DATEV-Kontenrahmen nach dem Bilanzrichtlinien-Umsetzungsgesetz für Ärzte (SKR) 81 Gültig für 2016

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1 DATEV-Kontenrahmen nach dem Bilanzrichtlinien-Umsetzungsgesetz für Ärzte (SKR) 81 Gültig für Anlagekonten 1 Finanz- und Privatkonten 1 Finanz- und Privatkonten KU Grund und Boden 0020 Grundstücksanteil Praxis 0030 Grundstücksanteil des häuslichen Arbeitszimmers 0035 Gebäudeteil des häuslichen Arbeitszimmers 0100 Praxis- und Laborräume 0180 Anbauten, Umbauten 0200 Medizinische Geräte 0210 Praxisgeräte 0250 Laborgeräte 0270 Röntgengeräte 0300 Kraftfahrzeuge 0310 Pkw 0400 Praxiseinrichtungen 0410 Praxisinventar 0450 Laborinventar 0470 Röntgeninventar 0480 Geringwertige 0485 größer 150 bis Euro (Sammelposten) 0500 Beteiligungen (z. B. Laborgemeinschaft) 0510 Praxiswert 0540 EDV-Software 0600 Langfristige Forderungen 0700 Langfristige Verbindlichkeiten 0710 Hypotheken Grundschulden (Praxisräume) 0720 Praxisdarlehen 0750 Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten 0780 Kautionen Kapital Kapital (zur freien Verfügung) Festkapital Vollhafter 7) Variables Kapital Vollhafter 7) Gesellschafter-Darlehen Vollhafter 7)8) 0900 Abgrenzung unterjährig pauschal gebuchter Abschreibungen für BWA 0920 Wertberichtigungen auf Forderungen 0930 Sonderposten mit Rücklageanteil, steuerfreie Rücklagen 0932 Sonderposten mit Rücklageanteil 7g Abs. 5 EStG 0933 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 2 EStG n. F Rückstellungen 0947 Rückstellungen für Personalkosten 0956 Urlaubsrückstellungen 0960 Aktive Rechnungsabgrenzung 0970 Passive Rechnungsabgrenzung 0980 Damnum, Disagio u. a. F 1000 Kasse KU V 1372 KU V 1510 KU M 1820 KU V ) KU M ) KU F 1100 Bank (Postbank) F 1110 Bank (Postbank 1) F 1120 Bank (Postbank 2) F 1200 Bank F 1210 Bankkonto 1 F 1220 Bankkonto 2 F 1230 Bankkonto Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten (nicht im Finanzmittelfonds enthalten) F 1310 Wechsel F 1360 Geldtransit F 1370 Verrechnungskonto Gewinnermittlung 4/3 EStG, ergebniswirksam F 1371 Verrechnungskonto Gewinnermittlung 4/3 EStG, nicht ergebniswirksam 1372 des Umlaufvermögens gemäß 4 Abs. 3 Satz 4 EStG F 1380 Überleitungskonto Kostenstellen S 1400 Forderungen R F 1410 Forderungen aus Lieferungen und -14 Leistungen ohne Kontokorrent F 1415 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen zum allgemeinen Umsatzsteuersatz oder eines Kleinunternehmers F 1416 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen zum ermäßigten Umsatzsteuersatz F 1417 Forderungen aus steuerfreien oder nicht steuerbaren Lieferungen und Leistungen F 1419 Gegenkonto bei Aufteilung der Forderungen nach Steuersätzen F 1420 Forderungen an privatärztliche Verrechnungsstelle nach 11 Abs. 1 Satz 2 EStG für 4/3 EStG F 1430 Forderungen an kassenärztliche Vereinigung nach 11 Abs. 1 Satz 2 EStG für 4/3 EStG F 1450 Forderungen nach 11 Abs. 1 Satz 2 EStG für 4/3 EStG 1500 Sonstige Vermögensgegenstände 1505 Forderungen gegenüber Krankenkassen aus Aufwendungsausgleichsgesetz 1510 Geleistete Anzahlungen 1530 Forderungen gegen Personal aus Lohn- und Gehaltsabrechnung 1540 Steuerüberzahlungen 1545 USt-Forderungen laufendes Jahr 1546 USt-Forderungen Vorjahr 1547 USt-Forderungen frühere Jahre S 1548 Vorsteuer in Folgeperiode/im Folgejahr abziehbar 2) S 1560 Aufzuteilende Vorsteuer R 1564 S 1565 Aufzuteilende Vorsteuer nach 13b UStG S 1566 Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem S 1567 Aufzuteilende Vorsteuer 19 % S 1568 Aufzuteilende