I. Überblick über die Ertragsteuern A. Die Ertragsteuerarten B. Ertragbesteuerung von Unternehmen... 25

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1 Inhaltsverzeichnis Vorwort zur 21. A u flage... 5 Aus dem Vorwort zur 19. Auflage... 6 Vorwort zur 1. Auflage (1969)... 7 Abkürzungsverzeichnis Abbildungsverzeichnis I. Überblick über die Ertragsteuern A. Die Ertragsteuerarten B. Ertragbesteuerung von Unternehmen II. Die Einkommensteuer A. Überblick Die persönliche Steuerpflicht Das Einkommen als Gegenstand der sachlichen Steuerpflicht Schema der Einkommensteuer-Ermittlung B. Morphographie der Einkunftsarten Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft Einkünfte aus Gewerbebetrieb Einkünfte aus selbständiger Arbeit Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit Einkünfte aus Kapitalvermögen Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung Sonstige Einkünfte C. Ordnung der Einkunftsarten Haupt- und Nebeneinkunftsarten Gewinn- und Überschusseinkunftsarten Die Bedeutung des 24 E S tg Nicht besteuerte Einkünfte Teilweise besteuerte Einkünfte Die Bedeutung der richtigen Zuordnung der Einkünfte D. Die Ermittlung der Einkünfte Überblick Grundsätze der Gewinnermittlung... 84

2 3. Die Gewinnermittlungsmethoden Überschusseinkünfte: Ermittlung Betriebsausgaben, Werbungskosten, Lebensfuhrungskosten Nicht oder nur teilweise abzugsfahige Betriebsausgaben/ Werbungskosten Gesamtbetrag der Einkünfte E. Verlustausgleich und Verlustabzug Verlustausgleich Verlustabzug Besonderheiten bei beschränkter Haftung Besonderheiten bei stillen Beteiligungen Besonderheiten bei Auslandsverlusten Besonderheiten bei negativen Einkünften aus Kapitalvermögen Verluste aus privaten Veräußerungsgeschäften Vererblichkeit von Verlustvorträgen F. Sonderausgaben und außergewöhnliche B elastungen Ü berblick Unbeschränkt abzugsfähige Sonderausgaben Beschränkt abzugsfähige Sonderausgaben Sonderausgaben-Pauschbetrag Wie Sonderausgaben zu behandelnde Steuerbegünstigungen Außergewöhnliche Belastungen G. Die Behandlung von Personenmehrheiten Gemeinsames Wirtschaften mehrerer Personen Mituntemehmergemeinschaften Unterbeteiligungen Betriebsaufspaltung H. Die Behandlung von Veräußerungsvorgängen Die einkommensteuerliche Relevanz von Veräußerungsvorgängen Besonderheiten der Einkommensbesteuerung von Veräußerungserfolgen Veräußerung von Betrieben Betriebsaufgabe und die Realteilung Betriebsverpachtung Unentgeltliche Übertragung von Betrieben, Teilbetrieben und Mituntemehmeranteilen Veräußerung von Betrieben der Land- und Forstwirtschaft und von Vermögen, das der selbständigen Arbeit dient

3 8. Veräußerung von Privatvermögen Besteuerung des Erwerbers I. Das zu versteuernde Einkom m en Überblick Freibeträge für K inder Sonstige vom Einkommen abzuziehende Beträge J. Einkommensteuertarif Allgemeines Der Normaltarif Sondertarife K. Veranlagung, Festsetzung und Zahlung der Einkommensteuer Die Veranlagung Die Ermittlung der festzusetzenden Einkommensteuer Die Lohnsteuer Die Kapitalertragsteuer Die Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb Weitere Steuerermäßigungen Vorauszahlungen, Abschlusszahlung, Erstattung Der Steuerabzug bei Bauleistungen L. Familienleistungsausgleich, Kindergeld, Erziehungsgeld und A ltersvorsorgeforderung Kindergeld Erziehungsgeld Altersvorsorgeforderung M. Die Kirchensteuern III. Die K örperschaftsteuer A. Überblick Persönliche Steuerpflicht Bemessungsgrundlagen und Tarife B. Das körperschaftsteuerliche E inkom m en Einkommensbegriff des K StG Steuerbilanz-Ergebnis Erfolgswirksame Gesellschafter-Einlagen Nichtabziehbare Betriebsausgaben Abziehbare Erträge Gewinnanteile der persönlich haftenden Gesellschafter von K G a A

4 C. Die Besteuerung von Ausschüttungen der Kapitalgesellschaft Offene Gewinnausschüttungen Verdeckte Gewinnausschüttungen Ausschüttungen aus dem steuerlichen Einlagekonto Übergang vom Anrechnungs- zum Halbeinkünfteverfahren D. Die Behandlung von V erlusten Der Verlustabzug Einschränkungen beim Mantelkauf Rückausnahme zu 8c KStG: Fortfuhrungsgebundener Verlustvortrag E. Festsetzung, Veranlagung und Entrichtung der K örperschaftsteuer F. Besteuerung schwindender und umwandelnder Kapitalgesellschaften Auflösung und Liquidation Ausscheiden aus der unbeschränkten Steuerpflicht Formwechsel in eine Personenuntemehmung Verschmelzung mit anderen Kapitalgesellschaften Verschmelzung mit einer Personenuntemehmung Spaltung einer Kapitalgesellschaft IV. Die Gew erbesteuer A. Überblick Der Gegenstand der Gewerbesteuer Die Betriebsstätte Mehrheit von Betrieben Der Steuerschuldner der Gewerbesteuer Schema der Gewerbesteuer-Ermittlung B. Der Gewerbeertrag Ausgangsgröße: Gewerblicher Gewinn (Verlust) Aufwendungen für Fremdkapital Bezüge persönlich haftender Gesellschafter einer KGaA Erfolgsanteile aus Mitunternehmergemeinschaften Ausschüttungsbedingte Teilwertabschreibungen Spenden Grundbesitz-Abzüge Gewinnanteile aus Kapitalgesellschaftsbeteiligungen Anteile nicht im Inland belegener Betriebsstätten Gewerbeverlustabzug

5 C. Der Tarif der Gewerbesteuer Ermittlung des Steuermessbetrags Berechnung der Gewerbesteuer aus dem M essbetrag Ertragsteuerliche Behandlung der Gewerbesteuer D. Festsetzung und Zahlung der G ew erbesteuer Die Veranlagung Die Zerlegung Vorauszahlungen und Abschlusszahlung V. Die ertragsteuerliche O rganschaft A. Überblick Der Sachverhalt Organschaft Die unterschiedliche Würdigung des Organschaftssachverhalts im Steuerrecht Der Organkreis Die Eingliederung Ausgedehnte Organkreise B. Die körperschaftsteuerliche O rg an sch aft Voraussetzungen der körperschaftsteuerlichen Organschaft Konsequenz: Einkommenszurechnung Ausnahmen von der Einkommenszurechnung Die Behandlung von Ausgleichszahlungen C. Die gewerbesteuerliche O rganschaft Voraussetzungen der gewerbesteuerlichen O rganschaft Konsequenz: Betriebsstättenfiktion Feststellung der Besteuerungsgrundlagen und Veranlagung zur Gewerbesteuer Mehrheit von Organträgem Exkurs: Gewerbesteuererspamisse durch Organschaft? VI. Der Solidaritätszuschlag Verzeichnis von Kommentaren Sachregister