Bankenbesteuerung 2007

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1 7. Euroforum-Jahrestagung Bankenbesteuerung 2007 Steuern im Kontext aktueller Entwicklungen und Reformen Vorsitzender Hans-Jürgen A. Feyerabend, KPMG Deutsche Treuhand- Gesellschaft AG Ihre Referenten Dr. Martina Baumgärtel, Allianz SE/ Dresdner Bank AG Holger Häuselmann, Freshfields Bruckhaus Deringer Günther Mussel, DZ Bank AG Ingo Bustorff, Deutsche Bank AG Hans-Peter Hoffmann, HSH Nordbank AG Manfred Naumann, Bundesministerium der Finanzen Klaus D. Hahne, HSH Nordbank AG Dr. Alexander Kotb, UBS Beteiligungs- GmbH & Co. KG Ernst Witzani, Finanzamt für Großbetriebsprüfungen Mit freundlicher Unterstützung von: und 15. März 2007, Frankfurt/Main 27. und 28. März 2006, Wiesbaden

2 7. Euroforum-Jahrestagung Bankenbesteuerung 2007 An wen richtet sich diese Jahrestagung? Geschäftsführer und Prokuristen Leiter und leitende Mitarbeiter aus den Bereichen: Steuern, Recht Konzernentwicklung Rechnungswesen und Bilanzen Controlling Structured Finance Vertreter der beratenden Berufe Wirtschaftsprüfer Steuerberater Rechtsanwälte Die für das Jahr 2008 geplante Steuerreform betrifft in ihrem Kern auch Banken und Kreditinstitute. Aus diesem Grund gibt unsere Konferenz Ihnen schon jetzt einen Ausblick auf die eintretenden Änderungen. Weiterhin werfen wir einen Blick zurück: Welche EuGH-Urteile der vergangenen Monate tangieren die Kreditwirtschaft? Wie wirken sich diese auf das Alltagsgeschäft aus? Das namhafte Referententeam führt Sie über zwei Tage durch alle grundlegenden Fragen der Bankenbesteuerung. Informieren Sie sich u.a. über die Auswirkungen der REITs auf die Kreditwirtschaft und hören Sie, welche Änderungen sich durch die Arbeit der OECD zukünftig ergeben. Darüber hinaus stehen Themen wie Transfer-Pricing und steuerliches Risikomanagement im Mittelpunkt der Tagung. 4 gute Gründe, warum Sie an dieser Tagung teilnehmen sollten: 1. Sie erhalten branchenspezifische Informationen von Bankexperten für Bankexperten! 2. Sie werden Teil spannender Diskussionen und lernen die verschiedenen Sichtweisen von Praxis, Verwaltung und Beratung kennen. 3. Sie treffen auf Kollegen aus Ihrer Branche, mit denen Sie während der Tagung sowie in den Pausen Ihre Erfahrungen untereinander austauschen können. Bauen Sie schon heute Ihr Netzwerk von morgen auf! 4. Sie erhalten umfangreiche Tagungsunterlagen. Diese ermöglichen Ihnen auch im Anschluss an die Veranstaltung, die gehörten Inhalte wieder aufzu frischen und zu vertiefen. Stellen Sie sich als Bank steuerstrategisch gut auf Empfang mit Kaffee und Tee, Ausgabe der Tagungsunterlagen Begrüßung und Einleitung durch den Vorsitzenden Hans-Jürgen A. Feyerabend, Partner, KPMG Deutsche Treuhand-Gesellschaft AG Auswirkungen der Steuerreform auf die Unternehmenssteuer Senkung des Steuerniveaus Gegenfinanzierung, insbesondere: Einschränkungen bei der Fremdfinanzierung (KSt, GewSt) Abschreibungsbedingungen Sonstiges Dr. Martina Baumgärtel, Head of Group Tax Policy & Products, Allianz SE; Head of Taxation, Dresdner Bank Group Auswirkungen der Steuerreform auf die Produktbesteuerung Einführung und Ausgestaltung der Abgeltungssteuer Anwendungsbereich Abgeltung vs. Veranlagung Einfluss auf bestehende Produkte Einfluss auf die Produktentwicklung Veränderungen bei Wertpapierleihen und Konsequenzen Dr. Martina Baumgärtel Pause mit Kaffee und Tee [ ] Aktuelle EUGH-Rechtsprechung Hinzurechnungs- bzw. Wegzugsbesteuerung Anrechnung/Vergütung ausländischer Körperschaftsteuer Diskriminierende Quellensteuern und Anrechnung derselben Berücksichtigung von Auslandsverlusten Weltweite Geltung der Kapitalverkehrsfreiheit Hans-Jürgen A. Feyerabend Gemeinsames Mittagessen [ ] Authorized OECD Approach (AOA) Allgemeines Darstellung der zweistufigen Methodik des AOA (Functionally Separate Entity Approach) Weiteres Verfahren zur Implementierung des AOA [2]

