DATEV-Kontenrahmen nach dem Bilanzrichtlinien-Gesetz zur Branchenlösung für Schulen in freier Trägerschaft (Basis SKR 03) Gültig ab 2008

Transkript

1 DATEV-Kontenrahmen nach dem Bilanzrichtlinien-Gesetz zur Branchenlösung für Schulen in freier Trägerschaft (Basis SKR 03) Gültig ab 2008 Bilanz- 0 Anlage- Kapitalkonten Bilanz- 0 Anlage- Kapitalkonten für die Ingangsetzung Erweiterung des Geschäftsbetriebs für die Währungsumstellung auf den Euro Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte ähnliche Rechte Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten Werten für die Ingangsetzung Erweiterung des Geschäftsbetriebs für die Währungsumstellung auf den Euro Immaterielle Vermögensgegenstände Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte ähnliche Rechte Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten Werten Konzessionen Gewerbliche Schutzrechte Ähnliche Rechte Werte EDV-Software Lizenzen an gewerblichen Schutzrechten ähnlichen Rechten Werten Grstücke, grstücksgleiche Rechte Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grstücken Geleistete Anzahlungen Anlagen im Bau Grstücke, grstücksgleiche Rechte Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grstücken Wohnbauten Garagen Außenanlagen Hof- Wegebefestigungen Einrichtungen für Wohnbauten Gebäudeteil des häuslichen Arbeitszimmers 13) Wohnbauten im Bau Anzahlungen auf Wohnbauten auf eigenen Grstücken grstücksgleichen Rechten Bauten auf fremden Grstücken Zweckbetriebsbauten auf fremden Grstücken Zweckbetriebsbauten auf fremden Grstücken Garagen Außenanlagen Hof- Wegebefestigungen Einrichtung Zweckbetriebsbauten auf fremden Grstücken Andere Bauten Geschäfts- Firmenwert Geleistete Anzahlungen Geschäfts- Firmenwert Geschäfts- Firmenwert Anzahlungen auf Geschäfts- Firmenwert Anzahlungen auf immaterielle Vermögensgegenstände Verschmelzungsmehrwert Sachanlagen Geleistete Anzahlungen Anlagen im Bau Grstücke, grstücksgleiche Rechte Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grstücken Zweckbetriebs- andere Bauten im Bau auf fremden Grstücken Anzahlungen auf Bauten auf fremden Grstücken Wohnbauten Garagen Außenanlagen Hof- Wegebefestigungen Einrichtungen für Wohnbauten Grstücke, grstücksgleiche Rechte Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grstücken Geleistete Anzahlungen Anlagen im Bau Grstücke, grstücksgleiche Rechte Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grstücken Geleistete Anzahlungen Anlagen im Bau Grstücke, grstücksgleiche Rechte Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grstücken Grstücksanteil des häuslichen Arbeitszimmers 13) Grstücke grstücksgleiche Rechte ohne Bauten Unbebaute Grstücke Grstücksgleiche Rechte (Erbbaurecht, Dauerwohnrecht) Grstücke mit Substanzverzehr Anzahlungen auf Grstücke grstücksgleiche Rechte ohne Bauten Bauten auf eigenen Grstücken grstücksgleichen Rechten Grstückswerte eigener bebauter Grstücke Zweckbetriebsbauten auf eigenen Grstücken Zweckbetriebsbauten auf eigenen Grstücken Garagen Zweckbetriebsbauten auf eigenen Grstücken Außenanlagen Zweckbetriebsbauten auf eigenen Grstücken Hof- Wegebefestigungen Zweckbetriebsbauten auf eigenen Grstücken Einrichtung Zweckbetriebsbauten auf eigenen Grstücken Andere Bauten Zweckbetriebsbauten im Bau auf eigenen Grstücken Anzahlungen auf Bauten auf eigenen Grstücken Geleistete Anzahlungen Anlagen im Bau Technische Anlagen Maschinen Geleistete Anzahlungen Anlagen im Bau Andere Anlagen, Betriebs Geschäftsausstattung Geleistete Anzahlungen Anlagen im Bau Wohnbauten im Bau Anzahlungen auf Wohnbauten auf fremden Grstücken Technische Anlagen Maschinen Maschinen Maschinengebene Werkzeuge Maschinelle Anlagen -10 Photovoltaikanlage Transportanlagen Ähnliches Betriebsvorrichtungen Technische Anlagen Maschinen im Bau Anzahlungen auf technische Anlagen Maschinen Schul-, Kindergarten- ähnliche Ausstattung Andere Anlagen Pkw Lkw Transportmittel Betriebsausstattung Geschäftsausstattung Büroeinrichtung Ladeneinrichtung Werkzeuge Einbauten Gerüst- Schalungsmaterial Geringwertige Wirtschaftsgüter 8) Geringwertige Wirtschaftsgüter größer 150 bis Euro (Sammelposten) 1) Betriebs- Geschäftsausstattung Andere Anlagen, Betriebs- Geschäftsausstattung im Bau Anzahlungen auf andere Anlagen, Betriebs- Geschäftsausstattung Art.-Nr Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 1

2 Bilanz- 0 Anlage- Kapitalkonten Bilanz- 0 Anlage- Kapitalkonten Anteile an verbenen Ausleihungen an verbene Beteiligungen Ausleihungen an, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Wertpapiere des Anlagevermögens Ausleihungen Genossenschaftsanteile Ausleihungen Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen Anleihen gegenüber Kreditinstituten Schecks, Kassenbestand, Besbank Postbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten gegenüber Kreditinstituten Finanzanlagen Anteile an verbenen (Anlagevermögen) Anteile an herrschender mit Mehrheit beteiligter Gesellschaft Ausleihungen an verbene Beteiligungen Typisch stille Beteiligungen Atypisch stille Beteiligungen Andere Beteiligungen an Kapitalgesellschaften Andere Beteiligungen an Personengesellschaften Beteiligung einer GmbH & Co.KG an einer Komplementär GmbH Ausleihungen an, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Wertpapiere des Anlagevermögens Wertpapiere mit Gewinnbeteiligungsansprüchen, die dem Teileinkünfteverfahren unterliegen Festverzinsliche Wertpapiere Ausleihungen Darlehen -20 Darlehen Institutionen national -30 Darlehen Versorgungswerk -70 Darlehen Institutionen international -90 Darlehen Wertberichtigung Genossenschaftsanteile zum langfristigen Verbleib Ausleihungen an Mitglieder -90 Ausleihungen an Mitglieder Wertberichtigung Ausleihungen an nahe stehende