Allgemeines FAQ. Volltextsuche über alle FAQ Kategorien: Alle anzeigen/alle verbergen. Wie hoch ist das Kilometergeld? Fahrzeug. Kilometergelder PKW

Transkript

1 Volltextsuche über alle FAQ Kategorien: Allgemeines Alle anzeigen/alle verbergen Wie hoch ist das Kilometergeld? Fahrzeug PKW Kilometergelder 0,376 Motorrad bis 250 cm 3 0,119 Motorrad über 250 cm 3 0,212 Fahrrad für die ersten 5 km 0,233 Fahrrad ab dem sechsten km 0,465 Zuschlag für Person, deren Mitbeförderung dienstlich notwendig ist 0,045 office@sk-wt.at 1

2 Wird vom Arbeitgeber für die Verwendung eines arbeitnehmereigenen Kraftfahrzeuges als Kostenersatz gemäß 26 Z 4 lit a EStG das amtliche Kilometergeld verrechnet, können zur Vermeidung zusätzlicher Administrationskosten bei der Lohnverrechnung die Beträge gemäß 10 Abs 3 und Abs 4 der Reisegebührenvorschriften auf volle Cent aufgerundet werden (LStR 2002 Rz 713). Welche Grenze besteht umsatzsteuerlich für Kleinunternehmer? Kleinunternehmer ist ein Unternehmer, dessen Umsätze im Veranlagungszeitraum ,00 nicht übersteigen. Bei dieser Umsatzgrenze bleiben Umsätze aus Hilfsgeschäften einschließlich der Geschäftsveräußerungen außer Ansatz. Die Befreiung gilt nur für inländische Unternehmer. Wie auch bei den anderen unechten Umsatzsteuerbefreiungen geht allerdings das Recht auf Vorsteuerabzug verloren. Der Kleinunternehmer darf keine Umsatzsteuer in Rechnung stellen. Die Inanspruchnahme der unechten Steuerbefreiung ist trotz Unterschreitens der Umsatzgrenze nicht zwingend, es kann - bis zur Rechtskraft des Umsatzsteuerjahresbescheides - die Regelbesteuerung (d.h. Abfuhr der Umsatzsteuer ans Finanzamt und Berechtigung zum Vorsteuerabzug) beantragt werden. Diese Erklärung (Verzicht auf die Steuerbefreiung) bindet den Unternehmer für mindestens fünf Kalenderjahre. Der Widerruf muss bis Ende Jänner des Kalenderjahres erklärt werden, ab dem die unechte Steuerbefreiung wieder in Anspruch genommen wird. Wie sieht eine ordnungsgemäße Rechnung aus? Sämtliche Belege, deren Rechnungsbetrag 150,00 übersteigt, müssen nachfolgende Rechnungsmerkmale aufweisen: Ausstellungsdatum Name und Anschrift des liefernden oder leistenden Unternehmers UID- Nummer des liefernden oder leistenden Unternehmers Name und Anschrift des Empfängers fortlaufende Nummer, die einmalig vergeben wird Menge und handelsübliche Bezeichnung der gelieferten Gegenstände bzw. Art und Umfang der sonstigen Leistung Tag der Lieferung oder sonstigen Leistung bzw. Zeitraum, über den sich die Leistung erstreckt Entgelt für die Lieferung oder sonstige Leistung office@sk-wt.at 2

