DATEV-Kontenrahmen nach dem Bilanzrichtlinien-Gesetz zur Branchenlösung für Burger King-Franchisenehmer Gültig ab 2007

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1 DATEV-Kontenrahmen nach dem Bilanzrichtlinien-Gesetz zur Branchenlösung für Burger King-Franchisenehmer Gültig ab 007 Bilanz- 0 Anlage- Kapitalkonten Bilanz- 0 Anlage- Kapitalkonten für die Ingangsetzung Erweiterung des Geschäftsbetriebs für die Währungsumstellung auf den Euro Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte ähnliche Rechte Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten Werten Geschäfts- Firmenwert Verschmelzungsmehrwert Grstücke, grstücksgleiche Rechte Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grstücken Technische Anlagen Maschinen Andere Anlagen, Betriebs Geschäftsausstattung 000 für die Ingangsetzung Erweiterung des Geschäftsbetriebs 000 für die Währungsumstellung auf den Euro Immaterielle Vermögensgegenstände 000 Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte ähnliche Rechte Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten Werten 007 EDV-Software 0030 Lizenzen an gewerblichen Schutzrechten ähnlichen Rechten Werten 0035 Geschäfts- Firmenwert 0040 Verschmelzungsmehrwert 0059 Grstücksanteil des häuslichen Arbeitszimmers 040 Wohnbauten 045 Garagen 046 Außenanlagen 047 Hof- Wegebefestigungen 048 Einrichtungen für Wohnbauten 049 Gebäudeteil des häuslichen Arbeitszimmers 060 Bauten auf fremden Grstücken 065 Geschäftsbauten 075 Garagen 076 Außenanlagen 077 Hof- Wegebefestigungen 078 Einrichtungen für Geschäfts- Fabrikbauten 079 Andere Bauten 000 Technische Anlagen Maschinen 00 Maschinen 00 Maschinengebene Werkzeuge 040 Maschinelle Anlagen 060 Transportanlagen Ähnliches 080 Betriebsvorrichtungen 0300 Andere Anlagen, Betriebs- Geschäftsausstattung 030 Pkw 03 Pkw 03 Pkw 033 Pkw Lkw 0380 Transportmittel 0400 Betriebsausstattung 040 Kücheneinrichtung 040 Kassenanlagen 045 Werbeanlagen 040 Büroeinrichtung 0430 Außenanlagen 0440 Werkzeuge 0450 Einbauten 0480 Geringwertige Wirtschaftsgüter bis 40 Euro 0490 Betriebs- Geschäftsausstattung Ausleihungen an verbene Beteiligungen Ausleihungen an, mit denen ein Beteiligungsverhältnis Wertpapiere des Anlagevermögens Ausleihungen Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen Kreditinstituten Schecks, Kassenbestand, Besbank Postbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten verbenen Forderungen gegen verbene, mit denen ein Beteiligungsverhältnis Forderungen gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis Finanzanlagen 0505 Ausleihungen an verbene 0506 Ausleihungen an verbene 0507 Ausleihungen an verbene Beteiligungen 057 Andere Beteiligungen an Kapitalgesellschaften 058 Andere Beteiligungen an Personengesellschaften 059 Beteiligung einer GmbH & Co. KG an einer Komplementär GmbH 05 Ausleihungen an, mit denen ein Beteiligungsverhältnis 05 Ausleihungen an, mit denen ein Beteiligungsverhältnis 053 Ausleihungen an, mit denen ein Beteiligungsverhältnis Wertpapiere des Anlagevermögens 0540 Ausleihungen 055 Darlehensforderungen größer Jahr Nr. 055 Darlehensforderungen größer Jahr Nr Darlehensforderungen größer Jahr Nr Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen zum langfristigen Verbleib 0630 Kreditinstituten Restlaufzeit bis Jahr Giro Restlaufzeit bis Jahr Giro Restlaufzeit bis Jahr Giro Restlaufzeit bis 5 Jahre Giro Restlaufzeit bis 5 Jahre Giro Restlaufzeit bis 5 Jahre Giro Restlaufzeit größer 5 Jahre Giro Restlaufzeit größer 5 Jahre Giro Restlaufzeit größer 5 Jahre Giro verbenen Restlaufzeit bis Jahr U Restlaufzeit bis Jahr U Restlaufzeit bis Jahr U Restlaufzeit bis 5 Jahre U Restlaufzeit bis 5 Jahre U Restlaufzeit bis 5 Jahre U Restlaufzeit größer 5 Jahre U 07 - Restlaufzeit größer 5 Jahre U Restlaufzeit größer 5 Jahre U3 075, mit denen ein Beteiligungsverhältnis Restlaufzeit bis Jahr U Restlaufzeit bis Jahr U Restlaufzeit bis Jahr U Restlaufzeit bis 5 Jahre U 07 - Restlaufzeit bis 5 Jahre U 07 - Restlaufzeit bis 5 Jahre U Restlaufzeit größer 5 Jahre U Restlaufzeit größer 5 Jahre U Restlaufzeit größer 5 Jahre U3 Art.-Nr Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite

2 Bilanz- 0 Anlage- Kapitalkonten Bilanz- 0 Anlage- Kapitalkonten Gezeichnetes Kapital Kapitalrücklage Andere Gewinnrücklagen Gewinnvortrag Verlustvortrag Vortrag auf neue Rechnung 0730 Gesellschaftern - Restlaufzeit bis Jahr Restlaufzeit bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre Kapital Kapitalgesellschaft 0800 Gezeichnetes Kapital Kapitalrücklage 0840 Kapitalrücklage Gewinnrücklagen 0855 Andere Gewinnrücklagen 0856 Eigenkapitalanteil von Wertaufholungen 0860 Gewinnvortrag vor Verwendung 0868 Verlustvortrag vor Verwendung 0869 Vortrag auf neue Rechnung (Bilanz) Kapital Personenhandelsgesellschaft Vollhafter/Einzelunternehmer Sonderposten für Zuschüsse Zulagen Rückstellungen für Pensionen ähnliche Verpflichtungen Sonderposten mit Rücklageanteil Steuerrückstellungen 0940 Sonderposten mit Rücklageanteil, Sonderabschreibungen 5) 094 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 8a EStDV 094 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 8d EStDV 0943 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 8e EStDV 0944 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 4 BerlinFG 0945 Sonderposten mit Rücklageanteil für Förderung nach 3 ZonenRFG/ 4-6 FördergebietsG 0946 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 4d EStG 0947 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. EStG 0949 Sonderposten für Zuschüsse Zulagen Rückstellungen 0950 Rückstellungen für Pensionen ähnliche Verpflichtungen 0957 Gewerbesteuerrückstellung 0963 Körperschaftsteuerrückstellung 0870 Festkapital Variables Kapital Gesellschafter-Darlehen Voll 089 Gesellschafter-Darlehen GmbH 0893 Gesellschafter-Darlehen Voll 3 Rückstellungen Steuerrückstellungen 0965 Rückstellungen für Personalkosten ) 0966 Rückstellungen zur Erfüllung der Aufbewahrungspflichten ) 0969 Rückstellung für latente Steuern Sonderposten mit Rücklageanteil Teilhafter 090 Kommandit-Kapital 090 Kommandit-Kapital 0903 Kommandit-Kapital 3 09 Verlustausgleichskonto 09 Verlustausgleichskonto 