A. Einführung. B. Grundwissen. Vorwort Benutzungshinweise Abkürzungsverzeichnis

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1 Vorwort Benutzungshinweise Abkürzungsverzeichnis A. Einführung 1. Prüfungsvorbereitung und Prüfungstechnik Vorbemerkungen Die schriftliche Prüfung Mandantenorientierte Sachbearbeitung Und was kommt danach? 18 B. Grundwissen I. Steuerwesen Grundlagen des Allgemeinen Steuerrechts Öffentlich-rechtliche Abgaben Steueraufkommen Einteilung der Steuern nach verschiedenen Kriterien Überblick über die steuerlichen Vorschriften Überblick über den Aufbau und die Aufgaben der Steuerverwaltung Umsatzsteuer Stellung innerhalb des Steuersystems und rechtliche Grundlagen Grundbegriffe des Systems der Umsatzsteuer Steuerbare Umsätze Entgeltliche Leistungen Unentgeltliche Leistungen Steuerbare Einfuhr Steuerbarer innergemeinschaftlicher Erwerb Steuerbefreiungen Bemessungsgrundlagen Steuersätze Entstehung der Umsatzsteuer und Steuerschuldner Ausstellung von Rechnungen Vorsteuerabzug Festsetzung und Erhebung der Umsatzsteuer Besondere Meldepflichten Wichtige Aufzeichnungspflichten Besteuerung der Kleinunternehmer

2 B. Einkommensteuer Stellung innerhalb des Steuersystems und rechtliche Grundlagen Steuerpflicht Persönliche Steuerpflicht Sachliche Steuerpflicht Einkunftsermittlung Die Einkunftsarten Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft Einkünfte aus Gewerbebetrieb Einkünfte aus selbstständiger Arbeit Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit Einkünfte aus Kapitalvermögen Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung Sonstige Einkünfte Ermittlung der Summe der Einkünfte Ermittlung des Gesamtbetrags der Einkünfte Altersentlastungsbetrag Entlastungsbetrag für Alleinerziehende Freibetrag für Land-und Forstwirte Ermittlung des Einkommens Verlustabzug Sonderausgaben Außergewöhnliche Belastungen Ermittlung des zu versteuernden Einkommens Kindergeld und Freibeträge für Kinder Härteausgleich Ermittlung der Einkommensteuer Veranlagung Einkommensteuertarif Berechnung der Steuerschuld bzw. des Steuerguthabens Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb Steuerermäßigung für haushaltsnahe Beschäftigungen, Dienstleistungen und Handwerkerleistungen Lohnsteuer Körperschaftsteuer Stellung innerhalb des Steuersystems und rechtliche Grundlagen Persönliche Steuerpflicht und Steuerbefreiungen Sachliche Steuerpflicht Tarif und Steuerfestsetzung 321

3 5. Gewerbesteuer Stellung innerhalb des Steuersystems und rechtliche Grundlagen Steuergegenstand und Steuerpflicht Steuerschuldner Ermittlung der Gewerbesteuer Zerlegung des Steuermessbetrags Gewerbesteuerrückstellung Abgabenordnung Allgemeine Grundlagen Zuständigkeit der Finanzbehörden Steuerverwaltungsakte Fristen und Termine Festsetzungs- und Feststellungsverfahren Erhebungsverfahren Rechtsbehelfsverfahren Rechtsverstöße im Steuerrecht 371 II. Rechnungswesen Einführung in das Rechnungswesen Buchführungs-und Aufzeichnungsvorschriften Grundlagen der Finanzbuchführung Beschaffung und Absatz Personalwirtschaft Finanzwirtschaft Zinsrechnung Zahlungsverkehr Darlehen Leasingvorgänge Wertpapiere Anlagenwirtschaft Buchungen im Steuerbereich Abschlüsse nach Handels- und Steuerrecht (Bilanzsteuerrecht) Jahresabschluss Zeitliche Abgrenzung Grundsätze der Bilanzierung und Bewertung Bewertungsmaßstäbe Bewertung der Aktiva Anlagevermögen Umlaufvermögen Rechnungsabgrenzungsposten Aktive latente Steuern 526 9