3 auf das Entgelt entfallender Steuerbetrag anzuwendender Steuersatz bzw. Hinweis auf eine allfällige Steuerbefreiung UID-Nummer des Leistungsempfängers in Rechnungen ab einem Betrag von ,00 Übersteigt der Rechnungsbetrag nicht 150,00 (Kleinbetragsrechnung"), genügen folgende Rechnungsmerkmale: Ausstellungsdatum Name und Anschrift des liefernden oder leistenden Unternehmers Menge und handelsübliche Bezeichnung der gelieferten Gegenstände bzw. Art und Umfang der sonstigen Leistung Tag der Lieferung oder sonstigen Leistung bzw. Zeitraum, über den sich die Leistung erstreckt Entgelt und Steuerbetrag in einer Summe Steuersatz Beachten Sie, dass diese Regelung für Gesamt-, Anzahlungs- und Teilrechnungen sowie für Gutschriften gilt. Ansprechpartner: Silvia Plank Wie lange ist die Aufbewahrungspflicht für berufliche Unterlagen? Für Bücher, Aufzeichnungen, Belege und Geschäftspapiere gilt generell eine 7-jährige Aufbewahrungspflicht, die sich auch auf alle elektronisch erstellten Unterlagen erstreckt. Mit dem Jahr 2007 endete somit die generelle Aufbewahrungspflicht für Unterlagen aus dem Jahr 2000 und davor. Ausgenommen davon sind allerdings Unterlagen, die in einem anhängigen Verfahren von Bedeutung sein können sowie Unterlagen betreffend Grundstücke (Aufbewahrung wegen allfälliger Vorsteuer-Rückverrechnung 12 Jahre - in Ausnahmefällen 22 Jahre). Welche Belege werden für die Erstellung der laufenden Buchhaltung benötigt? Monatlich sind folgende Unterlagen beim Steuerberater abzugeben: Ausgangsrechnungen Eingangsrechnungen Wareneingangsrechnungen (ev. Wareneingangsbuch) Kassabelege samt Kassabuch Bankauszüge samt Belege Bei Apotheken weiters noch: Vorschreibung der Pharmazeutischen Gehaltskasse Gehaltskassenabrechnung (rosa) Monatssummen der Tageslosungen (Aufteilung 0% / 10% / 20%) Sämtliche Belege sind nach Rechnungsdatum zu sortieren und fortlaufend zu nummerieren. Für die Bank ist es nicht notwendig, Aufzeichnungen zu führen, aber die Bankauszüge sind mit den office@sk-wt.at 3

4 dazugehörigen Belegen fortlaufend abzulegen. Beachten Sie, dass bei Bilanzierern immer das Rechnungsdatum und bei Einnahmen-Ausgaben-Rechnern das Datum der Bezahlung gilt. Ansprechpartner: Silvia Plank Was bedeutet freier Dienstnehmer? Freie Dienstnehmer werden im Rahmen eines freien Dienstvertrages tätig, der folgende Merkmale enthält: Steuer Dienstleistungen, die im Wesentlich persönlich zu erbringen sind, aber ohne persönliche Abhängigkeit Der Dienstnehmer verfügt über keine wesentlichen Betriebsmittel Es besteht eine Verpflichtung auf bestimmte oder unbestimmte Zeit Tätigkeit für bestimmte (nicht private) Auftraggeber Ausgenommen sind aber Tätigkeiten: für die eine Gewerbeberechtigung benötigt wird die zu den freiberuflichen Tätigkeiten zählen als Kunstschaffender u.a. Die Tätigkeiten im Rahmen eines freien Dienstvertrages unterliegen der Sozialversicherung nach dem ASVG. Die dementsprechenden Meldepflichten treffen den Auftraggeber. Er hat auch für die Einbehaltung der Sozialversicherungsbeiträge, die direkt vom Honorar des freien Dienstnehmers abgezogen werden, zu sorgen. Hinsichtlich der Steuer, bei der in der Regel selbständige oder gewerbliche Einkünfte vorliegen werden, muss allerdings der freie Dienstnehmer seinen Verpflichtungen beim Finanzamt (Einkommen- und Umsatzsteuererklärung) selber nachkommen, der Auftraggeber hat lediglich eine Mitteilung über die vom freien Dienstnehmer erbrachten Leistungen an das Finanzamt zu übermitteln Alle anzeigen/alle verbergen Wann ist eine Umsatzsteuervoranmeldung einzureichen? Ein Unternehmen, dessen Umsatz im vorangegangenen Wirtschaftsjahr ,-- überschritten hat, ist verpflichtet, monatlich eine Umsatzsteuervoranmeldung an das Finanzamt zu übermitteln. Die 4