Personen Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen zum langfristigen Verbleib Anleihen nicht konvertibel Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre Anleihen konvertibel Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre gegenüber Kreditinstituten Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre gegenüber Kreditinstituten aus Teilzahlungsverträgen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre (frei, in Bilanz kein Restlaufzeitvermerk) Gegenkonto bei Aufteilung der Konten gegenüber verbenen gegen verbene gegenüber, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Gezeichnetes Kapital Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital Nicht eingeforderte ausstehende Einlagen Eingeforderte, noch ausstehende Kapitaleinlagen Eingeforderte Nachschüsse gegenüber verbenen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre gegenüber, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre gegenüber Mitgliedern Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit bis 1 Jahr Zinsen Restlaufzeit 1 bis 5 Jahr Restlaufzeit größer 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre Umgl. S Restlaufzeit größer 5 Jahre Umgl. H gegenüber Mitgliedern für offene Ausschüttungen Darlehen typisch stiller Gesellschafter Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre Darlehen atypisch stiller Gesellschafter Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre Partiarische Darlehen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre (frei, in Bilanz kein Restlaufzeitvermerk) Gegenkonto bei Aufteilung der Konten Kapital Kapitalgesellschaft Eigen-/Genossenschaftskapital Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital, nicht eingefordert (Aktivausweis) Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital, eingefordert (Aktivausweis) Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital, nicht eingefordert (Passivausweis, von gezeichnetem Kapital offen abgesetzt; eingeforderte ausstehende Einlagen s. Konten ) Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital, eingefordert (, nicht eingeforderte ausstehende Einlagen s. Konten ) Eingeforderte Nachschüsse (, Gegenkonto ) Seite 2

3 Bilanz- 0 Anlage- Kapitalkonten Bilanz- 0 Anlage- Kapitalkonten Kapitalrücklage Gesetzliche Rücklage Rücklage für eigene Anteile Satzungsmäßige Rücklagen Andere Gewinnrücklagen Gewinnvortrag Verlustvortrag Kapitalrücklage Kapitalrücklage Kapitalrücklage durch Ausgabe von Anteilen über Nennbetrag Kapitalrücklage durch Ausgabe von Schuldverschreibungen für Wandlungsrechte Optionsrechte zum Erwerb von Anteilen Kapitalrücklage durch Zuzahlungen gegen Gewährung eines Vorzugs für Anteile Kapitalrücklage durch andere Zuzahlungen in das Eigenkapital Nur zur Nutzung gestiftetes Kapital Nur zur Nutzung gestiftetes Vermögen Eingefordertes Nachschusskapital (Gegenkonto ) Gewinnrücklagen Gesetzliche Rücklage Rücklage für eigene Anteile Satzungsmäßige Rücklagen Andere Rücklagen Rücklagen 51 ff. AO Rücklagen Vermögensverwaltung Rücklagen Zweckbetrieb Rücklagen ideeller Bereich Eigenkapitalanteil von Wertaufholungen Gewinnvortrag vor Verwendung Verlustvortrag vor Verwendung Sonderposten aus der Währungsumstellung auf den Euro Sonderposten mit Rücklageanteil Sonderposten für Zuschüsse Zulagen Sonderposten aus der Währungsumstellung auf den Euro 11) Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7d EStG Sonderposten mit Rücklageanteil nach 79 EStDV Sonderposten mit Rücklageanteil nach 80 EStDV Sonderposten mit Rücklageanteil nach 52 Abs. 16 EStG Sonderposten mit Rücklageanteil, Sonderabschreibungen 6) Sonderposten mit Rücklageanteil nach 82a EStDV Sonderposten mit Rücklageanteil nach 82d 82e EStDV 8) Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 2 EStG n. F. 8) Sonderposten mit Rücklageanteil nach 14 BerlinFG Sonderposten mit Rücklageanteil für Förderung nach 3 ZonenRFG/ 4-6 FördergebietsG Sonderposten mit Rücklageanteil nach 4d EStG Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 1 EStG a. F./ 7g Abs. 5 EStG n. F. 8) Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 3 7 EStG a. F. 8) Sonderposten für Zuschüsse Zulagen Rückstellungen Vortrag auf neue Rechnung Sonderposten mit Rücklageanteil Vortrag auf neue Rechnung (Bilanz) Kapital Eigenkapital Vollhafter/Einzelunternehmer Festkapital Variables Kapital Fremdkapital Vollhafter Mitglieder-Darlehen 12) Eigenkapital Teilhafter Kommandit-Kapital Verlustausgleichskonto Fremdkapital Teilhafter Mitglieder-Darlehen 12) Sonderposten mit Rücklageanteil Sonderposten mit Rücklageanteil, steuerfreie Rücklagen 6) Sonderposten mit Rücklageanteil nach 6b EStG Sonderposten mit Rücklageanteil nach EStR R 6.6 8) Sonderposten mit Rücklageanteil nach 6d EStG Sonderposten mit Rücklageanteil nach 1 EntwLStG Rückstellungen für Pensionen ähnliche Verpflichtungen Steuerrückstellungen Rückstellungen Steuerrückstellungen Rückstellungen Rückstellungen für Pensionen ähnliche Verpflichtungen Steuerrückstellungen Gewerbesteuerrückstellung, 4 Abs. 5b EStG 1) Gewerbesteuerrückstellung Körperschaftsteuerrückstellung Rückstellungen für Personalkosten Rückstellungen zur Erfüllung der Aufbewahrungspflichten Rückstellung für latente Steuern Rückstellungen Rückstellungen für unterlassene für Instandhaltung, Nachholung in den ersten drei Monaten Rückstellungen für unterlassene für Instandhaltung, Nachholung innerhalb des 4. bis 12. Monats Rückstellungen für Abraum- Abfallbeseitigung Rückstellungen für Gewährleistungen (Gegenkonto ) Rückstellungen für drohende Verluste aus schwebenden Geschäften Rückstellungen für Abschluss- Prüfungskosten Aufwandsrückstellungen gemäß 249 Abs. 2 HGB Rückstellungen für Umweltschutz Seite 3

