Das Controlling Frühstücksmeeting
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- Klemens Weiss
- vor 5 Jahren
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1 Das Controlling Frühstücksmeeting 12. Juni 2008 TUIfly Page 1
2 Der Controller ERBSENZÄHLER Zahlenknecht Investitions- verhinderer Bremser Zahlenjongleur Pfennigfuchser 1 Excluding FAM TUIfly Page 2
3 Agenda Erstellung der Unternehmensergebnisrechnung als eine der Haupttätigkeiten im Controlling am Beispiel des Fluges CGN-PMO-CGN Umsatz DOC (direkt flugabhängige Kosten) ACMI (indirekt flugabhängige Kosten) Gemeinkosten Nebenerlöse Ergebnis TUIfly Page 3
4 Bestandteile der Ergebnisrechnung Crewreisekosten Flugumsatz Aircraft Crew Maintenance Insurance Handling Pax/Bags/Ramp Betankung Catering Flughafengebühren DOC Abfluggebühren Navigation Gemeinkosten TUIfly Page 4
5 Umsatzermittlung Fiktive Zahlen Die entscheidenden Faktoren zur Umsatzbestimmung sind - Yield (=Durchschnittsticketpreis) - Sitzkapazität - Sitzladefaktor (=Anzahl der gebuchten Sitze) Flugzeugtyp B738: 189 Sitze Sitzladefaktor: 85% Yield: 100 oneway Flugumsatz: EUR TUIfly Page 5
6 Treibstoffkosten Fiktive Zahlen Die entscheidenden Faktoren zur Treibstoffkostenermittlung sind - Treibstoffpreis - Treibstoffverbrauch - Differentialkosten (Kosten für Betankung/Logistik) - Dollarkurs Treibstoffpreis: USD/Tonne Treibstoffverbrauch: 40kg pro Passagier oneway = ca. 6,5 Tonnen pro Strecke Differential: 100 USD/Tonne Dollarkurs: 1,50 TUIfly Page 6 Kosten: EUR
7 Exkurs: Treibstoffkostenentwicklung Entwicklung Treibstoffkosten USD/Tonne x 5, Je USD 10 pro Tonne Preiserhöhung bedeuten EUR 3 Mio. zusätzliche Kosten pro Jahr Dollarkurs: 0,95 1,24 1,26 1,50 Kosten CGN-PMO-CGN: EUR EUR EUR EUR TUIfly Page 7
8 Fiktive Zahlen Airport und Ground Handling Die entscheidenden Faktoren zur Airport- und Handlingskostenermittlung sind - Anzahl Passagiere - Kosten pro Passagier (variabel) - Anzahl der in Anspruch genommenen Leistungen und deren Kosten (fix) - Standzeit am Flughafen Anzahl Passagiere:160 oneway (bei 85% SLF) Var. Kosten pro Pax: EUR 12,50 oneway Fixe Kosten : EUR 600 oneway TUIfly Page 8 Kosten: EUR 5.200
9 Exkurs: Airpas Flugprogramm aus IDPS: - Origin/Destination - Aircraft Typ - Passagierzahlen - Fuelverbrauch - Blockstunden Verträge/Kosteninfos: - Handlingpreise - Flughafengebühren - Überflugsgebühren - Fuelpreise - Cateringpreise AIRPAS System Kosten pro Flug TUIfly Page 9
10 Navigation Fiktive Zahlen Die entscheidenden Faktoren zur Navigationskostenermittlung sind - Anzahl der geflogenen Kilometer - Gewicht des Flugzeuges (=MTOW) - Unit Rate (=Preis für Nutzung des Luftraumes) Anzahl Kilometer: oneway MTOW: 75 Tonnen Unit Rate: EUR 70 KM Formel: Unit Rate x x 10 0 MTO W 50 Kosten: EUR Hinweis: dargestellt sind nur die En-Route Charges. Die Terminal Navigation Charges sind der Einfachheit halber nicht berücksichtigt TUIfly Page 10