5 Einreichung hat elektronisch über Finanz-Online zu erfolgen. Wird diese Grenze nicht überschritten, entfällt die Verpflichtung einer monatlichen Meldung - die fristgerechte Zahlung der Umsatzsteuer-Zahllast ist ausreichend. Hat der Umsatz im vorangegangen Kalenderjahr ,-- nicht überstiegen, genügt die vierteljährliche Entrichtung der Umsatzsteuer. Welche Zuwendungen an Dienstnehmer sind steuerfrei? Folgende Zuwendungen sind pro Dienstnehmer sind steuerfrei: Betriebsveranstaltungen (z.b. Weihnachtsfeier): 365,00 jährlich Sachzuwendungen (z. B. Weihnachtsgutscheine): 186,00 jährlich Zukunftssicherung: 300,00 jährlich Essensbons: 1,10 je Arbeitstag Essensbons (Einlösung nur in Gaststätten Nähe Arbeitsplatz möglich): 4,40 je Arbeitstag Was ist bei der Anschaffung eines betrieblichen Kraftfahrzeuges zu beachten? Wenn Sie ein Fahrzeug steuersparend kaufen wollen, sollten Sie sich vorher erkundigen, ob es sich beim geplanten Fahrzeugtyp um einen so genannten Fiskal-LKW" handelt. Diese haben gegenüber PKWs den Vorteil, dass: sie zum Vorsteuerabzug berechtigen eine Angemessenheitsprüfung entfällt (Die Luxustangente" für PKWs beträgt seit dem Kalenderjahr ,00) sich die steuerliche Abschreibungsdauer auf 5 Jahre verkürzt (bei PKWs 8 Jahre) Die aktuelle Liste der vorsteuerabzugsberechtigten Fiskal-LKW" finden Sie im Internet unter > Steuern > Bürgerinformation > Auto und Steuern > Liste der vorsteuerabzugsberechtigten Kleinlastkraftwagen, Kastenwagen, Pritschenwagen und Kleinbusse (Klein-Autobusse).Bei der Beurteilung, ob ein PKW die Luxustangente" von ,00 überschreitet, ist zu beachten, dass die Anschaffungskosten neben der USt und NoVA auch alle Kosten für Sonderausstattungen (Klimaanlage, Alufelgen, Sonderlackierungen, ABS, Airbag, Allradantrieb, serienmäßig eingebautes Autoradio, serienmäßig eingebautes Navigationsgerät usw.) umfassen. Selbstständig bewertbare Sonderausstattungen gehören allerdings nicht zu den Anschaffungskosten (z.b. nachträglich eingebautes Navigationsgerät oder Computer-Fahrtenbuch). Überschreitet die Anschaffungskosten eines PKWs die Luxustangente" sind folgende wertabhängige Aufwendungenum den steuerlich überhöhten Anteil zu kürzen: AfA (oder Leasingraten) direkt zurechenbare Finanzierungskosten Kaskoversicherung Nicht von der Höhe der Anschaffungskosten abhängig und daher nicht zu korrigieren sind: Haftpflichtversicherungsprämien Treibstoff-, Öl- und Wartungskosten office@sk-wt.at 5