4 Bilanz- 0 Anlage- Kapitalkonten Bilanz- 1 Finanz- Privatkonten Rechnungsabgrenzungsposten (Aktiva) Abgrenzung latenter Steuern Rechnungsabgrenzungsposten (Aktiva) Rechnungsabgrenzungsposten (Passiva) Aktiva sonstige Passiva aus Lieferungen Leistungen H-Saldo Abgrenzungsposten Aktive Rechnungsabgrenzung Abgrenzung aktive latente Steuern Als Aufwand berücksichtigte Zölle Verbrauchsteuern auf Vorräte Als Aufwand berücksichtigte Umsatzsteuer auf Anzahlungen Damnum/Disagio Passive Rechnungsabgrenzung Abgrenzungen unterjährig pauschal gebuchter Abschreibungen für BWA 8) Pauschalwertberichtigung auf mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr Pauschalwertberichtigung auf mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr Einzelwertberichtigungen auf mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr Einzelwertberichtigungen auf mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr Kassenbestand, Besbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten Schecks Kassenbestand, Besbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten Schecks gegenüber Kreditinstituten KU V KU V KU M KU V ) KU M ) KU Schecks, Kassenbestand, Besbank Postbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten F Hauptkasse (Sekretariat) F Nebenkasse 1-10 Kasse Schule -20 Kasse Hort -30 Kasse Kindergarten -60 Kasse Küche/Mensa -70 Kasse Cafeteria/Pausenverkauf -80 Kasse Hausmeisterei -90 Kasse Verwaltung F Nebenkasse 2-10 Portokasse, Postwertzeichen -20 Freistempler -30 Baukasse F Postbank F Postbank 1 F Postbank 2 F Postbank 3 F LZB-Guthaben F Besbankguthaben F Bank F Bank 1 F Bank 2 F Bank 3 F Bank 4 F Bank 5 F Bausparkassen Finanzmittelanlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition gegenüber Kreditinstituten (nicht im Finanzmittelfonds enthalten) aus Lieferungen Leistungen sonstige F Wechsel aus Lieferungen Leistungen F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr F Wechsel aus Lieferungen Leistungen, besbankfähig gegen verbene gegenüber verbenen Besitzwechsel gegen verbene Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr Besitzwechsel gegen verbene, besbankfähig gegenüber, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht gegenüber, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Besitzwechsel gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr Besitzwechsel gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, besbankfähig Wertpapiere Finanzwechsel Andere Wertpapiere mit unwesentlichen Wertschwankungen im Sinne Textziffer 18 DRS 2 Seite 4

5 Bilanz- 1 Finanz- Privatkonten Bilanz- 1 Finanz- Privatkonten Kassenbestand, Besbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten Schecks Anteile an verbenen Eigene Anteile Wertpapiere Vermögensgegenstände Vermögensgegenstände sonstige F Schecks Wertpapiere Anteile an verbenen (Umlaufvermögen) Anteile an herrschender mit Mehrheit beteiligter Gesellschaft Eigene Anteile Wertpapiere Wertpapieranlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition sonstige Vermögensgegenstände GmbH-Anteile zum kurzfristigen Verbleib Genossenschaftsanteile zum kurzfristigen Verbleib Ansprüche aus Rückdeckungsversicherungen F F Geldtransit F Zahlungsverkehr Debitoren F Zahlungsverkehr Kreditoren F r Zahlungsverkehr -10 Verrechnungskonto Lohn Gehalt Beiträge Ähnliches -40 Verrechnungskonto Lohn Gehalt Genossenschaftsanteile Ähnliches -50 Verrechnungskonto Lohn Gehalt Mitarbeitergehaltszahlungen Ähnliches -51 Verrechnungskonto Lohn Gehalt Mitarbeiterforderungen/ -verbindlichkeiten -52 Verrechnungskonto Lohn Gehalt Mitarbeiterdarlehen -80 Verrechnungskonto Lohn Gehalt Darlehen F Verrechnungskonto Klassen -11 Verrechnungskonto Klasse 1-12 Verrechnungskonto Klasse 2-13 Verrechnungskonto Klasse 3-14 Verrechnungskonto Klasse 4-15 Verrechnungskonto Klasse 5-16 Verrechnungskonto Klasse 6-17 Verrechnungskonto Klasse 7-18 Verrechnungskonto Klasse 8-19 Verrechnungskonto Klasse 9-20 Verrechnungskonto Klasse Verrechnungskonto Klasse Verrechnungskonto Klasse Verrechnungskonto Klasse Verrechnungskonto Bläserklasse -25 Verrechnungskonto Förderklasse F Verrechnungskonto Kindergartengruppen -41 Verrechnungskonto Kindergartengruppe 1-42 Verrechnungskonto Kindergartengruppe 2-43 Verrechnungskonto Kindergartengruppe 3-44 Verrechnungskonto Kindergartengruppe 4-45 Verrechnungskonto Kindergartengruppe 5-46 Verrechnungskonto Kindergartengruppe 6-47 Verrechnungskonto Regenbogen-Gruppe -48 Verrechnungskonto Schmetterlings-Gruppe -49 Verrechnungskonto Wald-Gruppe F Verrechnungskonto Nachmittagsgruppen -51 Verrechnungskonto Nachmittagsgruppe 1-52 Verrechnungskonto Nachmittagsgruppe 2-53 Verrechnungskonto Nachmittagsgruppe 3 Vermögensgegenstände sonstige aus Lieferungen Leistungen sonstige gegen verbene gegenüber verbenen gegen verbene H-Saldo F Verrechnungskonto Kleinkindergruppen -61 Verrechnungskonto Krabbelgruppe -62 Verrechnungskonto Spielgruppe -70 Verrechnungskonto Hort-Gruppen -71 Verrechnungskonto Hort-Gruppe 1-72 Verrechnungskonto Hort-Gruppe 2-73 Verrechnungskonto Hort-Gruppe 3-74 Verrechnungskonto Hort-Gruppe 4-75 Verrechnungskonto Hort-Gruppe 5-76 Verrechnungskonto Hort-Gruppe 6-77 Verrechnungskonto Hort-Gruppe 7-78 Verrechnungskonto Hort-Gruppe 8-79 Verrechnungskonto Hort-Gruppe 9 F Verrechnungskonto Kernzeitbetreuung -81 Verrechnungskonto Kernzeitbetreuung 1-82 Verrechnungskonto Kernzeitbetreuung 2-83 Verrechnungskonto Kernzeitbetreuung 3 F Umbuchungen Personenkonten F Verrechnungskonto für Gewinnermittlung 4/3 EStG, ergebniswirksam F Verrechnungskonto für Gewinnermittlung 4/3 EStG, nicht ergebniswirksam Wirtschaftsgüter des Umlaufvermögens gemäß 4 Abs. 3 Satz 4 EStG F Überleitungskonto Kostenstelle F Verrechnungskonto Ist-Versteuerung S aus Lieferungen Leistungen aus Lieferungen Leistungen Umgl. S aus Lieferungen Leistungen