ZAHNÄRZTE-PRAXIS-PANEL

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1 ZäPP ZAHNÄRZTE-PRAXIS-PANEL Erhebung 2017 Ausfüllhinweise und Zuordnungstabelle zum DATEV-Standardkontenrahmen SKR04 (Branchenpaket Zahnärzte)

2 Die Angaben zum Teil C sind grundsätzlich auf die Praxis zu beziehen, die im Teil A beschrieben wird. Dementsprechend ist die Eigennutzung des Kfz sowie die Kostenaufteilung bei Geräten und Räumen im Teil C des Fragebogens immer nur bezogen auf die so definierte Praxis anzugeben (z. B. bei gemeinsamer Raum- oder Gerätenutzung mit Externen). Sollte keine sachgerechte Kostenaufteilung möglich sein, so geben Sie den vollen Betrag an und erläutern Sie dies stichwortartig im Fragebogen unter C36. Bitte rechnen Sie für bilanzierende Praxen die Angaben entsprechend der Regeln für die steuerliche Überschussrechnung um. Bitte geben Sie bei Berufsausübungsgemeinschaften die Werte zuzüglich Sonderbetriebseinnahmen bzw. -ausgaben an. Sonderbetriebseinnahmen und -ausgaben sind sowohl bei den Einzelpositionen (C1 bis C19 und C21 bis C25) als auch bei den Summen (C20 und C26) mit zu berücksichtigen. Sollten die Konten bebucht worden sein, die zur freien Verfügung stehen ( bis ), so ist zu prüfen, ob darin Werte zu einem der ZäPP-Felder hinzuzurechnen sind. Für den STEUERBERATER Fragenummer C1 Aufwendungen für Personal, gesamt Bruttolöhne und -gehälter einschließlich Arbeitgeberanteile Löhne und Gehälter Löhne Gehälter Kosten für Praxisvertretung Gehälter nicht ärztliches Personal Gehälter ärztliches Personal ohne Vertretung (Assistent, AIP) Lohnsteuer und Kirchensteuer Gehälter angestellte Ärzte Laborpersonal Sonstiges Personal Erstattung LFZG Geschäftsführergehälter der GmbH-Gesellschafter Tantiemen Gesellschafter-Geschäftsführer Geschäftsführergehälter Vergütungen an angestellte Mitunternehmer 15 EStG (mit Sonderbetriebseinnahme korrespondierend) Tantiemen Arbeitnehmer Aushilfslöhne Löhne für Minijobs Pauschale Steuern für Minijobber Pauschale Steuern für Gesellschafter-Geschäftsführer Pauschale Steuern für angestellte Mitunternehmer 15 EStG (mit Sonderbetriebseinnahme korrespondierend) Pauschale Steuern für Arbeitnehmer Pauschale Steuer für Aushilfen Bedienungsgelder Ehegattengehalt Freiwillige soziale Aufwendungen, lohnsteuerpflichtig Freiwillige Zuwendungen an Minijobber Freiwillige Zuwendungen an Gesellschafter-Geschäftsführer Freiwillige Zuwendungen an angestellte Mitunternehmer 15 EStG (mit Sonderbetriebseinnahme korrespondierend) Pauschale Steuer auf sonstige Bezüge (z. B. Fahrtkostenzuschüsse) Krankengeldzuschüsse Sachzuwendungen und Dienstleistungen an Minijobber Seite 2 Zahnärzte-Praxis-Panel Erhebung 2017

3 Fragenummer Sachzuwendungen und Dienstleistungen an Arbeitnehmer Sachzuwendungen und Dienstleistungen an Gesellschafter-Geschäftsführer Sachzuwendungen und Dienstleistungen an angestellte Mitunternehmer 15 EStG (mit Sonderbetriebseinnahme korrespondierend) Zuschüsse der Agenturen für Arbeit (Haben) Zuschuss Personalkosten (Haben) Aufwendungen aus der Veränderung von Urlaubsrückstellungen Aufwendungen aus der Veränderung von Urlaubsrückstellungen für Gesellschafter-Geschäftsführer Aufwendungen aus der Veränderung von Urlaubsrückstellungen für angestellte Mitunternehmer 15 EStG (mit Sonderbetriebseinnahme korrespondierend) Aufwendungen aus der Veränderung von Urlaubsrückstellungen für Minijobber Vermögenswirksame Leistungen Fahrtkostenerstattung Wohnung/Arbeitsstätte Soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung Gesetzliche soziale Aufwendungen Gesetzliche soziale Aufwendungen für Mitunternehmer 15 EStG (mit Sonderbetriebseinnahme korrespondierend) Beiträge zur Berufsgenossenschaft Freiwillige soziale Aufwendungen, lohnsteuerfrei Aufwendungen für Altersversorgung Pauschale Steuer auf sonstige Bezüge (z.b. Direktversicherungen) Aufwendungen für Altersversorgung für Mitunternehmer 15 EStG (mit Sonderbetriebseinnahme korrespondierend) Aufwendungen für Altersversorgung für Gesellschafter-Geschäftsführer Versorgungskassen Aufwendungen für Unterstützung Sonstige soziale Abgaben Soziale Abgaben für Minijobber Ausgleichsabgabe i. S. d. Schwerbehindertengesetzes Fremdarbeiten (Vertrieb) In C1 enthalten sind: C1.1 Aufwendungen für angestellte Zahnärzte (ohne Assistenzzahnärzte und ohne Vertretung) Tragen Sie bitte die Gehaltszahlungen inkl. der Sozialleistungen an angestellte Zahnärzte ein. Gehälter angestellte Ärzte C2 Materialaufwendungen in eigener Praxis und in eigenem Labor Medikamente, Verbandsmaterial, Röntgenbedarf, Chemikalien u. ä.; soweit nicht von anderer Seite getragen, wie z. B. beim Sprechstundenbedarf Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Medikamente Praxis Praxismaterial Labormaterial Röntgenmaterial Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Für den STEUERBERATER Zahnärzte-Praxis-Panel Erhebung 2017 Seite 3