3 14. und 15. März 2007, Frankfurt/Main...und informieren Sie sich umfassend auf dieser Jahrestagung Anwendung des AOA auf Banken Identifizierung der entscheidenden unternehmerischen Risikofunktion ( KERT ) Methoden zur Bestimmung des Dotationskapitals auf Basis eines einheitlichen Kreditratings Voraussetzungen für die Annahme von Dealings Konflikte wegen des Symmetrie-Ansatzes Gewinnzuordnung in Fällen abhängiger Vertreter (Beispiel: Global Trading) Manfred Naumann, Referatsleiter, Bundesministerium der Finanzen SEStEG Steuerlicher Wegzug steuerlicher Zuzug Grenzüberschreitende Umwandlungen Sofortbesteuerung vs. Stundung Schicksal der Verlustnutzung? Hans-Jürgen A. Feyerabend Pause mit Kaffee und Tee [ ] Einführung in die Besteuerung von G-REITs Aufsichtsrechliche Grundlagen des G-REIT Steuerrechtliche Grundlagen des G-REIT Immobilientransfer Erwerbsphase Investmentphase (Besteuerung der Gesellschaft, Besteuerung der Gesellschafter, steuerliche Behandlung der Erträge im Privatvermögen und Betriebsvermögen) Beendigungsphase Dr. Alexander Kotb, Head of Group Tax Germany, UBS Beteiligungs-GmbH & Co. KG Transfer-Pricing bei Banken Ein Praxisbericht Die Umsetzung und Implementierung der Dokumentation Praxisfälle Hans-Peter Hoffmann, Leiter Steuern, HSH Nordbank AG Abschlussdiskussion Ende des ersten Veranstaltungstages [17.30] Im Anschluss an den ersten Veranstaltungstag findet ein gemeinsamer Umtrunk statt. Nutzen Sie die Gelegenheit zu vertiefenden Gesprächen mit Referenten und Teilnehmern und knüpfen Sie wertvolle Kontakte für die Zukunft Begrüßung durch den Vorsitzenden Hans-Jürgen A. Feyerabend Umsatzsteuer bei Banken Holding und Organschaft Umsatzsteuerliche Beurteilung der Depotbanktätigkeit im Lichte des EuGH (Urt. v Abbey National ) Umsatzsteuerliche Leistungsbeziehungen im Rahmen von Konsortialkrediten und Sicherheitenpoolverträgen aus Sicht der Praxis Ingo Bustorff, Rechtsanwalt, Group Tax Frankfurt, VAT Counselling, Deutsche Bank AG Pause mit Kaffee und Tee [ ] Besteuerung von Aktienerträgen ( 8b KStG) unter Beachtung aktueller Gesetzesänderungen Erträge aus Dividendenkompensationszahlungen ( 20 Abs. 1 Nr. 1 Satz 3 EStG-E) Einschränkung der Steuerfreiheit für bestimmte vga ( 8b Abs. 1 Satz 2 KStG-E) Probleme der Umwidmung von Aktien in und aus den Handelsbestand Teilwertzuschreibungen: Reihenfolgenproblem durch die Systemumstellung Steuerwirkungen der Bildung von Bewertungseinheiten Wechselwirkungen zu 15 Abs. 4 EStG Klaus D. Hahne, Stellvertretender Leiter Steuern, HSH Nordbank AG Aktuelle Fälle aus der Betriebsprüfung Dotationskapital bei Kreditinstituten Praxisprobleme Teilwertabschreibung auf börsennotierte Wertpapiere Datenzugriff durch die Betriebsprüfung Ernst Witzani, Betriebsprüfer für Kreditinstitute, Finanzamt für Großbetriebsprüfungen Diskussion Gemeinsames Mittagessen [ ] Derivate, Bewertungseinheiten und die steuerliche Gewinnermittlung Fragen zur Fernwirkung des 5 Abs. 1a EStG Die Besteuerung von Bewertungseinheiten ( 5 Abs. 1a EStG) [3]