093 Verlustausgleichskonto 3 09 Gesellschafter-Darlehen Teil 09 Gesellschafter-Darlehen Teil 093 Gesellschafter-Darlehen Teil 3 Sonderposten mit Rücklageanteil 0930 Sonderposten mit Rücklageanteil, steuerfreie Rücklagen 5) 093 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 6b EStG 093 Sonderposten mit Rücklageanteil nach Abschnitt 35 EStR 0933 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 6d EStG 0934 Sonderposten mit Rücklageanteil nach EntwLStG Rückstellungen Rechnungsabgrenzungsposten (Aktiva) 0970 Rückstellungen 097 Rückstellungen Reparaturen 097 Rückstellungen für unterlassene für Instandhaltung, Nachholung innerhalb des 4. bis. Monats 0973 Rückstellungen für Abraum- Abfallbeseitigung 0974 Rückstellungen für Gewährleistungen (Gegenkonto 4790) 0975 Rückstellung Personal 0976 Rückstellungen für drohende Verluste aus schwebenden Geschäften 0977 Rückstellungen für Abschluss Prüfungskosten 0978 Urlaubsrückstellung 0979 Rückstellungen für Umweltschutz Abgrenzungsposten 0980 Aktive Rechnungsabgrenzung Sonderposten aus der Währungsumstellung auf den Euro Sonderposten mit Rücklageanteil 0935 Sonderposten aus der Währungsumstellung auf den Euro 4) 0936 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7d EStG 0937 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 79 EStDV 0938 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 80 EStDV 0939 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 5 Abs. 6 EStG Abgrenzung latenter Steuern Rechnungsabgrenzungsposten (Aktiva) Rechnungsabgrenzungsposten (Passiva) Aktiva sonstige Passiva 0983 Abgrenzung aktive latente Steuern 0986 Damnum/Disagio 0990 Passive Rechnungsabgrenzung 099 Abgrenzungen zur unterjährigen Kostenverrechnung für BWA Seite

3 Bilanz- Finanz- Privatkonten Bilanz- Finanz- Privatkonten Kassenbestand, Besbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten Schecks Kassenbestand, Besbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten Schecks Kreditinstituten Kassenbestand, Besbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten Schecks Anteile an verbenen Wertpapiere Vermögensgegenstände Vermögensgegenstände sonstige KU V 37 KU V KU M KU V 869 9) KU M 879 9) KU Schecks, Kassenbestand, Besbank- Postbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten F 000 Petty Cash F 00 Kassenbestand F 00 Kasse F 0 Kasse F 0 Kasse F 03 Kasse 3 F 04 Kasse 4 F 05 Kasse 5 F 06 Kasse 6 F 07 Kasse 7 F 08 Kasse 8 F 09 Kasse 9 F 00 Bank F 0 Bank F 0 Bank 3 F 03 Bank 4 F 04 Bank 5 F 05 Bank 6 F 06 Bank 7 F 07 Bank 8 F 08 Bank 9 F 09 Bank 0 F 0 Bank F 0 Geldtransit F 6 Festgeld F 6 Festgeld F 63 Festgeld 3 90 Finanzmittelanlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition F 330 Schecks Wertpapiere 340 Anteile an verbenen (Umlaufvermögen) 348 Wertpapiere 349 Wertpapieranlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition Forderungen sonstige Vermögensgegenstände 350 GmbH-Anteile zum kurzfristigen Verbleib 355 Ansprüche aus Rückdeckungsversicherungen F F 360 Geldtransit F 36 Geldtransit ausländische Währung F 363 Essensbon F 364 Verschenkschecks Einreicher F 365 Zahlungsverkehr 37 Wirtschaftsgüter des Umlaufvermögens gemäß 4 Abs 3 Satz 4 EStG ) Vermögensgegenstände sonstige Forderungen aus Lieferungen Leistungen sonstige Forderungen gegen verbene verbenen Forderungen gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis, mit denen ein Beteiligungsverhältnis Forderungen aus Lieferungen Leistungen H-Saldo Forderungen aus Lieferungen Leistungen H-Saldo sonstige S-Saldo F 38 Verrechnungskonto Local Store Promotion F 38 Verrechnungskonto Outside Service F 383 Verrechnungskonto Insurance F 384 Verrechnungskonto Benefit Fringe F 385 Verrechnungskonto Löhne/ Gehälter F 386 Verrechnungskonto Utilities F 387 Verrechnungskonto Food F 388 Verrechnungskonto Paper F 389 Verrechnungskonto Index Pass Thru F 390 Verrechnungskonto Werbung/ Miete/Lizenzgebühr F 39 Verrechnungskonto Employee Meals Food F 39 Verrechnungskonto Employee Meals Paper F 393 Verrechnungskonto Kfz-Steuer F 394 Verrechnungskonto Kfz- Versicherungen F 395 Verrechnungskonto Gebühren F 396 Verrechnungskonto Zinsen F 397 Verrechnungskonto s F 398 Verrechnungskonto s II F 399 Verrechnungskonto 9 S 400 Forderungen aus Lieferungen Leistungen F 40 Essensmarken F 445 Forderungen aus Lieferungen Leistungen zum allgemeinen Umsatzsteuersatz eines Kleinunternehmers F 446 Forderungen aus Lieferungen Leistungen zum ermäßigten Umsatzsteuersatz F 449 Gegenkonto bei Aufteilung der Forderungen nach Steuersätzen F 470 Forderungen aus Lieferungen Leistungen gegen verbene F 47 Restlaufzeit bis Jahr F 475 Restlaufzeit größer Jahr F 480 Forderungen aus Lieferungen Leistungen gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis F 48 Restlaufzeit bis Jahr F 485 Restlaufzeit größer Jahr 498 Gegenkonto zu sonstigen Vermögensgegenständen bei Buchungen über Debitorenkonto 499 Gegenkonto bei Aufteilung Debitorenkonto Seite 3

4 Bilanz- Finanz- Privatkonten Bilanz- Finanz- Privatkonten Vermögensgegenstände Geleistete Anzahlungen Vermögensgegenstände Vermögensgegenstände sonstige Vermögensgegenstände Vermögensgegenstände sonstige Vermögensgegenstände 500 Vermögensgegenstände 50 Restlaufzeit bis Jahr 50 Restlaufzeit größer Jahr 503 Forderungen gegen Vorstandsmitglieder Geschäftsführer Restlaufzeit bis Jahr 504 Forderungen gegen Vorstandsmitglieder Geschäftsführer Restlaufzeit größer Jahr 507 Forderungen gegen Gesellschafter Restlaufzeit bis Jahr 508 Forderungen gegen Gesellschafter Restlaufzeit größer Jahr 50 Geleistete Anzahlungen auf Vorräte AV 5 Geleistete Anzahlungen, 7 % Vorsteuer AV 57 Geleistete Anzahlungen, 6 % Vorsteuer AV 58 Geleistete Anzahlungen, 9 % Vorsteuer ) 55 Kautionen 56 Restlaufzeit bis Jahr 57 Restlaufzeit größer Jahr F 58 Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 5a Abs. UStG F 59 Zurückzuzahlende Vorsteuer, 5a Abs. UStG 530 Forderungen gegen Personal aus Lohn- Gehaltsabrechnung 53 Restlaufzeit bis Jahr 537 Restlaufzeit größer Jahr 540 Steuerüberzahlungen F 543 Forderungen an das Finanzamt aus abgeführtem Bauabzugsbetrag 545 Umsatzsteuerforderungen 547 Forderungen aus