Vorsteuer 7 % R 1569 S 1570 Abziehbare Vorsteuer R S 1575 Abziehbare Vorsteuer nach 13b UStG S 1576 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem S 1577 Abziehbare Vorsteuer 19 % S 1578 Abziehbare Vorsteuer 7 % R Gegenkonto Vorsteuer 4/3 EStG 1581 Auflösung Vorsteuer aus Vorjahr 4/3 EStG 1582 Vorsteuer aus Investitionen 4/3 EStG 1590 Durchlaufende Posten F 1593 Verrechnungskonto erhaltene Anzahlungen bei Buchung über Debitorenkonto S 1600 Verbindlichkeiten R F 1605 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen zum allgemeinen Umsatzsteuersatz F 1606 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen zum ermäßigten Umsatzsteuersatz F 1607 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne Vorsteuer F 1609 Gegenkonto bei Aufteilung der Verbindlichkeiten nach Steuersätzen F 1610 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent F 1624 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen für Investitionen für 4/3 EStG F 1710 Schuldwechsel 1740 Verbindlichkeiten aus Lohn und Gehalt 1741 Verbindlichkeiten aus Lohn- und Kirchensteuer 1742 Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit 1743 Verbindlichkeiten für Einbehaltungen von Arbeitnehmern 1745 Verbindlichkeiten aus Vermögensbildung 1747 Lohn- und Gehaltsverrechnung 1749 Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit (für 4/3 EStG) 1756 Lohn- und Gehaltsverrechnung 11 Abs. 2 EStG für 4/3 EStG 1759 Voraussichtliche Beitragsschuld gegenüber den Sozialversicherungsträgern 1793 Verrechnungskonto geleistete Anzahlungen bei Buchung über Kreditorenkonto 1797 Verbindlichkeiten aus Umsatzsteuer Art.-Nr Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 1

2 1 Finanz- und Privatkonten 2 Abgrenzungskonten 2 Abgrenzungskonten 1800 Sonstige Verbindlichkeiten 1810 Sonstige Verbindlichkeiten z. B. nach 11 Abs. 2 Satz 2 EStG für 4/3 EStG 1820 Erhaltene Anzahlungen S 1860 Umsatzsteuer nicht fällig R 1864 S 1866 Umsatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen S 1867 Umsatzsteuer nicht fällig 19 % S 1868 Umsatzsteuer nicht fällig 7 % R 1869 S 1870 Umsatzsteuer R 1871 S 1872 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem R S 1875 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem ohne Vorsteuerabzug S 1876 Umsatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen S 1877 Umsatzsteuer 19 % S 1878 Umsatzsteuer 7 % R 1879 F 1880 Umsatzsteuervorauszahlungen F 1881 Umsatzsteuervorauszahlungen 1/11 F 1882 Steuer infolge Wechsels der Besteuerungsart/-form, UStVA Kz. 65 F 1883 In Rechnung unrichtig und unberechtigt ausgewiesene Steuerbeträge, UStVA Kz. 69 S 1884 Umsatzsteuer nach 13b UStG R Umsatzsteuer laufendes Jahr 1887 Umsatzsteuer Vorjahr 1888 Umsatzsteuer frühere Jahre S 1889 Umsatzsteuer in Folgeperiode fällig ( 13 Abs. 1 Nr. 6, 13b Abs. 2 UStG) 1) 1890 Sonstige Verrechnungskonten (Interimskonto) 1891 Zu klärende Posten 1900 Privat 1910 Privatsteuern 1920 Beschränkt abzugsfähige Sonderausgaben 1921 Lebensversicherungen 1922 Krankenversicherungen 1923 Ärzteversorgung 1924 Unfallversicherung 1925 Haftpflichtversicherungen 1926 Bausparkasse 1927 Krankheitskosten 1930 Unbeschränkt abzugsfähige Sonderausgaben 1940 Zuwendungen, Spenden 1950 Außergewöhnliche Belastungen 1959 Sonstige Entnahmen 1960 Grundstücksaufwand 1969 Grundstücksaufwand (Umsatzsteuerschlüssel möglich) 6) 1970 Grundstücksertrag 1979 Grundstücksertrag (Umsatzsteuerschlüssel möglich) 6) 1980 Unentgeltliche Wertabgaben 1990 Einlagen M 2120 M V 2620 Sonstige betriebliche Aufwendungen R