Umgl. H- R aus Lieferungen Leistungen F aus Lieferungen Leistungen ohne Kontokorrent F aus Lieferungen Leistungen zum allgemeinen Umsatzsteuersatz eines Kleinunternehmers (EÜR) 13) F aus Lieferungen Leistungen zum ermäßigten Umsatzsteuersatz (EÜR) 13) F aus steuerfreien nicht steuerbaren Lieferungen Leistungen (EÜR) 13) F aus Lieferungen Leistungen nach Durchschnittssätzen gemäß 24 UStG (EÜR) 13) F Gegenkonto bei Aufteilung der nach Steuersätzen (EÜR) 13) F nach 11 Abs. 1 Satz 2 EStG für 4/3 EStG F aus Lieferungen Leistungen ohne Kontokorrent - Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr F Zweifelhafte F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr F aus Lieferungen Leistungen gegen verbene F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr Wertberichtigungen auf mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr gegen verbene Wertberichtigungen auf mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr gegen verbene Seite 5

6 Bilanz- 1 Finanz- Privatkonten Bilanz- 1 Finanz- Privatkonten gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht gegenüber, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht F aus Lieferungen Leistungen gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr Geleistete Anzahlungen Vermögensgegenstände Geleistete Anzahlungen auf Vorräte AV Geleistete Anzahlungen, 7 % VSt R AV Geleistete Anzahlungen, 15 % VSt AV Geleistete Anzahlungen, 16 % VSt AV Geleistete Anzahlungen, 19 % VSt Agenturwarenabrechnung Kautionen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht H-Saldo aus Lieferungen Leistungen sonstige aus Lieferungen Leistungen H-Saldo aus Lieferungen Leistungen H-Saldo sonstige S-Saldo Vermögensgegenstände Wertberichtigungen auf mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Wertberichtigungen auf mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht F aus Lieferungen Leistungen gegen Mitglieder F Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit bis 1 Jahr Umgl. S Restlaufzeit bis 1 Jahr Umgl. H Restlaufzeit bis 1 Jahr Wertberichtigung F Restlaufzeit größer 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr Umgl. S Restlaufzeit größer 1 Jahr Umgl. H Restlaufzeit größer 1 Jahr Wertberichtigung Gegenkonto zu sonstigen Vermögensgegenständen bei Buchungen über Debitorenkonto Gegenkonto bei Aufteilung Debitorenkonto Umgl. -80 Gegenkonto bei Aufteilung Debitorenkonto Umgl. S- -85 Gegenkonto bei Aufteilung Debitorenkonto Umgl. H Vermögensgegenstände Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit bis 1 Jahr Umgl. S Restlaufzeit bis 1 Jahr Umgl. H Restlaufzeit bis 1 Jahr Wertberichtigung Restlaufzeit größer 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr Wertberichtigung gegen Vorstandsmitglieder Geschäftsführer - Restlaufzeit bis 1 Jahr gegen Vorstandsmitglieder Geschäftsführer - Restlaufzeit größer 1 Jahr gegen Aufsichtsrats- Beiratsmitglieder - Restlaufzeit bis 1 Jahr gegen Aufsichtsrats- Beiratsmitglieder - Restlaufzeit größer 1 Jahr gegen Mitglieder - Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit bis 1 Jahr Wertberichtigung gegen Mitglieder - Restlaufzeit größer 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr Wertberichtigung Vermögensgegenstände sonstige Vermögensgegenstände Vermögensgegenstände sonstige Vermögensgegenstände Vermögensgegenstände sonstige F Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a Abs. 2 UStG F Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a Abs. 2 UStG gegen Mitarbeiter Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit bis 1 Jahr Zinsen Restlaufzeit bis 1 Jahr Umgl. S Restlaufzeit bis 1 Jahr Umgl. H Restlaufzeit bis 1 Jahr Wertberichtigung Restlaufzeit größer 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr Wertberichtigung Körperschaftsteuerguthaben nach 37 KStG - Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr Steuerüberzahlungen Steuererstattungsansprüche gegenüber anderen EG-Ländern F an das Finanzamt aus abgeführtem Bauabzugsbetrag Umsatzsteuerforderungen aus entrichteten Verbrauchsteuern Vorsteuer im Folgejahr abziehbar Körperschaftsteuerrückforderung Darlehen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr F Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a Abs. 1 UStG, bewegliche Wirtschaftsgüter F Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a Abs. 1 UStG, bewegliche Wirtschaftsgüter F Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a Abs. 1 UStG, unbewegliche Wirtschaftsgüter F Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a Abs. 1 UStG, unbewegliche Wirtschaftsgüter S Aufzuteilende Vorsteuer S Aufzuteilende Vorsteuer 7 % S Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb S Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R S Aufzuteilende Vorsteuer 16 % S Aufzuteilende Vorsteuer 19 % S Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b UStG S Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b UStG 16 % S Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b UStG 19 % S Abziehbare Vorsteuer S Abziehbare Vorsteuer 7 % S Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb S Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 16 % S Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % S Abziehbare Vorsteuer 16 % S Abziehbare Vorsteuer 19 % S Abziehbare Vorsteuer nach 13b UStG 19 % S Abziehbare Vorsteuer nach 13b UStG S Abziehbare Vorsteuer nach 13b UStG 16 % Seite 6