entrichteten Verbrauchsteuern 548 Vorsteuer im Folgejahr abziehbar 549 Körperschaftsteuerrückforderung 550 Darlehen 55 Restlaufzeit bis Jahr 555 Restlaufzeit größer Jahr Vermögensgegenstände sonstige Forderungen gegen verbene verbenen Forderungen gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis, mit denen ein Beteiligungsverhältnis S 570 Abziehbare Vorsteuer S 57 Abziehbare Vorsteuer 7 % S 57 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb S 573 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 6 % S 574 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 9 % ) S 575 Abziehbare Vorsteuer 6 % S 576 Abziehbare Vorsteuer 9 % ) S 577 Abziehbare Vorsteuer nach 3b UStG 9 % ) S 578 Abziehbare Vorsteuer nach 3b UStG S 579 Abziehbare Vorsteuer nach 3b UStG 6 % S 584 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne Umsatzsteuer- Identifikationsnummer R 586 F 587 Vorsteuer nach allgemeinen Durchschnittssätzen UStVA Kz. 63 F 588 Bezahlte Einfuhrumsatzsteuer R Durchlaufende Posten 59 Ausgleich OPL 59 Verrechnungskonto Operations (Kasse) 593 Verrechnung Skonto 594 Forderungen gegen verbene 595 Restlaufzeit bis Jahr 596 Restlaufzeit größer Jahr 597 Forderungen gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis 598 Restlaufzeit bis Jahr 599 Restlaufzeit größer Jahr Vermögensgegenstände sonstige F 556 Nachträglich abziehbare Vorsteuer 5a Abs. UStG, bewegliche Wirtschaftsgüter F 557 Zurückzuzahlende Vorsteuer 5a Abs. UStG, bewegliche Wirtschaftsgüter F 558 Nachträglich abziehbare Vorsteuer 5a Abs. UStG, unbewegliche Wirtschaftsgüter F 559 Zurückzuzahlende Vorsteuer 5a Abs. UStG, unbewegliche Wirtschaftsgüter S 560 Aufzuteilende Vorsteuer S 56 Aufzuteilende Vorsteuer 7 % S 56 Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb S 563 Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 9 % ) R 564 S 565 Aufzuteilende Vorsteuer 6 % S 566 Aufzuteilende Vorsteuer 9 % ) S 567 Aufzuteilende Vorsteuer nach 3a/3b UStG S 568 Aufzuteilende Vorsteuer nach 3a/3b UStG 6 % S 569 Aufzuteilende Vorsteuer nach 3a/3b UStG 9 % ) aus Lieferungen Leistungen sonstige Vermögensgegenstände S 600 aus Lieferungen Leistungen F 605 aus Lieferungen Leistungen zum allgemeinen Umsatzsteuersatz F 606 aus Lieferungen Leistungen zum ermäßigten Umsatzsteuersatz F 607 aus Lieferungen Leistungen ohne Vorsteuer F 609 Gegenkonto bei Aufteilung der nach Steuersätzen F 65 aus Lieferungen Leistungen ohne Kontokorrent Restlaufzeit bis Jahr F 66 Restlaufzeit bis 5 Jahre F 68 Restlaufzeit größer 5 Jahre Seite 4

5 Bilanz- Finanz- Privatkonten Bilanz- Finanz- Privatkonten verbenen Forderungen gegen verbene, mit denen ein Beteiligungsverhältnis Forderungen gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis aus Lieferungen Leistungen S-Saldo sonstige Vermögensgegenstände H-Saldo Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (Passiva) sonstige Vermögensgegenstände F 630 aus Lieferungen Leistungen verbenen F 63 Restlaufzeit bis Jahr F 635 Restlaufzeit bis 5 Jahre F 638 Restlaufzeit größer 5 Jahre F 640 aus Lieferungen Leistungen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis F 64 Restlaufzeit bis Jahr F 645 Restlaufzeit bis 5 Jahre F 648 Restlaufzeit größer 5 Jahre 659 Gegenkonto bei Aufteilung Kreditoren-Konto Restlaufzeit bis Jahr 70 Restlaufzeit bis 5 Jahre 703 Restlaufzeit größer 5 Jahre 70 Erhaltene Anzahlungen () AM 7 Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 7 % USt () AM 77 Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 6 % USt () AM 78 Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 9 % USt () ) 730 Kreditkartenabrechnung 736 aus Betriebssteuern Abgaben 737 Restlaufzeit bis Jahr 738 Restlaufzeit bis 5 Jahre 739 Restlaufzeit größer 5 Jahre 740 aus Lohn Gehalt 74 aus Lohn- Kirchensteuer 74 im Rahmen der sozialen Sicherheit 743 Restlaufzeit bis Jahr 744 Restlaufzeit bis 5 Jahre 745 Restlaufzeit größer 5 Jahre 746 aus Einbehaltung (KapESt Solz auf KapESt) 747 für Verbrauchsteuern 748 für Einbehaltungen von Arbeitnehmern 749 an das Finanzamt aus abzuführendem Bauabzugsbetrag 750 aus Vermögensbildung 75 Restlaufzeit bis Jahr 75 Restlaufzeit bis 5 Jahre 753 Restlaufzeit größer 5 Jahre 754 Steuerzahlungen an andere EG- Länder sonstige Vermögensgegenstände Steuerrückstellungen sonstige Vermögensgegenstände sonstige Vermögensgegenstände Vermögensgegenstände sonstige Vermögensgegenstände H-Saldo Vermögensgegenstände sonstige 755 Lohn- Gehaltsverrechnung 756 Lohn- Gehaltsverrechnung Abs. EStG für 4/3 EStG R Voraussichtliche Beitragsschuld den Sozialversicherungsträgern S 760 Umsatzsteuer nicht fällig S 76 Umsatzsteuer nicht fällig 7 % S 76 Umsatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen EG- Lieferungen S 763 Umsatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen EG- Lieferungen 6 % S 764 Umsatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen EG- Lieferungen 9 % ) S 765 Umsatzsteuer nicht fällig 6 % S 766 Umsatzsteuer nicht fällig 9 % ) S 767 Umsatzsteuer aus im anderen EG-Land steuerpflichtigen Lieferungen S 768 Umsatzsteuer aus im anderen EG-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen/Werklieferungen S 770 Umsatzsteuer S 77 Umsatzsteuer 7 % S 77 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb S 773 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 6 % S 774 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 9 % ) S 775 Umsatzsteuer 6 % S 776 Umsatzsteuer 9 % ) S 777 Umsatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen S 778 Umsatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen 9 % ) S 779 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb ohne Vorsteuerabzug F 780 Umsatzsteuer-Vorauszahlungen F 78 Umsatzsteuer-Vorauszahlung / F 78 Nachsteuer, UStVA Kz. 65 F 783 In Rechnung unrichtig unberechtigt ausgewiesene Steuerbeträge, UStVA Kz. 69 S 784 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne Umsatzsteuer- Identifikationsnummer S 785 Umsatzsteuer nach 3b UStG ) S 786 Umsatzsteuer nach 3b UStG 6 % ) S 787 Umsatzsteuer nach 3b UStG 9 % ) 788 Einfuhrumsatzsteuer aufgeschoben bis 789 Umsatzsteuer laufendes Jahr 790 Umsatzsteuer Vorjahr 79 Umsatzsteuer frühere Jahre 79 Verrechnungskonten (Interimskonten) 795 im Rahmen der sozialen Sicherheit (für 4/3 EStG) F 799 Seite 5