Periodenfremde Aufwendungen 2010 Praxisfremde Aufwendungen 2029 Anlagenabgänge immaterielle Vermögensgegenstände (Restbuchwert bei Buchgewinn) 2030 Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) 2031 Anlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) 2034 Anlagenabgänge immaterielle Vermögensgegenstände (Restbuchwert bei Buchverlust) 2035 Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust) 2036 Anlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust) 2037 Abgang von n des Umlaufvermögens nach 4 Abs. 3 Satz 4 EStG 2040 Steuernachzahlung Vorjahre 2045 Kapitalertragsteuer 25 % 2046 Anrechenbarer Solidaritätszuschlag auf Kapitalertragsteuer 25 % 2092 Einstellungen in Sonderposten mit Rücklageanteil 2110 Zinsen für kurzfristige Verbindlichkeiten 2113 Nicht abzugsfähige Schuldzinsen gemäß 4 Abs. 4a EStG (Hinzurechnungsbetrag) 2114 Zinsen und ähnliche Aufwendungen 3 Nr. 40, 3c EStG/ 8b Abs. 1 und 4 KStG (inländische Kap.Ges.) 2115 Zinsen für langfristige Verbindlichkeiten 2116 Zinsen zur Finanzierung des Anlagevermögens 2119 Zinsaufwendungen für Gebäude die zum Betriebsvermögen gehören S 2120 Skontoaufwendungen 2130 Diskontaufwendungen 2135 Abschreibungen auf Disagio/Damnum zur Finanzierung 2136 Abschreibungen auf Disagio/Damnum zur Finanzierung des Anlagevermögens 2300 Grundstücksaufwendungen, neutral 2310 Grundsteuer 2400 Forderungsverluste (übliche Höhe) 2430 Einstellungen in die Pauschalwertberichtigung zu Forderungen Sonstige betriebliche Erträge R Praxisfremde Erträge 2540 Steuererstattungen Vorjahre 2600 Erträge aus Beteiligungen 2610 Zinserträge 2611 Erträge aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (Umlaufvermögen) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 und 4 KStG (inländische Kap.Ges.) S 2620 Skontoerträge 2630 Diskonterträge 2700 Grundstückserträge 2735 Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen 2740 Erträge aus Auflösung Pauschalwertberichtigung auf Forderungen 2790 Erträge aus der Auflösung Sonderposten mit Rücklageanteil (steuerfreie Rücklagen) 2791 Erträge aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil (Ansparabschreibungen nach 7g Abs. 3 EStG a. F./ 7g Abs. 2 EStG n. F.) 2792 Erträge aus der Auflösung Sonderposten mit Rücklageanteil (Sonderabschreibungen) R Steuerfreie Erträge aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil 2796 Investitionszuschüsse (steuerpflichtig) 2797 Investitionszulage (steuerfrei) 2798 Sonstige steuerfreie Betriebseinnahmen 2799 Erstattungen Aufwendungsausgleichsgesetz 2890 Verrechnetes kalkulatorisches Arztgehalt 2892 Verrechnete kalkulatorische Miete 2894 Verrechnete kalkulatorische Zinsen 2896 Verrechnete kalkulatorische Abschreibungen R 2990 Seite 2 Art.-Nr

3 3 Einkaufs- und Bestandskonten 4 4 V KU 3399 V KU V KU 3761 V KU Einkauf Praxisbedarf 3200 Einkauf Labormaterial 3250 Einkauf Röntgenmaterial 3300 Einkauf Behandlungsmaterial 3399 Wareneingang ohne Vorsteuerabzug 1) 3400 Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers 13b UStG S 3420 Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach 13b UStG geschuldet wird S 3425 Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach 13b UStG geschuldet wird ohne Vorsteuer aber mit Umsatzsteuer AV 3500 Innergemeinschaftlicher ohne Vorsteuer AV 3505 Innergemeinschaftlicher 19 % Vorsteuer und R S 3520 Erhaltene Skonti aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem AV 3600 Steuerfreier innergemeinschaftlicher AV 3760 Einkauf Kontaktlinsen 19 % Vorsteuer R 3761 AV 3762 