4 9.6 Bewertung der Passiva Eigenkapital Rückstellungen Verbindlichkeiten Rechnungsabgrenzungsposten Passive latente Steuern Betriebswirtschaftliche Auswertungen Sachliche Abgrenzung Unternehmensanalyse mithilfe von Kennzahlen 543 III. Wirtschafts- und Sozialkunde Rechtliche Rahmenbedingungen der Wirtschaft Grundlagen Rechts- und Geschäftsfähigkeit Überblick über Willenserklärungen und Rechtsgeschäfte Der Kaufvertrag Grundsätze bei Verbraucherverträgen und besondere Vertriebsformen Störungen bei der Erfüllung des Kaufvertrages Mangelhafte Lieferung (Schlechtleistung) Lieferungsverzug Annahmeverzug Zahlungsverzug Besitz und Eigentum Mahnverfahren Fristen, Termine, Verjährung Arbeitsrecht und soziale Sicherung Rahmenbedingungen der Berufsausbildung Institutionen zur Wahrnehmung ausbildungsund arbeitsrechtlicher Ansprüche Wichtige arbeitsrechtliche Bestimmungen Gesetzlicher Datenschutz Versicherungen Handels- und Gesellschaftsrecht Kaufmannseigenschaft Das Handelsregister Die Firma Die kaufmännischen Hilfsgewerbe Die unselbstständigen Hilfspersonen des Kaufmanns Unternehmensformen Grundlagen Einzelunternehmung und Personengesellschaften 657

5 3.6.3 Kapitalgesellschaften Die Genossenschaft Investition und Finanzierung Grundlagen Finanzierungsarten Kreditarten Kreditsicherungen Finanzwirtschaftliche Störungen Grundzüge der Wirtschaftsordnung und Wirtschaftspolitik 732 C. Übungsfälle für die schriftliche Prüfung Steuerwesen 749 Umsatzsteuer-Prüfungsfall Umsatzsteuer-Prüfungsfall Umsatzsteuer-Prüfungsfall Umsatzsteuer-Prüfungsfall Umsatzsteuer-Prüfungsfall Umsatzsteuer-Prüfungsfall Einkommensteuer-Prüfungsfall Einkommensteuer-Prüfungsfall Einkommensteuer-Prüfungsfall Einkommensteuer-Prüfungsfall Einkommensteuer-Prüfungsfall Einkommensteuer-Prüfungsfall Gewerbesteuer-Prüfungsfall Gewerbesteuer-Prüfungsfall Gewerbesteuer-Prüfungsfall Gewerbesteuer-Prüfungsfall Gewerbesteuer-Prüfungsfall Gewerbesteuer-Prüfungsfall Körperschaftsteuer-Prüfungsfall Körperschaftsteuer-Prüfungsfall Körperschaftsteuer-Prüfungsfall Körperschaftsteuer-Prüfungsfall Körperschaftsteuer-Prüfungsfall Körperschaftsteuer-Prüfungsfall Abgabenordnung-Prüfungsfall Abgabenordnung-Prüfungsfall Abgabenordnung-Prüfungsfall Abgabenordnung-Prüfungsfall

6 Abgabenordnung-Prüfungsfall Abgabenordnung-Prüfungsfall II. Rechnungswesen 803 Prüfungsfall Prüfungsfall Prüfungsfall Prüfungsfall Prüfungsfall Prüfungsfall III. Wirtschafts- und Sozialkunde 843 Prüfungsfall Prüfungsfall Prüfungsfall Prüfungsfall Prüfungsfall Prüfungsfall D. Übungsfälle für die mündliche Prüfung: Mandantenorientierte Sachbearbeitung Fall 1: Der neue Computerladen 863 Fall 2: Der neue Arbeitnehmer 864 Fall 3: Die geplante Investition 865 Fall 4: Das Dreifamilienhaus 866 Fall 5: Italo-Express 867 Lösungen 869 Literaturverzeichnis 1043 Stichwortverzeichnis