BILANZ- UND STEUERPOLITIK

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1 Übungsaufgaben zum Lerntransfer BILANZ- UND STEUERPOLITIK Copyright by carriere & more, private Akademie,

2 1. Welche Formen öffentlich-rechtlicher Abgaben kennen Sie? 2. Grenzen Sie die Begriffe Steuersubjekt und-objekt voneinander ab. 3. Nach welchen Kriterien erfolgt die Steuereinteilung? 4. Unterscheiden Sie direkte und indirekte Steuern. 5. Grenzen Sie die Begriffe Besitz-, Verkehrs- und Verbrauchsteuern voneinander ab. Copyright by carriere & more, private Akademie,

3 6. Nennen Sie je ein Beispiel für Bundes-; Landes-; Gemeinde-; Gemeinschaftssteuern. 7. Welche Steuerarten fallen bei Unternehmen an? Copyright by carriere & more, private Akademie,

4 8. Ein im INland lebender Maler verbringt im Jahr 3 ½ Monate als Gastarbeiter im AUSland. Wie wirkt sich dies auf seine Steuerpflicht aus? 9. Grenzen Sie die Begriffe Gewinneinkünfte und Überschusseinkünfte voneinander ab. 10. Bei der Ermittlung der Bemessungsgrundlage der Einkommenssteuer werden sowohl die Summe der Einkünfte als auch der Gesamtbetrag der Einkünfte berechnet. Was unterscheidet die beiden Werte? Copyright by carriere & more, private Akademie,

5 11. Was unterscheidet das Einkommen vom zu versteuernden Einkommen? 12. Was ist unter dem Begriff Sonderausgaben zu verstehen? 13. Grenzen Sie im Zusammenhang mit der Lohnsteuer die Begriffe Steuerschuldner und Steuerträger voneinander ab. 14. Welche Veranlagungsformen im Bezug auf die Lohnsteuer kennen Sie? Copyright by carriere & more, private Akademie,

6 15. Erläutern Sie den Begriff der Gewinnthesaurierung und seine Auswirkung auf die Besteuerung im Geschäftsjahr 2008 Ihrer OHG. 16. Als Aktionär der Schlaumeier AG erhalten Sie zum eine Ausschüttung von 150,-. Wie hoch Sind bei Ihrem individuellen Steuersatz von 30%, die Einnahmen des Finanzamtes und viel verbleibt Ihnen von Ihrer Ausschüttung? 17. Wie gestaltet sich der gleiche Fall 2008? Copyright by carriere & more, private Akademie,

7 18. Erläutern Sie die Begriffe des Steuerschuldner und Steuergläubiger im Bezug auf die Gewerbesteuer. 19. Ihr Unternehmen Billiger&Besser OHG in Stuttgart hat im Geschäftsjahr 2008 einen Gewerbetrag von auszuweisen. Berechnen die zu zahlende Gewerbesteuer. 20. Vergleichen Sie dieses Resultat mit dem Geschäftsjahr 2007 in dem Sie bereits einen identischen Gewerbeertrag erwirtschaftet hatten. Copyright by carriere & more, private Akademie,

8 21. Was ist ein Unternehmen und was ein Verbraucher im Bezug auf die Umsatzsteuer? 22. Grenzen Sie die Begriffe Forderung an das Finanzamt und Zahllast an das Finanzamt voneinander ab. 23. Erläutern Sie den Begriff der steuerbaren Umsätze. 24. In welchen Fällen kann es eine Umsatzsteuerbefreiung geben? 25. Wodurch unterscheiden sich Soll- und Istversteuerung? Copyright by carriere & more, private Akademie,

9 26. Wie unterscheidet sich die Gewerbesteuerbelastung im Bezug auf die Gesellschaftsform. Vergleichen Sie hierzu eine AG, eine OHG und einen freiberuflichen Architekten. 27. Der internationale Steuerwettbewerb ist häufig maßgebend für wichtige Standortentscheidungen. Welche supranationalen Ausgleichsmaßnahmen kennen Sie? 28. Grenzen Sie die Begriffe externes und internes Rechnungswesen voneinander ab. 29. Nennen Sie die Rechtsgrundlagen der Finanzbuchhaltung. Copyright by carriere & more, private Akademie,

10 30. Als neuer Chef der Finanzbuchhaltung haben Sie welche Hauptaufgaben? 31. Welche Arbeiten fallen im Rahmen des Jahresabschlusses an? 32. Welche Inventurverfahren stehen Ihnen zur Verfügung? 33. Was ist ein Inventar und nach welchen Kriterien sind die Positionen im Inventar aufgeführt? 34. Über was informiert Sie, als zukünftigen Betriebswirt eine Bilanz? Copyright by carriere & more, private Akademie,

