Konto (Skr03) Konto (Skr04) Bezeichnung

Transkript

1 Konto (Skr03) Konto (Skr04) Bezeichnung Konzessionen Gewerbliche Schutzrechte Ähnliche Rechte und Werte EDV-Software (Anlagevermögen) Lizenzen an gewerblichen Schutzrechten und ähnlichen Rechten und Werten Geschäfts- oder Firmenwert Selbstgeschaffene immaterielle Wirtschaftsgüter Lizenzen und Franchise Konzessionen und gewerbliche Schutzrechte Rezepte, Verfahren, Prototypen Gegenstände in der Entwicklung Grundstücksanteil des häuslichen Arbeitszimmers Unbebaute Grundstücke Grundstücksgleiche Rechte (Erbbaurecht, Dauerwohnrecht) Bauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten Geschäftsbauten auf eigenen Grundstücken Garagen für Geschäftsbauten auf eigenen Grundstücken Gebäudeteil des häuslichen Arbeitszimmers Technische Anlagen und Maschinen Maschinen Maschinengebundene Werkzeuge Maschinelle Anlagen Transportanlagen und Ähnliches Betriebsvorrichtungen Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung Pkw Lkw Sonstige Transportmittel Geschäftsausstattung Büroeinrichtung Ladeneinrichtung Werkzeuge Einbauten Gerüst- und Schalungsmaterial Computeranlagen Geringwertige Wirtschaftsgüter bis Geringwertige Wirtschaftsgüter 150 bis 1000 (Pool) ab Sonstige Betriebs-/Geschäftsausstattung (Anlagevermögen) Darlehen Sonderposten mit Rücklageanteil, Sonderabschreibungen Geschäftsausstattung Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 1 EStG Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 3 und 7 EStG Kasse Bankkonto: Bankverbindung Bankkonto: Zahlungsservice PayPal Bankkonto: Moneybookers Bankkonto: Kreditkarte (Verrechnungskonto)

2 Verrechnungskonto für Gewinnermittlung 4/3 EStG, ergebniswirksam Verrechnungskonto für Gewinnermittlung 4/3 EStG, nicht ergebniswirksam Gegenstände, Forderungen und Rechte des außergewöhnlichen Umlaufvermögens ( 4 Abs. 3 Satz 4 EStG) Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a UStG, bewegliche Wirtschaftsgüter Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a UStG, bewegliche Wirtschaftsgüter Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a UStG, unbewegliche Wirtschaftsgüter Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a UStG, unbewegliche Wirtschaftsgüter Aufzuteilende Vorsteuer Aufzuteilende Vorsteuer 7 % Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19% Aufzuteilende Vorsteuer 16 % Aufzuteilende Vorsteuer 19 % Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b UStG Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b UStG 16 % Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b UStG 19 % Anrechenbare Vorsteuer Anrechenbare Vorsteuer 7 % Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 16% Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19% Anrechenbare Vorsteuer 16 % Anrechenbare Vorsteuer 19 % Abziehbare Vorsteuer nach 13b UStG 19 % Abziehbare Vorsteuer nach 13b UStG Abziehbare Vorsteuer nach 13b UStG 16 % Gegenkonto Vorsteuer 4/3 EStG Auflösung Vorsteuer aus Vorjahr 4/3 EStG Vorsteuer aus Investitionen 4/3 EStG Gegenkonto für Vorsteuer nach Durchschnittsätzen für 4 Abs. 3 EStG Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne USt-ID Abziehbare Vorsteuer aus der Auslagerung von Gegenständen aus einem lager Bezahlte Einfuhrumsatzsteuer Durchlaufender Posten Verrechnungskonto Anzahlungen Debitor nach 13b UStG (Sicherungsübereign.) nach 13b UStG (GrEStG) nach 13b UStG (Bauleistungen) nach 13b UStG 16% (Sicherungsübereign.) nach 13b UStG 16% (GrEStG) nach 13b UStG 16% (Bauleistungen) nach 13b UStG 19% (Sicherungsübereign.) nach 13b UStG 19% (GrEStG) nach 13b UStG 19% (Bauleistungen) Darlehen Erhaltene Anzahlungen (Verbindlichkeiten) Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 7% USt (Verbindlichkeiten) Erhaltene Anzahlungen aus im anderen EG-Land steuerpfl. sonst. Leist., für die der Leistungsempf. die Umsatzst. schuldet

