Musterrechnung Heime

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1 Musterrechnung Heime Amt für Gemeinden und Raumordnung Ausgabe

2 Grundlage der Musterrechnung Grundlage für die Musterrechnung bildet ein Alters- und Pflegeheim im Oberaargau. Rahmeninformationen Die Jahresrechnung muss gemäss den Vorgaben von Gemeindegesetz, Gemeindeverordnung, Direktionsverordnung über den Finanzhaushalt der Gemeinden, Handbuch Gemeindefinanzen sowie Anhang für die Finanzverwaltung erstellt werden. Anstelle des HRM-Rechnungsmodells führen die Heime ihre Rechnung nach dem Kontenrahmen CURAVIVA des Heimverbandes Schweiz. Die Weisungen der Gesundheits- und Fürsorgedirektion des Kantons Bern gehen betreffend Führung des Finanz- und Rechnungswesens der Gemeindegesetzgebung vor. Die Abschreibungen sind nach den Lastenverteilungsrichtlinien der Gesundheits- und Fürsorgedirektion vorzunehmen.

3 Betagtenheim Testblick Jahresrechnung 2004

4 Betagtenheim Testblick Jahresrechnung 2004 Inhaltsverzeichnis Seite Vorbericht I - IV Abschreibungstabelle 1 Verpflichtungskreditkontrolle 2 Nachkredittabelle 3-4 Laufende Rechnung 5-8 Bestandesrechnung 9-10 Anhang: - Verzeichnis der Eventualverpflichtungen, Leasingverbindlichkeiten und Brandversicherungswerte von Sachanlagen Anhang 1 Bestätigungsbericht des Rechnungsprüfungsorgans Kantonale Passation der Jahresrechnung

5 Betagtenheim Testblick Vorbericht Jahresrechnung 2004 I Vorbericht 1 Rechnungsführung Die vorliegende Jahresrechnung 2004 des Gemeindeverbandes Betagtenheim Testblick wurde nach dem Kontenplan CURAVIVA des Verbands Heime und Institutionen Schweiz erstellt; für die Buchhaltung steht das Programm EUROPA 3000 zur Verfügung. Verantwortlich für die Rechnungsführung ist Hans Muster, Heimleiter, Testwil, im Amt seit 1. Januar Grundlagenrechnung Als Grundlage diente die Jahresrechnung 2003, die von der Delegiertenversammlung des Betagtenheims Testblick am genehmigt wurde. Die kantonale Passation erfolgte am Voranschlag Der Voranschlag für die Rechnung 2004 sah bei einem Aufwand von Fr. 2'785' und einem Ertrag von 2'876' einen Reingewinn von Fr. 90' vor. Die Delegiertenversammlung des Betagtenheims Testblick hat den Voranschlag am beschlossen. 4 Die wichtigsten Geschäftsfälle Die nachfolgenden Ereignisse haben das Ergebnis der Jahresrechnung 2004 massgeblich beeinflusst: Die Rechnung der Alterswohnungen wurde in die Rechnung des Betagtenheims integriert. Zwei langdauernde Krankheitsfälle sowie zwei Mutterschaftsurlaube von Pflegepersonen mussten durch Aushilfen überbrückt werden. Ausserordentliche Reparaturen und verschiedene Ersatzbeschaffungen am Gebäude und an den Einrichtungen belasteten die Rechnung massiv. 5 Kommentar zum Rechnungsergebnis Die Jahresrechnung des Gemeindeverbandes Betagtenheim Testblick schliesst per wie folgt ab: Ergebnis vor Abschreibungen Ertrag Fr. 2'977' Aufwand Fr. 2'942' Ertragsüberschuss brutto Fr. 34'584.62

