Pionier in Niedersachsen: Salzgitter mit konsolidiertem Gesamtabschluss. Ekkehard Grunwald, Stadtkämmerer der Stadt Salzgitter

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1 Pionier in Niedersachsen: Salzgitter mit konsolidiertem Gesamtabschluss Ekkehard Grunwald, Stadtkämmerer der Stadt Salzgitter

2 Projektvorgehen im Überblick Phase 1 Phase 2 Phase 3 Start- und Analysephase Konzeptionsphase Umsetzungsphase zur Aufstellung des Gesamtabschlusses Ekkehard Grunwald Pionier in Niedersachsen Konsolidierter Gesamtabschluss 16. Februar 2011 Seite

3 Checkliste/Meilensteinplan im Projekt 1. Ziel festlegen Beschlussvorlage vom : Pilotgesamtabschluss auf der Basis der Abschlüsse zum , aufzustellen bis Ende 2009; begleitet durch externe Unterstützung Ekkehard Grunwald Pionier in Niedersachsen Konsolidierter Gesamtabschluss 16. Februar 2011 Seite

4 Phase 1 Start- und Analysephase Klare Zielvorgabe: 1. Pilot-Gesamtabschluss bis Jahresende 2009 auf der Basis der Jahresabschlüsse zum Strategiegespräch am 12. Mai 2009 mit den Geschäftsführern aller großen Beteiligungen Brief an die Beteiligungen mit Darstellung des Konsolidierungskreises Ekkehard Grunwald Pionier in Niedersachsen Konsolidierter Gesamtabschluss 16. Februar 2011 Seite

5 Checkliste/Meilensteinplan im Projekt 2. Projektorganisation Projektverfügung: - Projektmitglieder benennen - Projektstruktur benennen - Spielregeln abstimmen - Berichtswesen festlegen - Terminvorgaben abstimmen - Termine der Mitteilungen an die Politik Kick-off am Ekkehard Grunwald Pionier in Niedersachsen Konsolidierter Gesamtabschluss 16. Februar 2011 Seite

6 Projektorganisation in Salzgitter Projektleitung Stadt Externe Stadtkämmerer, Beteiligungsmanager, Projektleiterin Projektgruppe PwC, FH OS Fachdienst RPA Fachdienst Haushalt und Finanzen Beteiligungsmanagement Ansprechpartner der wesentlichen Beteiligungen Teilprojekt 1 Abschlusserstellung Teilprojekt 2 Gesamtsteuerung Teilprojekt 3 Akzeptanzmanagement Ekkehard Grunwald Pionier in Niedersachsen Konsolidierter Gesamtabschluss 16. Februar 2011 Seite

7 Checkliste/Meilensteinplan im Projekt 3. Konzeptionsphase Dienstanweisung Gesamtabschluss - Verantwortlichkeiten festlegen - Gesamtabschlussterminplan - Konsolidierungskreis festlegen - Konzernkontenplan festlegen (Positionenrahmen) - Vereinheitlichungen abstimmen ( Stichtag, Ausweis, Ansatz, Bewertung) - Konzernmeldewesen erarbeiten Im Projekt der Stadt Salzgitter: 04-06/2009 Ekkehard Grunwald Pionier in Niedersachsen Konsolidierter Gesamtabschluss 16. Februar 2011 Seite

8 100 % VVS Versorgungs- und Verkehrsgesellschaft mbh Salzgitter 100 % SFS Sport u. Freizeit Salzgitter GmbH 100 % 49,8 % ASG ASG Abwasserentsorgung Salzgitter GmbH WEVG WEVG Salzgitter GmbH 100 % 25,1 % WEVG Service GmbH Salzgitter Gas GmbH Konsolidierungskreis der Stadt Salzgitter Stadt Salzgitter 100 % 100 % 25,9 % TSB Thermalsolbad Salzgitter GmbH WIS Wirtschafts- und Innovationsförderung Salzgitter GmbH Thieder Bad GmbH 20 % Tourismus und Warnetalbahn GmbH 5,1 % Klinikum Salzgitter GmbH 41,6 % 7,7 % KVG Kraftverkehrsgesellschaft mbh Braunschweig Güterverkehrszentrum- Entwicklungsgesellschaft Salzgitter mbh 100 % 100 % 100 % 49 % 1,3 % 2,1 % 0,8 % Elektro- und Dieseldienst GmbH KVG Servicegesellschaft mbh KVG Reisen GmbH Bus-Gesellschaft Braunschweig-Salzgitter mbh Braunschweiger Verkehrs-AG BEKA Einkaufs- und Wirtschaftsges.f.V. mbh, Kraftverkehrsgesellschaft mbh Börde-Bus. Vollkonsolidierung Eigenkapitalmethode keine Einbeziehung 74,9 % 100 % SRB (EB 70) Eigenb. Städtischer Regiebetrieb 100 % Wohnbau Wohnungsbaugesellschaft mbh Salzgitter EB GE (EB 62) Eigenb. Grundstücksentwicklung 2 Ant. NILEG mbh 13,5 % Verbundgesellschaft Region Braunschweig mbh 100 % WBV 0,2 % Vermögensverwaltung Wohnbau Betreuungs & Thiede GmbH & Co Verwaltungs GmbH Salzgitter Grundschulenvermietungs KG 100 % EB G.E.L. (EB 85) Eigenb. Gebäudemanagement, Einkauf und Logistik Sonstige Anteile

