Kompaktwissen für Steuerfachangestellte. Jutta Stüsgen. Sicher vorbereitet auf alle Tests, Klausuren und Prüfungen

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1 Kompaktwissen für Steuerfachangestellte Jutta Stüsgen Sicher vorbereitet auf alle Tests, Klausuren und Prüfungen Prüfungsfach Allgemeine Wirtschaftslehre Lernfelder NRW 1 3 Lernfelder Hessen 1, 4, 8 KAPITEL 1 ALLGEMEINE WIRTSCHAFTSLEHRE (RL*) Rechtliche Rahmenbedingungen Arbeitsrecht und soziale Sicherung Handels- und Gesellschaftsrecht Investition und Finanzierung Grundzüge der Wirtschaftsordnung und -politik Prüfungsfach Steuerlehre Lernfeld NRW 4 Lernfelder Hessen 3, 5, 6, 9 KAPITEL 2 STEUERLEHRE (RL) Grundlagen des allgem. Steuerrechts Steuerarten (Einkommen-, Gewerbe-, Körperschaft-, Umsatz- und Lohnsteuer) Prüfungsfach Rechnungswesen Lernfelder NRW 5und 6 Lernfelder Hessen 2und 7 KAPITEL 3 RECHNUNGSWESEN (RL) Buchführungs- und Aufzeichnungsvorschriften Grundlagen der Finanzbuchführung Leasing Wertpapiere Warenkonten Kalkulationsschema Buchungen im Steuerbereich Abschlüsse nach Handels- und Steuerrecht Finanzwirtschaft Datenverarbeitung Prüfungsfach Praktische Prüfung Lernfeld Hessen 10 KAPITEL 4 LERNFELDÜBERGREIFENDE AUFGABEN KAPITEL 5 MANDANTENORIENTIERTE SACHBEARBEITUNG *RL = Rahmenlehrplan

2 2. Auflage, 2007 Bildungshaus Schulbuchverlage Westermann Schroedel Diesterweg Schöningh Winklers GmbH Postfach 33 20, Braunschweig Telefon: Fax: Lektorat: Cornelia Osterbrauck, Frank Schumacher Illustrationen: Boris Kaip Druck: westermann druck GmbH, Braunschweig ISBN Auf verschiedenen Seiten dieses Buches befinden sich Verweise (Links) auf Internetadressen. Haftungshinweis: Trotz sorgfältiger inhaltlicher Kont-rolle wird die Haftung für die Inhalte der externen Seiten ausgeschlossen. Für den Inhalt dieser externen Seiten sind ausschließlich deren Betreiber verantwortlich. Sollten Sie bei dem angegebenen Inhalt des Anbieters dieser Seite auf kostenpflichtige, illegale oder anstößige Inhalte treffen, so bedauern wir dies ausdrücklich und bitten Sie, uns umgehend per davon in Kenntnis zu setzen, damit beim Nachdruck der Verweis gelöscht wird. Dieses Werk und einzelne Teile daraus sind urheberrechtlich geschützt. Jede Nutzung außer in den gesetzlich zugelassenen Fällen ist nur mit vorheriger schriftlicher Einwilligung des Verlages zulässig