4 Für den STEUERBERATER Fragenummer Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Seite 4 Zahnärzte-Praxis-Panel Erhebung 2017

5 Fragenummer Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Für den STEUERBERATER Zahnärzte-Praxis-Panel Erhebung 2017 Seite 5

6 Für den STEUERBERATER Fragenummer Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe Einkauf Praxisbedarf Einkauf Labormaterial Einkauf Röntgenmaterial Einkauf Behandlungsmaterial Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe zum ermäßigten Vorsteuersatz Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe zum ermäßigten Vorsteuersatz Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe zum ermäßigten Vorsteuersatz Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe zum ermäßigten Vorsteuersatz Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe zum ermäßigten Vorsteuersatz Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe zum ermäßigten Vorsteuersatz Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe zum ermäßigten Vorsteuersatz Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe zum ermäßigten Vorsteuersatz Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe zum ermäßigten Vorsteuersatz Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe zum ermäßigten Vorsteuersatz Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe zum allgemeinen Vorsteuersatz Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe zum allgemeinen Vorsteuersatz Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe zum allgemeinen Vorsteuersatz Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe zum allgemeinen Vorsteuersatz Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe zum allgemeinen Vorsteuersatz Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe zum allgemeinen Vorsteuersatz Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe zum allgemeinen Vorsteuersatz Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe zum allgemeinen Vorsteuersatz Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe zum allgemeinen Vorsteuersatz Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe zum allgemeinen Vorsteuersatz Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb zum ermäßigten Vorund Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb zum allgemeinen Vorund Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb zum allgemeinen Vorund Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuerabzug und zum ermäßigten Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuerabzug und zum allgemeinen Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 5,5 % Vorsteuer Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 10,7 % Vorsteuer Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe aus einem USt-Lager 13a UStG zum ermäßigten Vorund Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe aus einem USt-Lager 13a UStG zum allgemeinen Vor- und Erwerb Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe als letzter Abnehmer innerhalb Dreiecksgeschäft zum allgemeinen Vor- und Energiestoffe (Fertigung) Energiestoffe (Fertigung) zum ermäßigten Vorsteuersatz Energiestoffe (Fertigung) zum allgemeinen Vorsteuersatz Seite 6 Zahnärzte-Praxis-Panel Erhebung 2017

7 Fragenummer Wareneingang Wareneingang zum ermäßigten Vorsteuersatz Wareneingang zum ermäßigten Vorsteuersatz Wareneingang zum ermäßigten Vorsteuersatz Wareneingang zum ermäßigten Vorsteuersatz Wareneingang zum ermäßigten Vorsteuersatz Wareneingang zum ermäßigten Vorsteuersatz Wareneingang zum ermäßigten Vorsteuersatz Wareneingang zum ermäßigten Vorsteuersatz Wareneingang zum ermäßigten Vorsteuersatz Wareneingang zum ermäßigten Vorsteuersatz Wareneingang ohne Vorsteuerabzug Wareneingang zum allgemeinen Vorsteuersatz Wareneingang zum allgemeinen Vorsteuersatz Wareneingang zum allgemeinen Vorsteuersatz Wareneingang zum allgemeinen Vorsteuersatz Wareneingang zum allgemeinen Vorsteuersatz Wareneingang zum allgemeinen Vorsteuersatz Wareneingang zum allgemeinen Vorsteuersatz Wareneingang zum allgemeinen Vorsteuersatz Wareneingang zum allgemeinen Vorsteuersatz Wareneingang zum allgemeinen Vorsteuersatz Innergemeinschaftlicher Erwerb zum ermäßigten Vor- und Innergemeinschaftlicher Erwerb zum ermäßigten Vor- und Innergemeinschaftlicher Erwerb zum ermäßigten Vor- und Innergemeinschaftlicher Erwerb zum ermäßigten Vor- und Innergemeinschaftlicher Erwerb zum ermäßigten Vor- und Innergemeinschaftlicher Erwerb zum allgemeinen Vor- und Innergemeinschaftlicher Erwerb zum allgemeinen Vor- und Innergemeinschaftlicher Erwerb zum allgemeinen Vor- und Innergemeinschaftlicher Erwerb zum allgemeinen Vor- und Innergemeinschaftlicher Erwerb zum allgemeinen Vor- und Innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuer und zum ermäßigten Innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuer und zum allgemeinen Innergemeinschaftlicher Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne Umsatzsteuer- Identifikationsnummer zum allgemeinen Vor- und Wareneingang 5,5 % Vorsteuer Wareneingang 5,5 % Vorsteuer Wareneingang 5,5 % Vorsteuer Wareneingang 5,5 % Vorsteuer Wareneingang 5,5 % Vorsteuer Wareneingang zum Durchschnittssteuersatz 24 UStG (10,7 % Vorsteuer) Wareneingang zum Durchschnittssteuersatz 24 UStG (10,7 % Vorsteuer) Wareneingang zum Durchschnittssteuersatz 24 UStG (10,7 % Vorsteuer) Wareneingang zum Durchschnittssteuersatz 24 UStG (10,7 % Vorsteuer) Wareneingang zum Durchschnittssteuersatz 24 UStG (10,7 % Vorsteuer) Für den STEUERBERATER Zahnärzte-Praxis-Panel Erhebung 2017 Seite 7

