Einkommensteuer. Lehrplan ... Fachhochschule für Verwaltung und Dienstleistung Altenholz. Fachbereich Steuerverwaltung. Stand: Februar 2012

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1 Fachhochschule für Verwaltung und Dienstleistung Altenholz Fachbereich Steuerverwaltung Lehrplan Einkommensteuer... Stand: Februar 2012 FHVD Altenholz - Fachbereich Steuerverwaltung Lehrplan.Einkommensteuer Seite 1

2 ST UDIENF ACH Einkommensteuer Grund-Studium 1 1 Allgemeine Einführung, Übersicht 1.5 Einkünfte und Ermittlung - Schema Steuerpflichten Veranlagungsverfahren Unterscheidungen bei den Ehegatten-Veranlagungen Nichtabzugsfähige Ausgaben 2 Zeitliche Erfassung (Veranlagungszeitraum) Erhebungsformen und Unternehmensformen Steuertarif 3 Einkunftsarten - Abgrenzungen Betriebseinnahmen - Betriebsausgaben Überblick zu einzelnen Einkunftsarten: a) Gewinneinkünfte Gewinnermittlung nach 4 Abs Einnahmen - Werbungskosten b) Überschusseinkünfte (ohne nichtselbst. Arbeit) Kapitalvermögen Vermietung und Verpachtung Renteneinkünfte 3.4 Übungen FHVD Altenholz - Fachbereich Steuerverwaltung Lehrplan.Einkommensteuer Seite 2

3 ST UDIENF ACH Einkommensteuer Grund-Studium 1 4 Zu- und Abflusszeitpunkt Abgrenzung von Privatausgaben Verlagerung von Einnahmen - Hinweise Übungen 5 Altersentlastungsbetrag (AEB) 6 Sonderausgaben Grundlagen Vorsorgeaufwendungen - allgemein Höchstbetragsberechnung u. Vorsorgepauschale Rechtslage bis Höchstbetragsberechnung u. Vorsorgepauschale Rechtslage ab Sonderausgaben gem. 10 Abs.1 Nr.1, 4, 6, 7, 9 EStG einschließlich Sonderausgabenpauschbetrag 6.6. Spenden einschließlich 34g EStG 7 Außergewöhnliche Belastungen Voraussetzungen, Übungen zu 33 EStG Übersicht zu 33a ff. EStG Außergewöhnliche Belastungen in besonderen Fällen 8 Steuerermäßigung nach 35a EStG FHVD Altenholz - Fachbereich Steuerverwaltung Lehrplan.Einkommensteuer Seite 3

4 ST UDIENF ACH Einkommensteuer Grund-Studium 1 9 Familienleistungsausgleich, Kinder, Entlastungsbetrag für Alleinerziehende 10 Verlustabzug nach 10d EStG 11 Lohnsteuer Allgemeine Einführung Arbeitnehmerbegriff Arbeitslohn Werbungskosten Vertiefungen und Besonderheiten Lohnsteuererhebung 12 Abschließender Übungsfall 171 FHVD Altenholz - Fachbereich Steuerverwaltung Lehrplan.Einkommensteuer Seite 4

5 ST UDIENF ACH Einkommensteuer Grund-Studium 2 1 Gewinnermittlung nach 4 Abs.3 EStG (R 4.5 EStR) Abgrenzungen zur Buchführung, Aufzeichnungen, Betriebseinnahmen, Honorare, Betriebsausgaben Zufluss von BE und Abfluss BA ( 11 EStG), Zugehörigkeit zum BV, Übungen Berücksichtigung der Umsatzsteuer und Vorsteuer Geringwertige WG ( 6 Abs.2 EStG), Übungen Behandlung von Kfz-Kosten, Übungsfälle Größerer Übungsfall; Unterschiede zur Buchführung 2 Besonderheiten zu V+V Einkunftserzielung bei den Einkünften aus V+V Unentgeltliche Wohnungsüberlassung ( 21 Abs.2 EStG) Vermietung von Ferienwohnungen Werbungskosten V+V (insb. Schuldzinsen) AfA; unterschiedliche Gebäudeteile Abbruchkosten Entnahme / Einlage aus/in Betriebsvermögen Abgrenzung von Herstellungskosten Anschaffungsnaher Aufwand 3 Vertiefung Arbeitslohn 4 Steuerbefreiungen (insbes. 3 Nr.12 u. 26 EStG) 63 FHVD Altenholz - Fachbereich Steuerverwaltung Lehrplan.Einkommensteuer Seite 5

6 ST UDIENF ACH Einkommensteuer Grund-Studium 3 1 Wechsel der Gewinnermittlung (R 4.6 EStR) Übergang zum Bestandsvergleich, Übungen USt beim Übergang, Übungen Übergang vom Bestandsvergleich zur Überschussrechnung Übungsaufgaben zum Übergang 2 Einkommensteuerliche Probleme bei der Übertragung von Privatvermögen Abgrenzung entgeltliche / unentgeltliche Übertragung Teilentgeltliche Übertragungen unter Angehörigen - BMF-Schreiben vom Anhang 13 (II) EStH - 3 Private Veräußerungsgeschäfte Grundsätze, Begriffe Fristen Anschaffung, Veräußerung Freigrenze, Verlustabzug Größerer Übungsfall 4 Alterseinkünfte - Vertiefung 5 Steuerermäßigung gem. 35 EStG 6 Gewerbesteuer FHVD Altenholz - Fachbereich Steuerverwaltung Lehrplan.Einkommensteuer Seite 6 45

7 ST UDIENF ACH Einkommensteuer Haupt-Studium 1 1 Einkünfte aus Kapitalvermögen ( 20 EStG) Grundsätze der Zinsbesteuerung ab 2009 Laufende Kapitalerträge, insbesondere 20 Abs.1 Nr.1 und 4 EStG Einkünfte aus Veräußerungen i. S. d. 20 Abs.2 EStG Werbungskosten / Sparerpauschbetrag Verluste aus Kapitalvermögen Besonderheiten des 32d EStG KapSt, SolZ - Anrechnung und Freistellung Kapitalanlagen im Betriebsvermögen Einzelfälle, Vertiefungen 2 Behandlung des Nießbrauchs und anderer Nutungsrechte bei Einkünften aus V+V 3 Verträge mit Angehörigen 39 FHVD Altenholz - Fachbereich Steuerverwaltung Lehrplan.Einkommensteuer Seite 7

8 ST UDIENF ACH Einkommensteuer Haupt-Studium 2 1 Veräußerung oder Aufgabe von Betrieben, Teilbetrieben oder Mitunternehmeranteilen Grundsätze, Begriffe - 16 EStG Freibetrag und Tarif Veräußerung eines Betriebs Aufgabe eines Betriebs Veräußerung/Aufgabe eines Mitunternehmeranteils Betriebsverpachtung 2 Vermögensübertragung unter Angehörigen Vorweggenommene Erbfolge - Übertragung von Privat- und Betriebsvermögen - BMF-Schreiben vom Anhang 13 (II) EStH Übertragung gegen wiederkehrende Leistungen - BMF-Schreiben vom Anhang 13 (IV) EStH Erbauseinandersetzungen und Erbengemeinschaften Regelungen im Privat- und im Betriebsvermögen - BMF-Schreiben vom Anhang 13 (I) EStH 3 Wiederkehrende Bezüge Veräußerungsrenten, Zeitrenten, Dauernde Lasten Abgrenzungen zu Versorgungsleistungen Unterhaltsrenten 51 FHVD Altenholz - Fachbereich Steuerverwaltung Lehrplan.Einkommensteuer Seite 8