11 Ergebnis nach DOC Fiktive Zahlen Umsatz: EUR Treibstoff: EUR Airport & Handling: EUR Navigation: EUR Rest: EUR Deckungsbeitrag 1: EUR Crewreisekosten, Catering, Verspätungskosten Hinweis: dargestellt sind nur die En-Route Charges. Die Terminal Navigation Charges sind der Einfachheit halber nicht berücksichtigt TUIfly Page 11
12 ACMI Kosten (1/2) Die ACMI Kosten enthalten - Aircraft Lease Kosten > Kosten pro Jahr in etwa EUR 3,2 Mio. für eine B Crew Kosten > Lohn/Gehalt und weitere Personalkosten Cockpit und Cabin Crew - Maintenance Kosten > Technik Organisation und Instandhaltung - Insurance Kosten > Versicherung für Passagiere und Flugzeuge - Flugbetrieb Boden/Verwaltung > GOC, Ground Handling Organisation, Crew Organisation TUIfly Page 12
13 ACMI Kosten (2/2) Fiktive Zahlen Problem: keine direkte verursachungsgerechte Streckenzuordnung möglich 1. Erstellung einer ACMI Kostenkalkulation nach Aircraft Typ > Aircraftkosten, Instandhaltungskosten, Versicherungskosten direkt zuordbar > Crew Kosten, Flugbetrieb Boden und Technik Organisation werden über Blockstunden geschlüsselt 2. Ermittlung ACMI Kosten pro Blockstunde nach Aircraft Typ > Die im ersten Schritt kalkulierten Kosten werden durch die Anzahl der geflogenen Blockstunden der einzelnen Typen geteilt Ergebnis EUR pro Blockstunde für eine B Anzahl Blockstunden: 2,3 oneway ACMI pro BH: EUR Kosten: EUR TUIfly Page 13
14 Fiktive Zahlen Gemeinkosten & Nebenerlöse 1. Gemeinkosten > Marketing, Vertrieb, Personal- und Sachkosten Verwaltung > geschlüsselt auf Basis von Blockstunden: EUR 350 pro Blockstunde Anzahl Blockstunden: 2,3 oneway Kosten pro BH: EUR 350 Kosten: EUR Nebenerlöse > Erlöse aus Bordverkauf, Sitzplatzreservierung, Übergepäck, Umbuchungen, Bannerclicks, etc. > geschlüsselt auf Basis von Passagieren: EUR 2,80 pro Passagier Anzahl Passagiere: 160 oneway (bei 85% SLF) Erlös pro Pax: EUR 3,00 Erlöse: EUR TUIfly Page 14
15 Ergebnis nach DOC Fiktive Zahlen Umsatz: EUR Treibstoff: EUR Airport & Handling: EUR Navigation: EUR Rest: EUR Deckungsbeitrag 1: EUR ACMI: EUR Gemeinkosten: EUR Nebenerlöse: EUR Umsatzrendite: 1,6% > z.b. Ryanair 20% Operatives Ergebnis: EUR 500 TUIfly Page 15
16 Häufigkeit Ergebnisrechnung Geschäfts -planung Eine Ergebnisrechnung für einen im August 2009 wird mindestens 5mal erstellt! Flugpla -nung Erste Hochrechnung Zweite Hochrechnung ISTrechnun g Mai 08 Jun 08 Jul 08 Aug 08 Sep 08 Okt 08 Nov 08 Dez 08 Jan 09 Feb 09 Mrz 09 Apr 09 Mai 09 Jun 09 Jul 09 Aug 09 TUIfly Page 16
17 Wer wir sind Helmut Gläser Hedging, Versicherung, Berichtswesen Gunnar Krauß Leiter Controlling Verena Kieselhorst Marketing-, Vertriebskosten Silke Cordes Umsatz TUIfly Page 17 Tobias Zaade Umsatz Dagmar Wefing Berichtswesen Philipp v. Czapiewski Flugbetrieb, GOC, Frank Metje Aircraftkosten Technikkosten Karl-Heinz Löffler Personalkosten Annette Achilles Assistentin C. Todt Jürgen Fries Gemeinkosten, Nebenerlöse, IT Dennis Markworth Gemeinkosten, IT Sabine Wirth Airpas, DOCs Bela Goral DOCs Katrin Bötticher DOCs Christoph Todt Leiter Finanzund Rechnungswes en
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