6 Reparaturen, sofern sie nicht aufgrund der gehobenen Ausstattung überhöht sind Autobahnvignette Clubbeiträge Die Luxustangente" gilt auch für Gebrauchtfahrzeuge. Werden diese innerhalb von 60 Monaten nach ihrer Erstzulassung erworben, ist bei der Berechnung der Luxustangente" auf den seinerzeitigen Neuwagenpreis abzustellen. Erfolgt der Kauf allerdings nach mehr als 60 Monaten, entfällt die Luxustangente". Ansprechpartner: Mag. Philip Steinle Kann ein Arbeitszimmer steuerlich geltend gemacht werden? Aufwendungen für ein im Wohnungsverband gelegenes Arbeitszimmer und dessen Einrichtung sind prinzipiell nicht abzugsfähig. Eine Ausnahme liegt vor, wenn das Arbeitszimmer den Mittelpunkt der gesamten betrieblichen und beruflichen Tätigkeit des Steuerpflichtigen bildet. Für reine Lohnsteuerzahler bedeutet dies, dass sie nur in absoluten Ausnahmefällen (z.b. Teleworker oder Heimbuchhalter) die Aufwendungen für ein Arbeitszimmer absetzen können. Berufe, deren Mittelpunkt jedenfalls außerhalb eines Arbeitszimmers liegt und für die daher die Aufwendungen eines Arbeitszimmers nicht geltend gemacht werden dürfen sind z.b. Lehrer, Richter, Vortragende, darstellende Künstler und Vertreter. Bei Gutachtern, Schriftstellern, Dichtern, Malern u.a. stellt das Arbeitszimmer den Mittelpunkt der Tätigkeit dar und eine Abzugsfähigkeit ist gegeben. Ansprechpartner: Mag. Philip Steinle Kann ich bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung schon vor der beabsichtigten Vermietung Werbungskosten geltend machen? Es können auch dann schon steuerlich abzugsfähige Werbungskosten vorliegen, wenn zum Zahlungszeitpunkt noch keine Einnahmen zufließen (Vorwerbungskosten). Es muss allerdings die Vermietungsabsicht eindeutig erkennbar sein (es wurde z.b. bereits ein bindender Mietvertrag abgeschlossen). Ansprechpartner: Mag. Höhr Christian Wann ist mit einer Anspruchsverzinsung zu rechnen? Steuerpflichtige, deren Einkommen- oder Körperschaftsteuererklärungen per 1. Oktober des dem Veranlagungsjahr folgenden Jahres noch nicht bescheidmäßig veranlagt sind, müssen bei entsprechend hohen Steuernachzahlungen mit einer Zinsbelastung aufgrund ihrer späten Steuerentrichtung rechnen. Durch entsprechende zeitliche Festlegung von Abschlagszahlungen kann dies vermieden werden. Verzinst werden sowohl Gutschriften als auch Nachforderungen der Einkommen- und Körperschaftsteuer mit 2 % über dem Basiszinssatz. Guthaben bzw. Rückstände auf einem Abgabenkonto werden nicht verzinst. office@sk-wt.at 6

7 Ansprechpartner: Mag. Höhr Christian Was sind Absetzbeträge und welche gibt es? Im Gegensatz zu Freibeträgen, die die Setuerbemessungsgrundlage mindern, kürzen die Absetzbeträge direkt die Steuer und sind somit bares Geld". Mit Absetzbeträgen wird einerseits geregelt, ab welcher Einkommenshöhe die Steuer überhaupt beginnen soll und andererseits eine Begünstigung für bestimmte steuerlich relevante Tatbestände geschaffen. Wird keine Steuer gezahlt, wirken die Absetzbeträge (für Alleinverdiener bzw. Alleinerzieher sowie Arbeitnehmer) dennoch als Negativsteuer", die bei der Veranlagung ausbezahlt wird. Beim Arbeitnehmerabsetzbetrag ist die Negativsteuer" mit 10 % der einbehaltenen Sozialversicherungsbeiträge, maximal jedoch 110 jährlich begrenzt. Für 2008 und 2009 beträgt die Negativsteuer dann bis zu 200, wenn Anspruch auf ein Pendlerpauschale besteht. Folgende Absetzbeträge gibt es: Absetzbetrag Höhe pro Jahr Alleinverdiener-/ Alleinerzieherabsetzbetrag ohne Kind 364,00 mit 1 Kind 494,00 mit 2 Kindern 669,00 für jedes weitere Kind 220,00 Arbeitnehmerabsetzbetrag 54,00 Verkehrsabsetzbetrag 291,00 Kinderabsetzbetrag 50,90 monatlich pro Kind Mehrkinderzuschlag 36,40 monatlich für das 3. und jedes weitere Kind Unterhaltsabsetzbetrag für Alimentezahler für das 1. Kind 25,50 monatlich für das 2. Kind 38,20 monatlich für jedes weitere Kind 50,90 monatlich Pensionistenabsetzbetrag 400,00 Grenzgängerabsetzbetrag 54,00 Zuverdienstgrenze beim Alleinverdienerabsetzbetrag: Familienstand Zuverdienstgrenze des (Ehe-)Partners Verheiratet/Partnerschaft ohne Kinder Verheiratet/Partnerschaft und zumindest 1 Kind Alleinverdiener ist, wer mehr als sechs Monate im Kalenderjahr verheiratet ist und von seinem office@sk-wt.at 7

