Einführung. in die Betriebswirtschaftliche STEUERLEHRE. mit Fragen, Aufgaben und Lösungen. 7., völlig überarbeitete Auflage

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1 Einführung in die Betriebswirtschaftliche STEUERLEHRE mit Fragen, Aufgaben und Lösungen 7., völlig überarbeitete Auflage von Dr. Lothar Haberstock ord. Professor der Betriebswirtschaftslehre an der Universität Hamburg juristische GesamtblbisaihöR dar Technischen Hochschul Darmstadt S + W Steuer- und Wirtschaftsverlag Hamburg

2 EINFÜHRUNG IN DIE BETRIEBSWIRTSCHAFTLICHE STEUERLEHRE INHALT Literaturhinweise 13 Lehrziele 17 1 Einleitung Aufgaben der Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre Gliederung der Allgemeinen BWL 20 2 Grundlagen der Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre Grundbegriffe Abgaben, Steuern, Gebühren, Beiträge Steuersystem und Besteuerungsprinzipien Steuersubjekt, Steuerschuldner, Steuerzahler, Steuergläubiger, Steuerträger, Steuerdestinatar Steuerobjekt, Bemessungsgrundlage Steuertarife Besteuerungsverfahren Ermittlungsverfahren Festsetzungsverfahren Erhebungsverfahren (einschließlich Vollstreckungsverfahren) Rechtsbehelfsverfahren Straf- und Bußgeldverfahren Rechtsquellen Skizze der für die BWL wichtigsten Steuerarteh Einkommensteuer Körperschaftsteuer Gewerbesteuer Vermögensteuer Erbschaft- und Schenkungsteuer 96

3 246 Grundsteuer Umsatzsteuer Grunderwerbsteuer Gesellschaftsteuer Spezielle Verbrauchsteuern 110 Übungsaufgaben 112 Berücksichtigung der Besteuerung in der Allgemeinen BWL Besteuerung und betriebliches Rechnungswesen Aufgaben, Teilgebiete und steuerliche Beeinflussungen des betrieblichen Rechnungswesens Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten für Zwecke der Besteuerung Gewinnermittlung mit Hilfe der Steuerbilanz Vorbemerkungen Bilanzierungs- und Bewertungsvorschriften für die Aktivseite Bilanzierungs- und Bewertungsvorschriften für die Passivseite Liste von Bilanzierungs- und Bewertungswahlrechten in der StB Beispiel zur Steuerbilanzpolitik 148 Übungsaufgaben Vermögensermittlung mit Hilfe der Vermögensaufstellung Vorbemerkungen Bilanzierung und Bewertung der Wirtschaftsgüter in der VA Liste von Bilanzierungs- und Bewertungswahlrechten In der VA Beispiel zur Vermögensaufstellungspolitik 166 Übungsaufgaben Besteuerung und langfristige Entscheidungen Besteuerung und Rechtsformwahl Allgemeines zur Rechtsformwahl Unterschiede in der laufenden Besteuerung von Personenund Kapitalgesellschaften Beispiel zur Rechtsformwahl 183 Übungsaufgaben 190

4 322 Besteuerung und Standortwahl Allgemeines zur Standortwahl Hebesatzautonomie der Gemeinden Wirtschaftspolitische Ziele und Standortwahl Dezentrale Finanzverwaltung und Standortwahl Beispiel zur Standortwahl 204 Übungsaufgaben Besteuerung und kurzfristige Entscheidungen Besteuerung und Investitionsentscheidungen Methoden der Investitionsentscheidung Beeinflussung der Einzahlungen Beeinflussung der Auszahlungen Beeinflussung des Kalkulationszinsfußes Beispiel zur Investitionsentscheidung 224 Übungsaufgaben Besteuerung und Finanzierungsentscheidungen Finanzierungsformen Beeinflussung der Innenfinanzierung Beeinflussung der Außenfinanzierung Beispiel zur Finanzierungsentscheidung 235 Übungsaufgaben Besteuerung und Produktions- und Absatzentscheidungen Vorbemerkungen Besteuerung und Produktionsentscheidungen Einfluß der Besteuerung auf die Kostenfunktionen Einfluß der Besteuerung auf die Beschaffungsentscheidung (Beispiel) Besteuerung und Absatzentscheidungen Einfluß der Besteuerung auf die Preisbildung Einfluß der Besteuerung auf die Werbeentscheidung (Beispiel) 250 Übungsaufgaben 253

5 Anhang A1: Berufsbilder und Berufsaussichten im Steuer- und Prüfungswesen 255 (Zur Untergliederung des Anhangs vgl. S. 255) Anhang A2: Klausuraufgaben zu den "Grundlagen der Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre 1 ' (Kap. 2) 289 Lösungen der Übungsaufgaben zum Text 303 Lösungen der Übungsaufgaben zum Anhang A1 340 Lösungen der Klausuraufgaben des Anhangs A2 341 Symbolverzeichnis 363 Abkürzungsverzeichnis 365 Literaturverzeichnis 371 Sachverzeichnis 379