3 Erhaltene Anzahlungen für die der Leistungsempfänger die nach 13b UStG schuldet Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 19% USt (Verbindlichkeiten) Verbindlichkeiten aus Lohn und Gehalt Verbindlichkeiten aus Lohn- und Kirchensteuer Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit nach 13b Abs. 2 UStG 19% (Bauleistungen) Lieferungen und Leistungen nach 13b UStG ohne Vorsteuerabzug nicht fällig nicht fällig 7 % nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen 16% nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen 19% nicht fällig 16 % nicht fällig 19 % aus im anderen EG-Land steuerpflichtigen Lieferungen aus im anderen EG-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen/Werklieferungen aus der Auslagerung von Gegenständen aus einem lager % aus innergemeinschaftlichem Erwerb aus innergemeinschaftlichem Erwerb 16% aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19% % % aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen 19% aus innergemeinschaftlichem Erwerb ohne Vorsteuerabzug Vorauszahlungen Vorauszahlungen 1/ Nachsteuer, UStVA KZ In Rechnung unberechtigt ausgewiesene Steuerbeträge, UStVA KZ aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne -ID nach 13b UStG (ausl. Unternehmer) nach 13b UStG 16% (ausl. Unternehmer) nach 13b UStG 19% (ausl. Unternehmer) Einfuhrumsatzsteuer aufgeschoben bis laufendes Jahr zahlungen Vorjahr frühere Jahre Sonstige Verrechnungskosten (Interimskonten) nach 13b UStG (ausl. Unternehmer sonst. Leistungen) nach 13b UStG (ausl. Unternehmer sonst. Leistungen) 19% Privatentnahmen Privatsteuern Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig

4 Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig Zuwendungen, Spenden Außergewöhnliche Belastungen Grundstücksaufwand Grundstücksertrag Unentgeltliche Wertabgaben Privateinlagen Privatentnahmen allgemein Teilhafter Außerordentliche Aufwendungen Betriebsfremde Aufwendungen (soweit nicht außerordentlich) Periodenfremde Aufwendungen (soweit nicht außerordentlich) Zinsen und ähnliche Aufwendungen Steuerlich abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern Steuerlich nicht abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern Zinsaufwendungen 233a AO betriebliche Steuern Zinsaufwendungen 233a bis 237 AO Personensteuern Zinsaufwendungen für kurzfristige Verbindlichkeiten Nicht abzugsfähige Schuldzinsen (langfristig) gemäß 4 Abs. 4a EStG (Hinzurechnungsbetrag) Nicht abzugsfähige Schuldzinsen (kurzfristig) gemäß 4 Abs. 4a EStG (Hinzurechnungsbetrag) In Dauerschuldzinsen umqualifizierte Zinsen auf kurzfristige Verbindlichkeiten Zinsaufwendungen für langfristige Verbindlichkeiten Abschreibungen auf Disagio/Damnum zur Finanzierung Abschreibungen auf Disagio/Damnum zur Finanzierung des Anlagevermögens Zinsaufwendungen für Gebäude, die zum Betriebsvermögen gehören Zinsen zur Finanzierung des Anlagevermögens Diskontaufwendungen Zinsähnliche Aufwendungen Nicht abziehbare Vorsteuer Nicht abziehbare Vorsteuer 7 % Nicht abziehbare Vorsteuer 16 % Nicht abziehbare Vorsteuer 19 % Sonstige Aufwendungen Sonstige Aufwendungen betriebsfremd und regelmäßig Sonstige Aufwendungen betriebsfremd und unregelmäßig Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust) Anlagenabgänge immaterielle Vermögensgegenstände (Restbuchwert bei Buchverlust) Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) Anlagenabgänge immaterielle Vermögensgegenstände (Restbuchwert bei Buchgewinn) Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens Abgänge des außergew. Umlaufvermögens (Restbuchwert bei Buchverlust) Abgänge des außergew. Umlaufvermögens (Restbuchwert bei Buchgewinn) Einstellungen in Sonderposten mit Rücklageanteil (steuerfreie Rücklagen) Einstellungen in Sonderposten mit Rücklageanteil (Ansparabschreibungen) Bildung Existenzgründerrücklage 7g Abs Einstellungen in Sonderposten mit Rücklageanteil (Sonderabschreibungen) Grundstücksaufwendungen