7 Bilanz- 1 Finanz- Privatkonten Bilanz- 1 Finanz- Privatkonten Vermögensgegenstände sonstige S-Saldo gegen verbene gegenüber verbenen Gegenkonto Vorsteuer 4/3 EStG Auflösung Vorsteuer aus Vorjahr 4/3 EStG Vorsteuer aus Investitionen 4/3 EStG Gegenkonto für Vorsteuer nach Durchschnittssätzen für 4 Abs. 3 EStG 13) S Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne Umsatzsteuer-Identifikationsnummer S Abziehbare Vorsteuer aus der Auslagerung von Gegenständen aus einem Umsatzsteuerlager R F Vorsteuer nach allgemeinen Durchschnittssätzen UStVA Kz. 63 F Bezahlte Einfuhrumsatzsteuer R Durchlaufende -10 Durchlaufende Schülerverkehr -20 Durchlaufende Versicherungen -30 Durchlaufende Instrumentenversicherung -40 Durchlaufende Beiträge -60 Durchlaufende Material Verrechnungen -10 Verrechnung Trägerverein/-genossenschaft -20 Verrechnung Bauverein -30 Verrechnung Förderverein -40 Verrechnung Seminarverein -50 Verrechnung Freeshilfe/-kreis -60 Verrechnung Religionsgemeinschaften Fremdgeld F Verrechnungskonto erhaltene Anzahlungen bei Buchung über Debitorenkonto gegen verbene Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr aus Lieferungen Leistungen sonstige Vermögensgegenstände gegenüber verbenen gegen verbene gegenüber, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht aus Lieferungen Leistungen sonstige Vermögensgegenstände aus Lieferungen Leistungen S-Saldo sonstige Vermögensgegenstände H-Saldo F aus Lieferungen Leistungen ohne Kontokorrent - Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F Restlaufzeit größer 5 Jahre F aus Lieferungen Leistungen gegenüber verbenen F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F Restlaufzeit größer 5 Jahre F aus Lieferungen Leistungen gegenüber, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F Restlaufzeit größer 5 Jahre F aus Lieferungen Leistungen gegenüber Mitgliedern F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F Restlaufzeit größer 5 Jahre Gegenkonto bei Aufteilung Kreditorenkonto gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht gegenüber, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht aus Lieferungen Leistungen sonstige Vermögensgegenstände gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr S aus Lieferungen Leistungen -80 aus Lieferungen Leistungen Umgl. S- -85 aus Lieferungen Leistungen Umgl. H- R aus Lieferungen Leistungen F aus Lieferungen Leistungen zum allgemeinen Umsatzsteuersatz (EÜR) 13) F aus Lieferungen Leistungen zum ermäßigten Umsatzsteuersatz (EÜR) 13) F aus Lieferungen Leistungen ohne Vorsteuer (EÜR) F Gegenkonto bei Aufteilung der nach Steuersätzen (EÜR) 13) F aus Lieferungen Leistungen ohne Kontokorrent F aus Lieferungen Leistungen für Investitionen für 4/3 EStG aus der Annahme gezogener Wechsel aus der Ausstellung eigener Wechsel sonstige Vermögensgegenstände Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (Passiva) F Schuldwechsel F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F Restlaufzeit größer 5 Jahre Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit bis 1 Jahr Umgl. S Restlaufzeit bis 1 Jahr Umgl. H Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre z. B. nach 11 Abs. 2 Satz 2 EStG für 4/3 EStG Darlehen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre Gewinnverfügungskonto stiller Gesellschafter Erhaltene Anzahlungen () AM Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 7 % USt () R AM Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 15 % USt () AM Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 16 % USt () AM Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 19 % USt () Seite 7

8 Bilanz- 1 Finanz- Privatkonten Bilanz- 1 Finanz- Privatkonten Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (Passiva) Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (Aktiva) sonstige Vermögensgegenstände Erhaltene Anzahlungen - Restlaufzeit bis 1 Jahr -10 Vorauszahlung Beszuschüsse -20 Vorauszahlung Landeszuschüsse -30 Vorauszahlung Kreiszuschüsse -40 Vorauszahlung kommunale Zuschüsse -50 Vorauszahlung sonstige Zuschüsse Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre Erhaltene Anzahlungen (von Vorräten offen abgesetzt) Kreditkartenabrechnung Agenturwarenabrechnung Erhaltene Kautionen -10 Erhaltene Schlüssel- ähnliche Kautionen Erhaltene Kautionen - Restlaufzeit bis 1 Jahr -10 Erhaltene Schlüssel- ähnliche Kautionen - Restlaufzeit bis 1 Jahr Erhaltene Kautionen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre -10 Erhaltene Schlüssel- ähnliche Kautionen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Erhaltene Kautionen - Restlaufzeit größer 5 Jahre -10 Erhaltene Schlüssel- ähnliche Kautionen - Restlaufzeit größer 5 Jahre aus Steuern Abgaben 8) Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre gegenüber Mitarbeitern aus Lohn- Kirchensteuer im Rahmen der sozialen Sicherheit Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre sonstige Vermögensgegenstände Vermögensgegenstände sonstige Vermögensgegenstände H-Saldo S Umsatzsteuer aus der Auslagerung von Gegenständen aus einem Umsatzsteuerlager S Umsatzsteuer S Umsatzsteuer 7 % S Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb S Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 16 % S Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % S Umsatzsteuer 16 % S Umsatzsteuer 19 % S Umsatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen S Umsatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen 19 % S Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb ohne Vorsteuerabzug F Umsatzsteuer-Vorauszahlungen F Umsatzsteuer-Vorauszahlung 1/11 F Nachsteuer, UStVA Kz. 65 F In Rechnung unrichtig unberechtigt ausgewiesene Steuerbeträge, UStVA Kz. 69 S Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne Umsatzsteuer- Identifikationsnummer S Umsatzsteuer nach 13b UStG S Umsatzsteuer nach 13b UStG 16 % S Umsatzsteuer nach 13b UStG 19 % Einfuhrumsatzsteuer aufgeschoben bis Umsatzsteuer laufendes Jahr Umsatzsteuer Vorjahr Umsatzsteuer frühere Jahre Verrechnungskonten (Interimskonten) Verrechnungskonto geleistete Anzahlungen bei Buchung über