Vererben und Schenken

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Meike Giese
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1 Schlecht und Partner Schlecht und Collegen Vererben und Schenken

3 Wir über uns Schlecht und Partner sind erfahrene Wirtschaftsprüfer und Steuerberater. Unsere Partnerschaft stützt sich auf eine langjährige Zusammenarbeit und ein gemeinsames Verständnis für die Bedürfnisse einer zeitgemäßen Mandatsbetreuung und Projektberatung. Wir beraten Unternehmer, Unternehmen und Privatpersonen in allen betriebswirtschaftlichen und steuerlichen Belangen und prüfen mittelständische Unternehmen zu den unterschiedlichsten Anlässen. Hierbei verfügen wir über langjährige Erfahrungen in der Mittelstandsberatung, die auf einer breiten Fach- und Branchenkompetenz beruht.

4 Herausforderung Vererben und Schenken Die steueroptimale Gestaltung der Vermögensnachfolge stellt eine komplexe und zugleich bedeutsame Herausforderung dar, die in der Praxis häufig unterschätzt wird. Die Gestaltung einer steueroptimalen Vermögensnachfolge erfordert daher rechtzeitiges Handeln aller Beteiligten unter Berücksichtigung der persönlichen Vorstellungen und insbesondere bestehender Versorgungsaspekte der abgebenden Generation. Die richtige Gestaltung erfordert aus steuerlicher Sicht ein abgestimmtes Konzept, dass neben den erbschaftsteuerlichen Aspekten auch die einkommensteuerlichen Auswirkungen aller Beteiligter ausreichend berücksichtigt. Hierbei ist das Erbschaftsteuergesetz (ErbStG) seit jeher durch komplexe Auslegungsfragen sowie durch die Rechtsprechung der Finanzgerichte und den stetigen Änderungen des Gesetzgebers geprägt. Nicht zuletzt sind bei Erbschaften und Schenkungen mit grenzüberschreitenden Anknüpfungspunkten die Besonderheiten des Internationalen Erbschaftsteuerrechts zu beachten. Diese können durch bilaterale Abkommen zwischen den beteiligten Vertragsstaaten beeinflusst werden. Die Fragestellungen rund um das Thema Vererben und Schenken sind sehr komplex und regelmäßig geprägt von den persönlichen Lebensumständen, die es zu berücksichtigen gilt. Mithin bedarf es einer umfassenden Berücksichtigung sämtlicher steuerlich beeinflussender Faktoren, um den Vermögensübergang steueroptimal umzusetzen. Im Kontext der Ausnutzung steuerlicher Freibeträge ist eine vorausschauende Planung des Vermögensübergangs aus steuerlichen Gesichtspunkten ratsam. Auch bei bereits eingetretenen Erbfällen gilt es die steuerlichen Pflichten zu wahren und mögliche noch existierende Gestaltungsmöglichkeiten steueroptimal zu nutzen. Die Bewertung des Nachlasses stellt letztlich ebenfalls eine bedeutsame Hürde bei der steuerlichen Gestaltung der Erbschaft oder Schenkung dar. So gilt es einen steuerlichen Wert den übertragenen bzw. zu übertragenden Vermögenswerten beizumessen und bestehende Verbindlichkeiten und Lasten zu bewerten.

5 Vererben und Schenken Die steuerliche Gestaltung und Abbildung des Vermögensübergangs im Wege der Vererbung oder Schenkung stellt eine äußerst komplexe Materie des Steuerrechts dar, die neben den rechtlichen Rahmenbedingungen nicht zuletzt auch durch persönliche Lebensumstände geprägt ist. Wir unterstützen unsere Mandanten bei der steuerlichen Optimierung und Abbildung von Vermögensübertragungen im Wege der Vererbung oder Schenkung. Hierbei fußt unsere Expertise auf jahrelanger Erfahrung bei der Beratung von Privatpersonen sowie Unternehmer bei der Gestaltung und Umsetzung des Vermögensübergangs. Wir beraten unsere Mandanten bei der Wahl der richtigen Form der Vermögensübertragung und zeigen mögliche Handlungsalternativen auf. Auch unterstützen wir vor dem Hintergrund unserer Expertise bei komplexen grenzüberschreitenden Vermögensübertragungen. So haben wir Erfahrung im Internationalen Steuerrecht und sind mit den einschlägigen Besonderheiten grenzüberschreitender Sachverhalte vertraut. Als auf Themen der Vererbung und Schenkung spezialisierte Wirtschaftsprüfer und Steuerberater verfügen wir über langjährige Erfahrung in der aktiven Beratung von Unternehmen und Privatpersonen. Unsere Partnerschaft verfügt über Steuerexperten, die sich seit Jahren mit den Themen der Erbschafsteuer beschäftigen und sich auch im Rahmen zahlreicher Publikationen in den wissenschaftlichen und praktischen Diskurs einbringen.

6 Unsere Leistungen im Bereich Vererben und Schenken Ermittlung latentes Erbschaftsteuerrisiko aufgrund eines unerwarteten plötzlichen Erbfalls (Status Quo Analyse) Vorschläge für die Gestaltung einer steueroptimierten Vermögensnachfolge für die private, als auch betriebliche Vermögensnachfolge Gestaltung bzw. Mitwirkung bei der Abfassung letztwilliger Verfügungen unter steuerlichen Gesichtspunkten Steuerliche Vertragsgestaltung im Umfeld von Nachfolgeregelungen, z.b. gesellschaftsvertragliche Nachfolgeregelungen und deren Abstimmung mit letztwilligen Verfügungen Anfertigung von Steuererklärungen, insb. Erbschaftsteuererklärung Themen des Internationalen Erbschaftssteuerrechts / Grenzüberschreitende Schenkungs- und Erbfälle Internationale Erbschaftssteueroptimierung Vornahme erbschaftsteuerlicher Bewertungen

Ihre Ansprechpartner - Unsere Experten Kontaktieren Sie gerne unsere Experten Dr. Benjamin S.

0049 711 / 18 56 75-42 Fax 0049 711 / 18 56 74-50 b.cortez@schlecht-partner.

0049 89 / 24 29 16-40 Fax 0049 89 / 24 29 16-99 p.schimpfky@schlecht-partner.de Dr.

7 Ihre Ansprechpartner - Unsere Experten Kontaktieren Sie gerne unsere Experten Dr. Benjamin S. Cortez Steuerberater Leiter Niederlassung Stuttgart Tel / Fax / b.cortez@schlecht-partner.de Peter Schimpfky Steuerberater Fachberater für Unternehmensnachfolge (DStV e.v.) Partner Tel / Fax / p.schimpfky@schlecht-partner.de Dr. Annette Zitzelsberger Steuerberater, Fachberater für Internationales Steuerrecht Partner Tel / Fax / a.zitzelsberger@schlecht-partner.de

8 Schlecht und Partner Wirtschaftsprüfer Steuerberater Schlecht und Collegen GmbH & Co. KG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft München Stuttgart Barer Str. 7 Königstr München Tel. 089/ Stuttgart Tel. 0711/

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