8 Für den STEUERBERATER Fragenummer Wareneingang zum Durchschnittssteuersatz 24 UStG (10,7 % Vorsteuer) Wareneingang zum Durchschnittssteuersatz 24 UStG (10,7 % Vorsteuer) Wareneingang zum Durchschnittssteuersatz 24 UStG (10,7 % Vorsteuer) Wareneingang zum Durchschnittssteuersatz 24 UStG (10,7 % Vorsteuer) Wareneingang zum Durchschnittssteuersatz 24 UStG (10,7 % Vorsteuer) Steuerfreier innergemeinschaftlicher Erwerb Wareneingang im Drittland steuerbar Erwerb 1. Abnehmer innerhalb eines Dreieckgeschäftes Erwerb Waren als letzter Abnehmer innerhalb Dreiecksgeschäft zum allgemeinen Vor- und Wareneingang im anderen EU-Land steuerbar Steuerfreie Einfuhren Waren aus einem Umsatzsteuerlager 13a UStG zum ermäßigten Vor- und Waren aus einem Umsatzsteuerlager 13a UStG zum allgemeinen Vor- und Nicht abziehbare Vorsteuer Nicht abziehbare Vorsteuer Nicht abziehbare Vorsteuer Nicht abziehbare Vorsteuer Nicht abziehbare Vorsteuer Nicht abziehbare Vorsteuer Nicht abziehbare Vorsteuer Nicht abziehbare Vorsteuer Nicht abziehbare Vorsteuer Nicht abziehbare Vorsteuer Nicht abziehbare Vorsteuer (7 %) Nicht abziehbare Vorsteuer (7 %) Nicht abziehbare Vorsteuer (7 %) Nicht abziehbare Vorsteuer (7 %) Nicht abziehbare Vorsteuer (7 %) Nicht abziehbare Vorsteuer (7 %) Nicht abziehbare Vorsteuer (7 %) Nicht abziehbare Vorsteuer (7 %) Nicht abziehbare Vorsteuer (7 %) Nicht abziehbare Vorsteuer (7 %) Nicht abziehbare Vorsteuer (19 %) Nicht abziehbare Vorsteuer (19 %) Nicht abziehbare Vorsteuer (19 %) Nicht abziehbare Vorsteuer (19 %) Nicht abziehbare Vorsteuer (19 %) Nicht abziehbare Vorsteuer (19 %) Nicht abziehbare Vorsteuer (19 %) Nicht abziehbare Vorsteuer (19 %) Nicht abziehbare Vorsteuer (19 %) Nicht abziehbare Vorsteuer (19 %) Nachlässe Seite 8 Zahnärzte-Praxis-Panel Erhebung 2017

