Gruppen bersicht Allgemeines zur Einkommensteuer

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1 Gruppe 2 Gruppen bersicht llgemeines zur Einkommensteuer 2 Grundlagen der Einkommensteuer Persçnliche Steuerpflicht uslandst tigkeit/doppelbesteuerung Grenzpendler Veranlagungsformen Veranlagungsformen Veranlagung von rbeitnehmern C esonderheiten bei der Veranlagung von rbeitnehmern Steuerklassen Lohnsteuerhaftung Lohnsteuer-Pauschalierung Lohnsteuer-Jahresausgleich durch den rbeitgeber Freibetr ge auf der Lohnsteuerkarte: Erm ßigungsverfahren Elektronische Lohnsteuerbescheinigung D erechnung der Einkommensteuer Einkunftsarten Steuerberatungskosten erechnungsschema des zu versteuernden Einkommens Verluste/Verlustabzug ltersentlastungsbetrag Haushaltsnahe esch ftigungsverh ltnisse Tarif und Steuersatz Progressionsvorbehalt Kirchensteuer Solidarit tszuschlag Zufluss-/bfluss-Prinzip E nderungen des Einkommensteuergesetzes »Haufe Handbuch f r Lohnsteuerhilfevereine«VZ 2011,

2 Gruppe 3 Einkünfte aus nichtselbstständiger rbeit 3 Einnahmen rbeitslohn Einmalzahlungen Steuerfreie Einnahmen Sonntags-, Feiertags- und Nachtzuschläge bfindungen/entschädigungen Sachbezüge elegschaftsrabatte Mini-Jobs/Geringfügige eschäftigungsverhältnisse Pensionen und sonstige Versorgungsbezüge Nebentätigkeit Direktversicherung Firmenwagen Werbungskosten Werbungskosten llgemeines rbeitnehmer-pauschbetrag/werbungskosten-pauschbeträge für rbeitnehmer Werbungskosten C rbeitnehmer Entfernungspauschale Reisekosten rbeitszimmer rbeitsmittel (inkl. Fachliteratur, rbeitskleidung, Computer und Telefonkosten) Doppelte Haushaltsführung Fortbildungskosten Umzugskosten Ehegattenarbeitsverhältnis

3 Gruppe 4 Einkünfte aus Kapitalvermçgen 4 Einkünfte 1 38 Kapitalertragsteuer C C der Kapitalanlagen 57 86

4 Gruppe 5 Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung 5 Einnahmen Mieteinnahmen/Mietausfall Werbungskosten Schuldzinsen/Finanzierungskosten nschaffungs- und Herstellungskosten Gebäudeabbruchkosten Erschließungskosten/nliegerbeiträge usbau/umbau/erweiterung Gebäude auf fremden Grund und oden/erbbaurecht/drittaufwand llgemeines zur bschreibung von Gebäuden Lineare Gebäudeabschreibung Degressive Gebäudeabschreibung ußerplanmäßige bschreibung von Gebäuden Erhçhte bsetzungen nach 7h und 7i EStG Erhaltungsaufwendungen/Modernisierungsaufwendungen Werbungskosten Vermietung und Verpachtung Überblick Ferienhaus/Ferienwohnung C Gemischt genutzte Gebäude D Verträge bei Vermietung und Verpachtung Mietverträge unter ngehçrigen Grundstücksübertragungen auf ngehçrige

5 Gruppe 6 Sonstige Einkünfte 6 Renten 1 18 Realsplitting C Private Veräußerungsgeschäfte D Sonstige Leistungseinkünfte 39 42

6 Gruppe 7 Sonderausgaben 7 Die Eigenheimfçrderung gem. 10f EStG wird in der Gruppe 10 dieses Werkes behandelt, sodass sie an dieser Stelle nicht nocheinmal aufgeführt wird, obwohl die ufwendungen teilweise rechtssystematisch als Sonderausgeben abzugsfähig sind Vorsorgeaufwendungen 1 24 Realsplittung (vgl. Gruppe 6/) C Übrige Sonderausgaben Sonderausgaben-C Renten und dauernde Lasten usbildungskosten Schuldgeld Spenden