5 Grundsteuer Grundsteuer für Gebäude, die nicht zum Betriebsvermögen gehören Zuwendungen, Spenden, steuerlich nicht abziehbar Zuwendungen, Spenden für wissenschaftliche und kulturelle Zwecke Zuwendungen, Spenden für mildtätige Zwecke Zuwendungen, Spenden für kirchliche, religiöse und gemeinnützige Zwecke Zuwendungen, Spenden an politische Parteien Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für gemeinnützige Zwecke i.s.d. 52 Abs. 2 Nr. 1-3 AO Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für gemeinnützige Zwecke i.s.d. 52 Abs. 2 Nr. 4 AO Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für kirchliche, religiöse und gemeinnützige Zwecke Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für wissenschaftliche, mildtätige, kulturelle Zwecke Außerordentliche Erträge Betriebsfremde Erträge (soweit nicht außerordentlich) Periodenfremde Erträge (soweit nicht außerordentlich) Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge Diskonterträge Zinsähnliche Erträge Sonstige Erträge Erträge aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens Erträge aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil (Ansparabschreibungen) Erträge aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil (steuerfreie Rücklagen) Erträge aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil (Sonderabschreibungen) Versicherungsentschädigungen Investitionszuschüsse (steuerpflichtig) Investitionszulagen (steuerfrei) Steuerfreie Erträge aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil Sonstige steuerfreie Betriebseinnahmen Grundstückserträge Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe Energiestoffe (Fertigung) Fremdleistungen Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers 7 % Vorsteuer und 7 % Sonstige Leistungen eines im anderen EG-Land ansässigen Unternehmer 7% Vorst. 7% Umsatzst Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers 7 % Vorsteuer und 7 % Lieferung von Mobilfunkgeräten und integrierten Schaltkreisen 7 % Vorsteuer und 7 % Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers 19 % Vorsteuer und 19 % Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers 19 % Vorsteuer und 19 % Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers 16 % Vorsteuer und 16 % Sonstige Leistungen eines im anderen EG-Land ansässigen Unternehmer 19% Vorst. 19% Umsatzst Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers 19 % Vorsteuer und 19 % Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers 19 % Vorsteuer und 19 %

