5.1 Grundlagen des Steuerrechts erklären Einkommen- und Körperschaftsteuer berechnen Gewerbesteuer berechnen 20

Transkript

1 3.5 Modul 5: Stunden 5.1 Grundlagen des Steuerrechts erklären Einkommen- und Körperschaftsteuer berechnen Gewerbesteuer berechnen Vorschriften des Umsatzsteuergesetzes anwenden 40 36

2 5.1 Grundlagen des Steuerrechts erklären Dauer/SWS 20/1 20 Stunden Unterricht / 10 Stunden Eigenstudium 1 Erster Ausbildungsabschnitt Kompetenzen Die Studierenden erklären das öffentlich-rechtliche Abgabensystem und grenzen Abgaben gegeneinander ab. Sie unterscheiden aktuelle steuerli - che Vorschriften (Gesetze, Durchführungsverordnungen, Richtlinien). Die Studierenden ermitteln die für den Steuerpflichtigen zuständigen Fi - nanzbehörden. Sie beherrschen die Fristberechnung gemäß Abgaben - ordnung und beurteilen die sich aus Fristversäumnissen ergebenden Rechtsfolgen und führen selbstständig Rechtsbehelfsverfahren durch. Sie erklären das Steuerfestsetzungs- und Steuererhebungsverfahren. Inhalte Grundsätze der Besteuerung Grundsätze der Steuergerechtigkeit Rechtsgrundlagen Fristen Einspruchsverfahren Festsetzungsverfahren Erhebungsverfahren 37

3 5.2 Einkommen- und Körperschaftsteuer berechnen Dauer/SWS 80/4 80 Stunden Unterricht / 40 Stunden Eigenstudium und Kompetenzen Die Studierenden erfassen die Bedeutung und Stellung der Einkommenund Körperschaftsteuer im Steuersystem. Sie erläutern die unterschiedli - che steuerliche Belastung von Einzelunternehmungen, Personen- und Kapitalgesellschaften. Die Studierenden unterscheiden die Gewinnermittlung nach 4 (3) EStG von der eines bilanzierenden Unternehmers und berücksichtigen relevan - te Betriebsausgaben und -einnahmen. Sie ermitteln systematisch geord - net das zu versteuernde Einkommen. Die Studierenden erklären die Intentionen vorgeschlagener Steuerrefor - men und deren Auswirkungen auf die Steuerpflichtigen. Inhalte Grundelemente der Einkommensteuer Methoden der Gewinnermittlung Betriebsausgaben und einnahmen Einkommensteuertarif Grundzüge der Körperschaftsteuer Körperschaftsteuertarif Berechnung des zu versteuernden Einkommens 38

4 5.3 Gewerbesteuer berechnen Dauer/SWS 20/1 20 Stunden Unterricht / 10 Stunden Eigenstudium Kompetenzen Die Studierenden beschreiben die Bedeutung und Stellung der Gewerbe - steuer im Steuersystem. Die Studierenden ermitteln die Besteuerungsgrundlagen, berechnen die Gewerbesteuer und unterscheiden das Festsetzungs- und Erhebungsver - fahren. Dabei berücksichtigen sie auch den Einfluss der Gewerbesteuer auf die Rechtsform- und Standortwahl eines Unternehmens. Inhalte Bedeutung und Stellung der Gewerbesteuer Gewerbesteuerpflicht Ermittlung des Messbetrages Berechnung der Gewerbesteuer Zerlegung Bescheide und Rechtsbehelfe 39

5 5.4 Vorschriften des Umsatzsteuergesetzes anwenden Dauer/SWS 40/2 40 Stunden Unterricht / 20 Stunden Eigenstudium Kompetenzen Die Studierenden wenden Grundprinzipien der Umsatzbesteuerung an. Dabei berücksichtigen Sie, dass Umsätze entweder der Umsatzsteuer unterliegen (steuerbare Umsätze) oder nicht unterliegen (nichtsteuerbare Umsätze). Bei den steuerbaren Umsätzen unterscheiden Sie, ob sie steuerpflichtig oder steuerfrei sind. Sie wenden den ermäßigten Umsatzsteuersatz an. Die Studierenden beurteilen die Entstehung und Fälligkeit der Umsatzsteuer und melden die Umsatzsteuer unter Berücksichtigung der abziehbaren Vorsteuerbeträge an. Sie füllen eine Umsatzsteuervoranmeldung fristgerecht aus. Die Studierenden wenden entsprechende Regelungen des Umsatzsteu - ergesetzes auf die Besteuerung nach vereinbarten und vereinnahmten Entgelten sowie auf internationale Geschäftsbeziehungen an. Inhalte Steuerbare Umsätze Steuersätze Entstehung und Fälligkeit der Steuer Vorsteuerabzug Besteuerung nach vereinbarten / vereinnahmten Entgelten Aus- und Einfuhrlieferungen Innergemeinschaftliche Lieferungen und Innergemeinschaftlicher Er - werb Voranmeldung, Jahreserklärung, Dauerfristverlängerung 40