6 Betagtenheim Testblick Vorbericht Jahresrechnung 2004 II Ergebnis nach Abschreibungen Ertragsüberschuss brutto Fr. 34' Harmonisierte Abschreibungen Fr. 104' Aufwandüberschuss Fr. 69' Vergleich Rechnung Voranschlag Aufwandüberschuss Laufende Rechnung Fr. 69' Ertragsüberschuss Laufende Rechnung gemäss Voranschlag Fr. 90' Schlechterstellung gegenüber dem Voranschlag Fr. 160' Die Schlechterstellung ist auf den Mehraufwand bei den Besoldungen beim Pflege- und Verwaltungspersonal sowie die ausserordentlichen Kosten für Unterhalt und Reparaturen zurückzuführen. Der Aufwandüberschuss von Fr. 69' entspricht 2.42 % des budgetierten Aufwandes. Die Abweichungstoleranz wird von der Gesundheits- und Fürsorgedirektion mit +/- 10 % angegeben. Entsprechend ist das vorliegende Ergebnis zu werten. 6 Laufende Rechnung Vergleich zum Voranschlag Rechnung 2004 Voranschlag 2004 Rechnung 2003 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag 2'907' '977' '785'461 2'876'040 2'795' '835' Auf der Ertragsseite waren bei den übrigen Erträgen Mehreinnahmen aus Einnahmen der Küche zu verzeichnen. Diese resultierten aus Mehreinnahmen beim Mahlzeitendienst. Die Besoldungen beim Pflegepersonal wurden um ca. 6 % überzogen. Krankheitsfälle und Mutterschaftsurlaube lösten die entsprechenden Mehrkosten aus. Ebenfalls im Konto Besoldungen wurden Aufwendungen für Aus- und Fortbildung und übriger Personalnebenaufwand von Fr. 40' getätigt, der im Voranschlag nicht entsprechend enthalten war. Der Grund liegt bei vorgegebenen Kontoverschiebungen. Der Aufwand für Unterhalt und Reparaturen ist wie bereits in der Jahresrechnung 2003 um Fr. 17' oder 16.5 % höher ausgefallen als budgetiert. Auch in der Rechnung 2004 konnten die Budgetvorgaben nicht eingehalten werden. Nicht aufschiebbare Unterhalts- und Reparaturkosten waren dafür verantwortlich.

7 Betagtenheim Testblick Vorbericht Jahresrechnung 2004 III 7 Bestandesrechnung Aktiven Umlaufvermögen Der Bestand des Umlaufvermögens blieb gegenüber dem Vorjahr praktisch unverändert. Anlagevermögen Das Anlagevermögen hat wegen der Konsolidierung der Rechnung Alterswohnungen zugenommen. Passiven Fremdkapital Das Konto Depotgelder Bewohner (2011) wurde aufgehoben. Eigenkapital Das Konto Reserven und Rücklagen (2120) wurde um den Vorjahresgewinn aufgestockt, es weist per Ende 2004 einen Bestand von Fr. 40' auf. Das Konto Reserven und Rücklagen Alterswohnungen (2121) wird gemäss Beschluss der Heimkommission vom jährlich mit einem Betrag von Fr. 18' aus dem Gewinn der Alterswohnungen gespiesen. Der Rest des Gewinnes wird für Abschreibungen verwendet. Dem Spendenkonto (2130) wurde die Neuanschaffung des Heimautos belastet. Entsprechend verminderte sich das Guthaben. 8 Nachkredite Die Nachkredite sind in einer separaten Nachkredittabelle aufgeführt und mit entsprechenden Begründungen versehen. Ausser dem Nachkredit im Konto Unterhalt und Reparaturen Immobilien, wofür die Delegiertenversammlung zuständig ist, liegen alle Nachkredite in der Kompetenz der Heimkommission. 9 Finanzplanung Die Heimkommission hat den Finanzplan für die Periode am 24. August 2004 beschlossen. Jährlich sind Unterhalts- und Reparaturarbeiten geplant, damit kein Rechnungsjahr übermässig belastet werden muss. Mit den Taxen und dem Ertrag aus den Alterswohnungen kann die Finanzierung sichergestellt werden. Das Fremdkapital sollte kontinuierlich abgebaut werden können. Aufgrund der Planung kann die finanzielle Situation des Betagtenheims Testblick als gesund bezeichnet werden. Die Heimkommission erachtet die aufgezeigte Entwicklung als mittelfristig angemessen und tragbar.