9 Fragenummer Nachlässe aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe Nachlässe zum ermäßigten Vorsteuersatz Nachlässe zum ermäßigten Vorsteuersatz Nachlässe aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe zum ermäßigten Vorsteuersatz Nachlässe aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe zum allgemeinen Vorsteuersatz Nachlässe aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb zum ermäßigten Vor- und Nachlässe aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb zum allgemeinen Vor- und Nachlässe zum allgemeinen Vorsteuersatz Nachlässe zum allgemeinen Vorsteuersatz Nachlässe 16 % Vorsteuer Nachlässe 15 % Vorsteuer Nachlässe aus innergemeinschaftlichem Erwerb zum ermäßigten Vor- und Nachlässe aus innergemeinschaftlichem Erwerb zum allgemeinen Vor- und Nachlässe aus innergemeinschaftlichem Erwerb 16 % Vorsteuer und 16 % Umsatzsteuer Nachlässe aus innergemeinschaftlichem Erwerb 15 % Vorsteuer und 15 % Umsatzsteuer Erhaltene Skonti Erhaltene Skonti 7 % Vorsteuer Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 7 % Vorsteuer Erhaltene Skonti 19 % Vorsteuer Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 19 % Vorsteuer Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % Vorsteuer und 19 % Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb Erhaltene Skonti aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb Erhaltene Skonti aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer Erhaltene Skonti aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer Erhaltene Boni zum ermäßigten Vorsteuersatz Erhaltene Boni zum ermäßigten Vorsteuersatz Erhaltene Boni aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe Erhaltene Boni aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe zum ermäßigten Vorsteuersatz Erhaltene Boni aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe zum allgemeinen Vorsteuersatz Erhaltene Boni zum allgemeinen Vorsteuersatz Erhaltene Boni zum allgemeinen Vorsteuersatz Erhaltene Boni Erhaltene Rabatte Erhaltene Rabatte zum ermäßigten Vorsteuersatz Erhaltene Rabatte zum ermäßigten Vorsteuersatz Erhaltene Rabatte aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe Erhaltene Rabatte aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe zum ermäßigten Vorsteuersatz Erhaltene Rabatte aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe zum allgemeinen Vorsteuersatz Für den STEUERBERATER Zahnärzte-Praxis-Panel Erhebung 2017 Seite 9

10 Für den STEUERBERATER Fragenummer C3 Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 10,7% Vorsteuer Erhaltene Rabatte zum allgemeinen Vorsteuersatz Erhaltene Rabatte zum allgemeinen Vorsteuersatz Erhaltene Skonti aus Erwerb Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe als letzter Abnehmer innerhalb Dreiecksgeschäft zum allgemeinen Vor- und Erhaltene Skonti aus Erwerb Waren als letzter Abnehmer innerhalb Dreiecksgeschäft zum allgemeinen Vor- und Erhaltene Skonti 5,5% Vorsteuer Erhaltene Skonti 10,7% Vorsteuer Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 5,5% Vorsteuer Bezugsnebenkosten Leergut Zölle und Einfuhrabgaben Bestandsveränderungen Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe sowie bezogene Waren Bestandsveränderung Material Bestandsveränderungen Waren Bestandsveränderungen Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe Nicht abziehbare Vorsteuer Nicht abziehbare Vorsteuer (7 %) Nicht abziehbare Vorsteuer (19 %) Aufwendungen für fremde Laborarbeiten Bitte auch Verlustbeteiligungen aus Laborgemeinschaft berücksichtigen. Fremdleistungen Fremdleistungen Labor Fremdleistungen zum allgemeinen Vorsteuersatz Fremdleistungen zum ermäßigten Vorsteuersatz Fremdleistungen ohne Vorsteuer Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers zum ermäßigten Vor- und Sonstige Leistungen eines im anderen EU-Land ansässigen Unternehmers zum ermäßigten Vorsteuer- und Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers zum ermäßigten Vorsteuer- und Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers zum allgemeinen Vor- und Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers zum allgemeinen Vor- und Sonstige Leistungen eines im anderen EU-Land ansässigen Unternehmers zum allgemeinen Vorsteuer- und Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers zum allgemeinen Vorsteuer- und Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers zum allgemeinen Vorsteuer- und Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und zum ermäßigten Sonstige Leistungen eines im anderen EU-Land ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und zum ermäßigten Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und zum ermäßigten Seite 10 Zahnärzte-Praxis-Panel Erhebung 2017

11 Fragenummer C4 C5 Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und zum allgemeinen Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und zum allgemeinen Sonstige Leistungen eines im anderen EU-Land ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und zum allgemeinen Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und zum allgemeinen Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und zum allgemeinen Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach 13b UStG geschuldet wird Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach 13b UStG geschuldet wird 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach 13b UStG geschuldet wird ohne Vorsteuer aber mit Umsatzsteuer Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach 13b UStG geschuldet wird ohne Vorsteuer, mit 19 % Umsatzsteuer Leistungen nach 13b UStG mit Vorsteuerabzug Leistungen nach 13b UStG ohne Vorsteuerabzug Aufwendungen für gemietete Räume Mit Garagen und Parkplätzen einschließlich Reinigung und sonstigen Nebenkosten, jedoch ohne Aufwendungen für Heizung, Strom, Gas, Wasser, usw (vgl. C5). Raumkosten Miete (unbewegliche Wirtschaftsgüter) Miete/Aufwendungen für doppelte Haushaltsführung Vergütungen an Gesellschafter für die miet- oder pachtweise Überlassung ihrer unbeweglichen Wirtschaftsgüter Vergütungen an Mitunternehmer für die mietweise Überlassung ihrer unbeweglichen Wirtschaftsgüter 15 EStG (mit Sonderbetriebseinnahme korrespondierend) Pacht (unbewegliche Wirtschaftsgüter) Leasing (unbewegliche Wirtschaftsgüter) Aufwendungen für gemietete oder gepachtete unbewegliche Wirtschaftsgüter, die gewerbesteuerlich hinzuzurechnen sind Miet- und Pachtnebenkosten, die gewerbesteuerlich nicht hinzuzurechnen sind Vergütungen an Mitunternehmer für die pachtweise Überlassung ihrer unbeweglichen Wirtschaftsgüter 15 EStG (mit Sonderbetriebseinnahme korrespondierend) Reinigung Instandhaltung betrieblicher Räume Abgaben für betrieblich genutzten Grundbesitz Sonstige Raumkosten Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer (abziehbarer Anteil) Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer (nicht abziehbarer Anteil) Grundstücksaufwendungen betrieblich Garagenmiete Aufwendungen für Heizung, Strom, Gas und Wasser Soweit praxisbedingt und nicht in C4 enthalten Heizung Gas, Strom, Wasser Für den STEUERBERATER Zahnärzte-Praxis-Panel Erhebung 2017 Seite 11

