 4 (120 Min./100 P) Aufgabe Aufgabe Aufgabe Aufgabe Aufgabe Aufgabe Lösung zur Übungsklausur Kapitel Aufgabe 1 intangible assets Aufgabe 2 Konzernrechnungslegung Aufgabe 3 provisions Aufgabe 4 costs of conversion Aufgabe 5 acquired goodwill Aufgabe 6 Jahresabschluss IFRS allgemein Systematische Übersichten und allgemeine Prüfungshinweise Schriftliche Klausur Mündliche Prüfung Lemcheckliste zum Rahmenplan Die wichtigsten Paragraphen für Gesetzesmarkierungen Einkommensteuergesetz EStG Körperschaftsteuergesetz KStG Gewerbesteuergesetz GewStG Handelsgesetzbuch HGB Abgabenordnung AO Außensteuergesetz AStG Grundgesetz GG Artikel Umsatzsteuergesetz UStG IFRS Bilanzierung HGB/EStG/IAS/IFRS dem Grunde und der Höhe nach

7 12 Inhaltsverzeichnis 6 Lösung zu den Kapiteln des Buches Lösung zu Kapitell Lösung zu Kapitel Lösung zu Kapitel Lösung zu Kapitel Abbildungsverzeichnis Stichwortverzeichnis