8 Betagtenheim Testblick Vorbericht Jahresrechnung 2004 IV 10 Antrag Die Heimkommission des Gemeindeverbandes Betagtenheim Testblick hat die vorliegende Jahresrechnung mit allen Bestandteilen an seiner Sitzung vom beschlossen und beantragt der Delegiertenversammlung: - Genehmigung des Nachkredites von Fr. 15' (Konto Unterhalt und Reparaturen Immobilien). - Kenntnisnahme der Nachkredite von Fr. 268' (diverse Konten gemäss Nachkredittabelle). - Genehmigung der Jahresrechnung 2004 mit einem Aufwandüberschuss von Fr. 69' Testwil, 12. April 2005 Heimkommission des Gemeindeverbandes Betagtenheim Testblick Der Heimleiter/Kassier Der Präsident Der Sekretär Fritz Zahler Peter Meier Hans Muster 11 Genehmigung Die Delegiertenversammlung des Gemeindeverbandes Betagtenheim Testblick hat die Jahresrechnung 2004 am gemäss dem vorstehenden Antrag des Vorstands genehmigt. Testwil, 19. Mai 2005 Betagtenheim Testblick Der Präsident Fritz Zahler Der Sekretär Peter Meier

9 Betagtenheim Testblick Jahresrechnung Abschreibungstabelle Buchwert Zuwachs Abgang Buchwert ordentliche übrige Buchwert Abschrei- Abschrei vor Abschrei- bungen bungen bungen 11 Anlagevermögen 845' '007' '853' ' '748' Immobilien 812' '999' '812' ' '712' Liegenschaft Bahnhofstrasse Liegenschaft Bergstrasse 4 * 812' ' ' ' ' Liegenschaft Alterswohnungen '968' '968' ' '952' Betriebseinrichtungen 33' ' ' ' ' Betriebseinrichtung Betagtenheim ** 19' ' ' ' ' Betriebseinrichtungen Pflegewohnungen 14' ' ' ' Total Anlagevermögen 845' '007' '853' ' '748' * Anbau Wintergarten ** Neue Store über Cafeteria

10 Betagtenheim Testblick Jahresrechnung Verpflichtungskreditkontrolle Kreditbeschluss Kredit- Objektbezeichnung Kumulierte Investitions- Kumulierte Kumulierte Investitions- Kumulierte Saldo Abrechsumme Ausgaben ausgaben Ausgaben Einnahmen einnahmen Einnahmen nungs- Datum Organ datum keine

11 Betagtenheim Testblick Jahresrechnung Nachkredittabelle In der Liste sind Beträge von über Fr. 2' enthalten Konto Bezeichnung Voranschlag Rechnung Über- in Nachkredit Begründung schreitung % gebunden Kompetenz Kompetenz Datum HK DV Total 1'924' '208' ' ' ' ' Besoldungen Pflege 3110 Besoldungen Pflege FP 710' ' ' ' Krankheitsfälle und 3120 Besoldungen Pflege Assist. 440' ' ' ' Mutterschaftsurlaub 33 Bes. Heimleitung + Verw Löhne Verwaltung 145' ' ' ' Auszahlung Überzeit 37 Sozialleistungen 3700 AHV/IV/ALV 104' ' ' ' Krankheitsfälle und 3710 Pensionskasse 79' ' ' ' Mutterschaftsurlaub 3720 Unfall- und KTG-Versicherung 37' ' ' ' Krankheitsfälle und 3790 Übrige Sozialleistungen 20' ' ' ' Mutterschaftsurlaub 38 Personalnebenaufwand 3800 Personalnebenaufwand 12' ' ' ' Kontoverschiebung 3810 Aus- und Weiterbildung 10' ' ' ' Kontoverschiebung 41 Lebensmittel und Getränke 4100 Lebensmittel und Getränke 225' ' ' ' Zunahme Mahlzeitendienst 43 Unterhalt und Reparaturen 4300 Unterhalt + Rep. Immobilien 60' ' ' ' Ausserordentl. Reparaturen 44 Aufwand für Anlagennutzung 4470 Abschreibungen Immobilien 80' ' ' ' höhere Abschreibungen Zuständigkeiten: - Bis 2' Heimleiter (HL) - Bis 10 Prozent über dem Voranschlag Heimkommission (HK) - Über 10 Prozent über dem Voranschlag Delegiertenversammlung (DV)