Wareneingang 19 % Vorsteuer 3800 Bezugs- und Nebenkosten 3850 Zölle und Einfuhrabgaben 3900 Fremdleistungen Labor 3950 Verrechnete Stoffkosten (Gegenkonto zu ) 3960 Bestandsveränderung Material 3980 Materialbestand 3990 Warenbestand V V KU 4321 V Praxis- und Laborbedarf 4010 Medikamente Praxis 4020 Praxismaterial 4030 Sonstiger Praxisbedarf 4040 Labormaterial 4050 Sonstiger Laborbedarf 4060 Röntgenmaterial 4070 Fremdleistungen (Labor) 4100 Personalkosten 4110 Gehälter 4111 Aushilfslöhne (pauschal versteuert) 4112 Gehälter nicht ärztliches Personal 4115 Gehälter ärztliches Personal ohne Vertretung (Assistent, AIP) 4120 Ehegattengehalt 4124 Zuschuss Personalkosten (Haben) 4130 Gesetzliche soziale Aufwendungen 4133 Direktversicherung 4135 Lohnsteuer und Kirchensteuer 4138 Beiträge zur Berufsgenossenschaft 4139 Pauschale Steuer 4140 Freiwillige soziale Aufwendungen 4141 Fahrtkostenersatz 4142 Essensgeld 4149 Sonstige freiwillige soziale Aufwendungen 4150 Sonderzahlungen 4151 Prämien 4152 Mitarbeiterpool (Erfolgsbeteiligung) 4155 Vermögensbildung 4156 Urlaubsgeld 4157 Weihnachtsgeld 4165 Aufwendungen aus der Veränderung von Urlaubsrückstellungen 4166 Aufwendungen aus der Veränderung von Urlaubsrückstellungen für Gesellschafter-Geschäftsführer 4167 Aufwendungen aus der Veränderung von Urlaubsrückstellungen für angestellte Mitunternehmer 15 EStG (mit Sonderbetriebseinnahme korrespondierend) 4168 Aufwendungen aus der Veränderung von Urlaubsrückstellungen für Minijobber 4170 Sonstige Personalkosten 4180 Kosten für Praxisvertretung 4190 Kalkulatorisches Arztgehalt 4200 Raumkosten 4210 Miete (unbewegliche ) 4212 Miete/Aufwendungen für doppelte Haushaltsführung 4220 Kalkulatorische Miete 4221 Arbeitszimmer im eigenen Haus 4230 Heizung 4240 Gas, Strom, Wasser 4250 Reinigung, Desinfektion 4260 Instandhaltung Praxisräume, Reparaturen 4270 Abgaben für betrieblich genutzten Grundbesitz 4275 Grundstücksaufwendungen, betrieblich 4280 Sonstige Raumkosten 4288 Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer (abziehbarer Anteil) 4289 Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer (nicht abziehbarer Anteil) 4300 Beiträge, Versicherungen 4320 Nicht abziehbare Vorsteuer 19 % R Nicht abziehbare Vorsteuer 7 % 4360 Versicherungen 4361 Berufshaftpflichtversicherung 4362 Berufsgenossenschaft (Arzt) 4365 Sachversicherungen 4366 Versicherung für Gebäude 4369 Sonstige Versicherungen 4380 Beiträge 4381 Kammerbeiträge 4382 Verbandsbeiträge 4385 KV-Verwaltungskosten 4386 Kosten Privatärztliche Verrechnungsstelle 4389 Sonstige Beiträge 4400 Zur freien Verfügung 4500 Fahrzeugkosten 18) 4510 Kfz-Steuer 4520 Kfz-Versicherungen 4530 Kfz-Betriebskosten (Benzin, Öl, Wäsche) 4540 Kfz-Reparaturen 4550 Garagenmiete 4558 Mautgebühren 4560 AfA Kfz 4562 Absetzung für außergewöhnliche technische und wirtschaftliche Abnutzung des Kfz 4564 Sonderabschreibungen nach 7g Abs. 5 EStG (für Kfz) 4565 Kürzung der Anschaffungs- oder Herstellungskosten gemäß 7g Abs. 2 EStG n. F. (für Kfz) 4570 Mietleasing Kfz 4580 Sonstige Kfz-Kosten 4588 Kfz-Kosten für betrieblich genutzte zum Privatvermögen gehörende Kraftfahrzeuge 4589 Fremdfahrzeugkosten 4600 Fortbildungskosten 4610 Kongress- und Seminarkosten Unternehmer 4615 Kongress- und Seminarkosten Arbeitnehmer 4620 Fachliteratur 4625 Sonstige Fortbildungskosten Unternehmer 4630 Sonstige Fortbildungskosten Arbeitnehmer 4655 Reisekosten 18) 4658 Reisekosten Arbeitnehmer Verpflegungsmehraufwand 4659 Reisekosten Arbeitnehmer Übernachtungsaufwand 4660 Reisekosten Arbeitnehmer Fahrtkosten 4668 Reisekosten Unternehmer Verpflegungsmehraufwand 4669 Reisekosten Unternehmer Übernachtungsaufwand und Reisenebenkosten 4670 Reisekosten Unternehmer Fahrtkosten 4672 Reisekosten Unternehmer (nicht abziehbarer Anteil) 18) 4675 Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte und Familienheimfahrten (Haben) 4678 Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte und Familienheimfahrten (abziehbarer Anteil) Art.-Nr Seite 3