6 Bilanz- Finanz- Privatkonten GuV- Abgrenzungskonten Privat Vollhafter/ Einzelunternehmer M Privatentnahmen allgemein Privatsteuern Sonderausgaben beschränkt -9 abzugsfähig 830 Sonderausgaben unbeschränkt -39 abzugsfähig 840 Zuwendungen, Spenden Außergewöhnliche Belastungen Grstücksaufwand Grstücksaufwand (Umsatzsteuerschlüssel möglich) 9) 870 Grstücksertrag Grstücksertrag (Umsatzsteuerschlüssel möglich) 9) 880 Unentgeltliche Wertabgaben Privateinlagen -99 Privat Teilhafter 900 Privatentnahmen Teilhafter 90 Privatentnahmen Teilhafter 90 Privatentnahmen Teilhafter 3 90 Privatsteuern Teilhafter 9 Privatsteuern Teilhafter 9 Privatsteuern Teilhafter 3 90 Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig Teilhafter 9 Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig Teilhafter 9 Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig Teilhafter Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig Teilhafter 93 Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig Teilhafter 93 Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig Teilhafter Zuwendungen, Spenden Teilhafter 94 Zuwendungen, Spenden Teilhafter 94 Zuwendungen, Spenden Teilhafter Außergewöhnliche Belastungen Teilhafter 95 Außergewöhnliche Belastungen Teilhafter 95 Außergewöhnliche Belastungen Teilhafter Grstücksaufwand Teilhafter 96 Grstücksaufwand Teilhafter 96 Grstücksaufwand Teilhafter Grstücksertrag Teilhafter 97 Grstücksertrag Teilhafter 97 Grstücksertrag Teilhafter Unentgeltliche Wertabgaben Teilhafter 98 Unentgeltliche Wertabgaben Teilhafter 98 Unentgeltliche Wertabgaben Teilhafter Privateinlagen Teilhafter 99 Privateinlagen Teilhafter 99 Privateinlagen Teilhafter 3 Außerordentliche Zinsen ähnliche Steuern vom Einkommen Ertrag Außerordentliche i. S. d. BiRiLiG 000 Außerordentliche 00 Kassendifferenzen Restaurant 00 Haftungsverluste / Selbstbehalt Versicherter Betriebsfremde periodenfremde 00 Betriebsfremde (soweit nicht außerordentlich) Zinsen ähnliche 00 Zinsen ähnliche 0 Zinsaufwendungen für kurzfristige Provision Bürgschaftsbank 3 Nicht abzugsfähige Schuldzinsen gemäß 4 Abs. 4a EStG (Hinzurechnungsbetrag) 5 Zinsaufwendungen für kurzfristige 6 Zinsaufwendungen für kurzfristige 7 Zinsaufwendungen für kurzfristige 3 8 In Dauerschuldzinsen umqualifizierte Zinsen auf kurzfristige 0 Zinsaufwendungen für langfristige Zinsen Gesellschafter-Darlehen Zinsaufwendungen für langfristige 3 Zinsaufwendungen für Gebäude, die zum Betriebsvermögen gehören 4 Zinsaufwendungen für langfristige 5 Zinsaufwendungen für langfristige 6 Zinsaufwendungen für langfristige 3 9 Zinsen zur Finanzierung des Anlagevermögens 50 aus Kursdifferenzen 66 aus Bewertung Finanzmittelfonds 7 Nicht abziehbare Vorsteuer 7 % R Nicht abziehbare Vorsteuer 6 % 76 Nicht abziehbare Vorsteuer 9 % ) Steueraufwendungen 00 Körperschaftsteuer 03 Körperschaftsteuer für Vorjahre 04 Körperschaftsteuererstattungen für Vorjahre 08 Solidaritätszuschlag 09 Solidaritätszuschlag für Vorjahre 0 Solidaritätszuschlagerstattungen für Vorjahre Kapitalertragsteuer 0 % 3 Kapitalertragsteuer 5 % 4 Anrechenbarer Solidaritätszuschlag auf Kapitalertragsteuer 0 % 5 Zinsabschlagsteuer 6 Anrechenbarer Solidaritätszuschlag auf Kapitalertragsteuer 5 % 8 Anrechenbarer Solidaritätszuschlag auf Zinsabschlagsteuer Seite 6

7 GuV- Abgrenzungskonten GuV- Abgrenzungskonten Steuern vom Einkommen Ertrag Steuern 80 Steuernachzahlungen Vorjahre für Steuern vom Einkommen Ertrag 8 Steuererstattungen Vorjahre für Steuern vom Einkommen Ertrag 84 aus der Auflösung von Rückstellungen für Steuern vom Einkommen Ertrag 85 Steuernachzahlungen Vorjahre für sonstige Steuern 87 Steuererstattungen Vorjahre für sonstige Steuern 89 aus der Auflösung von Rückstellungen für sonstige Steuern Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust) 3 Anlagenabgänge immaterielle Vermögensgegenstände (Restbuchwert bei Buchverlust) 3 Anlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust) 33 Anlagenabgänge Finanzanlagen 00 %/50 % nicht abzugsfähig (inländische Kap.Ges.) (Restbuchwert bei Buchverlust) 35 Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) 36 Anlagenabgänge immaterielle Vermögensgegenstände (Restbuchwert bei Buchgewinn) 37 Anlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) 38 Anlagenabgänge Finanzanlagen 00 %/50 % steuerfrei (inländische Kap.Ges.) (Restbuchwert bei Buchgewinn) Einstellungen in Gewinnrücklagen in satzungsmäßige Rücklagen Einstellungen in Gewinnrücklagen in andere Gewinnrücklagen 499 Einstellungen in andere Gewinnrücklagen Außerordentliche 380 Zuwendungen, Spenden, steuerlich nicht abziehbar 38 Zuwendungen, Spenden für wissenschaftliche kulturelle Zwecke 38 Zuwendungen, Spenden für mildtätige Zwecke 383 Zuwendungen, Spenden für kirchliche, religiöse gemeinnützige Zwecke 384 Zuwendungen, Spenden an politische Parteien 387 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für gemeinnützige Zwecke i. S. d. 5 Abs. Nr. -3 AO 388 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für gemeinnützige Zwecke i. S. d. 5 Abs. Nr. 4 AO 389 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für kirchliche, religiöse gemeinnützige Zwecke 390 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für wissenschaftliche, mildtätige, kulturelle Zwecke 497 Einstellungen in satzungsmäßige Rücklagen Außerordentliche i. S. d. BiRiLiG 500 Außerordentliche 50 Kassendifferenzen Restaurant Steuern 30 Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens 33 Verluste aus der Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften 00 %/50 % nicht abzugsfähig (inländische Kap.Ges.) 36 Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des Umlaufvermögens (außer Vorräte) 00 %/50 % nicht abzugsfähig (inländische Kap.Ges.) 37 Abgang von Wirtschaftsgütern des Umlaufvermögens nach 4 Abs. 3 Satz 4 EStG ) 38 Abgang von Wirtschaftsgütern des Umlaufvermögens 00%/50% nicht abzugsfähig (inländische Kap.Ges.) nach 4 Abs. 3 Satz 4 EStG ) 340 Einstellungen in Sonderposten mit Rücklageanteil (steuerfreie Rücklagen) 