Bilanzanalyse. Laurenz Lachnit. Grundlagen - Einzel- und Konzernabschlüsse - Internationale Abschlüsse - Unternehmensbeispiele GABLER

Transkript

1 Laurenz Lachnit 2008 AGI-Information Management Consultants May be used for personal purporses only or by libraries associated to dandelon.com network. Bilanzanalyse Grundlagen - Einzel- und Konzernabschlüsse - Internationale Abschlüsse - Unternehmensbeispiele GABLER

2 , V, i < Inhaltsverzeichnis 1 Grundlagen der Jahresabschlussanalyse Wesen, Gegenstand und Ziele der Jahresäbschlussarialyse Informätionsbasis der Jahresabschlussanalyse Einzelabschlüsse als Betrachtungsgegenständ Konzernabschlüsse als Betrachtungsgegenstand ; Grenzen der Jahresabschlussanalyse 12 2 Aufbereitung des Datenmaterials ; Ziele und Vorgehensweisen der Aufbereitung Aufbereitung von Jahresabschluss-Einzelpositionen Struktur- und Änderungsrechnungen als Äufbereitungsinstrument 25 3 Instrumentelle Bausteine der Jahresabschlussanalyse Erstellung zusätzlicher Abschlussrechnühgen 28 ^^3.2 Kennzahlen und Kennzahlensysteme Betriebswirtschaftliche Vergleiche Mathematisch-statistische Methoden und Modelle :.52 4 Analyse der Bilanzpolitik ü Bilanzpolitik und Bilanzanalyse Ziele der Bilanzpolitik Finanzpolitische Ziele der Büanzpolitik Informatiohspolitische Ziele der Bilanzpolitik 65 "4.2.3 Grenzen und Zielkonflikte der Bilanzpolitik Instrumente der Bilanzpolitik Bilanzpolitisches Grundinstrumentarium.. : Bilanzpolitische Instrumente im Konzernabschluss finanzpolitische Instrumente im internationalen Jahresabschluss Methodik der Bilanzpolitikanalyse 93 VII

3 4.4.1 Informationszugänge für die Bilanzpolitikanalyse Bestandsaufnahme der Nutzung von Wahlrechten Bestandsaufnahme der Nutzung von Einschätzungsspielräumen Erstellung von Bilanzpolitikprofilen Aussagewert der Büanzpolitikanalyse Analyse von stillen Reserven und stillen Lasten Wesen und Arten stiller Reserven und stiller Lasten Bilanzanalytische Aspekte stiller Reserven und stiller Lasten Reservenhaltige und lastenhaltige Bilanzpositionen Entstehung und Auflösung stiller Reserven und stiller Lasten Erfolgs- und finanzwirtschaftliche Dimension stiller Reserven und Lasten Versteuerte und unversteuerte stille Reserven Ermittlung stiller Reserven und Lasten Quantitative Pflichtangaben zu stillen Reserven und Lasten Ermittlung stiller Reserven und Lasten mit Hilfe von Schätzmethoden Konsequenzen stiller Reserven und Lasten für die Bilanzanalyse Konsequenzen stiller Reserven und Lasten für die Vermögensund Kapitalanalyse : Konsequenzen stiller Reserven und Lasten für die Erfolgsanalyse Analyse der Erfolgslage Betragsmäßige Erfolgsanalyse (Analyse der absoluten Erfolgshöhe) Ermittlung des Ergebnisses nach DVFA/SG Ermittlung eines umfassend bereinigten Ergebnisses Strukturelle Erfolgsanalyse (Analyse der Erfolgszusammensetzung) Erfolgsspaltung nach Ergebnisschichten Erfolgsspaltung mit neuen Erfolgsbegriffen Erfolgsspaltung nach Unternehmenssegmenten Aufwands-und Ertragsanalyse 210 VIII

4 -^>6.3 Rentabilitätsanalyse Grundstruktur der Rentabilitätsanalyse ; Ausdifferenzierte Rentabilitätsanalyse Neue Rentabilitätsvarianten Wertorientierte Erfolgsanalyse Grundstruktur der wertorientierten Erfolgsanalyse Einperiodische wertorientierte Erfolgsanalyse Mehrperiodische wertorientierte Erfolgsanalyse Erkenntnismöglichkeiten der wertorientierten Erfolgsanalyse Erfolgsbezogene Cashflow-Analyse Grundlagen der Cashflow-Analyse; Cashflow als Erfolgsindikator Wertschöpfungsanalyse.'.., Prospektive Erfolgsanalyse Analyse der Finanzlage Vermögensanalyse Vermögensstruktur Vermögensumschlag Investitionstätigkeit r..; Kapitalanalyse Bereinigtes Eigenkapital Kapitalstruktur Kapitalverfügbarkeits- und Kapitalrückflusszeiten Deckungsverhältnisse von Vermögen und Kapital Langfristige Deckungsverhältnisse/Anlagedeckung Kurzfristige Deckungsverhältnisse/ Liquiditätskoeffizienten Finanzflussanalyse Cashflow und Cashflow-Kennzahlen.' Cashflow-Verwendungsrechnung 297 IX

5 7 A3 Kapitalflussrechnung/Cashflow-Statement Prospektive Analysemöglichkeiten.' Konzernabschlussanalyse...;. ; Grundlagen der Konzernabschlussanalyse Inhaltliche Besonderheiten der Konzernabschlussanalyse Methodenmäßige Besonderheiten der Konzernabschlussanalyse Zusammenfassende Betrachtung der Besonderheiten einer Konzernabschlussanalyse Internationale Abschlussanalyse Grundkonzeptionen der Rechnungslegung nach HGB und nach. internationalen Standards ' Rechnungslegungsunterschiede als Problem einer internationalen Jahresabschlussanalyse Rechnungslegungsunterschiede in Ansatz und Bewertung Rechnungslegungsunterschiede in Berichtsumfang und Gliederung Zentrale Datenunterschiede zwischen HGB- und International- Abschlüssen, Unterschiede mit Ergebniswirkung (Ergebnisüberleitung) Unterschiede mit Eigenkapitalwirkung (Eigenkapitalüberleitung) Auswirkungen der internationalen Rechnungslegung auf die deutsche Bilanzanalyse Eröffnung neuer bilanzanalytischer Möglichkeiten durch die internationale Rechnungslegung Hinterfragen tradierter bilanzanalytischer Einschätzungen im Lichte der internationalen Rechnungslegung Anpassungserfordernisse zwischen HGB- und International- Bilänzanalyse ; Deutsche Bilanzanalyse und Internationalisierung der Rechnungslegung - ein Zwischenergebnis Literaturverzeichnis : 355 Stichwortverzeichnis 369