9 Checkliste/Meilensteinplan im Projekt Auswertung der Einzelabschlüsse im Projekt SZ: Erhebung der Daten Im Projekt der Stadt Salzgitter: 06-09/2009 ggf. Gespräche zur Klärung von Einzelfragen Dokumentation der Überlegungen und Entscheidungen (Konsolidierungsprotokolle) Erläuterung des Konzernmeldewesens (Überleitung auf Konzernmeldewesen und ggf. Umbewertungen) Ekkehard Grunwald Pionier in Niedersachsen Konsolidierter Gesamtabschluss 16. Februar 2011 Seite

10 Konsolidierungsprotokoll 10

11 Anforderungen an die Konzernrechnungslegung Einzelabschluss NKR Einzelabschluss EigenBetrVO Einzelabschluss Handelsrecht Überleitung (KB II) Überleitung (KB II) Überleitung (KB II) Überleitung (KB II) EDV-Programme der Beteiligungen Einzelabschluss nach Spezialvorschriften z.b. Krankenhauswesen Konzernmeldebögen

12 Checkliste/Meilensteinplan im Projekt 5. Abschlusserstellung Summenbilanz des kommunalen Konzerns Kapitalkonsolidierung Schuldenkonsolidierung Ergebniskonsolidierung Kapitalflussrechnung Ekkehard Grunwald Pionier in Niedersachsen Konsolidierter Gesamtabschluss 16. Februar 2011 Seite

13 Ergebnisdarstellung: Gesamtbilanz (aggregiert) Grundsätze der Gesamtrechnungslegung Folie 13

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15 Ergebnisdarstellung: Gesamtbilanz (aggregiert) Grundsätze der Gesamtrechnungslegung Folie 15

16 Eliminiert wurden beispielsweise das Betreiberentgelt der Stadt an ASG, die Mietzahlungen der Stadt an den EB 85 sowie Zinsaufwand und ertrag aus bilateral gewährten Kassenkrediten/Kommunaldarlehen. Als Änderungsrahmen wurden dabei rund 70 Mio. an Aufwendungen und Erträgen konsolidiert. 16

17 Ergebnisdarstellung: Gesamtergebnisrechnung (aggregiert) Grundsätze der Gesamtrechnungslegung Folie 17

18 Arbeitsschritte im Rahmen des Pilotprojektes Vereinheitlichung der Bilanzstichtage Aufstellung des Positionenplans Festlegung des Konsolidierungskreises Überleitung zur Kommunalbilanz II (KB II) (Kapital-) Konsolidierung Vollkonsolidierung Schuldenkonsolidierung Aufwands- u. Ertragskonsolid. Zwischenergebniseliminierung at Equity beizufügen: Der konsolidierte Gesamtabschluss Gesamtanlagenübersicht Gesamtforderungsübersicht Gesamtanhang Erstellung des Summenabschlusses Gesamtbilanz Gesamtschuldenübersicht Überprüfung der Beteiligungsbuchwerte Gesamtergebnisrechnung Gesamtfinanzrechnung Übersicht Haushaltsermächtigungen Steuerung Controlling Analyse Konsolidierungsbericht Grundsätze vgl. Standardpräsentation der Gesamtrechnungslegung Modellprojekt NKF-Gesamtabschluss, IM NRW, Düsseldorf 2008 Folie 18

19 Erster echter Gesamtabschluss: Zum Stichtag:

20 Gesamtabschluss zum

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22 Kontakt Ekkehard Grunwald Stadtkämmerer der Stadt Salzgitter Tel / Funk 0171/ Ekkehard Grunwald Pionier in Niedersachsen Konsolidierter Gesamtabschluss 16. Februar 2011 Seite