12 Für den STEUERBERATER Fragenummer C6 C7 C8 Aufwendungen für Versicherungen, Beiträge und Gebühren (ohne Kfz-Versicherung) Bitte Zahlungen z. B. für folgende Positionen angeben: Versicherungen zur Berufshaftpflicht, Praxisversicherung, Feuer-, Diebstahlversicherung usw. (ohne Kfz-Versicherung); Beiträge zu Berufsorganisationen, im Abrechnungsbescheid ausgewiesene KV-Verwaltungskosten, Kammer-Beiträge. Versicherungen Inventarversicherungen Berufshaftpflichtversicherung Berufsgenossenschaft Versicherungen für Gebäude Netto-Prämie für Rückdeckung künftiger Versorgungsleistungen Beiträge Verbandsbeiträge Kammerbeiträge Sonstige Abgaben KV-Verwaltungskosten Kosten Privatärztl. Verrechnungsstelle (bei Zahnärzten Privatzahnärzt. Verrechnungsstelle) Steuerlich abzugsfähige Verspätungszuschläge und Zwangsgelder Steuerlich nicht abzugsfähige Verspätungszuschläge und Zwangsgelder Aufwendungen für Kraftfahrzeughaltung Bitte nur praxisbedingte Aufwendungen (Gesamtwert abzüglich Eigenverbrauch) angeben, z. B. für Abschreibungen, Reparatur-, Kraftstoff- und Versicherungskosten, Kfz-Steuer sowie evtl. Leasingkosten. Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens (Kfz-Nutzung) ohne Umsatzsteuer Abschreibungen auf Kfz Sonderabschreibungen nach 7g Abs. 5 EStG (für Kfz) Kürzung der Anschaffungs- oder Herstellungskosten gemäß 7g Abs. 2 EStG n. F. (für Kfz) Fahrzeugkosten Kfz-Versicherungen Laufende Kfz-Betriebskosten Kfz-Reparaturen Mietleasing Kfz Sonstige Kfz-Kosten Mautgebühren Kfz-Kosten für betrieblich genutzte zum Privatvermögen gehörende Kraftfahrzeuge Fremdfahrzeugkosten Kfz-Steuer Abschreibungen auf Praxiseinrichtung (ohne Abschreibung für Kfz) Bitte ohne GWG (C10) und ohne Abschreibung für KFZ (C7) angeben. Abschreibungen auf Sachanlagen (ohne AfA auf Kfz und Gebäude) AfA Praxis AfA Labor AfA Röntgen Abschreibungen auf Gebäude Abschreibungen auf Gebäudeanteil des häuslichen Arbeitszimmers Außerplanmäßige Abschreibungen auf Sachanlagen Absetzung für außergewöhnliche technische und wirtschaftliche Abnutzung der Gebäude Absetzung für außergewöhnliche technische und wirtschaftliche Abnutzung des Kfz Seite 12 Zahnärzte-Praxis-Panel Erhebung 2017

