Gruppenübersicht Allgemeines zur Einkommensteuer

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1 Gruppe 2 llgemeines zur Einkommensteuer 2 Grundlagen der Einkommensteuer Persçnliche Steuerpflicht uslandstätigkeit/doppelbesteuerung Grenzpendler Veranlagungsformen Veranlagungsformen Veranlagung von rbeitnehmern C esonderheiten bei der Veranlagung von rbeitnehmern Steuerklassen Lohnsteuerhaftung Lohnsteuer-Pauschalierung Lohnsteuer-Jahresausgleich durch den rbeitgeber Freibeträge auf der Lohnsteuerkarte: Ermäßigungsverfahren Elektronische Lohnsteuerbescheinigung D erechnung der Einkommensteuer Einkunftsarten Steuerberatungskosten erechnungsschema des zu versteuernden Einkommens Verluste/Verlustabzug ltersentlastungsbetrag Haushaltsnahe eschäftigungsverhältnisse Tarif und Steuersatz Progressionsvorbehalt Kirchensteuer Solidaritätszuschlag Zufluss-/bfluss-Prinzip E ¾nderungen des Einkommensteuergesetzes

2 Gruppe 3 Einkünfte aus nichtselbstständiger rbeit 3 Einnahmen rbeitslohn Einmalzahlungen Steuerfreie Einnahmen Sonntags-, Feiertags- und Nachtzuschläge bfindungen/entschädigungen Sachbezüge elegschaftsrabatte Mini-Jobs/Geringfügige eschäftigungsverhältnisse Pensionen und sonstige Versorgungsbezüge Nebentätigkeit Direktversicherung Firmenwagen Werbungskosten Werbungskosten llgemeines rbeitnehmer-pauschbetrag/werbungskosten-pauschbeträge für rbeitnehmer Werbungskosten C rbeitnehmer Entfernungspauschale Reisekosten rbeitszimmer rbeitsmittel (inkl. Fachliteratur, rbeitskleidung, Computer und Telefonkosten) Doppelte Haushaltsführung Fortbildungskosten Umzugskosten Ehegattenarbeitsverhältnis

3 Gruppe 4 Einkünfte aus Kapitalvermçgen 4 Einkünfte 1 38 Kapitalertragsteuer C C der Kapitalanlagen 59 88

4 Gruppe 5 Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung 5 Einnahmen Mieteinnahmen/Mietausfall Werbungskosten Schuldzinsen/Finanzierungskosten nschaffungs- und Herstellungskosten Gebäudeabbruchkosten Erschließungskosten/nliegerbeiträge usbau/umbau/erweiterung Gebäude auf fremden Grund und oden/erbbaurecht/drittaufwand llgemeines zur bschreibung von Gebäuden Lineare Gebäudeabschreibung Degressive Gebäudeabschreibung ußerplanmäßige bschreibung von Gebäuden Erhçhte bsetzungen nach 7h und 7i EStG Erhaltungsaufwendungen/Modernisierungsaufwendungen Werbungskosten Vermietung und Verpachtung Überblick Ferienhaus/Ferienwohnung C Gemischt genutzte Gebäude D Verträge bei Vermietung und Verpachtung Mietverträge unter ngehçrigen Grundstücksübertragungen auf ngehçrige

5 Gruppe 6 Sonstige Einkünfte 6 Renten 1 18 Realsplitting C Private Veräußerungsgeschäfte/Spekulationsgeschäfte D Sonstige Leistungseinkünfte 41 44

6 Gruppe 7 Sonderausgaben 7 Die Eigenheimfçrderung gem. 10f EStG wird in der Gruppe 10 dieses Werkes behandelt, sodass sie an dieser Stelle nicht nocheinmal aufgeführt wird, obwohl die ufwendungen teilweise rechtssystematisch als Sonderausgeben abzugsfähig sind Vorsorgeaufwendungen 1 24 Realsplittung (vgl. Gruppe 6/) C Übrige Sonderausgaben Sonderausgaben-C Renten und dauernde Lasten usbildungskosten Schuldgeld Spenden

7 Gruppe 8 ußergewçhnliche elastungen 8 ußergewçhnliche elastungen nach 33 EStG Überblick ußergewçhnliche elastungen - C ußergewçhnliche elastungen nach 33a EStG Unterhalt/Unterstützung usbildungsfreibetrag C ußergewohnliche elastung bei ehinderung und Pflegepersonen nach 33b EStG ehinderte Menschen Pflegekosten

8 Gruppe 9 Kinder und Steuern 9 Steuerliche Vergünstigungen für Kinder Kindergeld Kinderfreibetrag und edarfsfreibetrag uslandskinder Entlastungsbetrag für lleinerziehende Kinderbetreuungskosten usbildungsfreibetrag (vgl. Gruppe 8/) C Kinderzulage als ltersvorsorgezulage (vgl. Gruppe 11/C)»redmark handbuch für lohnsteuerhilfevereine«vz 210,

9 Gruppe 10 Eigenheimzulage und 10f EStG 10 Steuerliche Vergünstigungen durch die Eigenheimzulage Zu den Fçrdermçglichkeiten durch die Eigenheimzulage vgl. die Vorauflage des Handbuchs für Lohnsteuerhilfevereine für den VZ 2005 sowie den Fachbeitrag Eigenheimzulage im Themenlexikon Ihrer DVD Handbuch für Lohnsteuerhilfevereine. Steuerliche Fçrderung nach 10f EStG für ufwendungen an audenkmalen sowie an gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsgebieten 1 2

10 Gruppe 11 Vermçgensbildung und ltersvorsorge 11 Diese Gruppe enthält usführungen zum Vermçgensbildungsgesetz, Einzelheiten zur steuerlichen ausparfçrderung und Erläuterungen zur steuerlichen Fçrderung der ltersvorsorge nach dem ltersvermçgensgesetz (Riester-Rente). ausparfçrderung 1 2 Vermçgenswirksame Leistungen 3 8 C Steuerliche Fçrderung der ltersvorsorge/riester-rente 9 44

11 Gruppe 12 Verfahrensrecht 12 Diese Gruppe enthält eiträge zur bgabenordnung, die die Praxis-rbeit mit den Finanzämtern erleichtern sollen. Steuerfestsetzung Steuererklärung und Steuerbescheid Grundlagenbescheid Vorbehalt der Nachprüfung Vorläufige Steuerfestsetzung ¾nderungsvorschriften Fristen, Termine und Verjährung Festsetzungs-/Zahlungsverjährung Fristen und Termine Wiedereinsetzung in den vorigen Stand C nsprüche aus dem Steuerschuldverhältnis Gesamtschuldverhältnis Erstattungsanspruch nach 37 bs. 2 O Stundung/Fälligkeit Erlass Zinsen auf Steuern Säumniszuschläge Verspätungszuschlag Zwangsgeld D Rechtsbehelfsverfahren Einspruch Klage ussetzung der Vollziehung E Steuerhinterziehung/leichtfertige Steuerverkürzung Steuerhinterziehung/leichtfertige Steuerverkürzung

12 Gruppe 13 Rechtliche Vorschriften für Lohnsteuerhilfevereine 13 Diese Gruppe enthält eiträge zu den rechtlichen Vorschriften für Lohnsteuerhilfevereine. Rechtliche Verhältnisse der Lohnsteuerhilfevereine 1 22 Zertifizierung nach DIN C esteuerung der Lohnsteuerhilfevereine D eratungsbefugnis der Lohnsteuerhilfevereine E Werberecht der Lohnsteuerhilfevereine 45 58