34 Einstellungen in Sonderposten mit Rücklageanteil (Existenzgründerrücklage) 345 Einstellungen in Sonderposten mit Rücklageanteil (Sonderabschreibungen) 346 Einstellungen in Sonderposten mit Rücklageanteil ( 5 Abs. 6 EStG) 4) 348 aus der Zuschreibung von steuerlich niedriger bewerteten 349 aus der Zuschreibung von steuerlich niedriger bewerteten Rückstellungen 350 Grstücksaufwendungen, neutral 375 Grsteuer aus Beteiligungen Zinsen ähnliche Betriebsfremde periodenfremde 50 Betriebsfremde (soweit nicht außerordentlich) Zinserträge 600 aus Beteiligungen 650 Zinsen ähnliche 660 aus Kursdifferenzen betrieblich regelmäßig 707 betriebsfremd regelmäßig 709 unregelmäßig 70 aus Zuschreibungen des Sachanlagevermögens 7 aus Zuschreibungen des immateriellen Anlagevermögens 7 aus Zuschreibungen des Finanzanlagevermögens 73 aus Zuschreibungen des Finanzanlagevermögens 00 %/50 % steuerfrei (inländische Kap.Ges.) Seite 7

8 GuV- Abgrenzungskonten 74 aus Zuschreibungen des anderen Anlagevermögens 00 %/50 % steuerfrei (inländische Kap.Ges.) 75 aus Zuschreibungen des Umlaufvermögens 76 aus Zuschreibungen des Umlaufvermögens 00 %/50 % steuerfrei (inländische Kap.Ges.) 70 aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens 73 aus der Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften 00 %/50 % steuerfrei (inländische Kap.Ges.) 76 aus dem Abgang von Gegenständen des Umlaufvermögens (außer Vorräte) 00 %/50 % steuerfrei (inländische Kap.Ges) 733 aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil (Existenzgründerrücklage) 734 aus der steuerlich niedrigeren Bewertung von 735 aus der Auflösung von Rückstellungen 736 aus der steuerlich niedrigeren Bewertung von Rückstellungen 737 aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil (aus der Währungsumstellung auf den Euro) 4) 738 aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil nach 5 Abs. 6 EStG 740 aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil (steuerfreie Rücklagen) 74 aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil (Sonderabschreibungen) 74 Versicherungsentschädigungen GuV- sonstige Abgrenzungskonten Verrechnete kalkulatorische Kosten 890 Verrechneter kalkulatorischer Unternehmerlohn 89 Verrechnete kalkulatorische Miete Pacht 89 Verrechnete kalkulatorische Zinsen 893 Verrechnete kalkulatorische Abschreibungen 894 Verrechnete kalkulatorische Wagnisse 895 Verrechneter kalkulatorischer Lohn für unentgeltliche Mitarbeiter R R 907 R 9-4 R 97 R 90-3 R R / aus Umrechnungsdifferenzen Entnahmen aus der Kapitalrücklage 746 Steuerfreie aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil 747 steuerfreie Betriebseinnahmen 750 Grstückserträge 795 Entnahmen aus der Kapitalrücklage Entnahmen aus Gewinnrücklagen aus satzungsmäßigen Rücklagen 797 Entnahmen aus satzungsmäßigen Rücklagen Entnahmen aus Gewinnrücklagen aus anderen Gewinnrücklagen 799 Entnahmen aus anderen Gewinnrücklagen Gewinnvortrag Verlustvortrag Vortrag auf neue Rechnung 860 Gewinnvortrag nach Verwendung 868 Verlustvortrag nach Verwendung 869 Vortrag auf neue Rechnung (GuV) Ausschüttung 870 Vorabausschüttung Seite 8

9 GuV- 3 Wareneingangs- Bestandskonten GuV- 3 Wareneingangs- Bestandskonten für Roh-, Hilfs Betriebsstoffe für bezogene Waren V V KU Wareneingang 30 Wareneingang Korrekturkonto Waste AV 3300 Wareneingang Food 7 % Vorsteuer AV 330 Wareneingang Condiments 7 % Vorsteuer R AV 3340 Wareneingang Food 6 % Vorsteuer ) AV 334 Wareneingang Paper 6 % Vorsteuer ) AV 334 Wareneingang Condiments 6 % Vorsteuer ) AV 3343 Wareneingang Spielzeuge 6 % Vorsteuer ) AV 3344 Wareneingang Bier 6 % Vorsteuer ) AV 3345 Wareneingang Sondergebühr Distribution 6 % Vorsteuer ) AV 3346 Wareneingang 6 % Vorsteuer ) AV 3400 Wareneingang Food 9 % Vorsteuer AV 340 Wareneingang Paper 9 % Vorsteuer AV 340 Wareneingang Condiments 9 % Vorsteuer AV 3403 Wareneingang Spielzeuge 9 % Vorsteuer AV 3405 Wareneingang Bier 9 % Vorsteuer AV 3408 Wareneingang Sondergebühr Distribution 9 % Vorsteuer AV 3409 Wareneingang 9 % Vorsteuer R AV AV R AV Innergemeinschaftlicher Erwerb 7 % Vorsteuer 7 % Umsatzsteuer Innergemeinschaftlicher Erwerb 9 % Vorsteuer 9 % Umsatzsteuer Innergemeinschaftlicher Erwerb 6 % Vorsteuer 6 % Umsatzsteuer ) 3700 Nachlässe AV 370 Nachlässe 7 % Vorsteuer - R 37-9 AV 370 Nachlässe 9 % Vorsteuer - AV 37 Nachlässe 6 % Vorsteuer ) AV 374 Nachlässe aus innergemeinschaftlichem Erwerb 7 % Vorsteuer 7 % Umsatzsteuer AV 375 Nachlässe aus innergemeinschaftlichem Erwerb 9 % Vorsteuer 9 % Umsatzsteuer AV 376 Nachlässe aus innergemeinschaftlichem Erwerb 6 % Vorsteuer 6 % Umsatzsteuer ) R für Roh-, Hilfs Betriebsstoffe für bezogene Waren Roh-, Hilfs- Betriebsstoffe S 3730 Erhaltene Skonti S/AV 373 Erhaltene Skonti 7 % Vorsteuer R S/AV 3735 Erhaltene Skonti 6 % Vorsteuer S/AV 3736 Erhaltene Skonti 9 % Vorsteuer ) R S 3745 Erhaltene Skonti aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb S/AV 3746 Erhaltene Skonti aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 7 % Vorsteuer 7 % Umsatzsteuer R 3747 S/AV 3748 Erhaltene Skonti aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 9 % Vorsteuer 9 % Umsatzsteuer ) S/AV 3749 Erhaltene Skonti aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 6 % Vorsteuer 6 % Umsatzsteuer AV 3750 Erhaltene Boni 7 % Vorsteuer -5 R AV 3760 Erhaltene Boni 9 % Vorsteuer -6 R AV 3764 Erhaltene Boni 6 % Vorsteuer ) -65 R Erhaltene Boni 3770 Erhaltene Rabatte AV 3780 Erhaltene Rabatte 7 % Vorsteuer -8 R AV R AV R Erhaltene Rabatte 9 % Vorsteuer Erhaltene Rabatte 6 % Vorsteuer ) 3800 Bezugsnebenkosten 3830 Aufwand Leergut 3850 Zölle Einfuhrabgaben 3960 Bestandsveränderungen Food ausstehende Rechnungen 396 Bestandsveränderungen Paper ausstehende Rechnungen 396 Bestandsveränderungen Condiments ausstehende Rechnungen 3963 Bestandsveränderungen Spielzeuge ausstehende Rechnungen 3964 Bestandsveränderung Waste 3965 Bestandsveränderungen Bier ausstehende Rechnungen Bestand an Vorräten 3970 Bestand Food 397 Bestand Paper 397 Bestand Condiments 3973 Bestand Operating Supplies 3974 Bestand Roh-, Hilfs- Betriebsstoffe 3975 Bestand Verschenkschecks 3976 Bestand Leergut 3977 Bestand Werbemittel LSM Fertige Erzeugnisse Waren Bestand Waren Seite 9

