T e ilt Grundlagen und Bestimmungen der Abgabenordnung

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1 Bearbeiterverzeichnis... 7 Allgemeines Abkürzungsverzeichnis Literaturverzeichnis T e ilt Grundlagen und Bestimmungen der Abgabenordnung 1. Grundprinzipien und verfassungsrechtliche Rahmenbedingungen des Gemeinnützigkeitsrechts Abgabenordnung (AO) Einführung inklusive historischer Rechtsentwicklung AO Wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb Anhang zu 14 AO Sponsoring und Sphäreneinteilung AO Allgemeines Anhang zu 51 AO Gemeinnützige Rechtsformen AO Gemeinnützige Zwecke AO Mildtätige Zwecke AO Kirchliche Zwecke AO Selbstlosigkeit AO Ausschließlichkeit AO Unmittelbarkeit Anhang zu 57 AO Kooperationen zwischen gemeinnützigen Körperschaften AO Steuerlich unschädliche Betätigungen AO Voraussetzung der Steuervergünstigung AO Anforderungen an die Satzung a AO Feststellung der satzungsmäßigen Voraussetzungen AO Satzungsmäßige Vermögensbindung AO Rücklagen und Vermögensbildung AO Anforderungen an die tatsächliche Geschäftsführung AO Steuerpflichtige wirtschaftliche Geschäftsbetriebe AO Zweckbetrieb AO Wohlfahrtspflege AO Krankenhäuser a AO Sportliche Veranstaltungen AO Einzelne Zweckbetriebe Vorbemerkung zu 69 AOff Haftung AO Haftung der Vertreter

2 71 AO Haftung des Steuerhinterziehers und des Steuerhehlers AO Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten nach anderen Gesetzen AO Buchführungspflicht bestimmter Steuerpflichtiger AO Ergänzende Vorschriften für Land- und Forstwirte AO Aufzeichnung des Wareneingangs AO Aufzeichnung des Warenausgangs AO Allgemeine Anforderungen an Buchführung und Aufzeichnungen AO Ordnungsvorschriften für die Buchführung und für Aufzeichnungen AO Ordnungsvorschriften für die Aufbewahrung von Unterlagen a AO Vorschriften für die Aufbewahrung von Aufzeichnungen und Unterlagen bestimmter Steuerpflichtiger AO Bewilligung von Erleichterungen Teil 2 Einzelsteuergesetze 3. Einführung - Die Einzelsteuergesetze im Überblick Körperschaftsteuergesetz (KStG) Einführung KStG Unbeschränkte Steuerpflicht KStG Abgrenzung der Steuerpflicht bei nichtrechtsfähigen Personenvereinigungen und Vermögensmassen sowie bei Realgemeinden KStG Betriebe gewerblicher Art von juristischen Personen des öffentlichen Rechts KStG Befreiungen Exkurs Befreiung von Berufsverbänden, 5 Abs. 1 Nr Anhang zu 5 KStG Doppelbesteuerungsabkommen KStG Ermittlung des Einkommens KStG Nichtabziehbare Aufwendungen KStG Beginn und Erlöschen einer Steuerbefreiung KStG Freibetrag für bestimmte Körperschaften KStG Körperschaftsteuererhöhung

3 5. Gewerbesteuergesetz (GewStG) Einführung GewStG Steuergegenstand a GewStG Arbeitsgemeinschaften GewStG Befreiungen GewStG Kürzungen GewStG Steuermesszahl und Steuermessbetrag Einkommensteuergesetz (EStG) Einführung EStG [Steuerfreie Einnahmen] EStG Gewinnbegriff im Allgemeinen EStG Bewertung b EStG Steuerbegünstigte Zwecke EStG [Kapitalvermögen] EStG Arten der sonstigen Einkünfte ff EStG Non-Profit-Organisationen als Arbeitgeber (Lohnsteuer und Sozialversicherungsrecht) EStG Entrichtung der Kapitalertragsteuer a EStG Abstandnahme vom Steuerabzug b EStG Erstattung der Kapitalertragsteuer EStG Steuerabzug a EStG Verfahren b EStG Freistellungsbescheinigung c EStG Anrechnung d EStG Besonderheiten im Fall von Doppelbesteuerungsabkommen Umwandlungsrecht unter Beteiligung gemeinnütziger Rechtsträger Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz (ErbStG) Einführung ErbStG Steuerpflichtige Vorgänge ErbStG Erwerb von Todes wegen ErbStG Schenkungen unter Lebenden ErbStG * Entstehung der Steuer ErbStG Steuerbefreiungen

4 13 a ErbStG Steuerbefreiung für Betriebsvermögen, Betriebe der Land- und Forstwirtschaft und Anteile an Kapitalgesellschaften b ErbStG Begünstigtes Vermögen Anhang zu $ 13 b ErbStG Entwurf eines Gesetzes zur Anpassung des Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuerrechts an die Rechtsprechung des Bundesverfassungsgerichts ErbStG Steuerklassen ErbStG Steuerschuldner ErbStG Verrentung der Steuerschuld in den Fällen des 1 Abs. 1 Nr ErbStG Ermäßigung der Steuer bei Aufhebung einer Familienstiftung oder Auflösung eines Vereins ErbStG Erlöschen der Steuer in besonderen Fällen Grundsteuergesetz (GrStG) Einführung GrStG Steuerbefreiung für Grundbesitz bestimmter Rechtsträger GrStG Sonstige Steuerbefreiungen GrStG Zu Wohnzwecken benutzter Grundbesitz GrStG Unmittelbare Benutzung für einen steuerbegünstigten Zweck GrStG Teilweise Benutzung für einen steuerbegünstigten Zweck Grunderwerbsteuergesetz (GrEStG) Einführung GrEStG Allgemeine Ausnahmen von der Besteuerung Umsatzsteuergesetz (UStG) Einführung - Nationales Umsatzsteuerrecht im europäischen Kontext UStG Steuerbare Umsätze UStG Unternehmer, Unternehmen UStG Lieferung, sonstige Leistung UStG Steuerbefreiungen bei Lieferungen und sonstigen Leistungen a UStG Steuervergütung UStG Steuersätze b UStG Leistungsempfänger als Steuerschuldner UStG Vorsteuerabzug

5 15 a UStG Berichtigung des Vorsteuerabzugs UStG Besteuerung der Kleinunternehmer a UStG Durchschnittssatz für Körperschaften, Personenvereinigungen und Vermögensmassen im Sinne des 5 Abs. 1 Nr. 9 des Körperschaftsteuergesetzes Anhang Sponsoring Gesetz über die Besteuerung bei Auslandsbeziehungen (Außensteuergesetz) 15 AStG Steuerpflicht von Stiftern, Bezugsberechtigten und Anfallsberechtigten Rennwett- und Lotteriegesetz Einführung RennwettLottG [Befreiungen] Kraftfahrzeugsteuergesetz 2002 (KraftStG 2002) Einführung KraftStG Ausnahmen von der Besteuerung Vermögensteuergesetz (VStG) Einführung VStG Befreiungen Kommunalabgabengesetz 1746 Teil 3 Außersteuerliche Vergünstigungen für Gemeinnützige 17. Kostenrechtliche Fragestellungen im Gemeinnützigkeitsrecht Beihilfen der öffentlichen Hand 1760

6 Teil 4 Rechnungslegung, Prüfung, Offenlegung 19. Rechnungslegung Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts ff HGB Offenlegungspflichten Rechnungslegung von Krankenhäusern und Pflegeeinrichtungen - KHBV und PBV 1855 Stichwortverzeichnis