Kreditorenkonto im Rahmen der sozialen Sicherheit (für 4/3 EStG) sonstige Vermögensgegenstände Steuerrückstellungen sonstige Vermögensgegenstände aus Einbehaltungen (KapESt SolZ auf KapESt) für Verbrauchsteuern für Einbehaltungen von Mitarbeitern -10 für Altersversorgung an das Finanzamt aus abzuführendem Bauabzugsbetrag aus Vermögensbildung Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre Steuerzahlungen an andere EG-Länder Lohn- Gehaltsverrechnung Lohn- Gehaltsverrechnung 11 Abs. 2 EStG für 4/3 EStG R Voraussichtliche Beitragsschuld gegenüber den Sozialversicherungsträgern S Umsatzsteuer nicht fällig S Umsatzsteuer nicht fällig 7 % S Umsatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen S Umsatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen 16 % S Umsatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen 19 % S Umsatzsteuer nicht fällig 16 % S Umsatzsteuer nicht fällig 19 % S Umsatzsteuer aus im anderen EG-Land steuerpflichtigen Lieferungen S Umsatzsteuer aus im anderen EG-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen/Werklieferungen Vermögensgegenstände sonstige F Privat (Eigenkapital) Vollhafter/Einzelunternehmer Privatentnahmen allgemein Privatsteuern Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig Zuwendungen, Spenden Außergewöhnliche Belastungen Grstücksaufwand Grstücksaufwand (Umsatzsteuerschlüssel möglich) 10) Grstücksertrag Grstücksertrag (Umsatzsteuerschlüssel möglich) 10) Unentgeltliche Wertabgaben Privateinlagen Seite 8

9 Bilanz- 1 Finanz- Privatkonten GuV- 2 Abgrenzungskonten Privat (Fremdkapital) Teilhafter M Privatentnahmen allgemein Privatsteuern Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig Zuwendungen, Spenden Außergewöhnliche Belastungen Grstücksaufwand Grstücksertrag Unentgeltliche Wertabgaben Privateinlagen Außerordentliche Außerordentliche finanzwirksam Außerordentliche nicht finanzwirksam Außerordentliche Zinsen ähnliche Außerordentliche i. S. d. BiRiLiG Betriebsfremde periodenfremde Betriebsfremde (soweit nicht außerordentlich) Periodenfremde (soweit nicht außerordentlich) Zinsen ähnliche Zinsen ähnliche Steuerlich abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern Steuerlich nicht abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern Zinsen aus Abzinsung des Körperschaftsteuer-Erhöhungbetrages 38 KStG 1) Zinsaufwendungen 233a AO Steuern Zinsaufwendungen 233a bis 237 AO Personensteuern Zinsaufwendungen an verbene Zinsaufwendungen für kurzfristige Nicht abzugsfähige Schuldzinsen gemäß 4 Abs. 4a EStG (Hinzurechnungsbetrag) 13) Zinsen ähnliche 3 Nr. 40, 3c EStG/ 8b KStG (inländische Kap.Ges.) 8) Zinsen ähnliche an verbene 3 Nr. 40, 3c EStG/ 8b KStG (inländische Kap.Ges.) 8) Zinsen auf Kontokorrentkonten 8) Zinsaufwendungen für kurzfristige an verbene Zinsaufwendungen für langfristige -10 Zinsaufwendungen für langfristige Mitgliederdarlehen Zinsaufwendungen für Gebäude, die zum Betriebsvermögen gehören 13) Zinsen zur Finanzierung des Anlagevermögens Renten dauernde Lasten 8) Zinsaufwendungen an Mitunternehmer für die Hingabe von Kapital 15 EStG Zinsaufwendungen für langfristige an verbene Diskontaufwendungen Diskontaufwendungen an verbene Zinsähnliche -10 Mahnzinsen u. -gebühren -20 Säumnis-, Verspätungs- ähnliche Zuschläge Zinsähnliche an verbene aus Kursdifferenzen aus Bewertung Finanzmittelfonds Nicht abziehbare Vorsteuer Nicht abziehbare Vorsteuer 7 % R Nicht abziehbare Vorsteuer 16 % 20) Nicht abziehbare Vorsteuer 19 % Seite 9

10 GuV- 2 Abgrenzungskonten GuV- 2 Abgrenzungskonten Steuern vom Einkommen Ertrag Steuern Steueraufwendungen Körperschaftsteuer Körperschaftsteuer für Vorjahre Körperschaftsteuererstattungen für Vorjahre Körperschaftsteuererstattung für Vorjahre nach 37 KStG Körperschaftsteuer-Erhöhungsbetrag 38 Abs. 5 KStG 1) Solidaritätszuschlag Solidaritätszuschlag für Vorjahre Solidaritätszuschlagerstattungen für Vorjahre Kapitalertragsteuer 20 % Kapitalertragsteuer 25 % Anrechenbarer Solidaritätszuschlag auf Kapitalertragsteuer 20 % Zinsabschlagsteuer Anrechenbarer Solidaritätszuschlag auf Kapitalertragsteuer 25 % Anrechenbarer Solidaritätszuschlag auf Zinsabschlagsteuer Anzurechnende ausländische Quellensteuer Gewerbesteuernachzahlungen Vorjahre 8) Gewerbesteuernachzahlungen Gewerbesteuererstattungen für Vorjahre, 4 Abs. 5b EStG 1) Gewerbesteuererstattungen Vorjahre 8) aus der Auflösung von Gewerbesteuerrückstellungen, 4 Abs. 5b EStG 1) aus der Auflösung von Gewerbesteuerrückstellungen 8) Steuernachzahlungen Vorjahre für sonstige Steuern Steuererstattungen Vorjahre für sonstige Steuern aus der Auflösung von Rückstellungen für sonstige Steuern betriebsfremd regelmäßig unregelmäßig Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust) Anlagenabgänge immaterielle Vermögensgegenstände (Restbuchwert bei Buchverlust) Anlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust) Anlagenabgänge Finanzanlagen 3 Nr. 40, 3c EStG/ 8b KStG (inländische Kap.Ges.) (Restbuchwert bei Buchverlust) 8) Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) Anlagenabgänge immaterielle Vermögensgegenstände (Restbuchwert bei Buchgewinn) Anlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) Anlagenabgänge Finanzanlagen 3 Nr. 40, 3c EStG/ 8b KStG (inländische Kap.Ges.) (Restbuchwert bei Buchgewinn) 8) Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens Verluste aus der Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften 3 Nr. 40, 3c EStG/ 8b KStG (inländische Kap.Ges.) 8) Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des Umlaufvermögens (außer Vorräte) Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des Umlaufvermögens (außer Vorräte) 3 Nr. 40, 3c EStG/ 8b KStG (inländische Kap.Ges.) 8) Abgang von Wirtschaftsgütern des