6 Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers 16 % Vorsteuer und 16 % Erwerb von Mobilfunkgeräten und integrierten Schaltkreisen 19 % Vorsteuer und 19 % Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 7 % Sonstige Leistungen eines im anderen EG-Land ansässigen Unternehmer ohne Vorst. 7% Umsatzst Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 7 % Lieferung von Mobilfunkgeräten und integrierten Schaltkreisen ohne Vorsteuer und 7 % Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 19 % Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 19 % Sonstige Leistungen eines im anderen EG-Land ansässigen Unternehmer ohne Vorst. 19% Umsatzst Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 19 % Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 19 % Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 16 % Erwerb von Mobilfunkgeräten und integrierten Schaltkreisen ohne Vorsteuer und 19 % Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach 13b UStG geschuldet wird Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach 13b UStG geschuldet wird 19 % Vorsteue Wareneingang ohne Wareneingang 7 % Vorsteuer Wareneingang 16 % Vorsteuer Wareneingang 19 % Vorsteuer Innergemeinschaftlicher Erwerb 7 % Vorsteuer und Innergemeinschaftlicher Erwerb 19 % Vorsteuer und Innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuer und 7 % Innergemeinschaftlicher Erwerb 16 % Vorsteuer und Innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuer und 19 % Innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuer und 16 % Innergemeinschaftlicher Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne USt-ID 19 % Vorsteuer und 19 % Innergemeinschaftlicher Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne USt-ID 16 % Vorsteuer und 16 % Wareneingang 5 % Vorsteuer Wareneingang 5,5 % Vorsteuer Wareneingang 9 % Vorsteuer Wareneingang 10,7 % Vorsteuer Steuerfreier innergemeinschaftlicher Erwerb Waren aus einem lager, 13a UStG 7 % Vorsteuer und 7 % Waren aus einem lager, 13a UStG 19 % Vorsteuer und 19 % Waren aus einem lager, 13a UStG 16 % Vorsteuer und 16 % Nicht abziehbare Vorsteuer Nicht abziehbare Vorsteuer 7 % Nicht abziehbare Vorsteuer 16 % Nicht abziehbare Vorsteuer 19 %

7 Erhaltene Skonti ohne Vorsteuer Erhaltene Skonti 7 % Vorsteuer Erhaltene Skonti 19 % Vorsteuer Bezugsnebenkosten Zölle und Einfuhrabgaben Personalaufwand (Löhne, Gehälter, Aushilfe, Ehegattengehalt) Löhne Gehälter Gesetzliche soziale Aufwendungen Beiträge zur Berufsgenossenschaft Ausgleichsabgabe i.s.d. Schwerbehindertengesetzes Freiwillige soziale Aufwendungen, lohnsteuerfrei Freiwillige soziale Aufwendungen, lohnsteuerpflichtig Pauschale Steuer auf sonstige Bezüge (z.b. Fahrtkostenzuschüsse) Krankengeldzuschüsse Zuschüsse der Agenturen für Arbeit (Haben) Versorgungskassen Aufwendungen für Altersversorgung Pauschale Steuer auf sonstige Bezüge (z.b. Direktversicherungen) Aufwendungen für Unterstützung Vermögenswirksame Leistungen Fahrtkostenerstattung - Wohnung / Arbeitsstätte Bedienungsgelder Aushilfslöhne Pauschale Steuer für Aushilfen Raumkosten Miete, Pacht Gewerbesteuerlich zu berücksichtigende Miete 8 GewStG Pacht Gewerbesteuerlich zu berücksichtigende Pacht 8 GewStG Heizung Gas, Strom, Wasser Reinigung Instandhaltung betrieblicher Räume Abgaben für betrieblich genutzten Grundbesitz Sonstige Raumkosten (Strom, Wasser, Gas, Heizung, Reinigung) Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer (abziehbarer Anteil) Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer (nicht abziehbarer Anteil) Nicht abziehbare Vorsteuer Nicht abziehbare Vorsteuer 7 % Nicht abziehbare Vorsteuer 16 % Nicht abziehbare Vorsteuer 19 % Gewerbesteuer Sonstige Betriebssteuern Verbrauchsteuer Ökosteuer