10 GuV- Löhne Gehälter 4 Betriebliche V V V V Personalaufwendungen 40 Pfändung Mitarbeiter 40 Pfändungsgebühr Mitarbeiter 403 Urlaubs- Weihnachtsgeld Crew 404 Personalessen Crew 405 Abfindung Restaurant-Crew 406 Abfindung Restaurantmanagement 409 Ausgeliehene Arbeitskräfte 40 Löhne VZ 4 Löhne TZ 4 Löhne GV 43 Kranksten 44 Urlaubsten 45 Crew-Bonus 46 Urlaubsabgeltung 47 Nachtzuschlag 48 Sonntagszuschlag 49 Feiertagszuschlag 40 Gehälter 4 Prämie/Bonus Restaurantmanagement 4 Urlaubs- Weihnachtsgeld Management 43 Gehälter Verwaltung 45 Ehegattengehalt 46 Tantiemen 47 Geschäftsführergehälter 48 Vergütung an angestellte Mitunternehmer (Restaurantmanagement) 5 EStG 49 Vergütung an angestellte Mitunternehmer (Verwaltung) 5 EStG GuV- Steuern vom Einkommen Ertrag Steuern 4 Betriebliche Abschreibungen 400 Raumkosten Büro 40 Grmiete 4 Miete aus Umsatzgrlagen 4 Büromieten 430 Heizung 440 Gas 44 Strom 44 Wasser 443 Umlagen Gebäudenebenkosten 445 Reinigungsmittel 450 Reinigungsfirma 45 Kosten Service Wartung 45 Reinigung Dienstkleidung 453 Fettabscheider 454 Gartenpflege 455 Glasreinigung 456 Gebühr POS Helpdesk 457 Lüftungswartung 459 Wartung Getränkeanlage 460 Instandhaltung r Räume 46 Musikanlagen 470 Abgaben für betrieblich genutzten Grbesitz 480 Abfall 490 Rfunk 495 Grstücksaufwendungen, betrieblich 430 Gewerbesteuer 4330 Gewerbesteuer Vorjahr 434 Getränkesteuer 434 Verpackungssteuer 4343 Gaststättenerlaubnis-Steuer 4355 Ökosteuer Soziale Abgaben für Altersversorgung für Unterstützung Soziale Abgaben für Altersversorgung für Unterstützung Löhne Gehälter Soziale Abgaben für Altersversorgung für Unterstützung Löhne Gehälter 430 AG-Anteil zur Sozialversicherung 438 Beiträge zur Berufsgenossenschaft 439 Ausgleichsabgabe i. S. d. Schwerbehindertengesetzes 440 Freiwillige soziale, lohnsteuerfrei 445 Freiwillige soziale, lohnsteuerpflichtig 446 Personalessen Management 450 Krankengeldzuschüsse 453 Umzugskosten 455 Zuschüsse der Agenturen für Arbeit (Haben) 465 Altersversorgung Unternehmer 466 Altersversorgung Arbeitnehmer 468 für Altersversorgung für Mitunternehmer 5 EStG 470 Vermögenswirksame Leistungen 475 Fahrtkostenerstattung - Wohnung/Arbeitsstätte Crew 476 Fahrtkostenerstattung - Wohnung/Arbeitsstätte Management 477 Sachbezug Kfz 478 Kosten Personalsuche 480 Kostenbelastung Geschäftsführer 48 Geschäftsführer 495 Lohnsteuer für GV Steuern 4360 Versicherungen 4366 Versicherungen für Gebäude 4380 Beiträge 438 Beiträge freiwillig 4390 Abgaben 4396 Steuerlich abzugsfähige Verspätungszuschläge Zwangsgelder 4397 Steuerlich nicht abzugsfähige Verspätungszuschläge Zwangsgelder 440 Franchise-Gebühr (Royalities) 4504 Transportmittel Kosten 450 Kfz-Steuer 450 Kfz-Versicherungen 4530 Laufende Kfz-Betriebskosten 4540 Kfz-Reparaturen 4550 Garagenmiete 4570 Leasingfahrzeugkosten 4580 Kfz-Kosten 4590 Kfz-Kosten für betrieblich genutzte zum Privatvermögen gehörende Kraftfahrzeuge 4595 Fremdfahrzeugkosten 460 Werbekosten Burger King Marketing F (Advert.) 46 Local Store Marketing 46 Gutscheine/Coupons 463 Dekoration 4630 Geschenke abzugsfähig 4635 Geschenke nicht abzugsfähig 4638 Sachzuwendungen MA 4650 Bewirtungskosten 465 eingeschränkt abziehbare Betriebsausgaben (abziehbarer Anteil) 465 eingeschränkt abziehbare Betriebsausgaben (nicht abziehbarer Anteil) 4654 Nicht abzugsfähige Bewirtungskosten 4655 Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben aus Werbe- Repräsentationskosten (nicht abziehbarer Anteil) Seite 0

11 GuV- 4 Betriebliche GuV- 4 Betriebliche 480 Abschreibungen auf für die Ingangsetzung Erweiterung des Geschäftsbetriebs 48 Abschreibungen auf für die Währungsumstellung auf den Euro 48 Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände 484 Abschreibungen auf den Geschäfts- Firmenwert 486 Außerplanmäßige Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände 4830 Abschreibungen auf Sachanlagen (ohne AfA auf Kfz Gebäude) 483 Abschreibungen auf Gebäude 483 Abschreibungen auf Kfz 4833 Abschreibungen auf Gebäudeanteil des häuslichen Arbeitszimmers 4840 Außerplanmäßige Abschreibungen auf Sachanlagen Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens Sachanlagen sowie auf aktivierte für die Ingangsetzung Erweiterung des Geschäftsbetriebs 7) ) Reisekosten Arbeitnehmer 466 Reisekosten Arbeitnehmer P&L Meetings etc. 466 Reisekosten Arbeitnehmer (nicht abziehbarer Anteil) 4663 Reisekosten Arbeitnehmer Fahrtkosten 4664 Reisekosten Arbeitnehmer Verpflegungsmehraufwand 4666 Reisekosten Arbeitnehmer Übernachtungsaufwand R Kilometergelderstattung Arbeitnehmer 4670 Reisekosten Unternehmer 467 Reisekosten Unternehmer P&L Meetings etc. 467 Reisekosten Unternehmer (nicht abziehbarer Anteil) 4673 Reisekosten Unternehmer Fahrtkosten 4674 Reisekosten Unternehmer Verpflegungsmehraufwand R Reisekosten Unternehmer Übernachtungsaufwand R Fahrten zwischen Wohnung Arbeitsstätte (abziehbarer Anteil) 4679 Fahrten zwischen Wohnung Arbeitsstätte (nicht abziehbarer Anteil) 4680 Fahrten zwischen Wohnung Arbeitsstätte (Haben) R Müllabfuhr 47 Entsorgung Papier, Kartonagen 473 Entsorgung Trennung I 474 Entsorgung Trennung II 475 Restmüll 4780 Fremdreinigung 4790 Aufwand für Gewährleistungen 480 Reparatur/Instandhaltung POS Kasse 4805 Reparaturen Instandhaltungen von anderen Anlagen Betriebs- Geschäftsausstattung 4806 Wartungskosten für Hard- Software (POS) 4807 Mietleasing Restaurant 4808 Mietleasing Restauranteinrichtung 480 Mietleasing Maschinen 48 Mietleasing Bürogeräte 48 Mietleasing Kfz Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens Sachanlagen sowie auf aktivierte für die Ingangsetzung Erweiterung des Geschäftsbetriebs Abschreibungen auf Finanzanlagen auf Wertpapiere des Umlaufvermögens 484 Absetzung für außergewöhnliche technische wirtschaftliche Abnutzung der Gebäude 484 Absetzung für außergewöhnliche technische wirtschaftliche Abnutzung des Kfz 4843 Absetzung für außergewöhnliche technische wirtschaftliche Abnutzung sonstiger Wirtschaftsgüter 4850 Abschreibungen auf Sachanlagen auf Gr steuerlicher Sondervorschriften 485 Sonderabschreibungen nach 7g Abs. EStG (ohne Kfz) 485 Sonderabschreibungen