4 Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte und Familienheimfahrten (nicht abziehbarer Anteil) 4681 Verpflegungsmehraufwendungen im Rahmen der doppelten Haushaltsführung 4700 Klinikkosten 4710 Krankenhausausgaben 4720 Klinikkosten für ambulante Leistungen 4730 Klinikkosten für stationäre Leistungen 4800 Geräte- und Einrichtungskosten 4810 Instandhaltung Praxisgeräte 4815 Miet- und Wartungsverträge (Praxis) 4820 Instandhaltung Labor 4823 Instandhaltung Röntgen 4825 Miet- und Wartungsverträge Labor 4828 Miet- und Wartungsverträge Röntgen 4830 Kleinere Anschaffungen Praxis 4835 Kleinere Anschaffungen Labor 4840 Kleinere Anschaffungen Röntgen 4846 Mietleasing (bewegliche ) 4970 Nebenkosten des Geldverkehrs 4975 Aufwendungen aus Anteilen an Kapitalgesellschaften 3 Nr. 40, 3c EStG/ 8b Abs. 1 und 4 KStG (inländische Kap.Ges.) 4980 Bewirtungskosten 4981 Nicht abzugsfähige Bewirtungskosten 4985 Aufmerksamkeiten 4990 Sonstige Kosten 4995 Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben 4996 Sonstige eingeschränkt abziehbare Betriebsausgaben (abziehbarer Anteil) 4997 Sonstige eingeschränkt abziehbare Betriebsausgaben (nicht abziehbarer Anteil) 4998 Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben aus Werbe- und Repräsentationskosten ) 4) Kalkulatorische Abschreibungen 4852 Abschreibungen auf Gebäudeanteil des häuslichen Arbeitszimmers 4855 Abschreibungen auf Finanzanlagen 4859 Kaufleasing 4860 Abschreibungen auf Anlagevermögen (ohne AfA auf Kfz und Gebäude) 4861 AfA Praxis 4862 AfA Labor 4863 AfA Röntgen 4864 Abschreibungen auf immaterielle 4865 Abschreibungen auf Gebäude 4866 Absetzung für außergewöhnliche technische und wirtschaftliche Abnutzung der Gebäude 4867 Absetzung für außergewöhnliche technische und wirtschaftliche Abnutzung sonstiger 4868 Sonderabschreibungen nach 7g Abs. 5 EStG (ohne Kfz) 4869 Sonstige Abschreibungen 4870 Abschreibungen auf aktivierte, geringwertige 4872 Abschreibungen auf den Sammelposten 4874 Sofortabschreibung geringwertige 4876 Kürzung der Anschaffungs- und Herstellungskosten gemäß 7g Abs. 2 EStG n. F. (ohne Kfz) 4890 Kalkulatorische Zinsen 7 Bestände KU Unfertige Erzeugnisse, unfertige Leistungen 7110 Fertige Erzeugnisse 4900 Verschiedene Gemeinkosten 4910 Porto 4920 Telefon/Telefax/Internetkosten 4930 Bürobedarf 4935 Berufsbekleidung, Praxiswäsche 4940 Wartezimmerlektüre 4941 Dekorationen 4945 Werbekosten (z. B. Anzeigen) 4950 Rechts- und Beratungskosten 4951 Steuerberatungskosten 4952 Buchführungskosten 4955 Abfallbeseitigung 4960 Geschenke abzugsfähig 4965 Geschenke nicht abzugsfähig 4967 Geschenke ausschließlich betrieblich genutzt Seite 4 Art.-Nr