3 So arbeiten und lernen Sie am effektivsten Alles auf einen Blick ohne langwieriges und äußerst lästiges Nachschlagen Es ist so weit die Zwischen- oder Abschlussprüfung steht an. Ein jeweils großer Schritt, entweder in Richtung Halbzeit oder in letzterem Fall in eine wichtige neue Lebensphase. Doch wie arbeitet und lernt man am sinnvollsten, am effektivsten, d. h. mit dem kleinstmöglichen Aufwand und dem größtmöglichen Nutzen und Erfolg? Das vorliegende Prüfungsbuch für die Zwischen- oder Abschlussprüfung für Steuerfachangestellte wie übrigens alle Bücher aus der Winklers Reihe Prüfung bestanden ist so angelegt, dass Sie auf jeder Doppelseite Fragen für die Prüfung und deren detaillierte Antworten finden (die Sie im Zuge Ihrer Vorbereitung zunächst natürlich bitte abdecken). Ein angehängter Lösungsteil entfällt also, was das lästige und Zeit raubende Nachschlagen und das Wälzen von oft mehreren hundert Buchseiten verhindert. Außerdem wurde noch einem weiteren Aspekt der Lernpraxis Rechnung getragen: Um das Wissen kurz vor der Prüfung noch einmal schnell wiederholen zu können, wurden an entscheidenden Stellen die prüfungsrelevanten Fragen um ein Grundwissen in Kurzform ergänzt. Wer will, kann sich also gegen Ende seiner Vorbereitungszeit auf die Prüfung auch nur an diesem kurzen Grundwissen sozusagen geistig entlanghangeln, um auf diese Weise noch einmal den Stoff schnell zu wiederholen. Gleichzeitig ist es dadurch auch möglich, zu Beginn der Arbeiten zu testen, inwieweit der Lernstoff schon sitzt. So können mögliche Wissenslücken ganz gezielt aufgespürt werden. Verlagseigener Prüfungsservice im Internet speziell für Sie! An dieser Stelle wollen wir auch auf einen ganz speziellen Service des Verlages im Internet hinweisen: den Einstiegstest zur Prüfung. Rufen Sie dazu einfach auf, gehen Sie dann unter die Rubrik Prüfungsaufgaben und schon können Sie nach dem Download schnell und unkompliziert Ihr Wissen testen

4 Gut gerüstet in die Zwischen- oder Abschlussprüfung Ein Buch mit optimalem Nutzen gleich für zwei Prüfungen Z! Um das vorliegende Buch zunächst für die Zwischenprüfung einzusetzen, sind die entsprechenden Zwischenprüfungsfragen extra gekennzeichnet: Vor allem diese Fragen sind für die Prüfung entsprechend den bundesdeutschen Lehrplänen maßgeblich. Sollte jedoch im Unterricht auf den einen oder anderen Themenbereich stärker eingegangen worden sein, dann ist dementsprechend bei der Vorbereitung Gleiches von Ihnen gefordert. Später, zur Abschlussprüfung, sind natürlich alle Fragen wichtig. Im vorletzten Kapitel findet sich darüber hinaus ein lernfeldorientierter Teil mit Fragen, die die verschiedenen Lernbereiche für Steuerfachangestellte gleichzeitig behandeln. Bei den Aufgaben sind auch die jeweiligen Lernbereiche angegeben, damit Sie gegebenenfalls bestimmte Themenbereiche noch einmal überarbeiten und vertiefen können, falls die richtige Antwort noch nicht leicht fällt. Das letzte Kapitel mit seinen Aufgaben zur mandantenorientierten Sachbearbeitung dient der Vorbereitung auf die mündliche Prüfung und gibt die Lösungen nur noch stichpunktartig an. Tipps, die Ihnen die Arbeit sehr erleichtern Obwohl sie ganz am Ende des Buches stehen, sollten sie jedoch zu Beginn der Vorbereitungszeit gelesen werden unsere Tipps zur Prüfungsvorbereitung, denn sie garantieren Ihnen ein optimales Lernen für Ihre Prüfung. Viele altbewährte Erkenntnisse, aber auch solche neueren Datums, über richtiges Lernen und die richtige Lernstrategie wurden auf den letzten Seiten für Sie zusammengetragen, damit Sie auch wirklich absolut gut gerüstet in die Prüfung gehen, die von Erfolg gekrönt sein soll. Für Ihre Anstrengungen wünschen wir Ihnen schon jetzt alles Gute, erfolgreiches Gelingen und natürlich auch das berühmte Quäntchen Glück, das nach dem Durcharbeiten dieses Buches unserer Ansicht nach allerdings nur noch klein ausfallen muss. Nur Mut und viel Erfolg für die Zukunft! Verfasserin und Redaktion

5 1 Allgemeine Wirtschaftslehre 1.1 Rechtliche Rahmenbedingungen der Wirtschaft Rechts- und Geschäftsfähigkeit Willenserklärungen und Rechtsgeschäfte Eigentum und Besitz Kaufvertrag Störungen des Kaufvertrages Fälle zum Kaufvertrag Gerichtliches Mahnverfahren und Zwangsvollstreckung Fall zum gerichtlichen Mahnverfahren Verjährung: Fristen, Neubeginn, Hemmung Fälle zur Verjährung Arbeitsrecht und soziale Sicherung Arbeitsvertrag, -verhältnis und Kündigung Berufsausbildung Fälle zum Arbeitsrecht Sozialversicherung Fälle zur Sozialversicherung Handels- und Gesellschaftsrecht Kaufmannsbegriff und Firma Handlungsvollmacht und Prokura Fälle zur Prokura Unternehmensformen Einzelunternehmung Offene Handelsgesellschaft (OHG) Kommanditgesellschaft (KG) Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH) Aktiengesellschaft (AG) Gesellschaft des bürgerlichen Rechts (GbR, BGB-Gesellschaft) Partnerschaftsgesellschaft (PG) Genossenschaft (e. G.) Fälle zum Gesellschaftsrecht Investition und Finanzierung Finanzierungsarten Fälle zu Finanzierungsarten Kreditarten

