Ihr Mandant möchte einen neuen Gesellschafter aufnehmen. In welcher Höhe wäre eine Vergütung inklusive Tantieme steuerrechtlich zulässig?

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1 Ihr Mandant möchte einen neuen Gesellschafter aufnehmen. In welcher Höhe wäre eine Vergütung inklusive Tantieme steuerrechtlich zulässig? Oft wirft die Aufnahme neuer Gesellschafter oder auch die Einstellung eines Geschäftsführers bei Ihren Mandanten die Frage nach der steuerlich zulässigen Entlohnung auf. Wann ist eine verdeckte Gewinnausschüttung zu befürchten und wie kann dies vermieden werden? Stehen Sie Ihren Mandanten bei diesen Fragen mit Beratung und Berechnung zur Seite! Kapitel 1: Basis-Daten erfassen Ihr Mandant plant die Anstellung eines Geschäftsführers und bittet Sie kurzfristig um eine Einschätzung zur angemessenen Vergütung. Er möchte vor allem über die Gestaltungsmöglichkeiten einer Tantieme Aufschluss erhalten, um eine verdeckte Gewinnausschüttung zu vermeiden. 1.1 Ein Assistent des Programms erleichtert Ihnen den Einstieg (Klicken Sie auf Start Programme DATEV Basis Wirtschaftsberatung) und führt Sie durch die weiteren Schritte. Kanzleientwicklungsdialog, Stand 04 11, DATEV Seite 1 von 5

2 1.2 Für Ihren Mandanten 1.3 legen Sie dazu einen neuen Beratungsfall an. 1.4 Um das passende Programm für den Beratungsanlass zu finden, können Sie aus der Programmauswahl in die Schlagwortauswahl wechseln. Erfassen Sie dort das Schlagwort Tantieme, sehen Sie nun eine Auswahl der weiteren Möglichkeiten. Sie können entweder eine Tantiemeprüfung oder eine Tantiemeberechnung in Form einer Schnellberechnung durchführen. (Tragen Sie dafür im freien Feld Beratungsanlass finden über das Schlagwort Tantieme ein.) Kanzleientwicklungsdialog, Stand 04 11, DATEV Seite 2 von 5

3 1.5 Über die Schaltflächen erhalten Sie mehr Information zu den Möglichkeiten des angebotenen Beratungsanlasses. So finden Sie dort ein Auswertungsbeispiel, um zu sehen, ob die Auswertung die gewünschten Informationen enthält und das Ergebnis liefert, das Sie für Ihren Beratungsanlass benötigen. Und Sie können anhand von möglichen Fragen erkennen, ob die folgende Berechnung des Programms zum Beratungsanlass passt. (Klicken Sie dazu auf die Schaltflächen Beschreibung, Fragen und Beispiel.) Da Sie die Angemessenheit der Tantieme prüfen möchten, bestätigen Sie Tantiemeprüfung durchführen. 1.6 Sie erfassen zunächst den Berechnungszeitraum, zum Beispiel drei Jahre. Wenn, wie in diesem Beispiel die Steuerdaten des vorgesehenen Geschäftsführers nicht vorliegen, können Sie die Planung ohne Steuerdatenintegration anlegen, da nur einige steuerliche Daten des Betriebs für eine erste Berechnung benötigt werden. Kanzleientwicklungsdialog, Stand 04 11, DATEV Seite 3 von 5

4 1.7 Weil es sich um eine Berechnung für einen neuen Geschäftsführer handelt, wählen Sie die Option Berechnung zulässiger Tantieme. 1.8 Sie planen das aktuelle Jahr zunächst auf Basis der Vorjahreswerte, da für das aktuelle Jahr noch keine ausreichende Datenbasis verfügbar ist. Nötig sind dazu folgende Daten aus dem Vorjahr: Der Jahresüberschuss lt. Steuerbilanz Die nichtabziehbaren Aufwendungen Die Gewinnausschüttung Der Name des geplanten Geschäftsführers Die Summe seiner geplanten Festbezüge, die für dieses Beispiel ausgefallen hoch gewählt wurden Und die zulässige Gesamtausstattung Kanzleientwicklungsdialog, Stand 04 11, DATEV Seite 4 von 5

5 Kapitel 2: Prüfung Zulässigkeit Tantiemehöhe durchführen 2.1 Die Auswertung zur Tantiemeberechnung (im Programm DATEV Steuergestaltung) zeigt, dass die im Rahmen der Vorgabewerte zulässige Tantieme bei 3 % des Jahresüberschusses liegt. Auch die Prüfung gemäß BMF- Schreiben ergibt keine verdeckte Gewinnausschüttung. Sie können hier außerdem die Höhe der möglichen Tantieme für den neuen Gesellschafter ablesen. Kanzleientwicklungsdialog, Stand 04 11, DATEV Seite 5 von 5