5 8 Erlöskonten 8 Erlöskonten 9 M KU M KU 8751 M KU 8761 M KU 8910 M KU 8920 M KU 8930 M KU M AM 8000 Praxiseinnahmen R 8005 AM 8010 Kassenabrechnung (KV) AM 8020 Privatabrechnung AM 8040 Beihilfeberechtigte AM 8130 Berufsgenossenschaften, Unfallversicherung AM 8150 Krankenhäuser Statistische Konten EÜR 5) 8580 Statistisches Konto Erlöse zum allgemeinen Umsatzsteuersatz 5) 8581 Statistisches Konto Erlöse zum ermäßigten Umsatzsteuersatz 5) 8582 Statistisches Konto Erlöse steuerfrei oder nicht steuerbar 5) 8589 Gegenkonto bei Aufteilung der Erlöse nach Steuersätzen 5) AM 8600 Steuerpflichtige Gutachten 19 % USt R Sonstige Einnahmen 8709 Erlöse aus Verkäufen immaterieller Vermögensgegenstände (bei Buchgewinn) 8710 Erlöse aus Sachanlageverkäufen (bei Buchgewinn) 8711 Erlöse aus Verkäufen Finanzanlagen (bei Buchgewinn) 8714 Erlöse aus Verkäufen immaterieller Vermögensgegenstände (bei Buchverlust) 8715 Erlöse aus Sachanlageverkäufen (bei Buchverlust) 8716 Erlöse aus Verkäufen Finanzanlagen (bei Buchverlust) 8717 Erlöse aus Verkäufen von n des Umlaufvermögens nach 4 Abs. 3 Satz 4 EStG AM 8720 Vertretung AM 8730 Steuerfreie Gutachten 8740 Vorträge, schriftstellerische Tätigkeiten 8745 Verrechnete sonstige Sachbezüge AM 8750 Prothetik-Umsätze 7 % USt R 8751 AM 8752 Prothetik-Umsätze 7 % USt AM 8760 Kontaktlinsen 19 % USt R 8761 AM 8762 Sonstige Erträge betrieblich und regelmäßig 19 % USt 2) 8800 Erlösminderungen S/AM 8820 Gewährte Skonti aus Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer nach 13b UStG schuldet S/AM 8825 Gewährte Skonti aus steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferungen 4 Nr. 1b UStG S 8830 Gewährte Skonti aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 8900 Unentgeltliche Wertabgaben 8910 Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens ohne USt 8920 Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens ohne USt (Kfz-Nutzung) 8930 Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens ohne USt (Telefon-Nutzung) 8970 Unentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung 8975 Unentgeltliche Zuwendung von Waren 8980 Sonstige unentgeltliche Wertabgaben AM 8990 Unentgeltliche Wertabgaben umsatzsteuerfrei 4 Nr. 28 UStG 8995 Bestandsveränderungen an unfertigen Erzeugnissen 8996 Bestandsveränderungen an unfertigen Leistungen 8997 Bestandsveränderungen an fertigen Erzeugnissen KU S 9000 EB-Sachkonten F 9001 EB-Sachkonten -07 S 9008 EB-Debitoren S 9009 EB-Kreditoren F 9060 Offene Posten aus 1990 F 9069 Offene Posten aus 1999 F 9070 Offene Posten aus 2000 F 9071 Offene Posten aus 2001 F 9072 Offene Posten aus 2002 F 9073 Offene Posten aus 2003 F 9074 Offene Posten aus 2004 F 9075 Offene Posten aus 2005 F 9076 Offene Posten aus 2006 F 9077 Offene Posten aus 2007 F 9078 Offene Posten aus 2008 F 9079 Offene Posten aus 2009 F 9080 Offene Posten aus 2010 F 9081 Offene Posten aus 2011 F 9082 Offene Posten aus 2012 F 9083 Offene Posten aus 2013 F 9084 Offene Posten aus 2014 F 9085 Offene Posten aus 2015 F 9086 Offene Posten aus ) F 9090 Summenvortragskonto F 9091 Offene Posten aus 1991 F 9092 Offene Posten aus 1992 F 9093 Offene Posten aus 1993 F 9094 Offene Posten aus 1994 F 9095 Offene Posten aus 1995 F 9096 Offene Posten aus 1996 F 9097 Offene Posten aus 1997 F 9098 Offene Posten aus 1998 F 9106 Praxisgröße qm F 9190 Gegenkonto zu 9106 F 9200 Anzahl der Beschäftigten (ohne Putzfrau) F 9209 Gegenkonto zu Investitionsverbindlichkeiten bei den Leistungsverbindlichkeiten 9241 Investitionsverbindlichkeiten aus Sachanlagekäufen bei Leistungsverbindlichkeiten 9242 Investitionsverbindlichkeiten aus Käufen von immateriellen Vermögensgegenständen bei Leistungsverbindlichkeiten 9243 Investitionsverbindlichkeiten aus Käufen von Finanzanlagen bei Leistungsverbindlichkeiten 9244 Gegenkonto zu Konten Forderungen aus Sachanlageverkäufen bei sonstigen Vermögensgegenständen 9246 Forderungen aus Verkäufen immaterieller Vermögensgegenstände bei sonstigen Vermögensgegenständen 9247 Forderungen aus Verkäufen von Finanzanlagen bei sonstigen Vermögensgegenständen 9249 Gegenkonto zu Konten Art.-Nr Seite 5