8 Versicherungen (betrieblich) Beiträge Sonstige Abgaben Steuerlich abzugsfähige Verspätungszuschläge und Zwangsgelder Steuerlich nicht abzugsfähige Verspätungszuschläge und Zwangsgelder Fahrzeugkosten (Reparaturen, Steuern, Versicherungen, Benzin, Bus, Taxi) Kfz-Steuern Kfz-Versicherungen laufende Kfz-Betriebskosten Kfz-Reparaturen Garagenmiete Mautgebühren Fremdfahrzeuge (Taxi, Bus etc.) Sonstige Kfz-Kosten Kfz-Kosten für betrieblich genutzte zum Privatvermögen gehörende Kraftfahrzeuge Fremdfahrzeugkosten Werbe- und Reisekosten Werbekosten Geschenke bis 35 Euro Geschenke über 35 Euro Repräsentationskosten Bewirtungskosten Sonstige eingeschränkt abziehbare Betriebsausgaben (abziehbarer Anteil) Sonstige eingeschränkt abziehbare Betriebsausgaben (nicht abziehbarer Anteil) Aufmerksamkeiten Nicht abzugsfähige Bewirtungskosten Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben aus Werbe-, Repräsentations- und Reisekosten (nicht abziehbarer Anteil) Reisekosten Arbeitnehmer Reisekosten Arbeitnehmer Fahrtkosten Reisekosten Arbeitnehmer Verpflegungsmehraufwand Reisekosten Arbeitnehmer Übernachtungsaufwand Kilometergelderstattung Arbeitnehmer Reisekosten Unternehmer Reisekosten Unternehmer (nicht abziehbarer Anteil) Reisekosten Unternehmer Fahrtkosten Reisekosten Unternehmer Verpflegungsmehraufwand Reisekosten Unternehmer Übernachtungsaufwand Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte (abziehbarer Anteil) Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte (nicht abziehbarer Anteil) Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte (Haben) Kosten der Warenabgabe Verpackungsmaterial Ausgangsfrachten Transportversicherungen

9 Verkaufsprovisionen Fremdarbeiten Aufwand für Gewährleistungen Reparaturen und Instandhaltung von technischen Anlagen und Maschinen Reparaturen und Instandhaltung von anderen Anlagen Betriebs- und Geschäftsausstattung Wartungskosten für Hard- und Software Sonstige Reparaturen und Instandhaltungen Mietleasing Gewerbesteuerlich zu berücksichtigendes Mietleasing 8 GewStG Kaufleasing Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände Abschreibungen auf den Geschäfts- oder Firmenwert Außerplanmäßige Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände Abschreibungen auf Sachanlagen (ohne AfA auf Kfz und Gebäude) Abschreibungen auf Gebäude Abschreibungen auf Kfz Abschreibungen auf Gebäudeteil des häuslichen Arbeitszimmers Außerplanmäßige Abschreibungen auf Sachanlagen Absetzung für außergewöhnliche technische und wirtschaftliche Abnutzung der Gebäude Absetzung für außergewöhnliche technische und wirtschaftliche Abnutzung des Kfz Absetzung für außergewöhnliche technische und wirtschaftliche Abnutzung sonstiger Wirtschaftsgüter Abschreibungen auf Sachanlagen auf Grund steuerlicher Sondervorschriften Sonderabschreibungen nach 7g Abs. 5 EStG (ohne Kfz) Sonderabschreibungen nach 7g Abs. 5 EStG (Kfz) Kürzung der Anschaffungs- und Herstellungskosten nach 7g Abs. 1 und 2 EStG (ohne Kfz) Kürzung der Anschaffungs- und Herstellungskosten nach 7g Abs. 1 und 2 EStG (Kfz) Sofortabschreibung geringwertiger Wirtschaftsgüter Abschreibungen auf aktivierte, geringwertige Wirtschaftsgüter Abschreibungen auf den Sammelposten geringwertige Wirtschaftsgüter Außerplanmäßige Abschreibungen auf aktivierte, geringwertige Wirtschaftsgüter Sonstige betriebliche Aufwendungen (Werkzeuge, Wartungskosten) Porto Telefon Telefax und Internetkosten Bürobedarf Zeitschriften, Bücher Fortbildungskosten Freiwillige Sozialleistungen Rechts- und Beratungskosten Buchführungskosten Abschluss- und Prüfungskosten Mieten für Einrichtungen Mietleasing Gewerbesteuerlich zu berücksichtigendes Mietleasing 8 GewStG Gewerbesteuerlich zu berücksichtigende Miete für Einrichtungen 8 GewStG Aufwendungen für Abraum- und Abfallbeseitigung