13 Fragenummer C9 C10 C11 Absetzung für außergewöhnliche technische und wirtschaftliche Abnutzung sonstiger Wirtschaftsgüter Abschreibungen auf Sachanlagen auf Grund steuerlicher Sondervorschriften Sonderabschreibungen nach 7g Abs. 5 EStG (ohne Kfz) Kaufleasing Abschreibungen auf entgeltlich erworbenen immateriellen Praxiswert Bitte Abschreibungen für sonstige immaterielle Güter (z. B. EDV-Software) bei C11 ( sonstige Abschreibungen ) manuell einrechnen. Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände Abschreibungen auf den Geschäfts- oder Firmenwert Außerplanmäßige Abschreibungen auf den Geschäfts- oder Firmenwert Außerplanmäßige Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände Außerplanmäßige Abschreibungen auf selbst geschaffene immaterielle Vermögensgegenstände Abschreibungen auf geringwertige Wirtschaftsgüter Sofortabschreibung geringwertige Wirtschaftsgüter Abschreibungen auf aktivierte geringwertige Wirtschaftsgüter Außerplanmäßige Abschreibungen auf aktivierte geringwertige Wirtschaftsgüter Sonstige Abschreibungen Abschreibungen auf selbst geschaffene immaterielle Vermögensgegenstände Kürzung der Anschaffungs- oder Herstellungskosten gemäß 7g Abs. 2 EStG n. F. (ohne Kfz) Abschreibungen auf Sammelposten Wirtschaftsgüter Abschreibungen auf Aufwendungen für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs Abschreibungen auf sonstige Vermögensgegenstände des Umlaufvermögens (soweit unüblich hoch) Abschreibungen auf Umlaufvermögen, steuerrechtlich bedingt (soweit unüblich hoch) Abschreibungen auf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe/Waren (soweit unüblich hoch) Abschreibungen auf fertige und unfertige Erzeugnisse (soweit unüblich hoch) Abschreibungen auf Forderungen gegenüber Kapitalgesellschaften, an denen eine Beteiligung besteht (soweit unüblich hoch), 3c EStG/ 8b Abs. 3 KStG Abschreibungen auf Forderungen gegenüber Gesellschaftern und nahe stehenden Personen (soweit unüblich hoch), 8b Abs. 3 KStG Abschreibungen auf Umlaufvermögen außer Vorräte und Wertpapiere des Umlaufvermögens (übliche Höhe) Abschreibungen auf Umlaufvermögen außer Vorräte und Wertpapiere des Umlaufvermögens, steuerrechtlich bedingt (übliche Höhe) Abschreibungen auf Finanzanlagen (dauerhaft) Abschreibungen auf Finanzanlagen (nicht dauerhaft) Abschreibungen auf Finanzanlagen 3 Nr. 40 EStG / 8b Abs. 3 KStG (dauerhaft) Abschreibungen auf Finanzanlagen - verbundene Unternehmen Aufwendungen auf Grund von Verlustanteilen an gewerblichen und selbständigen Mitunternehmerschaften, 8 GewStG bzw. 18 EStG Abschreibungen auf Wertpapiere des Umlaufvermögens Abschreibungen auf Wertpapiere des Umlaufvermögens 3 Nr. 40 EStG / 8b Abs. 3 KStG Abschreibungen auf Wertpapiere des Umlaufvermögens - verbundene Unternehmen Abschreibungen auf Finanzanlagen auf Grund 6b EStG-Rücklage Abschreibungen auf Finanzanlagen auf Grund 6b EStG-Rücklage, 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 KStG Für den STEUERBERATER Zahnärzte-Praxis-Panel Erhebung 2017 Seite 13

14 Für den STEUERBERATER Fragenummer C12 C13 Aufwendungen für Leasing/Miete von Geräten (ohne Kfz) Miete für Apparate, EDV-Einrichtungen, Telefonanlage usw. sowie Kosten für Leasing; ausgenommen KFZ. Beachten Sie bitte, dass in Frage C15 die Aufwendungen für Wartung und Instandhaltung gesondert erfasst werden sollen. Ist diese Aufteilung aus der Buchhaltung nicht erkenntlich, weil die Zahlung jeweils in einem Betrag erfolgt, so schauen Sie bitte in die Vertragsunterlagen. Beispiel: Leasingrate Euro, davon Euro für Wartung, d. h. hier unter C Euro eintragen und Euro unter C15. Mietleasing (bewegliche Wirtschaftsgüter) Mieten für Einrichtungen (bewegliche Wirtschaftsgüter) Miete/Leasing von Geräten (Praxis) Miete/Leasing von Geräten (Labor) Miete/Leasing von Geräten (Röntgen) Pacht bewegliche Wirtschaftsgüter Aufwendungen für gemietete oder gepachtete bewegliche Wirtschaftsgüter, die gewerbesteuerlich hinzuzurechnen sind Mietleasing (bewegliche Wirtschaftsgüter) Fremdkapitalzinsen Alle praxisbedingten Schuldzinsen, einschließlich Diskont und Provisionen für Bankkredite, sowie Zinsen für Lieferantenkredite. Sind Darlehenszinsen für bauliche Maßnahmen angefallen, so führen Sie diese bitte separat im freien Antwortfeld unter C36 mit Verweis auf Punkt C13 auf. Zinsen und ähnliche Aufwendungen Steuerlich nicht abzugsfähige andere Nebenleistungen zu Steuern 4 Abs. 5b EStG Steuerlich abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern Steuerlich nicht abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern Zinsaufwendungen 233a AO betriebliche Steuern Zinsaufwendungen 233a bis 237 AO Personensteuern Zinsen aus Abzinsung des KSt-Erhöhungsbetrags 38 KStG Zinsaufwendungen 233a AO, 4 Abs. 5b EStG Zinsaufwendungen an verbundene Unternehmen Zinsaufwendungen für kurzfristige Verbindlichkeiten Nicht abzugsfähige Schuldzinsen gemäß 4 Abs. 4a EStG (Hinzurechnungsbetrag) Zinsen für Gesellschafterdarlehen Zinsen an Gesellschafter mit einer Beteiligung von mehr als 25 % bzw. diesen nahe stehenden Personen Zinsen auf Kontokorrentkonten Zinsaufwendungen für kurzfristige Verbindlichkeiten an verbundene Unternehmen Zinsaufwendungen für langfristige Verbindlichkeiten Abschreibungen auf Disagio/Damnum zur Finanzierung Abschreibungen auf Disagio/Damnum zur Finanzierung des Anlagevermögens Zinsaufwendungen für Gebäude, die zum Betriebsvermögen gehören Zinsen zur Finanzierung des Anlagevermögens Renten und dauernde Lasten Zinsaufwendungen für Kapitalüberlassung durch Mitunternehmer 15 EStG (mit Sonderbetriebseinnahme korrespondierend) Zinsaufwendungen für langfristige Verbindlichkeiten an verbundene Unternehmen Zinsähnliche Aufwendungen Zinsähnliche Aufwendungen an verbundene Unternehmen Diskontaufwendungen Diskontaufwendungen an verbundene Unternehmen Zinsen und ähnliche Aufwendungen 3 Nr. 40, 3c EStG/ 8b Abs. 1 und Abs. 4 KStG Seite 14 Zahnärzte-Praxis-Panel Erhebung 2017

