Inhaltsverzeichnis. Einleitung 13

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1 Einleitung 13 1 Gewinn ermitteln mit der Einnahme-Überschussrechnung Werdarf eine Einnahme-Überschussrechnungerstellen? Wasist die Besonderheit der Einnahme-Überschussrechnung? Behandlung vonanlagevermögen Ausnahmen bei regelmäßigen Einnahmen und Ausgaben Wasist bei den Betriebseinnahmen zu beachten? Die eingenommene Umsatzsteuer sowie Umsatzsteuererstattungen des Finanzamts erhöhen den Gewinn WeitereBetriebseinnahmen Wasist bei den Betriebsausgaben zu beachten? Die gezahlte Vorsteuer sowie Umsatzsteuerzahlungen an das Finanzamt mindern den Gewinn Umgang mit Korrekturrechnungen und Nachlässen Gewinnsteuerungsmöglichkeiten Wasgilt für die freiberufliche Tätigkeit? Wasgilt für gemeinnützigevereine? Welche Gründe sprechen für den Wechsel der Gewinnermittlungsart? 32 2 Umsatzsteuer und Vorsteuer Umsatzsteuerpflicht ja oder nein? Umsatzsteuerpflicht Umsatzsteuerfreiheit Umsatzsteuerfreiheit und Vorsteuerabzug Weniger Arbeit bei umsatzsteuerfreien Umsätzen Welchen Steuersatz müssen Sie berechnen? Der Umsatzsteuersatz 19 % Der ermäßigte Umsatzsteuersatz 7% Die Durchschnittssteuersätze 5,5 %und 10,7 % Welche Unternehmer können sich von der Umsatzsteuer befreien? 44 7

2 3 Umsatzsteuer und Vorsteuer mit dem Finanzamt abrechnen Umsatzsteuer abführen beim Verkauf Vorsteuer abziehen beim Einkauf Wie oftimjahr müssen Sie mit dem Finanzamt abrechnen? Die Umsatzsteuer-Voranmeldung Umsatzsteuererklärung Korrektur der Umsatzsteuer-Voranmeldung Mögliche Fristverlängerungen Fristverlängerung bei monatlicher Abgabe Fristverlängerung bei vierteljährlicher Abgabe 55 4 Belege sortieren bei der Einnahme-Überschussrechnung Welcher Belegwurde wie gezahlt? Belege auf verschiedene Stapel sortieren Wie sind die Barbelege vorzubereiten? Wann ist ein Kassenbericht erforderlich? Belege nachdatum sortieren und ablegen? Bankbelege sortieren Kontoauszüge ablegen pro Bankkonto Rechnungen hinter die Kontoauszüge heften Belege,die jetzt nochübrig sind Rechnungen, die über ein privates Kontogezahlt wurden Barbelege, die nachträglich auftauchen 63 5 Die Einnahme-Überschussrechnungmit einem Buchführungsprogramm Wie arbeiten Buchführungsprogramme? Welche Daten müssen Sie eingeben? Belegerfassungmit zwei Kontonummern Konten für Einnahmebelege und Geldeingänge Konten für Ausgabebelege und Zahlungen Hinweis zur Kontenauswahl Die richtigereihenfolgeder Kontonummern Einnahmebelege und Geldeingänge erfassen Ausgabebelege und Zahlungen erfassen 71 8

3 5.4 IhreBerichtesind immer abrufbereit Die Umsatzsteuer-Voranmeldung drucken oder übermitteln Die Einnahme-Überschussrechnung mit oder ohne Formular Hinweis zu den Konten Kasse und Bank 76 6 Betriebseinnahmen richtig erfassen Einnahmen vona Z Erträge, Kundenrechnungen IhreKundenrechnungen Hinweis zur Umsatzsteuer bei Geschäften mit dem Ausland Bestimmte Umsätze iminland nach 13b UStG, Reverse-Charge-Verfahren Erteilte Korrekturrechnungen Verkauf Anlagevermögen Verkaufspreis erfassen Abschreibung und Restbuchwert erfassen PrivatnutzungKfz Vergleich Unternehmer und Arbeitnehmer Privatnutzung Kfz durch Unternehmer Ermittlung nach der 1-%-Regelung Unternehmer Hinweis zur Kostendeckelung bei der 1-%-Regelung für Unternehmer Ermittlung tatsächliche Privatnutzung Unternehmer laut sonstigen Aufzeichnungen Ermittlung tatsächliche Privatnutzung Unternehmer laut Fahrtenbuch Kfz-Privatnutzung durch Arbeitnehmer Sachbezug Kfz Pauschale 1-%-Regelung für Arbeitnehmer Fahrtenbuchmethode Arbeitnehmer PrivateWarenentnahme Vergleich Unternehmer und Arbeitnehmer Ermittlung der privaten Warenentnahme Abrechnung der tatsächlichen Privatentnahmen Ansatz der Pauschalen laut Richtsatzsammlung PrivateWarenentnahmen durch Unternehmer PrivateWarenentnahmen durch Arbeitnehmer: Sachbezüge PrivatnutzungTelefon Vereinnahmte Umsatzsteuer 129 9