8 unbeschränkt steuerpflichtigen Ehegatten nicht dauernd getrennt lebt oder wer mehr als sechs Monate im Kalenderjahr mit einem unbeschränkt steuerpflichtigen Lebensgefährten in einer eheähnlichen Gemeinschaft lebt und einer der beiden für mindestens ein Kind den Kinderabsetzbetrag erhält. Alleinerzieher ist, wer mehr als sechs Monate im Kalender nicht in einer ehelichen oder eheähnlichen Gemeinschaft lebt und den Kinderabsetzbetrag für mindestens ein Kind erhält. Alimentezahler ist, wer für ein nicht haushaltszugehöriges Kind - für das weder ihm noch seinem mit ihm im selben Haushalt lebenden (Ehe-)Partner Familienbeihilfe gewährt wird - nachweislich Unterhalt (Alimente) leistet. Können Kinderbetreuungskosten steuerlich geltend gemacht werden? Kinderbetreuungskosten, also Aufwendungen für einen Kindergarten, ein Internat, ein Tagesheim, ein Kindermädchen oder eine Hausgehilfin sind im Regelfall steuerlich nicht abzugsfähig. Sind die Kosten allerdings aufgrund der Berufstätigkeit eines Alleinerziehers erforderlich oder sind die Eltern aus gesundheitlichen Gründen außerstande, das Kind selbst zu betreuen oder müssen sie wegen sonst drohender Existenzgefährdung berufstätig sein, können die gesamten Kosten als sogenannte außergewöhnliche Belastung steuerlich geltend gemacht werden. Arbeitnehmer Alle anzeigen/alle verbergen Können die Aufwendungen für eine doppelte Haushaltsführung sowie für Familienheimfahrten steuerlich geltend gemacht werden? Ein Steuerpflichtiger, dessen Beschäftigungsort vom Familienwohnsitz so weit entfernt ist, dass eine tägliche Rückkehr nicht zugemutet werden kann (jedenfalls ab einer Entfernung von 120 km, bei Begründung auch darunter), darf Aufwendungen für eine doppelte Haushaltsführung und für die Familienheimfahrten als Werbungskosten absetzen, soweit die Verlegung des Familienwohnsitzes in die Nähe des Beschäftigungsortes unzumutbar ist. Hiervon ist z.b. dann auszugehen, wenn der (Ehe-)Partner am Wohnsitz berufstätig ist und mehr als ca jährlich verdient oder selbst am in der Nähe des Familienwohnsitzes eine zweite Berufstätigkeit ausgeübt wird oder jederzeit eine berufliche Versetzung an einen anderen Ort möglich ist. Kategorie: Arbeitnehmer Ansprechpartner: Mag. Iris Lindner office@sk-wt.at 8

9 Wie hoch ist die Zuverdienstgrenze bei Arbeitnehmern? Wer als Arbeitnehmer mit seinen Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit lohnsteuerpflichtig ist, kann andere Einkünfte bis zu 730,00 pro Kalenderjahr steuerfrei dazuverdienen. Andere Einkünfte sind solche, die nicht dem Lohnsteuerabzug unterliegen wie z. B. Einkünfte aus einer selbständigen oder gewerblichen Tätigkeit, aus einem freien Dienst- oder einem Werkvertrag oder auch aus Vermietung und Verpachtung. Kategorie: Arbeitnehmer Ansprechpartner: Mag. Philip Steinle Was versteht man unter einer Arbeitnehmerveranlagung? Der frühere Jahresausgleich wurde ab 1994 durch ein einheitliches Veranlagungsverfahren, die so genannte Arbeitnehmerveranlagung ersetzt. Eine Arbeitnehmerveranlagung kann prinzipiell jede Person beim zuständigen Wohnsitzfinanzamt beantragen, die in Österreich Einkünfte aus nicht selbständiger Arbeit erzielt. Darunter fallen insbesondere Löhne, Gehälter und Pensionen aus der gesetzlichen Sozialversicherung. Eine Arbeitnehmerveranlagung kann insbesondere in folgenden Fällen zu einer Rückzahlung der zuviel abgeführten Lohnsteuer führen: monatliche Bezüge nur während eines Teils des Jahres es sind erhöhte Werbungskosten, Sonderausgaben oder außergewöhnliche Belastungen entstanden es ist eine Negativsteuer zu erwarten Eine Arbeitnehmerveranlagung ist verpflichtend einzureichen, wenn: Nebeneinkünfte von mehr als 730 im Jahr vorliegen mehrere Bezüge gleichzeitig zufließen steuerpflichtige Bezüge aus einer gesetzlichen Krankenversicherung (Krankengelder), Insolvenz-Ausgleichsgelder oder Bezüge gemäß Heeresgebührengesetz zugeflossen sind Pflichtbeiträge aus der gesetzlichen Sozialversicherung zurückgezahlt werden nicht zustehende Freibeträge laut Freibetragsbescheid berücksichtigt wurden der Alleinverdiener- bzw. Alleinerzieherabsetzbetrag gewährt wurde, obwohl die Voraussetzungen nicht vorlagen. Kategorie: Arbeitnehmer Ansprechpartner: Mag. Philip Steinle Sozialversicherung Alle anzeigen/alle verbergen 9