4 Der Haupt-Sponsor Verlustverrechnungsbeschränkungen für Derivate ( 15 Abs. 4 EStG) Bewertungseinheiten und Dauerschulden Bewertungseinheiten und ausländische Einkünfte Holger Häuselmann, Partner, Rechtsanwalt, Steuerberater, Wirtschaftsprüfer, Freshfields Bruckhaus Deringer Pause mit Kaffee und Tee [ ] Steuermanagement Steuerstrategie Quantitative und qualitative Steuerplanung/ Steuergestaltung Steuerrisikomanagement Günther Mussel, Leiter Steuern, DZ Bank AG Abschlussdiskussion Ende der Jahrestagung [17.00] Veranstaltungshinweis: Investmentfonds Steuern + Recht + Produkte 26. und 27. März 2007, Mövenpick Hotel Frankfurt-City 23. und 24. Mai 2007, Dorint Novotel Frankfurt Am Main-Taunus-Zentrum, Sulzbach KPMG International ist als Verbund rechtlich selbst ständiger, nationaler Mitgliedsfirmen mit ca Mitarbeitern in 148 Ländern eines der größten Wirtschaftsprüfungs- und Beratungsunternehmen weltweit. Auch in Deutschland gehört KPMG zu den füh - r enden Unternehmen in diesem Geschäftsfeld und ist mit ca Mitarbeitern an über 20 Standorten präsent. Unsere Leistungen sind in die Geschäftsbereiche Audit, Tax und Advisory gegliedert. Im Mittelpunkt von Audit steht die Prüfung von Konzern- und Jahresabschlüssen. Tax steht für die steuerberatende Tätigkeit von KPMG. Der Bereich Advisory bündelt unser hohes fachliches Know-how zu betriebswirtschaftlichen, regulatorischen und transaktionsorientierten Themen. Für wesentliche Sektoren unserer Wirtschaft haben wir eine geschäftsbereichsübergreifende Branchenspezialisierung vorgenommen. Hier laufen die Erfahrungen unserer Spezialisten weltweit zusammen und tragen zusätzlich zur Beratungsqualität bei. Unsere banken- und versicherungs spezifische Branchenkenntnis bündeln wir im Bereich Financial Services. Wir über uns Der Name Euroforum steht in Europa für hochwertige Kongresse, Seminare und Workshops. Aus ge wählte, praxiserfahrene Referenten berich ten zu ak tuellen Themen aus Wirtschaft, Wissen schaft und Ver waltung. Darüber hinaus bieten wir Führungs kräf ten ein erstklassiges Forum für Informations- und Er fah rungsaustausch. Die Euroforum Deutschland GmbH ist ein Unter nehmen der Informa plc, einem börsen notierten Medienunternehmen für Finanz- und Wirtschaftsinformationen mit Sitz in London. KPMG Deutsche Treuhand-Gesellschaft AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Marie-Curie-Straße Frankfurt/Main Ansprechpartner: Rechtsanwalt, Steuerberater Hans-Jürgen A. Feyerabend, Partner, Financial Services Tax Telefon: 069/ Fax: 069/ hfeyerabend@kpmg.com [4]

5 Ihre Referenten: Dr. Martina Baumgärtel ist Leiterin des Fachbereichs Group Tax Policy & Products, Allianz SE, und Leiterin der Steuerabteilung der Dresdner Bank Gruppe. Schwerpunkte ihrer Tätigkeit sind seit ihrem Beginn 1988 bei der Allianz die Steuerpolitik für den Allianz-Konzern, die steuerliche Betreuung der Dresdner Bank und die Begleitung der Entwicklung von Ver sicherungs- und Bankprodukten aus steuerlicher Sicht. Weiterhin ist Frau Dr. Baumgärtel Mitglied der Stiftung Marktwirtschaft. Ingo Bustorff ist seit 2002 zuständig für die Umsatzsteuerberatung in der Zentralen Steuerabteilung der Deutschen Bank AG Frankfurt. Zuvor war er mehrere Jahre in der Umsatzsteuerabteilung einer internationalen Wirtschaftsprüfungsgesellschaft tätig. Er ist Mitherausgeber und Autor des Keller/Bustorff, Kommentar zum Umsatzsteuergesetz, Loseblatt in 2 Bänden. Hans-Jürgen A. Feyerabend, Steuerberater, Rechtsanwalt, ist als Tax Partner bei der KPMG Deutsche Treuhand-Gesellschaft AG in Frankfurt/Main tätig und leitet den Bereich Financial Services Tax. Seine Tätigkeitsschwerpunkte liegen in der steuerlichen Betreuung von Kreditinstituten, Versicherungsunternehmen