7 Gruppe 8 ußergewçhnliche elastungen 8 ußergewçhnliche elastungen nach 33 EStG Überblick ußergewçhnliche elastungen - C ußergewçhnliche elastungen nach 33a EStG Unterhalt/Unterstützung... usbildungsfreibetrag C ußergewçhnliche elastung bei ehinderung und Pflegepersonen nach 33b EStG ehinderte Menschen... Pflegekosten/Pflege-Pauschbetrag

8 Gruppe 9 Kinder und Steuern 9 Steuerliche Vergünstigungen für Kinder Kindergeld Kinderfreibetrag und edarfsfreibetrag uslandskinder Entlastungsbetrag für lleinerziehende Kinderbetreuungskosten usbildungsfreibetrag (vgl. Gruppe 8/) C Kinderzulage als ltersvorsorgezulage (vgl. Gruppe 11/C)

9 Gruppe 10 Eigenheimzulage und 10f EStG 10 Steuerliche Vergünstigungen durch die Eigenheimzulage Zu den Fçrdermçglichkeiten durch die Eigenheimzulage vgl. die Vorauflage des Handbuchs für Lohnsteuerhilfevereine für den VZ 2005 sowie den Fachbeitrag Eigenheimzulage im Themenlexikon Ihrer DVD Handbuch für Lohnsteuerhilfevereine. Steuerliche Fçrderung nach 10f EStG für ufwendungen an audenkmalen sowie an gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsgebieten 1 2

10 Gruppe 11 Vermçgensbildung und ltersvorsorge 11 Diese Gruppe enthält usführungen zum Vermçgensbildungsgesetz, Einzelheiten zur steuerlichen ausparfçrderung und Erläuterungen zur steuerlichen Fçrderung der ltersvorsorge nach dem ltersvermçgensgesetz (Riester-Rente). ausparfçrderung 1 2 Vermçgenswirksame Leistungen 3 8 C Steuerliche Fçrderung der ltersvorsorge/riester-rente 9 44

11 Gruppe 12 Gruppen bersicht Verfahrensrecht 12 Diese Gruppe enth lt eitr ge zur bgabenordnung, die die Praxis-rbeit mit den Finanz mtern erleichtern sollen. Steuerfestsetzung Steuererkl rung und Steuerbescheid Grundlagenbescheid Vorbehalt der Nachpr fung Vorl ufige Steuerfestsetzung nderungsvorschriften Fristen, Termine und Verj hrung Festsetzungs-/Zahlungsverj hrung Fristen und Termine Wiedereinsetzung in den vorigen Stand C nspr che aus dem Steuerschuldverh ltnis Gesamtschuldverh ltnis Erstattungsanspruch nach 37 bs. 2 O Stundung/F lligkeit Erlass Zinsen auf Steuern S umniszuschl ge Versp tungszuschlag Zwangsgeld D Rechtsbehelfsverfahren Einspruch Klage ussetzung der Vollziehung E Steuerhinterziehung/leichtfertige Steuerverk rzung Steuerhinterziehung/leichtfertige Steuerverk rzung »Haufe Handbuch f r Lohnsteuerhilfevereine«VZ 2011,

12 Gruppe 13 Rechtliche Vorschriften für Lohnsteuerhilfevereine 13 Diese Gruppe enthält eiträge zu den rechtlichen Vorschriften für Lohnsteuerhilfevereine. Rechtliche Verhältnisse der Lohnsteuerhilfevereine 1 20 Zertifizierung nach DIN C esteuerung der Lohnsteuerhilfevereine D eratungsbefugnis der Lohnsteuerhilfevereine E Werberecht der Lohnsteuerhilfevereine 43 55