6 1.4.4 Kreditsicherungen Fälle zu Investition, Finanzierung und Kredit Grundzüge der Wirtschaftsordnung und -politik Steuerlehre 2.1 Grundlagen des allgemeinen Steuerrechts Steuern Steuerverwaltungsbehörden Verwaltungsakt Fristen Fälle zu Grundlagen des allgemeinen Steuerrechts Steuerarten Einkommensteuer (ESt) Kinderbetreuungskosten Fälle zur Einkommensteuer Gewerbesteuer (GewSt) Fälle zur Gewerbesteuer Körperschaftsteuer (KSt) Fälle zur Körperschaftsteuer Umsatzsteuer (USt) Fälle zur Umsatzsteuer Lohnsteuer (LSt) Fälle zur Lohnsteuer Rechnungswesen 3.1 Einführung in das Rechnungswesen Aufgaben des Rechnungswesens Buchführungs- und Aufzeichnungsvorschriften Buchführungspflichten Aufzeichnungspflichten Grundlagen der Finanzbuchführung

7 3.3.1 Inventur Inventar Werteveränderungen Erfolgskonten Bewertung Anschaffungskosten Herstellungskosten Fortgeführte Anschaffungs-/Herstellungskosten Bewertung des abnutzbaren Anlagevermögens Teilwert Fälle zur Anlagenwirtschaft Fälle zu Abschlüssen nach Handels- und Steuerrecht Leasing Wertpapiere Umsatzsteuer Privatentnahmen und -einlagen Entnahmen und private Nutzung Warenkonten Warenrücksendungen und Gutschriften Preisnachlässe und Preisbezüge Einkauf Kalkulationsschema Fall zur betriebswirtschaftlichen Auswertung Personalkosten Vorschüsse Sachbezüge geldwerter Vorteil Minijob Buchungen im Steuerbereich Steuern und steuerliche Nebenleistungen Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben Abschlüsse nach Handels- und Steuerrecht Jahresabschluss

8 3.14 Periodengerechte Gewinnermittlung Rücklagen Bewertung von Forderungen Jahresabschlussauswertungen Datenverarbeitung Grundlagen Datenschutz Lernfeldorientierte Aufgaben 4.1 Situationsaufgabe 1 Einkommensteuer Situationsaufgabe 2 Rechnungswesen Situationsaufgabe 3 Einkommensteuer Situationsaufgabe 4 Rechnungswesen Situationsaufgabe 5 Körperschaftsteuer Situationsaufgabe 6 Wirtschaftslehre I Situationsaufgabe 7 Gewerbesteuer Situationsaufgabe 8 Umsatzsteuer Situationsaufgabe 9 Abgabenordnung Situationsaufgabe 10 Wirtschaftslehre II Mandantenorientierte Sachbearbeitung 5.1 Fall 1 Existenzgründung

9 5.2 Fall 2 Minijob Fall 3 Fortbildung Fall 4 Immobiliennutzung/ESt Fall 5 Immobiliennutzung/USt Fall 6 Kreditsicherung Fall 7 Steuerbarkeit und Steuerpflicht Fall 8 Veräußerungsgeschäft Fall 9 Heirat Fall 10 Inventur Fall 11 Allein erziehend Fall 12 Gewinn- und Verlustverteilung Fall 13 Kleinunternehmerin Fall 14 Steuerbarkeit Fall 15 Spenden Fall 16 Versicherungsbeiträge als Sonderausgaben Fall 17 Steuerermäßigung nach 35aEStG Fall 18 Kinderbetreuungskosten 440 Hilfreiche Tipps zur Prüfungsvorbereitung 443 Register