10 Nebenkosten des Geldverkehrs Nebenkosten des Geldverkehrs 19% Betriebsbedarf Werkzeuge und Kleingeräte Unfertige Erzeugnisse Unfertige Leistungen Fertige Erzeugnisse und Waren Steuerfreie Umsätze 4 Nr. 8 ff UStG offen Steuerfreie Umsätze 4 Nr. 1a UStG offen Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen 4 Nr. 1b UStG offen Erlöse als Kleinunternehmer i.s.d. 19 Abs. 1 UStG offen Erlöse aus im Drittland steuerbaren Leistungen, im Inland nicht steuerbare Umsätze offen Erlöse aus im anderen EG-Land steuerbaren Leistungen, im Inland nicht steuerbare Umsätze offen Provisionserlöse, steuerfrei ( 4 Nr. 8 ff. UStG) offen Provisionserlöse, steuerfrei ( 4 Nr. 5 UStG) offen Differenzbesteuerte Erlöse offen Erlöse aus im anderen EG-Land steuerpfl. sonst. Leist., für die der Leistungsempf. die Umsatzst. schuldet offen Erlöse aus Leistungen, für die der Leistungsempfänger die nach 13b UStG schuldet offen Lieferungen des ersten Abnehmers bei innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäften 25b Abs. 2 UStG offen Steuerfreie innergem. Lieferungen von Neufahrzeugen an Abnehmer ohne USt.- IdentNr. offen Steuerfreie Umsätze 4 Nr. 8 ff UStG Sonstige steuerfreie Umsätze Inland noch offen Steuerfreie Umsätze noch offen Sonstige steuerfreie Umsätze Inland Steuerfreie Umsätze Steuerfreie Umsätze 4 Nr. 1a UStG Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen 4 Nr. 1b UStG Lieferungen des ersten Abnehmers bei innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäften 25b Abs. 2 UStG Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen von Neufahrzeugen an Abnehmer ohne identifikationsnummer Steuerfreie Umsätze Offshore usw Sonstige steuerfreie Umsätze (z.b. 4 Nr. 2-7 UStG) Erlöse, die mit den Durchschnittssätzen des 24 UStG versteuert werden Erlöse als Kleinunternehmer i.s.d. 19 Abs 1 UStG Erlöse aus Geldspielautomaten 19 % USt Erlöse aus Geldspielautomaten 16 % USt Erlöse bei 7 % Erlöse bei 16 % Erlöse bei 19 % Erlöse bei frei (Verkauf) Differenzbesteuerte Erlöse Erlöse 7 % USt Erlöse 7% Ust. noch offen Erlöse aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen 7% USt