12 Betagtenheim Testblick Jahresrechnung Nachkredittabelle In der Liste sind Beträge von über Fr. 2' enthalten Konto Bezeichnung Voranschlag Rechnung Über- in Nachkredit Begründung schreitung % gebunden Kompetenz Kompetenz Datum HK DV 70 Aufwand Alterswohnungen 7000 Hypothekarzins ' ' ' neu in Rechnung integriert 7001 Darlehenszins ' ' ' neu in Rechnung integriert 7002 Bankspesen Mietzinskonto neu in Rechnung integriert 7010 Unterhalt und Reparaturen ' ' ' neu in Rechnung integriert 7020 Strom, Heizung, Wasser ' ' ' neu in Rechnung integriert 7030 Versicherungen neu in Rechnung integriert 7040 Hauswart ' ' ' neu in Rechnung integriert 7041 Verwaltungsaufwand neu in Rechnung integriert 7045 Zuweisung Res. + Rücklagen ' ' ' neu in Rechnung integriert 7050 Abschreibungen ' ' ' neu in Rechnung integriert Zuständigkeiten: - Bis 2' Heimleiter (HL) - Bis 10 Prozent über dem Voranschlag Heimkommission (HK) - Über 10 Prozent über dem Voranschlag Delegiertenversammlung (DV)

13 Betagtenheim Testblick Jahresrechnung Laufende Rechnung Rechnung 2004 Voranschlag 2004 Rechnung 2003 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Betriebsertrag 2'977' '876' '835' Pensions- und Pflegetaxen Altersheim 2'157' '107' '060' Pensionstaxen 2'087' '035' '995' Pflegetaxen 70' ' ' Pensions- und Pflegetaxen Pflegewohnungen 504' ' ' Pensionstaxen 488' ' ' Pflegetaxen 16' ' ' Medizinische Nebenleistungen 6' ' ' Medikamente 3' ' ' Pflegematerial 2' ' ' Miete Geräte ' Übrige Erträge 33' ' ' Leistungen der Küche 23' ' ' Hausdienst 9' ' ' Fahrdienstertrag Miet- und Kapitalzinsertrag 33' ' ' Mietzinse 33' ' ' Kapitalzinserträge Erträge Cafeteria/Kaffeestube 117' ' ' Ertrag Cafeteria 41' ' ' Ertrag Stützpunkt 76' ' ' Erträge aus Leistungen an Personal und Dritte 17' ' ' Personalverpflegung 14' ' ' Fahrzeugvermietung 2' ' ' Verkäufe an Personal und Dritte Sonstige Erträge Ertrag Alterswohnungen 106' WEG Subventionen 22'

14 Betagtenheim Testblick Jahresrechnung Laufende Rechnung Rechnung 2004 Voranschlag 2004 Rechnung 2003 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag 7061 Miete Wohnung A 8' Miete Wohnung B 8' Miete Wohnung C 8' Miete Wohnung D 8' Miete Wohnung E 11' Miete Wohnung F 8' Miete Wohnung G 8' Miete Wohnung H 11' Miete Wohnung I 8' Bruttozins Mietzinskonto Betriebsaufwand 3'046' '785' '795' Besoldungen Pflege 1'258' '150' ' Besoldungen Pflege FP 771' ' ' Besoldungen Pflege Assistenzp. 487' ' ' Besoldungen Heimleitung und Verwaltung 167' ' ' Löhne Verwaltung 167' ' ' Besoldungen Ökonomie- und Hausdienst 451' ' ' Löhne Küchenpersonal 451' ' ' Entschädigungen Behörden 5' ' ' Entschädigungen Behörden 5' ' ' Sozialleistungen 266' ' ' AHV/IV/ALV 112' ' ' Pensionskasse 87' ' ' Unfall- und KTG-Versicherung 41' ' ' Übrige Sozialleistungen 24' ' ' Personalnebenaufwand 40' ' ' Personalnebenaufwand 21' ' ' Aus- und Weiterbildung 18' ' '895.50