Umlaufvermögens nach 4 Abs. 3 Satz 4 EStG 13) Abgang von Wirtschaftsgütern des Umlaufvermögens 3 Nr. 40, 3c EStG/ 8b KStG (inländische Kap.Ges.) nach 4 Abs. 3 Satz 4 EStG 8)13) Steuern Abschreibungen auf Vermögensgegenstände des Umlaufvermögens, soweit diese die in der Kapitalgesellschaft üblichen Abschreibungen überschreiten Einstellungen in Sonderposten mit Rücklageanteil (steuerfreie Rücklagen) Einstellungen in Sonderposten mit Rücklageanteil ( 7g Abs. 2 EStG n. F.) 8) Einstellungen in Sonderposten mit Rücklageanteil (Sonderabschreibungen) Einstellungen in Sonderposten mit Rücklageanteil ( 52 Abs. 16 EStG) 11) aus der Zuschreibung von steuerlich niedriger bewerteten aus der Zuschreibung von steuerlich niedriger bewerteten Rückstellungen Grstücksaufwendungen, neutral Grsteuer Zuwendungen, Spenden, steuerlich nicht abziehbar Zuwendungen, Spenden für wissenschaftliche kulturelle Zwecke Zuwendungen, Spenden für mildtätige Zwecke Zuwendungen, Spenden für kirchliche, religiöse gemeinnützige Zwecke -10 Bauzuschüsse (Spendencharakter) -20 Patenschaften (Spendencharakter) Zuwendungen, Spenden an politische Parteien Nicht abziehbare Hälfte der Aufsichtsratsvergütungen Abziehbare Aufsichtsratsvergütungen Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für gemeinnützige Zwecke i. S. d. 52 Abs. 2 Nr. 1-3 AO Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für gemeinnützige Zwecke i. S. d. 52 Abs. 2 Nr. 4 AO Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für kirchliche, religiöse gemeinnützige Zwecke Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für wissenschaftliche, mildtätige, kulturelle Zwecke Forderungsverluste (übliche Höhe) AM Forderungsverluste 7 % USt (übliche Höhe) AM Forderungsverluste aus steuerfreien EG- Lieferungen (übliche Höhe) AM Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen 7 % USt (übliche Höhe) AM Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen 16 % USt (übliche Höhe) AM Forderungsverluste 16 % USt (übliche Höhe) AM Forderungsverluste 19 % USt (übliche Höhe) AM Forderungsverluste 15 % USt (übliche Höhe) AM Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen 19 % USt (übliche Höhe) AM Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen 15 % USt (übliche Höhe) Forderungsverluste, unüblich hoch Einstellungen in die Pauschalwertberichtigung zu Einstellung in die Einzelwertberichtigung zu Seite 10

11 GuV- 2 Abgrenzungskonten GuV- 2 Abgrenzungskonten aus Verlustübernahme Auf Gr einer Gewinngemeinschaft, eines Gewinn- Teilgewinnabführungsvertrags abgeführte Gewinne Einstellungen in die Kapitalrücklage nach den Vorschriften über die vereinfachte Kapitalherabsetzung Einstellungen in Gewinnrücklagen in die gesetzliche Rücklage Einstellungen in Gewinnrücklagen in satzungsmäßige Rücklagen Einstellungen in Gewinnrücklagen in die Rücklage für eigene Anteile aus Verlustübernahme Abgeführte Gewinne auf Gr einer Gewinngemeinschaft Abgeführte Gewinnanteile an stille Gesellschafter 8 GewStG Abgeführte Gewinne auf Gr eines Gewinn- Teilgewinnabführungsvertrags Einstellungen in die Kapitalrücklage nach den Vorschriften über die vereinfachte Kapitalherabsetzung Einstellungen in die gesetzliche Rücklage Einstellungen in satzungsmäßige Rücklagen Einstellungen in die Rücklage für eigene Anteile aus anderen Wertpapieren Ausleihungen des Finanzanlagevermögens Zinsen ähnliche aus anderen Wertpapieren Ausleihungen des Finanzanlagevermögens Laufende aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (Finanzanlagevermögen) 3 Nr. 40 EStG/ 8b KStG (inländische Kap.Ges.) 8) Laufende aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (verbene ) 3 Nr. 40 EStG/ 8b KStG (inländische Kap.Ges.) 8) aus anderen Wertpapieren Ausleihungen des Finanzanlagevermögens aus verbenen Zinsen ähnliche -10 aus zur Nutzung gestiftetem Kapital -20 aus zur Nutzung gegebenem Vermögen Steuerfreie Aufzinsung des Körperschaftsteuerguthabens nach 37 KStG Zinserträge 233a AO, 4 Abs. 5b EStG 1) aus anderen Wertpapieren Ausleihungen des Umlaufvermögens 1) Laufende aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (Umlaufvermögen) 3 Nr. 40 EStG/ 8b KStG (inländische Kap.Ges.) 8) Laufende aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (verbene ) 3 Nr. 40 EStG/ 8b KStG (inländische Kap.Ges.) 8) Zinserträge 233a AO Zinserträge 233a AO Sonderfall Anlage A KSt Zinsen ähnliche aus verbenen aus Kursdifferenzen aus Bewertung Finanzmittelfonds Einstellungen in Gewinnrücklagen in andere Gewinnrücklagen Außerordentliche Einstellungen in andere Rücklagen Außerordentliche i. S. d. BiRiLiG Außerordentliche Außerordentliche finanzwirksam Außerordentliche nicht finanzwirksam Zinsen ähnliche Diskonterträge Diskonterträge aus verbenen Zinsähnliche -10 aus Mahnzinsen, RLS- ähnlichen -gebühren Zinsertrag aus vorzeitiger Rückzahlung des Körperschaftsteuer-Erhöhungbetrages 38 KStG 1) Zinsähnliche aus verbenen aus Beteiligungen Betriebsfremde periodenfremde Betriebsfremde (soweit nicht außerordentlich) Periodenfremde (soweit nicht außerordentlich) Zinserträge aus Beteiligungen Laufende aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (Beteiligung) 3 Nr. 40 EStG/ 8b KStG (inländische Kap.Ges.) 8) Laufende aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (verbene ) 3 Nr. 40 EStG/ 8b KStG (inländische Kap.Ges.) 8) Gewinne aus Anteilen an nicht steuerbefreiten inländischen Kapitalgesellschaften 9 Nr. 2a GewStG Gewinnanteile aus Mitunternehmerschaften 9 GewStG aus Beteiligungen an verbenen betrieblich regelmäßig betriebsfremd regelmäßig unregelmäßig aus Zuschreibungen des Sachanlagevermögens aus Zuschreibungen des immateriellen Anlagevermögens aus Zuschreibungen des Finanzanlagevermögens aus Zuschreibungen des Finanzanlagevermögens 3 Nr. 40 EStG/ 8b KStG (inländische Kap.Ges.) 8) aus Zuschreibungen des anderen Anlagevermögens 3 Nr. 40 EStG/ 8b KStG (inländische Kap.Ges.) 8) aus Zuschreibungen des Umlaufvermögens aus Zuschreibungen des Umlaufvermögens 3 Nr. 40 EStG/ 8b KStG (inländische Kap.Ges.) 8) aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens aus der Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften 3 Nr. 40 EStG/ 8b KStG (inländische Kap.Ges.) 8) Seite 11