nach 7g Abs. EStG (für Kfz) 4855 Sofortabschreibung geringwertiger Wirtschaftsgüter 4860 Abschreibungen auf aktivierte, geringwertige Wirtschaftsgüter 4865 Außerplanmäßige Abschreibungen auf aktivierte, geringwertige Wirtschaftsgüter 4870 Abschreibungen auf Finanzanlagen 487 Abschreibungen auf Finanzanlagen 00 % / 50 % nicht abzugsfähig (inländische Kap.Ges.) 4873 Abschreibungen auf Finanzanlagen auf Gr steuerlicher Sondervorschriften 00 % / 50 % nicht abzugsfähig (inländische Kap.Ges.) Bewachung/Geldtransport 490 Porto 490 Telefon 49 Kentelefon 495 Telefax Internetkosten 4930 Bürobedarf 4940 Zeitschriften, Bücher 4945 Kosten Burger King-Kurse 4946 Weiterbildung Unternehmer 4947 Aus- Weiterbildung Arbeitnehmer 4949 Haftungsvergütung an Mitunternehmer 5 EStG 4950 Rechts- Beratungskosten 4955 Buchführungskosten 4956 Lohnbuchführungskosten 4957 Abschluss- Prüfungskosten 4958 r Aufwand aus Rückstellungen Jahresabschluss 4960 Miete für Einrichtungen Geräte 4969 für Abraum- Abfallbeseitigung 4970 Nebenkosten des Geldverkehrs 497 Kosten für Wechselgeld 4976 aus der Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften 00 %/50 % nicht abzugsfähig (inländische Kap.Ges.) 4980 Betriebsbedarf 4985 Werkzeuge Kleingeräte 4986 Dienstkleidung/Uniformen Kalkulatorische Kosten 4990 Kalkulatorischer Unternehmerlohn 499 Kalkulatorische Miete Pacht 499 Kalkulatorische Zinsen 4993 Kalkulatorische Abschreibungen 4995 Abgrenzung Geschäftsführergehalt GmbH Kosten bei Anwendung des Umsatzkostenverfahrens 4996 Herstellungskosten 4997 Verwaltungskosten 4998 Vertriebskosten 4999 Gegenkonto Seite

12 GuV- 8 Erlöskonten GuV- 8 Erlöskonten Umsatzerlöse Umsatzerlöse Zinsen ähnliche M KU 894 KU M M KU 899 KU M M KU 8939 KU M M KU Umsatzerlöse AM 8300 Erlöse Food 7 % USt AM 8337 Erlöse aus Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer nach 3b UStG schuldet AM 8340 Erlöse Food 6 % USt ) AM 834 Erlöse 6 % USt Bier ) AM 834 Erlöse 6 % USt Employee Meals ) AM 8343 Erlöse 6 % USt Kentelefon ) AM 8344 Erlöse 6 % USt ) AM 8345 Erlöse 6 % USt Nebenprodukte ) AM 8346 Erlöse 6 % USt ) AM 8400 Erlöse Food 9 % USt AM 840 Erlöse 9 % USt Bier AM 840 Erlöse 9 % USt Employee Meals AM 8403 Erlöse 9 % USt Kentelefon AM 8404 Erlöse 9 % USt AM 8405 Erlöse 9 % USt Nebenprodukte AM 8406 Erlöse 9 % USt 850 Erlöse Abfallverwertung 85 Erlöse Altfett 8540 Erlöse Leergut Statistische Konten EÜR 8) 8580 Statistisches Konto Erlöse zum allgemeinen Umsatzsteuersatz 8) 858 Statistisches Konto Erlöse zum ermäßigten Umsatzsteuersatz 8) 858 Statistisches Konto Erlöse steuerfrei nicht steuerbar 8) 8589 Gegenkonto bei Aufteilung der Erlöse nach Steuersätzen 8590 Sachbezüge Kfz-Nutzung Restaurantmanagement AM 8595 Sachbezüge Employee Meals 9 % USt AM 8596 Sachbezüge Employee Meals 6 % USt ) R Erlöse betrieblich regelmäßig AM 86 Verrechnete sonstige Sachbezüge 9 % USt (z. B. Kfz-Gestellung) ) AM 86 Verrechnete sonstige Sachbezüge 6 % USt (z. B. Kfz-Gestellung) ) R Erlöse Zinsen Diskontspesen 8660 Erlöse Zinsen Diskontspesen aus verbenen 8800 Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen (bei Buchverlust) Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen 9 % USt (bei Buchverlust) AM AM 8809 Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen 6 % USt (bei Buchverlust) ) R Erlöse aus Verkäufen immaterieller Vermögensgegenstände (bei Buchverlust) 888 Erlöse aus Verkäufen Finanzanlagen (bei Buchverlust) 889 Erlöse aus Verkäufen Finanzanlagen 00 %/50 % nicht abzugsfähig (inländische Kap.Ges.) (bei Buchverlust) Umsatzerlöse Umsatzerlöse Umsatzerlöse Umsatzerlöse AM Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen 9 % USt (bei Buchgewinn) AM 886 Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen 6 % USt (bei Buchgewinn) R Erlöse aus Verkäufen immaterieller Vermögensgegenstände (bei Buchgewinn) 8838 Erlöse aus Verkäufen Finanzanlagen (bei Buchgewinn) 8839 Erlöse aus Verkäufen Finanzanlagen 00 %/50 % steuerfrei (inländische Kap.Ges.) (bei Buchgewinn) AM 8850 Erlöse aus Verkäufen von Wirtschaftsgütern des Umlaufvermögens 9% USt für 4 Abs. 3 Satz 4 EStG ) 8853 Erlöse aus Verkäufen von Wirtschaftsgütern des Umlaufvermögens nach 4 Abs 3 Satz 4 EStG ) 8900 Unentgeltliche Wertabgaben 8905 Entnahme von Gegenständen ohne USt 8906 Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des s ohne USt R AM 890 Entnahme durch den Unternehmer -3 für Zwecke außerhalb des s (Waren) 9 % USt AM 894 Entnahme durch den Unternehmer für Zwecke außerhalb des s (Waren) 6 % USt ) AM Entnahme durch den Unternehmer für Zwecke außerhalb des s (Waren) 7 % USt 898 Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des s ohne USt (Telefon- Nutzung) AM 890 Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des s 9 % USt AM 89 Private Kfz-Nutzung 9 % USt Restaurantmanagement AM 89 Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des s 9 % USt (Telefon-Nutzung) AM 893 Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des s 6 % USt ) 894 Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des s ohne USt (Kfz-Nutzung) AM 8934 Private Kfz-Nutzung 6 % USt Restaurantmanagement ) 8939 Private Kfz-Nutzung 0 % USt Lizenznehmer AM 8940 Unentgeltliche Zuwendung von -43 Waren 9 % USt AM 8944 Unentgeltliche Zuwendung von Waren 6 % USt ) AM 8946 Unentgeltliche Zuwendung von Waren 7 % USt AM 8948 Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des s 6 % USt (Telefon- Nutzung) ) 8949 Unentgeltliche Zuwendung von Waren ohne USt Seite