10 Bis wann ist ein neuer Mitarbeiter zur Sozialversicherung anzumelden? Seit müssen sämtliche Dienstnehmer (vollversicherte, geringfügig und fallweise Beschäftigte) VOR Dienstantritt angemeldet werden. Theoretisch kann die Anmeldung Neu in zwei Schritten durchgeführt werden: 1. die Avisoanmeldung 2. die ergänzende Vollanmeldung Bei der Avisoanmeldung sind nur die Dienstgeberkontonummer, Name, Versicherungsnummer sowie Ort und Tag der Beschäftigungsaufnahme vor Arbeitsantritt zu melden. Innerhalb von 7 Tagen ab der Beschäftigungsaufnahme des Mitarbeiters ist die vollständige Anmeldung mit den fehlenden Daten durchzuführen. Erheblich verschärft worden sind in diesem Zusammenhang auch die Strafbestimmungen bei Meldeverstößen. Die Geldstrafen erstrecken sich von 730,-- beim ersten Verstoß auf bis zu 5.000,-- im Wiederholungsfall. Kategorie: Sozialversicherung Ansprechpartner: Mag. Höhr Christian Apotheker und Ärzte Alle anzeigen/alle verbergen Wie werden Bankomat- bzw. Kreditkartenzahlungen richtig in der Buchhaltung erfasst? Die gesamte Tageslosung (inkl. Bankomat/Kreditkarte) ist in der Spalte Einnahmen" im Kassabuch einzutragen. Gleichzeitig ist jedoch der Bankomat- oder Kreditkartenbetrag in der Spalte Ausgaben" einzutragen (Sie tätigen zwar einen Umsatz, das Geld geht allerdings nicht in der Kassa ein). Sollte es passiert sein, dass irrtümlicherweise im Kassenprogramm nicht der Menüpunkt Bankomat" gewählt wurde, ist nicht der Betrag laut Programm einzutragen, sondern auf jeden Fall der tatsächlich übermittelte. Kategorie: Apotheker und Ärzte Ansprechpartner: Silvia Plank Was sind Eingangsrechnungen/Wareneingangsrechnungen/Ausgangsrechnungen? Ausgangsrechnungen sind jene Rechnungen, welche an Kunden gestellt werden Eingangsrechnungen sind jene Belege, die direkt das eigene Unternehmen betreffen (z.b. Telekom-Rechnungen) Wareneingangsrechnungen sind jene Belege, die den späteren Warenverkauf betreffen (z.b. Herba-Rechnungen) Kategorie: Apotheker und Ärzte Ansprechpartner: Silvia Plank office@sk-wt.at 10

11 Wie werden Gutscheine richtig in der Buchhaltung erfasst? Der Gutscheinverkauf wird als eigene Position in der Spalte Einnahmen" im Kassabuch eingetragen. Die Gutscheineinlösung muss in der Spalte Ausgaben" eingetragen werden, da zwar ein Umsatz getätigt wurde (welcher in der Tageslosung enthalten ist und somit versteuert wird), jedoch kein Geld geflossen ist. Kategorie: Apotheker und Ärzte Ansprechpartner: Silvia Plank 11