6 9 9 9 Privat Vollhafter (für Kapitalkontenentwicklung) 9400 Privatentnahmen allgemein 7) Privatsteuern 7) Sonderausgaben beschränkt -29 abzugsfähig 7) 9430 Sonderausgaben unbeschränkt -39 abzugsfähig 7) 9440 Zuwendungen, Spenden 7) Außergewöhnliche Belastungen 7) Grundstücksaufwand 7) Grundstücksertrag 7) Unentgeltliche Wertabgaben 7) Privateinlagen 7) -99 Statistische Konten für die Kapitalkontenentwicklung 9550 Anteil für Konto Vollhafter 7) 9570 Anteil für Konto Vollhafter 7) 9580 Anteil für Konto Vollhafter 7) 9590 Anteil für Konto Vollhafter 7)8) 9600 Name des Gesellschafters -09 Vollhafter 7) 9610 Tätigkeitsvergütung -19 Vollhafter 7) 9620 Tantieme -29 Vollhafter 7) 9630 Darlehensverzinsung -39 Vollhafter 7) 9640 Gebrauchsüberlassung -49 Vollhafter 7) 9650 Sonstige Vergütungen -89 Vollhafter 7) 9690 Restanteil -99 Vollhafter 7) 9800 Lösch-Korrekturschlüssel 9801 Lösch-Korrekturschlüssel Kapital Vollhafter Kapitalkonto III 7) Statistische Konten für Gewinnzuschlag 9890 Statistisches Konto für den Gewinnzuschlag nach 6b, 6c und 7g a. F. EStG (Haben) 9891 Statistisches Konto für den Gewinnzuschlag nach 6b, 6c und 7g a. F. EStG (Soll) - Gegenkonto zu Konto Umsatzsteuer in den Forderungen zum allgemeinen Umsatzsteuersatz 9894 Umsatzsteuer in den Forderungen zum ermäßigten Umsatzsteuersatz 9895 Gegenkonto zu für die Aufteilung der Umsatzsteuer 9896 Vorsteuer in den Verbindlichkeiten zum allgemeinen Umsatzsteuersatz 9897 Vorsteuer in den Verbindlichkeiten zum ermäßigten Umsatzsteuersatz 9899 Gegenkonto zu zur Aufteilung der Vorsteuer Statistische Konten zu 4 (4a) EStG 9910 Gegenkonto zur Minderung der Entnahmen 4 (4a) EStG 9911 Minderung der Entnahmen 4 (4a) EStG (Haben) 9912 Erhöhung der Entnahmen 4 (4a) EStG 9913 Gegenkonto zur Erhöhung der Entnahmen 4 (4a) EStG (Haben) Statistische Konten für den außerhalb der Bilanz zu berücksichtigenden Investitionsabzugsbetrag nach 7g EStG 9918 Hinzurechnung Investitionsabzugsbetrag 7g Abs. 2 EStG aus dem 2. vorangegangenen Wirtschaftsjahr, außerbilanziell (Haben) 1) 9919 Hinzurechnung Investitionsabzugsbetrag 7g Abs. 2 EStG aus dem 3. vorangegangenen Wirtschaftsjahr, außerbilanziell (Haben) 1) 9920 Rückgängigmachung Investitionsabzugsbetrag 7g Abs. 3, 4 EStG im 2. vorangegangenen Wirtschaftsjahr 1) 9921 Rückgängigmachung Investitionsabzugsbetrag 7g Abs. 3, 4 EStG im 3. vorangegangenen Wirtschaftsjahr 1) Statistische Konten für den außerhalb der Bilanz zu berücksichtigenden Investitionsabzugsbetrag nach 7g EStG 9970 Investitionsabzugsbetrag 7g Abs. 1 EStG, außerbilanziell (Soll) 9971 Investitionsabzugsbetrag 7g Abs. 1 EStG, außerbilanziell (Haben) - Gegenkonto zu Hinzurechnung Investitionsabzugsbetrag 7g Abs. 2 EStG aus dem vorangegangenen Wirtschaftsjahr, außerbilanziell (Haben) 2) 9973 Hinzurechnung Investitionsabzugsbetrag 7g Abs. 2 EStG aus den vorangegangenen Wirtschaftsjahren, außerbilanziell (Soll) - Gegenkonto zu 9972, 9916, ) 9974 Rückgängigmachung Investitionsabzugsbetrag 7g Abs. 3, 4 EStG im vorangegangenen Wirtschaftsjahr 2) 9975 Rückgängigmachung Investitionsabzugsbetrag 7g Abs. 3, 4 EStG in den vorangegangenen Wirtschaftsjahren - Gegenkonto zu 9974, 9918, ) Personenkonten = Debitoren = Kreditoren Seite 6 Art.-Nr