11 35. Aus welchen Komponenten besteht ein Jahresabschluss? Gehen Sie hierbei auch auf die zeitliche Perspektive ein. 36. Ordnen Sie nachstehende Begriffe sinnvoll zu. Anlagevermögen Aktiva Rückstellungen Passiva Eigenkapital Passiva Gewinnvortrag Verbindlichkeiten Aktiva Umlaufvermögen 37. Unterscheiden Sie zwischen Umsatz- und Gesamtkostenverfahren. Wo kommen diese zum Einsatz? 38. Es gibt unterschiedliche Interessengruppen, die aus den verschiedensten Gründen an der Analyse der Inhalte einer Bilanz interessiert sind. Nennen Sie die Ihnen bekannten Gruppen und Ihre potentiellen Beweggründe. Copyright by carriere & more, private Akademie,

12 39. Ihr Auftrag ist es eine quantitative Jahresabschlussanalyse durchzuführen. Was tun Sie, und wie unterscheidet sich dies von der qualitativen Jahresabschlussanalyse? 40. Ordnen Sie nachstehende Begriffe sinnvoll zu. Strukturanalyse Anlagendeckungsgrad Liquiditätsgrad Investitionsanalyse Vermögensstruktur Passiva Liquiditätsanalye Aktiva Investitionsquote Vermögen & Kapital Finanzierungsanalyse Kapitalstruktur 41. Die Anlagenintensität eines Unternehmens beträt 80%, welche Rückschlüsse ziehen Sie daraus? 42. Analysieren Sie nachstehende Bilanz unter zur Hilfename Ihnen bekannter Kennzahlen. (Alle Angaben in TSD ) Copyright by carriere & more, private Akademie,

13 Das Unternehmen hält im Lager einen Sicherheitsbestand von 8 TSD. Copyright by carriere & more, private Akademie,

14 43. Welche Methoden zur Erfolgsanalyse kennen Sie? Copyright by carriere & more, private Akademie,

15 44. Analysieren Sie nachstehendes Unternehmen auf seine Rentabilität. 45. Erläutern Sie den Unterschied zwischen der direkten und der indirekten Berechnung des Cash Flow. 46. Grenzen Sie die Begriffe EBIT und EBITDA voneinander ab. Copyright by carriere & more, private Akademie,

16 47. Berechnen Sie für die Angaben aus Aufgabe 44 die Forderungsumschlaghäufigkeit und die Kapitalumschlaghäufigkeit. 48. Nennen Sie die Grenzen der Bilanzanalyse 49. Welche Ziele verfolgt die Bilanzpolitik? 50. Welche Instrumente der Bilanzpolitik kennen Sie? Copyright by carriere & more, private Akademie,

17 51. Ihre F&E-Abteilung hat ein Patent auf eine Verfahrenstechnik angemeldet. Auf welche Position Ihrer Bilanz wirkt sich dies aus? 52. Wie liegt der Fall bei der Marke Speedpack, die Sie von einem US- Konzern für 1 Mio. erworben haben? 53. Bei Aufnahme eines Kredites wird ein Disagio in Höhe von 2,5% fällig. Wie ist dieses aus bilanztechnischer Sicht zu behandeln? 54. Bei welchen Bilanzpositionen besteht ein Passivierungswahlrecht? Was bildet hier die Basis? Copyright by carriere & more, private Akademie,

18 55. Ordnen Sie nachstehende Begriffe sinnvoll zu. Eigenkapital Höhe od. Zeitpunkt ungewiss Verbindlichkeiten Passivierungspflicht Aufwandsrückstellung Pensionsrückstellungen Fremdkapital Ungewisse Verpflichtung gegen Dritte Periodenabgrenzung Rücklagen Rückstellungen Passivierungspflicht 56. Erläutern Sie die Wirkung eines handelsrechtlichen Passivierungswahlrechts im Bezug auf die Steuerbilanz. 57. Ordnen Sie erneut sinnvoll zu. SB 07 = AB 08 Going concern Schulden sind einzeln zu bewerten. Niederstwertprinzip Realisierter Gewinn drohende Verluste Bewertungsmethode des Vorjahres Einzelbewertung Aktivseite Realisationsprinzip Bilanzidentität Unternehmensfortführung Bewertungsstetigkeit Imparitätsprinzip 58. Grenzen Sie das gemilderte NWP vom strengen NWP ab. Copyright by carriere & more, private Akademie,