11 Erlöse aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen 7% USt offen Erlöse aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen 19% USt Erlöse aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen 19% USt offen Erlöse aus im anderen EG-Land steuerpflichtigen Lieferungen Erlöse aus im anderen EG-Land steuerpfl. sonst. Leist., für die der Leistungsempf. die Umsatzst. schuldet Erlöse aus Leistungen, für die der Leistungsempfänger die nach 13b UStG schuldet Erlöse aus im Drittland steuerbaren Leistungen, im Inland nicht steuerbare Umsätze Erlöse aus im anderen EG-Land steuerbaren Leistungen, im Inland nicht steuerbare Umsätze Erlöse 16 % USt Erlöse 16% Ust. noch offen Erlöse 19 % USt Erlöse 19% Ust. noch offen Provisionserlöse Provisionserlöse, steuerfrei ( 4 Nr. 8 ff. UStG) Provisionserlöse, steuerfrei ( 4 Nr. 5 UStG) Provisionserlöse 7 % USt Provisionserlöse 16 % USt Provisionserlöse 19 % USt Provisionsumsätze 16 % USt Provisionsumsätze 19 % USt Erlöse Abfallverwertung Erlöse Leergut Provision, sonstige Erträge 16 % USt Provision, sonstige Erträge 19 % USt Verrechnete sonstige Sachbezüge (keine Waren) Sachbezüge 7 % USt (Waren) Sachbezüge 19 % USt (Waren) Sachbezüge 16 % USt (Waren) Sonstige Erlöse betrieblich und regelmäßig Sonstige Erlöse betrieblich und regelmäßig, steuerfrei 4 Nr. 8 ff UStG Verrechnete sonstige Sachbezüge Verrechnete sonstige Sachbezüge 19 % USt (z.b. Kfz-Gestellung) Verrechnete sonstige Sachbezüge 16 % USt (z.b. Kfz-Gestellung) Verrechnete sonstige Sachbezüge ohne Sonstige Erlöse betrieblich und regelmäßig, steuerfrei z.b. 4 Nr. 2-7 UStG Sonstige Erlöse betrieblich und regelmäßig 7 % USt Sonstige Erlöse betrieblich und regelmäßig 19 % USt Sonstige Erlöse betrieblich und regelmäßig 16 % USt Erlöse Zinsen und Diskontspesen Gewährte Skonti Gewährte Skonti 7% USt Gewährte Skonti Erlöse als Kleinunternehmer i.s.d. 19 Abs 1 UStG Gewährte Skonti 16% USt Gewährte Skonti 19% USt Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen (bei Buchverlust) Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen 19 % USt (bei Buchverlust) Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen steuerfrei 4 Nr. 1a UStG (bei Buchverlust) Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen steuerfrei 4 Nr. 1b UStG (bei Buchverlust) Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen 16 % USt (bei Buchverlust) Erlöse aus Verkäufen immaterieller Vermögensgegenstände (bei Buchverlust)

12 Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen 19 % USt (bei Buchgewinn) Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen 16 % USt (bei Buchgewinn) Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen steuerfrei 4 Nr. 1a UStG (bei Buchgewinn) Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen steuerfrei 4 Nr. 1b UStG (bei Buchgewinn) Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen (bei Buchgewinn) Erlöse aus Verkäufen immaterieller Vermögensgegenstände (bei Buchgewinn) Erlöse aus Verkäufen außergewöhnlichen Umlaufvermögens (bei Buchverlust) Erlöse aus Verkäufen außergewöhnlichen Umlaufvermögens (bei Buchgewinn) Unentgeltliche Wertabgaben Entnahmen von Gegenständen ohne USt Entnahme durch den Unternehmer für Zwecke außerhalb des Unternehmens (Waren) 19 % USt Entnahme durch den Unternehmer für Zwecke außerhalb des Unternehmens (Waren) 16 % USt Entnahme durch den Unternehmer für Zwecke außerhalb des Unternehmens (Waren) 7 % USt Entnahme durch den Unternehmer für Zwecke außerhalb des Unternehmens (Waren) ohne USt Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens 19 % USt Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens 19 % USt (Kfz-Nutzung) Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens 19 % USt (Telefon-Nutzung) Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens 16 % USt Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens ohne USt, z.b. Kfz-Nutzung Unentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung 19 % USt Unentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung 16 % USt Unentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung ohne USt Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens 7 % USt Unentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung 7 % USt Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens 16 % USt (Kfz-Nutzung) Unentgeltliche Zuwendung von Gegenständen 19 % USt Unentgeltliche Zuwendung von Gegenständen 16 % USt Unentgeltliche Zuwendung von Gegenständen ohne USt Unentgeltliche Zuwendung von Waren 19 % USt Unentgeltliche Zuwendung von Waren 16 % USt Unentgeltliche Zuwendung von Waren 7 % USt Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens 16 % USt (Telefon-Nutzung) Unentgeltliche Zuwendung von Waren ohne USt Nicht steuerbare Umsätze (Innenumsätze) vergütungen Bestandsänderung unfertige Erzeugnisse Bestandsänderung unfertige Leistungen Bestandsänderung fertige Erzeugnisse Saldenvorträge, Sachkonten