Nebenberufliche Selbständigkeit

Transkript

1 Nebenberufliche Selbständigkeit Steuerliches Basiswissen und angemessene Buchführung Mühlacker, StB Carmen Riekert

2 Agenda Gewinnermittlungsarten Einnahmenüberschussrechnung Rechnungen Steuern Diverses

3 Gewinnermittlungsarten: Bilanz Einnahmenüberschussrechnung (kurz EÜR)

4 Einnahmenüberschussrechnung Mindestaufzeichnungspflichten EÜR (1/2) Aufzeichnung der Betriebseinnahmen und ausgaben Kassenbuch Umsatzsteuerliche Aufzeichnungspflichten Gesonderte Aufzeichnung der nicht abziehbaren Betriebsausgaben Geschenke an Geschäftsfreunde Bewirtung von Personen aus geschäftlichem Anlasse Aufwendungen für häusliches Arbeitszimmer Aufwand für Jagd, Fischerei, Segeljachten und ähnliche Zwecke

5 Einnahmenüberschussrechnung Mindestaufzeichnungspflichten EÜR (2/2) Sonstige Aufzeichnungspflichten Verzeichnis der geringwertigen Wirtschaftsgüter Verzeichnis Wirtschaftsgüter für die Rücklagen, erhöhte Abschreibung oder ein Investitionsabzugsbetrag in Anspruch genommen wird Verzeichnis über nicht abnutzbare Wirtschaftsgüter (Grund und Boden, Wertpapiere usw.)

6 Einnahmenüberschussrechnung

7 Einnahmenüberschussrechnung Muster: Zusammenstellung Betriebsausgaben Aufteilung der Ausgaben BelegNr. Belegdatum Geschätspartner Leistung Betrag Wareneinkauf Raumkosten Fortbildungskosten Beiträge/Versich. Werbekoste Müller Material 320,00 320, XX Verlag Anzeige 119,00 119, IHK Beitrag 98,00 98,00 Gesamt 537,00 320,00 98,00 119,00

8 Rechnungen Pflichtangaben auf einer Rechnung (1/2) Vollständiger Name und Anschrift des leistenden Unternehmers und des Leistungsempfängers Steuernummer oder Umsatzsteueridentifikationsnummer (des leistenden Unternehmers u.u. auch des Leistungsempfängers) Ausstellungsdatum der Rechnung Fortlaufende Rechnungsnummer Menge und handelsübliche Bezeichnung der gelieferten Gegenstände oder die Art und den Umfang der sonstigen Leistung

9 Rechnungen Pflichtangaben auf einer Rechnung (2/2) Zeitpunkte der Lieferung Nach Steuersätzen und befreiungen aufgeschlüsselte Entgelte Im voraus vereinbarte Minderungen des Entgelts Steuersatz sowie Entgelt und hierauf entfallender Steuerbetrag oder Hinweis auf Steuerbefreiung Bei Abrechnung per Gutschrift der Begriff Gutschrift Ggf. Hinweis auf Steuerschuld des Leistungsempfängers

10 Rechnungen Kleinbetragsrechnungen (bis zu einem Gesamtbetrag von Euro 250,00) Vollständiger Name und vollständige Anschrift des leistenden Unternehmers Ausstellungsdatum Menge und Art der gelieferten Gegenstände oder die Arte und den Umfang der sonstigen Leistung Entgelt und Steuerbetrag für die Lieferung oder Leistung in einer Summe Steuersatz oder Im Fall einer Steuerbefreiung ein Hinweis darauf, dass für die Lieferung oder sonstige Leistung eine Steuerbefreiung gilt.

11 Rechnungen Fahrausweise Vollständiger Name und Anschrift des Beförderungsunternehmens Ausstellungsdatum der Rechnung Steuerbetrag und Entgelt in einer Summe Anzuwendender Steuersatz, sofern nicht der ermäßigte Steuersatz gilt (bis 50km) Ggf. Hinweis auf grenzüberschreitende Beförderung im Luftverkehr

12 Rechnungen Rechnungen bei Kleinunternehmer Vollständiger Name und Anschrift des leistenden Unternehmers und des Leistungsempfängers Steuernummer (oder Umsatzsteueridentifikationsnummer wobei diese nur in Ausnahmefällen vorliegen wirt) Ausstellungsdatum der Rechnung Fortlaufende Rechnungsnummer Menge und handelsübliche Bezeichnung der gelieferten Gegenstände oder die Art und den Umfang der sonstigen Leistung Zeitpunkte der Lieferung Entgelt Im voraus vereinbarte Minderungen des Entgelts Hinweis auf Rechnungen: Kein Steuerausweis da Kleinunternehmerregelung i.s. 19 USTG

13 Rechnungen Elektronisch übermittelte Rechnungen möglich über mail, pfd oder Textdatei, per Serverfax oder auch als Web Download müssen elektronisch aufbewahrt werden Aufbewahrungsfrist wie auch bei Papierrechnungen 10 Jahre

14 Steuern Pflicht zur Abgabe von Steuererklärungen/bzw. Anmeldungen Einkommensteuererklärung mit Anlage G bzw. S bei Gewerbebetrieb Gewerbesteuererklärung, bei Personenunternehmen Freibetrag von Euro ,00 Umsatzsteuererklärung Umsatzsteuervoranmeldungen (bei Regelbesteuerung) im Jahr der Gründung und im Folgejahr monatliche Abgabe bis zum 10. des Folgemonats. Danach bei einer Umsatzsteuerzahllast des Vorjahres Euro 7.500,00 Abgabe nur noch vierteljährlich

15 Steuern Umsatzsteuer Beispiel Regelbesteuerung Rechnung an Kunde über netto 500,00 19% Ust 95,00 brutto 595,00 Rechnung von Lieferant über netto 100,00 19% Ust 19,00 brutto 119,00 Zahllast an das Finanzamt beträgt dann 76,00

16 Steuern Kleinunternehmerregelung Voraussichtlicher Bruttoumsatz im Jahr der Betriebsgründung bis max. Euro ,00 Im Vorjahr nicht mehr als Euro ,00 und im lfd. Jahr voraussichtlich Euro nicht überschreiten Option zur Regelbesteuerung möglich Bindungsfrist 5 Jahres

17 Steuern Sollversteuerung nach vereinbarten Entgelten Istversteuerung Nach vereinnahmten Entgelten Bei einem Umsatz nicht mehr als Euro oder bei freiberuflicher Tätigkeit kann Antrag gestellt werden

18 Steuern Umsatzsteueridentifikationsnummer wichtig wenn man am innergemeinschaftlichen Warenverkehr teilnimmt Umsatzsteuer 1TG Bescheinigung bei Tätigkeiten im Bereich von Bauleistungen Mini one stop shop Verfahren besonderes Besteuerungsverfahren im Bereich Telekommunikationsleistungen und auf elektronischem Weg erbrachte sonstige Leistungen

19 Diverses Verfahrensdokumentation Krankenversicherung Rentenversicherung

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