Übersicht zu den Einträgen der Anlage EÜR SKR 04. Kennzahl. Zeile

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1 Übersicht zu den Einträgen der Anlage EÜR SKR 04 Zeile Kennzahl Inhalt Formular EÜR / Eintrag Lexware buchhalter 1-3 Firmenangaben Firmenstammdaten Nur bei abweichendem Firmenstammdaten Wirtschaftsjahr Abweichendes Buchungsjahr Hinweis: Das abweichende Wirtschaftsjahr darf nicht mit dem Rumpfwirtschaftsjahr verwechselt werden. Beginnen Sie die Selbständigkeit im Laufe eines Kalenderjahres, spricht man von einem Rumpfwirtschaftsjahr. Gewinnermittlungszeitraum ist in der Regel das Kalenderjahr vom xx xx Allgemeine Angaben zum Betrieb zur Einkunftsart Firmenstammdaten Einstellungen: Art des Betriebes Kennziffer, die im Assistenten Berichte Auswertung Einnahmenüberschussrechnung ausgewählt wird Betrieb veräußert Grundstücke entnommen Kennung, die im Assistenten Berichte - Auswertung - Einnahmenüberschuss... mit einem Häkchen aktiviert oder deaktiviert wird Voreinstellung: Nein / Auswahl ist nicht Programmbestandteil 1

2 Betriebseinahmen Zeile Kennzahl Inhalt Formular EÜR Einnahmen als Kleinunternehmer Nachrichtlicher Ausweis der USt-freien Umsätze, die in 19 Abs 3 UStG bezeichnet sind. Einnahmen als Land- und Forstwirt, wenn die Durchschnittsbesteuerung angewendet wird Umsatzsteuerpflichtige Einnahmen Umsatzsteuerfreie, nicht steuerbare Einnahmen sowie Einnahmen für die der Leistungsempfänger die USt. nach 13b UStG schuldet Nachrichtlicher Ausweis der Kapitalerträge Vereinnahmte USt und USt auf unentgeltliche Wertabgabe. Vom Finanzamt erstattete / verrechnete Umsatzsteuer Einnahmen aus dem Verkauf oder der Entnahme von Anlagevermögen Private Kfz-Nutzung Entnahmen 19 Erträge aus der Auflösung von Rücklagen, Ansparabschreibung Einnahmen als Kleinunternehmer zuzüglich der Einnahmen nach 19 Abs 3 UStG. Erlöse aus USt-freier Tätigkeit zum Beispiel: Erlöse aus der Tätigkeit als Arzt, Versicherungsvertreter... Ändern Sie die zum im Kontenassistenten - Bereich: Auswertung - KZ 119 (nur bei Kleinunternehmern) Landwirte, die nicht zur Buchführung verpflichtet sind und deren Betrieb eine bestimmte Größe nicht überschreitet ( 13a EStG) Alle Einnahmen, die auf Konten gebucht sind, mit der Kategorie Einnahmen und der zu einem Umsatzsteuersatz auch erhaltene Anzahlungen. Zum Beispiel: stfr. Erlöse nach 4 UStG (stfr. innergemeinschaftliche Lief., Ausfuhrlieferungen, Zinsgutschriften ) Erlöse aus Leistungen 13b UStG Erträge aus Wertpapieren, Dividenden, Zinsen, Erlöse aus Verkauf Finanzanlagen Umsatzsteuer aus den Zeilen Hinweis: Umsatzsteuer- Erstattungen Hinweis: Vorsteuerüberhang in Verbindung mit der Umsatzsteuer-Voranmeldung werden in Zeile 45 Pos 186 verrechnet. betriebliche Erträge Verkauf Sachanlagen Einnahmen aus der privaten Nutzung des Firmenfahrzeugs Ermittlung der privaten Nutzung über Fahrtenbuch oder 1% Regelung. Einnahmen aus Warenentnahme privater Nutzung (z. B. Telefon) und Leistungsentnahme Übertrag aus Zeile 77 Pos.124 der Anlage EÜR Umsatzerlöse Umsatzerlöse 4100 Umsatzerlöse ff, 4300 ff Umsatzerlöse 4000 / 4100 / / , 4843, 4851, Umsatzsteuer 3800 ff 4695 Umsatzsteuervergütungen Anlagenverkäufe 4844 Buchverlust, 6884 Buchgewinn Eigenverbrauch 4639, 4645 Eigenverbrauch 4600 ff 2

