I n h a l t. 1. Lohnsteuerentlastung/Lohnsteuerbelastung 2012/ Tarifentwicklung Tarifentwicklung...
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1 Beachtenswertes zur Lohnsteuer 2013 Stand: Januar 2013 Referent: Diplom-Finanzwirt Bernhard Hillmoth ASW Akademie für Steuerrecht und Wirtschaft des Steuerberaterverbandes Westfalen-Lippe e.v. Gasselstiege 33, Münster Tel.: / Fax: / Internet: info@asw-stbv.de Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet
2 I n h a l t 1. Lohnsteuerentlastung/Lohnsteuerbelastung 2012/ Tarifentwicklung Tarifentwicklung Gesetz zum Abbau der kalten Progression Vorsorgepauschale Lohnsteuerliches Aspekte des Jahressteuergesetzes Elektrofahrzeuge Elektrofahrzeuge Einführung einer Lohnsteuer-Nachschau Einführung einer Lohnsteuer-Nachschau Überlassung / Übereignung von PC, Datenverarbeitungsgeräten etc Überlassung / Übereignung von PC, Datenverarbeitungsgeräten etc ELStAM ELStAM Allgemeines Allgemeines Einführung der ELStAM Einführung der ELStAM Papierverfahren während des Einführungszeitraums Papierverfahren während des Einführungszeitraums Kulanzregelungen Kulanzregelungen
3 2.4.5 Ausschluss vom ELStAM Verfahren Ausschluss vom ELStAM Verfahren Härtefallregelung im ELStAM-Verfahren Härtefallregelung im ELStAM-Verfahren Geltungsdauer für Freibeträge beim Lohnsteuerabzug Geltungsdauer für Freibeträge beim Lohnsteuerabzug Gesetz zur Entbürokratisierung des Gemeinnützigkeitsrechts Gehaltsumwandlungen Allgemeines Allgemeines Zusätzlichkeitsvoraussetzung Zusätzlichkeitsvoraussetzung Zulässige Gehaltsumwandlung - Änderung des Arbeitsvertrags Zulässige Gehaltsumwandlung - Änderung des Arbeitsvertrags Steuerfreie Kinderbetreuungszuschüsse / Kinderbetreuungskosten Steuervereinfachungsgesetz Steuerfreie Reisekosten Regelmäßige Arbeitsstätte Regelmäßige Arbeitsstätte Auswärtstätigkeit Auswärtstätigkeit Fahrtkosten Fahrtkosten
4 7.4 Verpflegungsmehraufwendungen Verpflegungsmehraufwendungen Übernachtungskosten Übernachtungskosten Gestaltungsmöglichkeiten bei einer doppelten Haushaltsführung Allgemeines Allgemeines Eigener Hausstand Eigener Hausstand Wohnung am Beschäftigungsort Wohnung am Beschäftigungsort Wegverlegungsfälle Wegverlegungsfälle Kostenerstattung Kostenerstattung Ausblick Gesetzesänderung Reisekosten ab Geringfügige Beschäftigungsverhältnisse Ausschöpfen Sachbezugsfreigrenze Allgemeine Voraussetzungen Allgemeine Voraussetzungen Rechtsprechungsentwicklung Rechtsprechungsentwicklung Gestaltungsbeispiel Job-Ticket Gestaltungsbeispiel Job-Ticket
5 11.4 Geplante Herabsetzung der 44 -Freigrenze Geplante Herabsetzung der 44 -Freigrenze Pauschalierung gem. 37b EStG Gestaltungen rund um die Firmenwagenbesteuerung Anscheinsbeweis der Privatnutzung Anscheinsbeweis der Privatnutzung Firmenwagennutzung für Fahrten Wohnung Arbeitsstätte Firmenwagennutzung für Fahrten Wohnung Arbeitsstätte Auswirkung der Neudefinition der regelmäßigen Arbeitsstätte Auswirkung der Neudefinition der regelmäßigen Arbeitsstätte Listenpreis als Bemessungsgrundlage Listenpreis als Bemessungsgrundlage Einzelfragen zur Firmenwagenbesteuerung Einzelfragen zur Firmenwagenbesteuerung Abgrenzung Aus- und Fortbildungskosten Werbungskosten nach abgeschlossener Erstausbildung Werbungskosten nach abgeschlossener Erstausbildung Abzugsbeschränkung für Erstausbildung/Erststudium Abzugsbeschränkung für Erstausbildung/Erststudium Abrechnung nach Reisekostengrundsätzen Aktuelles zum häuslichen Arbeitszimmer Entwicklung Anderer Arbeitsplatz Definition Mittelpunkt
6 15.4 Arbeitsecke/Aufteilung der Aufwendungen Abzug während Erwerbslosigkeit Abzug während Erwerbslosigkeit Abgrenzung zu Sonderräumen Außerhäusliches Arbeitszimmer Außerhäusliches Arbeitszimmer Ausblick Gesetzesänderung Umzugskosten Neue Pauschbeträge Neue Pauschbeträge Doppelter Mietaufwand in der Umzugsphase Doppelter Mietaufwand in der Umzugsphase Betriebliche Altersversorgung 2012/ Elterngeld Arbeitslohnfragen Bußgeldübernahme Golfclubbeiträge Lohnzuschläge nach 3b EStG Zufluss von Arbeitslohn bei Gesellschafter-Geschäftsführer Arbeitslohn von dritter Seite Verbilligter Bezug von Arzneimitteln Verbilligte Versicherungstarife durch einen Dritten Verbilligte Versicherungstarife durch einen Dritten Expedientenrabatte Gebührenverzicht
7 20.5 Aktienzuwendung von dritter Seite Sachbezugswerte Update Kindergeld / Kinderfreibetrag 2012/
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