Gliederung. Bilanzsteuerrecht. Antje Faaß Vorbereitungskurs Steuerberater Gliederung
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- Frieder Kraus
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1 Gliederung Bilanzsteuerrecht Antje Faaß Vorbereitungskurs Steuerberater Gliederung
2 1 Handelsbilanz 0. Einleitung 1. Bilanzvorschriften 2. Handelsbilanz vs. Steuerbilanz 3. Grundbegriffe in der Bilanz 4. Grundsätze Ordnungsmäßiger Bilanzierung 5. Gliederung der Bilanz 6. Bilanzierung und Bewertung 7. Wahlrechte in der Bilanzierung 8. Bilanzgliederung der Kapitalgesellschaften 9. Bilanzgliederung der Personenunternehmen 10. Ausstehende Einlagen 11. Aufwendung für Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs 12. Anlagenspiegel 13. Bilanzierung von Immateriellen Vermögensgegenständen 14. Geschäftswert 15. Beteiligungen 16. Anteile an Personengesellschaften 17. Eigenkapital 18. Rückstellungen 19. Rechnungsabgrenzung 20. Verbindlichkeiten 21. Fremdwährungssachverhalte 22. Anschaffungskosten 23. Herstellungskosten 24. Vereinfachung bei der Bewertung Vorräte 25. Gesamtkostenverfahren 26. Umsatzkostenverfahren 27. Latente Steuern 28. Fallsammlung
3 2 Bilanzsteuerrecht Grundlagen 1. Verhältnis Handelsbilanz Steuerbilanz 2. Wirtschaftliches Eigentum 3. Wertaufholungsgebot 4. Dauernde Wertminderung und Wertaufholungsgebot 5. Anschaffungskosten 5.1. Anschaffungskosten Anlagevermögen 5.2. Anschaffungskosten Grundstücke und Gebäude 5.3. Anschaffungskosten Umlaufvermögen 6. Herstellungskosten 6.1. Herstellungskosten Allgemein 6.2. Anschaffungskosten Grundstücke und Gebäude 6.3. Anschaffungskosten Umlaufvermögen 7. Erhaltungsaufwand bei Gebäuden 8. Mittelstand- Sonderabschreibung 9. IAB Investitionsabzugsbetrag 10. Schwebende Geschäfte 11. Fallsammlung
4 3 Bilanzierung in der Steuerbilanz 1. Immaterielle Wirtschaftsgüter 2. Selbständige Gebäudeteile 3. Mietereinbauten 4. Gebäude auf fremden Grundstücken 5. Grundstücke der Ehegatten 6. Abbruch von Gebäuden 7. Überlassung von Grundstücken und Gebäuden im Wege des Erbbaurechts 8. Überlassung von Grundstücken und Gebäuden im Wege des Nießbrauchs 9. Leasing 10. Mietkauf 11. Termingeschäfte 12. Finanzanlagen 13. Forderungen 14. 6b Rücklage 15. Rücklage für Ersatzbeschaffung 16. Verbindlichkeiten 17. Abzug von betrieblichen Schuldzinsen 18. Rückstellungen Rückstellungen für ungewisse Verbindlichkeiten Rückstellung für Jahresabschluss Urlaubsverpflichtung Jubiläum Altersteilzeit Pensionsrückstellungen Pachterneuerungsrückstellung Rückstellungen für unterlassene Instandhaltung Rückstellung für Gewährleistungen ohne Rechtsanspruch (Garantie) Rückstellung für drohende Verluste 19. Bilanzierung von unverzinslichen Verbindlichkeiten und Rückstellungen 20. Abschreibung des Anlagevermögens 21. Abschreibungen des Umlaufvermögens 22. Bewertungsvereinfachungsverfahren beim Umlaufvermögen 23. Fallsammlung
5 4 Bilanzberichtigungen und Bilanzänderungen 1. Bilanzberichtigung 2. Bilanzänderung 3. Bilanzzusammenhang 4. Schema Bilanzberichtigung 4.1. Einjährig 4.2. Mehrjährig 5. Übungsfälle zur Bilanzberichtigung Bilanzierung von Mitunternehmerschaften 1. Grundlagen von Personengesellschaften 2. Gewinnfeststellung und Gewinnverteilung 3. Ergänzungsbilanzvermögen 4. Sonderbilanzvermögen 4.1. Sonderbilanz I 4.2. Sonderbilanz II 5. Ermittlung des Kapitalkontos eines Kommanditisten 6. Gründung einer Mitunternehmerschaft 7. Fälle zur Gründung 8. Ausscheiden aus einer Mitunternehmerschaft 9. Fälle zum Ausscheiden aus einer Mitunternehmerschaft 10. Übertragung von Wirtschaftsgütern Zwischen Mitunternehmer Zwischen Mitunternehmerschaft 11. Übertragung eines Mitunternehmeranteils Unentgeltlich Entgeltlich 12. Teilübertragung eines Mitunternehmeranteils 13. Realteilung 14. Aufnahme eines neuen Gesellschafters aus der Familie 15. Auseinandersetzung zwischen Gesellschaftern über einen Mitunternehmeranteil 16. Fallsammlung
6 5 Gewerbesteuer 1. Ermittlungsschema Gewerbesteuer 2. Hinzurechnungen 3. Kürzungen 4. Spenden 5. Rückstellung der Gewerbesteuer 6. Unternehmensidentität 7. Unternehmeridentität 8. Gewerbeverlust bei Personengesellschaften 9. Organschaft in der Gewerbesteuer 10. Steuerermäßigen auf die Gewerbesteuer bei der Einkommensteuer 11. Fallsammlung
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