15 Betagtenheim Testblick Jahresrechnung Laufende Rechnung Rechnung 2004 Voranschlag 2004 Rechnung 2003 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag 39 Honorare für Leistungen Dritter 3' ' ' Honorare für Leistungen Dritter 3' ' ' Medizinischer Bedarf 27' ' ' Heilmittel 2' ' ' Übrige Medikamente ' ' Instrumente, Utensilien ' ' Pflegematerial 17' ' ' Übriges Pflegematerial 7' ' ' Übriger medizinischer Bedarf ' Lebensmittel und Getränke 229' ' ' Lebensmittel und Getränke 229' ' ' Haushalt 87' ' ' Textilien 7' ' ' Haushaltartikel 6' ' ' Wasch- und Reinigungsmittel 11' ' ' Hauswirtschaftliche Fremdleistungen 61' ' ' Unterhalt und Reparaturen 122' ' ' Unterhalt und Reparaturen Immobilien 75' ' ' Unterhalt und Reparaturen Mobilien 42' ' ' Unterhalt und Reparaturen Fahrzeuge 3' ' ' Aufwand für Anlagennutzung 135' ' ' Investitionen Immobilien Investitionen Mobilien Investitionen Fahrzeuge Mietzinse 10' ' ' Kapitalzinsen und Bankspesen 37' ' ' Abschreibungen auf Immobilien 84' ' ' Abschreibungen auf Mobilien 4' ' ' Abschreibungen auf Fahrzeugen

16 Betagtenheim Testblick Jahresrechnung Laufende Rechnung Rechnung 2004 Voranschlag 2004 Rechnung 2003 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag 45 Energie und Wasser 79' ' ' Strom, Gas, Oel, Wasser 79' ' ' Büro und Verwaltung 33' ' ' Büro- und Verwaltungsaufwand 20' ' ' Telefon, Porti, PC-Gebühren 11' ' ' Zeitungen, Fachliteratur 1' ' ' Übriger Sachaufwand 30' ' ' Sachversicherungen 12' ' ' Gebühren und Abgaben 3' ' ' Entsorgung und Abwasser 3' ' ' Auslagen für Pensionäre 3' ' ' Übriger Sachaufwand 8' ' ' Aufwand Alterswohnungen 106' ' Hypothekarzins 49' Darlehenszins 9' Bankspesen Mietzinskonto Unterhalt und Reparaturen 2' ' Strom, Heizung, Wasser 6' ' Versicherungen Hauswart 3' ' Verwaltungsaufwand Zuweisung Reserven und Rücklagen 18' Abschreibungen 15' Total 3'046' '977' '785' '876' '795' '835' Aufwandüberschuss 69' Ertragsüberschuss 90' '656.70

17 Betagtenheim Testblick Jahresrechnung Bestandesrechnung Bestand Veränderung Bestand Zuwachs Abgang Aktiven 1'293' '096' ' '197' Umlaufvermögen 447' ' ' ' Kasse Betagtenheim 3' ' ' Kasse Pflegewohnung Postkonto ' ' ' Postkonto ' ' ' Mietzinskonto Bank ' ' Spendenkonto Bank ' ' Kontokorrent Bank ' ' Debitoren Betagtenheim 211' ' ' Debitoren Pflegewohnung 58' ' ' Debitoren Verrechnungssteuer Debitoren Verrechnungssteuer Alterswohnungen Vorräte 31' ' ' Anlagevermögen 845' '972' ' '748' Liegenschaft Bahnhofstrasse Liegenschaft Bergstrasse 4 812' ' ' Liegenschaft Bergstrasse 2, Alterswohnungen '968' ' '952' Betriebseinrichtung Betagtenheim 19' ' ' Betriebseinrichtungen Pflegewohnungen 14' ' '600.00