und Kapitalanlagegesellschaften, in der steuerlichen Beurteilung ihrer Produkte sowie in der Beratung im Bereich Outsourcing. Klaus D. Hahne ist stellvertretender Leiter der Steuerabteilung der HSH Nordbank AG. Zuvor war er als Steuerberater und Senior-Manager im Bereich Financial Services Tax bei der PricewaterhouseCoopers AG und bei der KPMG AG tätig. Schwerpunkt seiner Tätigkeit sind die Ertrags- und Umsatzbesteuerung von Banken sowie die bilanzsteuerrechtliche Behandlung von Finanzinstrumenten. Herr Hahne ist zudem Autor verschiedener Fachbeiträge. Holger Häuselmann ist Rechtsanwalt, Steuerberater und Wirtschaftsprüfer. Er ist Partner im Frankfurter Büro der Rechtsanwaltssozietät Freshfields Bruckhaus Deringer und berät vornehmlich Kreditinstitute und Finanzdienstleister mit dem Schwerpunkt strukturierte Finanzierungen und Kapitalmarktprodukte. Hans-Peter Hoffmann ist seit 2000 Leiter der Steuerabteilung der HSH Nordbank bzw. des Vorgängerinstitutes LB Kiel. Zuvor war er in der Steuerabteilung der Commerzbank und der Nord/LB tätig hier zuletzt als Abteilungsleiter. Vor dieser Tätigkeit war Herr Hoffmann bei der Finanzverwaltung Nordrhein-Westfalen beschäftigt. Dr. Alexander Kotb ist seit Dezember 2005 Head of Group Tax der UBS Gruppe in Deutschland. Zuvor verantwortete er den Bereich Tax/Estate Planning der UBS Deutschland AG und war mit der Strukturierung steueroptimierender Gestaltungen für hochvermögende Privatanleger und der Entwicklung von Finanzprodukten betraut. Vor seinem Eintritt in die UBS war Dr. Kotb als Rechtsanwalt im Steuerbereich der Kanzlei Linklaters tätig. Günther Mussel ist seit über 25 Jahren bei der DZ BANK AG Deutsche Zentral- Genossenschaftsbank beschäftigt und dort Leiter der Konzernsteuerabteilung. Seine Ausbildung im gehobenen Dienst der Finanzverwaltung absolvierte Günther Mussel in der rheinland-pfälzischen Finanzverwaltung. Vor seiner Tätigkeit in der Kreditwirtschaft war er mehrere Jahre in einer mittelständischen Steuerberatungskanzlei tätig. Manfred Naumann ist seit Mai 2006 Referatsleiter in der Steuerabteilung des BMF und dort insbesondere für Verrechnungspreise, Betriebsstättenbesteuerung, Hinzurechnungsbesteuerung und einige wichtige DBA zuständig. Herr Naumann war von 1982 bis 1991 Sachgebietsleiter beim Finanzamt Stuttgart (Internationale Sachverhalte). Er war von 1991 bis 2002 Dozent an der Bundesfinanzakademie/BMF und dort vor allem mit der Durchführung von Seminaren zum internationalen Steuerrecht auch für Betriebsprüfer betraut. Seit dem Jahr 2002 arbeitet er in der Steuerabteilung des BMF. Ernst Witzani ist beim Finanzamt für Großbetriebsprüfungen von Kreditinstituten in Frankfurt/Main tätig. Er ist schwerpunktmäßig mit der Durchführung von steuerlichen Betriebsprüfungen von Kreditinstituten sowie der Beurteilung bankspezifischer Steuerfragen betraut. Infoline: 02 11/ Haben Sie Fragen zu diesem Seminar? Wir helfen Ihnen gerne weiter. Dipl.-Kulturwirtin Andrea Reuter Konzeption und Inhalt Konferenz-Managerin Sponsoring und Ausstellungen Im Rahmen der Veranstaltung besteht die Möglichkeit, dem exklusiven Teilnehmerkreis Ihr Unternehmen und Ihre Produkte oder Dienstleistungen zu präsentieren. Ihre Fragen zu Sponsoringund Ausstellungsmöglichkeiten sowie zur Zielgruppe beantwortet Ihnen gerne: Natascha Schweingruber Organisation Konferenz-Assistentin natascha.schweingruber@euroforum.com Christine Max (Sales-Managerin) Telefon: 02 11/ Fax: 02 11/ christine.max@euroforum.com [5]