3 Betriebsausgaben Zeile Kennzahl Inhalt Formular EÜR Betriebsausgabenpauschale für bestimmte Berufsgruppen bzw. Freibetrag Bebauungskostenpauschale / (Weinbaubetriebe) Betriebsausgabenpauschale Forstwirte Waren, Rohstoffe.. einschl. der Nebenkosten, geleistete Anzahlungen Bezogene Fremdleistungen Ausgaben für eigenes Personal Manueller Wert (MW) im Auswahlbereich: Einnahmenüberschuss Kein / Betrag wird nicht gebucht. Diese Position bedient Lexware buchhalter nicht. 1. Betriebsausgaben / Wareneingang und 2. Manueller Wert aus Pos 605 Anlageverzeichnis: Verkäufe / Entnahmen von Wirtschaftsgütern des Umlaufvermögens Fremdleistung und 13b Leistungen Aufwand Lohn und Gehalt Wareneinkauf 5000, 5400, 5300 ff 1180, 1181, , 5920, 5923, 5925 Personalkosten 6000 ff Absetzung für Abnutzung AfA unbewegliche Wirtschaftsgüter (Immobilien) AfA immaterielle Wirtschaftsgüter AfA bewegliche Wirtschaftsgüter Sonder-AfA 7g EStG Herabsetzung nach 7g EStG Abs 2 EStG (Erläuterung auf gesondertem Blatt) Aufwendungen für geringwertige Wirtschaftsgüter nach 6 Abs.2 EStG Auflösung Sammelposten 6 Abs 2a EStG Restbuchwert bei Anlageabgängen Manueller Wert im Anlagenverzeichnis Pos 190* 1. Wenn AfA gebucht, dann Übernahme aus der Buchführung. 2. Wenn keine Buchung vorliegt, dann Übernahme aus manueller Wert im Auswahlbereich Anlagenverzeichnis - Pos 390 Anlagenverzeichnis - Pos 490* Anlagenverzeichnis - Pos 480. Kürzung der Anschaffungs- Herstellungskosten (AHK) im Jahr der Anschaffung. Keine Programm Unterstützung für gesonderte Erläuterung* Sofortabschreibung GWG bis 410 EUR Anlagenverzeichnis - Pos 499* Anlagenverzeichnis - Spalte Abgänge* 6211, , 6222, 6230, 6232, 6233, 6240, , , 6244, , 6262, * Für diese Positionen gilt, wenn kein manueller Wert im Anlagenverzeichnis vorliegt, zieht das Programm den Wert aus den Konten zur Abschreibung. 3

4 Raumkosten und sonstige Grundstücksaufwendungen (ohne häusliches Arbeitszimmer) Zeile Kennzahl Inhalt Formular EÜR Miete/ Pacht für Geschäftsräume und betrieb. Grundstücke Miete/ Aufwendungen für doppelte Haushaltsführung Aufwendungen für betrieblich genutzte Grundstücke Kosten für Miete, Leasing, Pacht Einnahmenüberschuss Zeile 37 Nur wenn kein MW erfasst ist, Übernahme aus der Buchführung Aufwendungen für betriebl. Räume z.b. Instandhaltung, Grundsteuer ohne AfA und Schuldzinsen Raumkosten ( neu ab 2011) Raumkosten ,, 6350, 6405, 6450, 7680 unbeschränkt abziehbare Betriebsausgaben Zeile Kennzahl Inhalt Formular EÜR Aufwendungen für Telekommunikation Aufwand für Telefon, Fax und Internet Fortbildungskosten Aufwand für Fortbildung Rechts- und Steuerberatung, Buchführung Schuldzinsen zur Finanzierung von Anlagegütern Übrige Schuldzinsen Gezahlte Vorsteuerbeträge An das Finanzamt gezahlte und ggf. verrechnete Vorsteuerbeträge Rücklagen, stille Reserven und/ oder Ausgleichsposten Übrige unbeschränkt abziehbare Betriebsausgaben Aufwand für Beratung, Buchführung, Abschluss und Prüfung Abziehbare Zinsen für Darlehn zur Finanzierung von Wirtschaftsgütern des Anlagevermögens Abziehbare übrige Zinsen z.b. für Verbindlichkeiten Saldo der Vorsteuerkonten Telefonkosten 6805, Zinsen Zinsen 7310, Kategorie Vorsteuer , 1433 Umsatzsteuerzahllast / Vorsteuerüberhang. Wert ergibt sich aus dem Saldo der Konten Umsatzsteuervorauszahlungen / Umsatzsteuer Vorjahr/e. Minusbetrag: Vorsteuerüberhang Plusbetrag: Zahllast Übertrag aus Zeile 77 Pos 190 der Anlage EÜR Alle unbeschränkt abziehbaren Betriebsausgaben, die noch nicht aufgeführt sind 6300 ff 7300 ff 4