4 6.8 Steuererstattungen Umsatzsteuer: Erstattung oder Zahlung? Steuern betrieblich oder privat? Betriebliche Steuern PrivateSteuern SonstigeBetriebseinnahmen Betriebseinnahmen Keine Betriebseinnahmen Betriebseinnahmen abgrenzen Betriebsausgaben richtig erfassen Ausgaben vona Z Betriebsausgabenpauschalen Hauptberuflichselbstständig Nebenberuflichselbstständig Waren-/Materialeinkauf,Fremdleistungen Waren-/Materialeinkauf Fremdleistungen Geschäfte mit dem Ausland Bestimmte Umsätze iminland nach 13b UStG, Reverse-Charge-Verfahren Erhaltene Korrekturrechnungen Anlagevermögen Anschaffungund Abschreibung Abschreibungsarten unbewegliche Anlagegüter Abschreibungsarten bewegliche Anlagegüter Abschreibungsarten immaterielle Anlagegüter Abschreibung im Jahr der Anschaffung Erstellen der Abschreibungsliste Abschreibung im Jahr des Anlagenabgangs Anschaffung Anlagevermögen Abschreibung Anlagevermögen Sonderabschreibung, Investitionsabzugsbetrag und sonstigerücklagen Sonderabschreibung für bewegliche Wirtschaftsgüter Investitionsabzugsbetrag Sonstige Rücklagen in besonderen Fällen

5 7.6 Kosten aus dem Privatbereichfür Ihr Unternehmen Kosten für Fahrten mit dem privaten Fahrzeug Telefonkosten vom Privatanschluss Häusliches Arbeitszimmer Begrenzte Betriebsausgaben Bewirtungskosten Geschenke Reisekosten Unternehmer/innen Reisekosten Arbeitnehmer/innen Zinsen Gezahlte Vorsteuer,nicht abziehbarevorsteuer SonstigeBetriebsausgaben Personalkosten Raumkosten Kfz-Kosten Versicherungen und sonstige Abgaben Kinderbetreuungskosten WeitereBetriebsausgaben Keine Betriebsausgaben Rentenversicherungspflicht von Selbstständigen Betriebsausgaben abgrenzen Umsatzsteuer abführen UnterliegenSie der Soll- oder Istversteuerung? Bargeschäfte, Anzahlungen, Schlussrechnungen Bei erhaltenen Anzahlungen bei Geldeingang Bei offenen Schlussrechnungen bei Geldeingang oder später Die Sollversteuerungund die Istversteuerung Werkann die IstversteuerunginAnspruchnehmen? Einnahme-Überschussrechnungund die Umsatzsteuer Einnahme-Überschussrechnung und Sollversteuerung Einnahme-Überschussrechnung und Istversteuerung Der Vorsteuerabzug und die einwandfreie Eingangsrechnung Der Vorsteuerabzug und die Voraussetzungen

6 9.2 Einnahme-Überschussrechnungund der Vorsteuerabzug Vorsteuerabzug aus offenen Rechnungen am Jahresende Was istbei der Zahlung im Folgejahr zu beachten? Ausgabe im Abschlussjahr,Vorsteuerabzug im Folgejahr Die einwandfreie Eingangsrechnung Rechnungen über 150 Euro inkl. Umsatzsteuer Rechnungen bis 150 Euro inkl. Umsatzsteuer Eine Rechnung oder Gutschrift für geleistete Anzahlungen Fehlerhafte Rechnungenkorrigieren Rechnungskorrektur Nachträgliche Vereinbarung? Pauschale Vorsteuer für bestimmte Berufsgruppen Übersicht:Betriebseinnahmen- und -ausgaben erfassen 266 Stichwortverzeichnis