13 Bilanz- 9 Vortragskonten Statistische Konten Bilanz- 9 Vortragskonten Statistische Konten KU Vortragskonten S 9000 Saldenvorträge, Sachkonten S 9008 Saldenvorträge, Debitoren S 9009 Saldenvorträge, Kreditoren F 9069 Offene Posten aus 999 F 9070 Offene Posten aus 000 F 907 Offene Posten aus 00 F 907 Offene Posten aus 00 F 9073 Offene Posten aus 003 F 9074 Offene Posten aus 004 F 9075 Offene Posten aus 005 F 9076 Offene Posten aus 006 F 9077 Offene Posten aus 007 ) Statistische Konten zu 4 (4a) EStG 990 Gegenkonto zur Minderung der Entnahmen 4 (4a) EStG 99 Minderung der Entnahmen 4 (4a) EStG (Haben) 99 Erhöhung der Entnahmen 4 (4a) EStG ) 993 Gegenkonto zur Erhöhung der Entnahmen 4 (4a) EStG (Haben) ) Statistische Konten für Kinderbetreuungskosten 998 Kinderbetreuungskosten (wie Betriebsausgaben steuerlich anzusetzender Betrag) ) 999 Gegenkonto zu 998 (Haben) ) F 9090 Summenvortragskonto F 9098 Offene Posten aus 998 Statistische Konten für Betriebswirtschaftliche Auswertungen (BWA) F 90 Verkaufstage F 90 Transactions F 907 Crew-hours unproduktiv F 908 Crew-hours produktiv F 909 Hilfsfaktor F 90 Finanzierungsquote 9 Brutto-Umsatz F 96 Anzahl Rechnungen F 97 Anzahl Kreditken monatlich F 98 Anzahl Kreditken aufgelaufen F 9 Restaurant-Nr. F 990 Gegenkonto für statistische Mengeneinheiten Konten 90-90, Gegenkonto 9 Statistische Konten für die im Anhang anzugebenden sonstigen finanziellen Verpflichtungen Einlagen stiller Gesellschafter 995 Einlagen stiller Gesellschafter Statistische Konten für Gewinnzuschlag 9890 Statistisches Konto für den Gewinnzuschlag nach 6b, 6c 7g EStG (Haben-Buchung) 989 Statistisches Konto für den Gewinnzuschlag - Gegenkonto zu 9890 Vorsteuer-/Umsatzsteuerkonten zur Korrektur der Forderungen/ (EÜR) 9893 Umsatzsteuer in den Forderungen zum allgemeinen Umsatzsteuersatz 9894 Umsatzsteuer in den Forderungen zum ermäßigten Umsatzsteuersatz 9895 Gegenkonto für die Aufteilung der Umsatzsteuer 9896 Vorsteuer in den zum allgemeinen Umsatzsteuersatz 9897 Vorsteuer in den zum ermäßigten Umsatzsteuersatz 9899 Gegenkonto für die Aufteilung der Vorsteuer Seite 3

14 9) Erläuterungen zu den Kontenfunktionen: Zusatzfunktionen (über einer Kontenklasse) KU Keine Errechnung der Umsatzsteuer möglich V Zusatzfunktion Vorsteuer M Zusatzfunktion Umsatzsteuer Hauptfunktionen (vor einem Konto) AV Automatische Errechnung der Vorsteuer AM Automatische Errechnung der Umsatzsteuer S Sammelkonten F Konten mit allgemeiner Funktion R Diese Konten dürfen erst dann bebucht werden, wenn ihnen eine andere Funktion zugeteilt wurde. Hinweise zu den Konten sind durch Fußnoten gekennzeichnet: ) Konto für das Buchungsjahr 007 neu eingeführt ) Bilanz- GuV-Posten große Kapitalgesellschaft GuV- Gesamtkostenverfahren Tabelle S4003 Kontenbeschriftung in 007 geändert 4) Das Konto wird ab Buchungsjahr 004 nur noch für Auswertungen mit Vorjahresvergleich benötigt. 5) Die Konten 0930 Sonderposten mit Rücklageanteil, steuerfreie Rücklagen 0940 Sonderposten mit Rücklageanteil, Sonderabschreibungen gelten als Hauptkonten für Sachverhalte, die in diesen Kontenbereichen nicht als spezieller Sachverhalt auf Einzelkonten dargestellt sind. Das Konto wurde für die Gewinnermittlung nach 4 Abs. 3 EStG eingeführt. Nach 60 Abs. 4 EStDV ist bei einer Gewinnermittlung nach 4 Abs. 3 EStG der Steuererklärung ein amtlich vorgeschriebener Vordruck beizufügen, - Einnahmenüberschussrechnung - EÜR-. 7) Diese Konten empfehlen wir für die Einrichtung der Kontenfunktion für die automatische Umbuchung der abzugsfähigen Bewirtungskosten mit 7 % (Konto % (Konto 4657) Vorsteuerabzug. 8) Die Konten wurden zur Aufteilung nach Steuersätzen am Jahresende eingerichtet sollten unterjährig nicht bebucht werden. Bitte beachten Sie die Buchungsregeln im Dok.-Nr. 093 der Informations-Datenbank. Diese Konten haben ab Buchungsjahr 005 nicht mehr die Zusatzfunktion KU. Bitte verwenden Sie diese Konten nur noch in Verbindung mit einem Gegenkonto mit Geldkontenfunktion. Bedeutung der Steuerschlüssel: Umsatzsteuerfrei (mit Vorsteuerabzug) Umsatzsteuer 7 % Umsatzsteuer 9 % gesperrt Umsatzsteuer 6 % gesperrt Vorsteuer 6 % Vorsteuer 7 % Vorsteuer 9 % Bedeutung der Berichtigungsschlüssel: Steuerschlüssel bei Buchungen mit einem EG-Tatbestand ab Buchungsjahr 993 Generalumkehr Generalumkehr bei aufzuteilender Vorsteuer Aufhebung der Automatik Individueller Umsatzsteuer-Schlüssel Generalumkehr bei Buchungen mit einem EG-Tatbestand ab Buchungsjahr 993 Generalumkehr bei individuellem Umsatzsteuer-Schlüssel Generalumkehr bei Aufhebung der Automatik Aufzuteilende Vorsteuer Bedeutung der Steuerschlüssel bei Buchungen mit einem EG-Tatbestand (6. 7. Stelle des Gegenkontos): 0 nicht steuerbarer Umsatz in Deutschland (Steuerpflicht im anderen EG-Land) Umsatzsteuerfrei (mit Vorsteuerabzug) Umsatzsteuer 7 % 3 Umsatzsteuer 9 % 5 Umsatzsteuer 6 % 7 Umsatzsteuer/ 6 % Vorsteuer 6 % 8 Umsatzsteuer/ 7 % Vorsteuer 7 % 9 Umsatzsteuer/ 9 % Vorsteuer 9 % Bedeutung der Generalumkehrschlüssel bei Buchungen mit einem EG-Tatbestand (6. 7. Stelle des Gegenkontos): 60 nicht steuerbarer Umsatz in Deutschland (Steuerpflicht im anderen EG-Land) 6 Umsatzsteuerfrei (mit Vorsteuerabzug) 6 Umsatzsteuer 7 % 63 Umsatzsteuer 9 % 65 Umsatzsteuer 6 % 67 Umsatzsteuer/ 6 % Vorsteuer 6 % 68 Umsatzsteuer/ 7 % Vorsteuer 7 % 69 Umsatzsteuer/ 9 % Vorsteuer 9 % Bedeutung der Steuerschlüssel 9/9/94/95 46 (6. 7. Stelle des Gegenkontos) Umsatzsteuerschlüssel für die Verbuchung von Umsätzen, für die der Leistungsempfänger die Steuer nach 3b UStG schuldet. Beim Leistungsempfänger: 9 7 % Vorsteuer 7 % Umsatzsteuer 9 ohne Vorsteuer 7 % Umsatzsteuer 94 9 % Vorsteuer 9 % Umsatzsteuer 95 ohne Vorsteuer 9 % Umsatzsteuer Die Unterscheidung der verschiedenen Sachverhalte nach 3b UStG erfolgt nach Eingabe des Steuerschlüssels direkt bei der Erfassung des Buchungssatzes. Hier erfolgt auch die Eingabe, falls Sie ab Buchungsjahr 007 noch die Steuerrechnung mit 6 % benötigen. Beim Leistenden: 46 Ausweis Kennzahl 60 der UStVA Nachschlagewerke zu Buchungsfällen: Bei Fragen zu besonderen Buchungssachverhalten im Bereich der Finanzbuchführung Jahresabschluss bietet die DATEV folgende Nachschlagewerke an: Buchungs-ABC (Art.-Nr. 0 0 Buchungsregeln für den Jahresabschluss (Art.-Nr Dok.-Nr auf der Informations-Datenbank) Hinweis für Anwender: Damit Sie die Branchenlösung für Burger King-Franchisenehmer nutzen können, ist es erforderlich, diese vor der Erfassung der ersten Buchführung einzurichten. Die Einrichtung der Branchenlösungen erfolgt über Bestand Daten holen Rechnungswesen Jahresabschluss Branchenlösungen in den Programmen Kanzlei-Rechnungswesen, Rechnungswesen, OPOS BILANZ. Nähere Informationen entnehmen Sie bitte der Hilfe in den Programmen dem Dokument 034. Diese Branchenlösung ist im Handbuch Art.-Nr beschrieben. Seite 4