6 [Kenn-Nummer] 7. EUROFORUM-Jahrestagung Bankenbesteuerung 2007 Steuern im Kontext aktueller Entwicklungen und Reformen Termin und Ort 14. und 15. März 2007, Mövenpick Hotel Frankfurt City Den Haager Straße 5, Frankfurt Telefon: 0 69/ Bitte ausfüllen und faxen an: 02 11/ Ja, ich nehme am 14. und 15. März 2007 in Frankfurt/Main teil zum Preis von 1.799, zzgl. MwSt. p. P. [Ich kann jederzeit ohne zusätzliche Kosten einen Ersatzteilnehmer benennen.] [Im Preis sind ausführliche Tagungsunterlagen enthalten.] Ich kann nicht teilnehmen. Senden Sie mir bitte die Tagungsunterlagen zum Preis von 299, zzgl. MwSt. [Lieferbar ab ca. 2 Wochen nach der Veranstaltung.] Ich interessiere mich für Ausstellungs- und Sponsoring möglichkeiten. Ich möchte meine Adresse wie angegeben korrigieren lassen. [Wir nehmen Ihre Adressänderung auch gerne telefonisch auf: 02 11/ ] Name Position/Abteilung Firma Ansprechpartner im Sekretariat [P M012] Teilnahmebedingungen. Der Teilnahmebetrag für diese Veranstaltung inklusive Tagungsunterlagen, Mittagessen und Pausengetränken beträgt 1.799, zzgl. MwSt. pro Person und ist nach Erhalt der Rechnung fällig. Nach Eingang Ihrer Anmeldung erhalten Sie eine Bestätigung. Die Stornierung (nur schriftlich) ist bis 14 Tage vor Veranstaltungsbeginn kostenlos möglich, danach wird die Hälfte des Teilnahmebetrages erhoben. Bei Nichterscheinen oder Stornierung am Veranstaltungstag wird der gesamte Teilnahmebetrag fällig. Gerne akzeptieren wir ohne zusätzliche Kosten einen Ersatzteilnehmer. Programmänderungen aus dringendem Anlass behält sich der Veranstalter vor. Ihre Daten. Ihre Daten werden von der Euroforum Deutschland GmbH und Partner unternehmen zur Orga ni sation der Veranstaltung verwendet. Wir werden Sie gerne künftig über unsere Veranstaltungen informieren. Mit Ihrer Unterschrift geben Sie Ihre Einwilligung, dass wir Sie auch per Fax, oder Telefon kontaktieren sowie Ihre Daten mit anderen Unternehmen (insb. der Informa plc) in Deutschland und international zu Zwecken der Werbung austauschen dürfen. Sollten Sie die Einwilligung nicht in dieser Form geben wollen, so streichen Sie bitte entsprechende Satzteile oder setzen sich mit uns in Verbindung [Tel.: 02 11/ ]. Diese Einwilligung kann jederzeit widerrufen werden. Sie können der Verwendung Ihrer Daten zu den genannten Zwecken jederzeit widersprechen. Anschrift Telefon Fax Ihre Zimmerreservierung. Im Tagungs hotel steht Ihnen ein begrenztes Zimmerkontingent zum ermäßigten Preis zur Verfügung. Bitte nehmen Sie die Zimmer reservierung direkt im Hotel unter dem Stichwort Euroforum-Veranstaltung vor. Rechnung an (Name) Abteilung Anschrift Datum, Unterschrift Ihr Tagungshotel. Herzlich Willkommen im Mövenpick Hotel Frankfurt City. Unmittelbar neben der Frankfurter Messe gelegen zählt das Mövenpick Hotel zu den neuen Topadressen unter den Tagungs- und Businesshotels im Herzen der Mainmetropole. Es besticht nicht nur durch sein junges und frisches Design, sondern vor allem durch professionellen Service, kompromisslose Gastfreundschaft und exzellente Gastronomie. Wir garantieren Ihnen einen unvergesslichen und schönen Aufenthalt. Im Anschluss an Ihren ersten Konferenztag lädt Sie das Mövenpick Hotel herzlich zu einem Sektempfang ein. Wer entscheidet über Ihre Teilnahme? Ich selbst oder Name: Position: Beschäftigtenzahl an Ihrem Standort: bis über 5000 Anmeldung und Information per Fax: +49 (0)211/ telefonisch: +49 (0)211/ [Natascha Schweingruber] Zentrale: +49 (0)211/ schriftlich: Euroforum Deutschland GmbH Postfach , Düsseldorf per im Internet: anmeldung@euroforum.com info@euroforum.com