15 Fragenummer C14 C15 Zinsen und ähnliche Aufwendungen an verbundene Unternehmen 3 Nr. 40, 3c EStG/ 8b Abs. 1 KStG Kreditprovisionen und Verwaltungskostenbeiträge Zinsanteil der Zuführungen zu Pensionsrückstellungen Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Verbindlichkeiten Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Rückstellungen Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 HGB Aufwendungen aus Vermögensgegenständen zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 HGB Steuerlich nicht abzugsfähige Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Rückstellungen Aufwendungen für Fortbildungen Bitte Aufwendungen für Kongresse, Fachliteratur, eigene Supervision, Fort- und Weiterbildung usw. (einschließlich Reise- und Übernachtungskosten) angeben. Reisekosten Arbeitnehmer Reisekosten Arbeitnehmer Übernachtungsaufwand Reisekosten Arbeitnehmer Fahrtkosten Reisekosten Arbeitnehmer Verpflegungsmehraufwand Kilometergelderstattung Arbeitnehmer Reisekosten Unternehmer Reisekosten Unternehmer (nicht abziehbarer Anteil) Reisekosten Unternehmer Fahrtkosten Reisekosten Unternehmer Verpflegungsmehraufwand Reisekosten Unternehmer Übernachtungsaufwand und Reisenebenkosten Fortbildungskosten Kongress- und Seminarkosten Unternehmer Kongress- und Seminarkosten Arbeitnehmer Sonstige Fortbildungskosten Unternehmer Sonstige Fortbildungskosten Arbeitnehmer Fachliteratur Aufwendungen für Wartung und Instandhaltung Bitte Kosten aus Wartungsverträgen, Qualitätsprüfungen, Zertifizierung/Rezertifizierung, Reparaturen u. ä. angeben. Bitte achten Sie auf überschneidungsfreie Angaben zu C12. Reparaturen und Instandhaltung von Bauten Reparaturen und Instandhaltung von technischen Anlagen und Maschinen Wartung/Instandhaltung (Praxis) Wartung/Instandhaltung (Labor) Wartung/Instandhaltung (Röntgen) Reparaturen und Instandhaltungen von anderen Anlagen und Betriebs- und Geschäftsausstattung Reparaturen und Instandhaltung von anderen Anlagen Sonstige Reparaturen und Instandhaltungen Wartungskosten für Hard- und Software Werkzeuge und Kleingeräte Kleinere Anschaffungen Praxis Kleinere Anschaffungen Labor Kleinere Anschaffungen Röntgen Für den STEUERBERATER Zahnärzte-Praxis-Panel Erhebung 2017 Seite 15