7 Erläuterungen zu den Kontenfunktionen: Zusatzfunktionen (über einer Kontenklasse) KU V M Keine Errechnung der Umsatzsteuer möglich Zusatzfunktion Vorsteuer Zusatzfunktion Umsatzsteuer Hauptfunktionen (vor einem Konto) AV AM S F R Automatische Errechnung der Vorsteuer Automatische Errechnung der Umsatzsteuer Sammelkonten Konten mit allgemeiner Funktion Diese Konten dürfen erst dann bebucht werden, wenn ihnen eine andere Funktion zugeteilt wurde. Hinweise zu den Konten sind durch Fußnoten gekennzeichnet 1) 2) 4) 5) 6) 7) 8) 9) 18) Konto für das Buchungsjahr 2016 neu eingeführt. Kontenbeschriftung in 2016 geändert. Das Konto wurde für die Gewinnermittlung nach 4 Abs. 3 EStG eingeführt. Nach 60 Abs. 4 EStDV ist bei einer Gewinnermittlung nach 4 Abs. 3 EStG der Steuererklärung ein amtlich vorgeschriebener Vordruck bei zufügen, Einnahmenüberschussrechnung -EÜR-. Die Kontenklassen 5 und 6 werden ab dem Buchungsjahr 2008 in allen Auswertungen berücksichtigt. Die Konten wurden zur Aufteilung nach Steuersätzen am Jahresende eingerichtet und sollten unterjährig nicht bebucht werden. Bitte beachten Sie die Buchungsregeln im Dok.-Nr der Info- Datenbank. Diese Konten haben ab Buchungsjahr 2005 nicht mehr die Zusatzfunktion KU. Bitte verwenden Sie diese Konten nur noch in Verbindung mit einem Gegenkonto mit Geldkontenfunktion. Diese Konten können sie bebuchen, wenn Sie die Kapitalkontenentwicklung ab 2010 nutzen möchten. Diese Konten haben in den Zuordnungstabellen Fremdkapitalcharakter. Bei Ausweis als Eigenkapital bitte die Konten verwenden. Das Konto wird nur noch für Auswertungen mit Vorjahresvergleich benötigt. Da das EÜR-Formular einen differenzierten Ausweis der Reisekosten und Fahrzeugkosten fordert, darf dieses Konto von EÜR- Anwendern nicht genutzt werden. Bedeutung der Steuerschlüssel: 1 Umsatzsteuerfrei (mit Vorsteuerabzug) 2 Umsatzsteuer 7 % 3 Umsatzsteuer 19 % 4 gesperrt 5 Umsatzsteuer 16 % 6 gesperrt 7 Vorsteuer 16 % 8 Vorsteuer 7 % 9 Vorsteuer 19 % Bedeutung der Berichtigungsschlüssel: 1 Steuerschlüssel bei Buchungen mit einem EU-Tatbestand ab Buchungsjahr Generalumkehr 3 Generalumkehr bei aufzuteilender Vorsteuer 4 Aufhebung der Automatik 5 Individueller Umsatzsteuerschlüssel 6 Generalumkehr bei Buchungen mit einem EU-Tatbestand ab Buchungsjahr Generalumkehr bei individuellem Umsatzsteuerschlüssel 8 Generalumkehr bei Aufhebung der Automatik 9 Aufzuteilende Vorsteuer Bedeutung der Steuerschlüssel 91/92/94/95 und 46 (6. und 7. Stelle des Gegenkontos) Umsatzsteuerschlüssel für die Verbuchung von Umsätzen, für die der Leistungsempfänger die Steuer nach 13b UStG schuldet. Bedeutung der Steuerschlüssel beim Leistungsempfänger: 91 7 % Vorsteuer und 92 ohne Vorsteuer und % Vorsteuer und 95 ohne Vorsteuer und Bedeutung der Generalumkehrschlüssel beim Leistungsempfänger: 31 7 % Vorsteuer und 32 ohne Vorsteuer und % Vorsteuer und 35 ohne Vorsteuer und Die Unterscheidung der verschiedenen Sachverhalte nach 13b UStG erfolgt nach Eingabe des Steuerschlüssels direkt bei der Erfassung des Buchungssatzes. Hier erfolgt auch die Eingabe, falls Sie ab Buchungsjahr 2007 noch die Steuerrechnung mit 16 % benötigen. Beim Leistenden: Ausweis Kennzahl 60 oder 68 der UStVA Generalumkehr zu 46 Bedeutung des Steuerschlüssels 47 Umsatzsteuerschlüssel für die Verbuchung von Erlösen aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer schuldet. 47 Ausweis ZM und Kennzahl 21 der UStVA 87 Generalumkehr zu 47 Bedeutung des Steuerschlüssels 44 Umsatzsteuerschlüssel für die Verbuchung von im anderen EU-Land steuerpflichtigen elektronischen Dienstleistungen. 84 Generalumkehr zu 44 Art.-Nr Seite 7