12 GuV- 2 Abgrenzungskonten GuV- 2 Abgrenzungskonten aus Kapitalherabsetzung aus dem Abgang von Gegenständen des Umlaufvermögens (außer Vorräte) aus dem Abgang von Gegenständen des Umlaufvermögens (außer Vorräte) 3 Nr. 40 EStG/ 8b KStG (inländische Kap.Ges.) 8) aus Herabsetzung der Pauschalwertberichtigung zu aus Herabsetzung der Einzelwertberichtigung zu aus abgeschriebenen aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil (Existenzgründerrücklage) 13) aus der steuerlich niedrigeren Bewertung von aus der Auflösung von Rückstellungen aus der steuerlich niedrigeren Bewertung von Rückstellungen aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil (aus der Währungsumstellung auf den Euro) 11) aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil nach 52 Abs. 16 EStG aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil (Ansparabschreibungen nach 7g Abs. 3 EStG a. F./ 7g Abs. 2 EStG n. F.) 8) aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil (steuerfreie Rücklagen) aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil (Sonderabschreibungen) Versicherungsentschädigungen Investitionszuschüsse (steuerpflichtig) Investitionszulagen (steuerfrei) aus Kapitalherabsetzung Steuerfreie aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil 13) steuerfreie Betriebseinnahmen 13) Grstückserträge -10 Mieteinnahmen Entnahmen aus Gewinnrücklagen aus anderen Gewinnrücklagen Gewinnvortrag Verlustvortrag Vortrag auf neue Rechnung Ausschüttung sonstige Entnahmen aus anderen Rücklagen Gewinnvortrag nach Verwendung Verlustvortrag nach Verwendung Vortrag auf neue Rechnung (GuV) Vorabausschüttung Verrechnete kalkulatorische Kosten Verrechneter kalkulatorischer Unternehmerlohn Verrechnete kalkulatorische Miete Pacht Verrechnete kalkulatorische Zinsen Verrechnete kalkulatorische Abschreibungen Verrechnete kalkulatorische Wagnisse Verrechneter kalkulatorischer Lohn für unentgeltliche Mitarbeiter R R R R R R R / aus Umrechnungsdifferenzen aus Verlustübernahme aus Verlustübernahme Auf Gr einer Gewinngemeinschaft, eines Gewinn- Teilgewinnabführungsvertrags erhaltene Gewinne Erhaltene Gewinne auf Gr einer Gewinngemeinschaft Erhaltene Gewinne auf Gr eines Gewinn- Teilgewinnabführungsvertrags Entnahmen aus der Kapitalrücklage Entnahmen aus der Kapitalrücklage Entnahmen aus Gewinnrücklagen aus der gesetzlichen Rücklage Entnahmen aus der gesetzlichen Rücklage Entnahmen aus Gewinnrücklagen aus satzungsmäßigen Rücklagen Entnahmen aus satzungsmäßigen Rücklagen Entnahmen aus Gewinnrücklagen aus der Rücklage für eigene Anteile Entnahmen aus der Rücklage für eigene Anteile Seite 12

13 Bilanz-/GuV- 3 Wareneingangs- Bestandskonten Bilanz-/GuV- 3 Wareneingangs- Bestandskonten für Roh-, Hilfs Betriebsstoffe für bezogene Waren V V KU Materialaufwand Fächer, Themen -10 Fächerübergreifend -20 Themenübergreifend -30 Fächer-/themenübergreifend Ackerbau -10 Anthroposophie -20 Archäologie -30 Architektur -40 Astrologie -50 Astronomie -60 Backen -70 Bauhandwerk -80 Betriebswirtschaft -90 Bildhauerei Bildnerisches Gestalten -10 Biologie -20 Buchbinden -30 Buchdruck -40 Chemie -50 Choreographie -60 Computer/-technik -70 Design -80 Deutsch -90 Dialekte Drucken -10 Elektrik -20 Elektronik -30 Erdke -40 Ethik -50 Eurythmie -60 Feldmessen -70 Formen -80 Fotografie -90 Gartenbau Gemeinschaftske -10 Geographie -20 Geologie -30 Geschichte -40 Gestalten -50 Gießen -60 Grafik -70 Gymnastik -80 Handarbeit -90 Hauswirtschaft Heileurythmie -10 Heimatke -20 Holzhandwerk -30 Informatik -40 Installation -50 Keramik -60 Kochen -70 Kölsch -80 Korbflechten -90 Kunst/-unterricht Kunstgeschichte -10 Kupfertreiben -20 Landschaftsbau -30 Landwirtschaft -40 Literatur -50 Malen -60 Management -70 Marketing -80 Mathematik -90 Mauern Medien -10 Medienkompetenz -20 Medizin -30 Menschenke -40 Metallhandwerk -50 Musical -60 Musik -70 Nähen -80 Ökologie -90 Ökonomie für Roh-, Hilfs Betriebsstoffe für bezogene Waren Oper -10 Operette -20 Organisation -30 Personalwirtschaft -40 Philosophie -50 Physik -60 Plastisieren -70 Politik -80 Programmierung -90 Psychologie Rechnungswesen -10 Recht -20 Regie -30 Religion -40 Religion - buddhistisch -50 Religion - evangelisch -60 Religion - freichristlich -70 Religion - hinduistisch -80 Religion - islamisch -90 Religion - jüdisch Religion - katholisch -10 Religion - neuapostolisch -20 Religion - orthodox -30 Religion - sonstige -40 Rhetorik -50 Schauspiel -60 Schmieden -70 Schneidern -80 Schöpfen -90 Schreinern Sineologie -10 Sozialke -20 Spinnen -30 Sport -40 Sprache -50 Sprache - Latein -60 Sprache - Russisch -70 Sprache - Altgriechisch -80 Sprache - Deutsch -90 Sprache - Englisch Sprache - Französisch -10 Sprache - Italienisch -20 Sprache - Spanisch -30 Sprache - Griechisch -40 Steinhandwerk -50 Steinmetzen -60 Tanz -70 Technik -80 Technologie -90 Textiles Gestalten Theater -10 Tierhaltung -20 Töpfern -30 Turnen -40 Viehzucht -50 Volkswirtschaft -60 Weben -70 Werken -80 Zeichnen -90 Zimmern Materialien Bastelbedarf -10 Baubedarf -20 Baustoffe -30 Bildträger -40 Bindematerial -50 Brennstoffe -60 Buchbindereibedarf -70 Bücher -80 Chemikalien -90 Datenträger Düngemittel -10 Elektromaterial -20 Elektronikbedarf -30 Essen -40 Fachschriften -50 Farben -60 Formen -70 Fotomaterial -80 Fus -90 Futtermittel Seite 13