16 Für den STEUERBERATER Fragenummer C16 C17 C18 Aufwendungen für Beratung Steuerberatung und sonstige Beratung Rechts- und Beratungskosten Abschluss- und Prüfungskosten Buchführungskosten Aufwendungen für Nutzung externer Infrastruktur Bitte hier Zahlungen für die Nutzung von Infrastruktur in ambulantem OP-Zentrum, Belegkrankenhaus u. ä. im Rahmen der praxisbedingten Leistungserbringung angeben. Der Kontenplan sieht keine explixiten Konten zur Erfassung von Aufwendungen externer Infrastrukur vor. Dieser Wert muss manuell eingetragen werden. Sonstige ordentliche Aufwendungen Bitte alle nicht bereits oben angeführten steuerlich absetzbaren Aufwendungen für die Praxis (z. B. Büromaterial, Portogebühren, Wartezimmerlektüre, Telefonkosten usw.) angeben. Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens (Telefon-Nutzung) ohne Umsatzsteuer Sonstige betriebliche Aufwendungen Interimskonto für Aufwendungen in einem anderen Land, bei denen eine Vorsteuervergütung möglich ist Fremdleistungen/Fremdarbeiten Sonstige Aufwendungen betrieblich und regelmäßig Zuwendungen, Spenden, steuerlich nicht abziehbar Zuwendungen, Spenden für wissenschaftliche und kulturelle Zwecke Zuwendungen, Spenden für mildtätige Zwecke Zuwendungen, Spenden für kirchliche, religiöse und gemeinnützige Zwecke Zuwendungen, Spenden an politische Parteien Zuwendungen, Spenden in das zu erhaltende Vermögen (Vermögensstock) einer Stiftung für gemeinnützige Zwecke Zuwendungen, Spenden in das zu erhaltende Vermögen (Vermögensstock) einer Stiftung für kirchliche, religiöse und gemeinnützige Zwecke Zuwendungen, Spenden an Stiftungen in das zu erhaltende Vermögen (Vermögensstock) für wissenschaftliche, mildtätige, kulturelle Zwecke Zuführungen zu Aufwandsrückstellungen Werbekosten Streuartikel Geschenke abzugsfähig ohne 37b EStG Geschenke abzugsfähig mit 37b EStG Pauschale Steuern für Geschenke und Zugaben abzugsfähig Geschenke nicht abzugsfähig ohne 37b EStG Geschenke nicht abzugsfähig mit 37b EStG Pauschale Steuern für Geschenke und Zuwendungen nicht abzugsfähig Geschenke ausschließlich betrieblich genutzt Zugaben mit 37b EStG Repräsentationskosten Bewirtungskosten Sonstige eingeschränkt abziehbare Betriebsausgaben (abziehbarer Anteil) Sonstige eingeschränkt abziehbare Betriebsausgaben (nicht abziehbarer Anteil) Aufmerksamkeiten Nicht abzugsfähige Bewirtungskosten Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben aus Werbe- und Repräsentationskosten Seite 16 Zahnärzte-Praxis-Panel Erhebung 2017

17 Fragenummer C19 Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte und Familienheimfahrten (abziehbarer Anteil) Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte und Familienheimfahrten (nicht abziehbarer Anteil) Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte und Familienheimfahrten (Haben) Verpflegungsmehraufwendungen im Rahmen der doppelten Haushaltsführung (abziehbarer Anteil) Kosten der Warenabgabe Verpackungsmaterial Ausgangsfrachten Transportversicherungen Verkaufsprovisionen Aufwand für Gewährleistungen Porto Telefon Telefax und Internetkosten Bürobedarf Zeitschriften, Bücher (Fachliteratur) Freiwillige Sozialleistungen Vergütungen an Mitunternehmer 15 EStG (mit Sonderbetriebseinnahme korrespondierend) Haftungsvergütung an Mitunternehmer 15 EStG (mit Sonderbetriebseinnahme korrespondierend) Vergütungen an Gesellschafter für die miet- oder pachtweise Überlassung ihrer beweglichen Wirtschaftsgüter Vergütungen an Mitunternehmer für die miet- oder pachtweise Überlassung ihrer beweglichen Wirtschaftsgüter 15 EStG (mit Sonderbetriebseinnahme korrespondierend) Sonstiger Betriebsbedarf Berufsbekleidung, Praxiswäsche Reinigung Berufsbekleidung, Praxiswäsche Wartezimmerlektüre Dekorationen Genossenschaftliche Rückvergütung an Mitglieder Nebenkosten des Geldverkehrs Aufwendungen aus Anteilen an Kapitalgesellschaften 3 Nr. 40, 3c EStG/ 8b Abs. 1 und Abs. 4 KStG Veräußerungskosten 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 2 KStG Aufwendungen für Abraum- und Abfallbeseitigung Nicht abziehbare Hälfte der Aufsichtsratsvergütungen Abziehbare Aufsichtsratsvergütungen Außerordentliche Aufwendungen Bitte hier z. B. periodenfremde Aufwendungen, Forderungsverluste usw. eintragen. Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) Anlagenabgänge immaterielle Vermögensgegenstände (Restbuchwert bei Buchgewinn) Anlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) Anlagenabgänge Finanzanlagen 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 2 KStG (Restbuchwert bei Buchgewinn) Sonstige Grundstücksaufwendungen (neutral) Aufwendungen für die zeitlich befristete Überlassung von Rechten (Lizenzen, Konzessionen) Aufwendungen aus der Währungsumrechnung Für den STEUERBERATER Zahnärzte-Praxis-Panel Erhebung 2017 Seite 17