18 Betagtenheim Testblick Jahresrechnung Bestandesrechnung Bestand Veränderung Bestand Abgang Zuwachs Passiven 1'293' ' '038' '197' Fremdkapital 1'139' ' '826' '923' Kreditoren Betagtenheim 62' ' ' Kreditoren Pflegewohnung 9' ' Depotgelder Bewohner 7' ' Vorauszahlungen Bankkonto ' ' ' Tranitorische Passiven ' ' Darlehen Bank A Alterswohnungen ' ' Darlehen Bank B Alterswohnungen ' ' Hypothek Bank A 1'005' '005' Hypothek Bank B '410' '410' Eigenkapital 153' ' ' ' Eigenkapital Alterswohnungen ' ' Reserven 1' ' ' Reserven Alterswohnungen ' ' Reisekasse 3' ' ' Spenden 109' ' ' Spenden Alterswohnungen ' ' Ergebnisvortrag 39' ' ' '554.08

19 Betagtenheim Testblick Jahresrechnung 2004 Anhang 1 Eventualverpflichtungen per Keine Nicht bilanzierbare Leasingverbindlichkeiten per Keine Brandversicherungswerte der Sachanlagen per Finanzvermögen Verwaltungsvermögen Mobilien 1'320' Immobilien 1'800' '200'000.00

20 Bestätigungsbericht des Rechnungsprüfungsorgans über die Prüfung der Rechnung des Jahres 2004 der Körperschaft Gemeindeverband Betagtenheim Testblick Als Rechnungsprüfungsorgan prüften wir die Buchführung und die Jahresrechnung (Bestandesrechnung, Laufende Rechnung, Investitionsrechnung und Anhang). Wir prüften die Positionen und Angaben der Jahresrechnung mittels Analysen und Erhebungen auf der Basis von Stichproben. Ferner beurteilten wir die Anwendung der massgebenden Rechnungslegungsgrundsätze, die wesentlichen Bewertungsentscheide, die Einhaltung der kreditrechtlichen Zuständigkeiten, sowie die Darstellung der Jahresrechnung als Ganzes. Wir bestätigen, dass wir die gesetzlichen Anforderungen hinsichtlich Befähigung und Unabhängigkeit erfüllen. Unsere Prüfung erfolgte nach den Grundsätzen des schweizerischen Berufsstandes, wonach eine Prüfung so zu planen und durchzuführen ist, dass wesentliche Fehlaussagen in der Jahresrechnung mit angemessener Sicherheit erkannt werden. Wir sind der Auffassung, dass unsere Prüfung eine ausreichende Grundlage für unser Urteil bildet. Aufgrund unserer Prüfung können wir bestätigen: 1. Die Buchführung und die Jahresrechnung entsprechen den gesetzlichen und reglementarischen Vorschriften. 2. Die unangemeldete Zwischenrevision wurde am 17. November 2004 durchgeführt. 3. Die Schlussbesprechung mit einer Vertretung des Gemeinderates wurde am 11. Mai 2005 durchgeführt. 4. Die obligatorischen Prüfungshandlungen gemäss Anhang für die Rechnungsprüfung zum Handbuch Gemeindefinanzen wurden vollständig durchgeführt. 5. Für die Prüfung wurden die amtlichen Revisionsformulare verwendet. Als Rechnungsprüfungsorgan beantragen wir, die vorliegende Jahresrechnung mit einem Aufwandüberschuss von Fr. 69' zu genehmigen. Musterwil, 11. Mai 2005 Das Rechnungsprüfungsorgan: Gerhard Muster Thomas Loosli Silvia Tschanz

21 Kantonale Passation der Jahresrechnung