19 59. Welcher Unterschied besteht zwischen Boni und Skonti im Bezug auf die Anschaffungskosten eines Wirtschaftsgutes. 60. Welcher Unterschied besteht im Hinblick auf das Handelsrecht und das Steuerrecht im Bezug auf Materialgemeinkosten und fertigungsgemeinkosten bei der Ermittlung der Herstellungskosten? Sind diese in der steuerrechtlichen Wertuntergrenze enthalten? 61. Die Maschine ABADTA wird in Ihrem Unternehmen zu Selbstkosten in Höhe 2 Mio. produziert. Da Ihr Chef entschieden hat eine ABADTA für den eigenen Bedarf zu nutzen, hat er Sie gebeten diese bilanziell zu erfassen und als Eigenprodukt in der Bilanz entsprechend zu würdigen. Was ist zu tun? 62. Welche Voraussetzung muss erfüllt sein, damit ein Anlagegut planmäßig abgeschrieben werden kann? Copyright by carriere & more, private Akademie,

20 63. Grenzen Sie die planmäßige Abschreibung begrifflich zwischen Handels- und Steuerecht ab. 64. Ihr Unternehmen hat ein abnutzbares Wirtschaftsgut zu einem Anschaffungspreis von erworben. Nie voraussichtliche Nutzungsdauer beträgt 6 Jahre. Der Wertverlust des Gutes im ersten Jahr ist jedoch am höchsten. Wie hoch fällt Ihre Abschreibung im ersten Jahr aus, wenn die Anschaffung im Januar 2007 erfolgte? 65. Wie, wenn die Anschaffung im Januar 2008 erfolgte? 66. Erläutern Sie die Unterschiede im Umgang mit GWGs zwischen 2007 und Unterscheiden Sie die Begriffe vorübergehend und dauerhaft im Bezug auf Wertminderungen und Ihre Auswirkung auf die Handelsbzw. Steuerbilanz Ihrer AG. Copyright by carriere & more, private Akademie,

21 68. Wie ist das Umlaufvermögen zu bewerten? 69. Sie sind mit den Jahresabschlussarbeiten betraut und machen sich Gedanken über die korrekte Bewertung der Vorräte. Welche Bewertungsvereinfachungsverfahren stehen Ihnen für diese Aufgabe zur Verfügung? 70. Ihr Lager weist die folgenden Daten auf: Anzahl Preis/Stück AB ,45 Zugang ,90 Zugang ,51 Zugang ,25 Zugang ,10 Inventurbestand 3800 Copyright by carriere & more, private Akademie,

22 Bewerten Sie den Lagerbestand mit der Durchschnittspreisbewertung, mit Lifo und Fifo. Copyright by carriere & more, private Akademie,

23 71. Wie bewerten Sie zweifelhafte, sichere und uneinbringliche Forderungen im Zuge Ihrer Jahresabschlussarbeiten? 72. Ihr Unternehmen besitzt Wertpapiere und Sie stehen nun vor der Entscheidung diese im Anlage-oder im Umlaufvermögen zu bilanzieren. Welche Überlegungen sind aus Ihrer Sicht bei dieser Entscheidung zu berücksichtigen? 73. Welche Auswirkung hat die Gesellschaftsform auf die zu bilanzierende Höhe der Wertpapiere? 74. Welche Folge für die Bilanzpolitik gibt sich aus den Bewertungsrichtlinien für Rückstellungen? Copyright by carriere & more, private Akademie,

24 75. Welche Formen von Unternehmensbeteiligungen kennen Sie und wie wirken diese sich auf die Bilanz aus? 76. Nennen Sie die 3 V s der internationalen Rechnungslegung und die Rechnungslegungsvorschriften, die diese sicherstellen. 77. Nennen Sie die Grundprinzipien der Abschlüsse nach HGB und IFRS. 78. Welchen Unterschied gibt es im IFRS zum HGB im Bezug auf die Bewertung von Vermögensgegenständen? Copyright by carriere & more, private Akademie,

25 79. Wann müssen Entwicklungskosten nach IFRS bilanziert werden? 80. Unterscheiden Sie zwischen Financial und Operate Leasing im Bezug auf die Bilanzierung nach IFRS. 81. Wie sind Verbindlichkeiten nach IFRS zu behandeln? Copyright by carriere & more, private Akademie,