5 Beschränkt abziehbare Betriebsausgaben und Gewerbesteuer Zeile Kennzahl Inhalt Formular EÜR Geschenke - nicht abziehbar Geschenke - abziehbar Bewirtung - nicht abziehbar 175 Bewirtung - abziehbar Nicht abziehbare Geschenke über 35 EUR an Personen (nicht Arbeitnehmer Geschenke an Personen (nicht Arbeitnehmer) bis 35 EUR je Empfänger 30% der als angemessen anzusehenden Bewirtungsaufwendungen und die unangemessenen Bewirtungsaufwendungen 70% der als angemessen anzusehenden Bewirtungsaufwendungen Manueller Wert + MW: Verpflegungsmehraufwand für doppelte Haushaltsführung. : Verpflegung anlässlich einer Geschäftsreise. MW und werden addiert und in Zeile 50 übertragen und Verpflegungsmehraufwendungen Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer (einschl. AfA und Schuldzinsen) Kosten, nicht abziehbar Kosten, abziehbar Gewerbesteuer Anlagenverzeichnis - Pos 214 Wenn das Arbeitszimmer Mittelpunkt der beruflichen Tätigkeit ist. Nicht abziehbare Betriebsausgaben sind auch: Geldbußen, Ordnungsgelder.. Beiträge, Spenden an politische Parteien Zum Beispiel ausländische Geldbußen Nicht abziehbar: Gewerbesteuer ab 2008 Abziehbar: Gewerbesteuer vor 2008 Geschenke 6620 Geschenke 6610, 6625 Bewirtungskosten 6644 Bewirtungskosten 6640 Reisekosten 6674 Raumkosten nicht abziehbar 6329 Raumkosten abziehbar , 6642, 6645, , 6641 Steuern Einkommen und Ertrag 7610, 7641, 7643 Steuern Einkommen und Ertrag 7640, 7642,

6 Kraftfahrzeugkosten und andere Fahrtkosten Zeile Kennzahl Inhalt Formular EÜR Alle laufende Kfz- Kosten ohne AfA und Zinsen Tatsächlicher Anteil der Kosten für Wege zwischen Wohnung und Betriebsstätte, Familienheimfahrten Abziehbare Kraftfahrzeugkosten für Wege zwischen Wohnung und Betriebsstätte und Familienheimfahrten Aufwand aus der Kfz-Haltung: Verbrauch / Reparatur, Steuern, Versicherungen, Garage... Einnahmenüberschuss Zeile 55 Nur wenn kein MW erfasst ist, Übernahme aus der Buchführung. Einnahmenüberschuss - Zeile 56 Nur wenn kein MW erfasst ist, Übernahme aus der Buchführung. Tipp: Berechnung Entfernungspauschale: Arbeitstage x 0,30 EUR/km der einfachen Entfernung zwischen Wohnung und Betriebsstätte Fahrzeugkosten , (Buchung erfolgt im Haben)

7 Ermittlung des Gewinns Zeile Kennzahl Inhalt Formular EÜR Summe der Betriebseinnahmen Abzüglich Summe der Betriebsausgaben Hinzurechnung der Investitionsabzugsbeträge 7g EStG (Erläuterung auf gesondertem Blatt) Gewinnzuschlag nach 6b Abs. 7 und 10 EStG Erwerbsbedingte Kinderbetreuungskosten Investitionsabzugsbeträge nach 7g Abs 1 EStG (Erläuterung auf gesondertem Blatt) Hinzurechungen und Abrechungen bei Wechsel der Gewinnermittlungsart Korrigierter Gewinn/ Verlust Bereits berücksichtigte Beträge Teileinkünfteverfahren Steuerpflichtiger Gewinn/ Verlust vor Anwendung 4 Abs. 4a EStG Hinzurechung nach 4 Abs.4a EStG Steuerpflichtiger Gewinn/ Verlust Übertrag aus Zeile 20 Übertrag aus Zeile 57 Investitionsabzugsbeträge. Autom. Druckausgabe der MW mit Anlage EÜR(sobald Wert hinterlegt ist). Hinzurechnung zum Gewinn im Jahr der Anschaffung des Wirtschaftsgutes. Einnahmenüberschuss - Zeile 64 Verzinsung (Gewinnzuschlag) bei zwangsweise Auflösung der Rücklage nach 6b, 6c EStG : Einnahmenüberschuss Zeile 65 Investitionsabzugsbeträge Automatische Druckausgabe der MW mit Anlage EÜR (sobald Wert hinterlegt ist). Im Jahr der Bildung des Investitionsabzuges wird der Gewinn gemindert : Einnahmenüberschuss Zeile 67 : Einnahmenüberschuss Zeile 69. Der Saldo aus Erträgen und Aufwendungen z. B. aus Dividenden und Veräußerungen von Kapitalanteilen (Aktien, GmbH-Anteile). Automatische Berechnung: 40% des Gesamtbetrages aus Pos 261 Abzug bei Gewinn Zurechnung bei Verlust Betrag wird zusätzlich in Anlage SZE (Schuldzinsen) Pos 200 übernommen Übertrag aus Anlage SZE (Schuldzinsen) Zeile 23 Pos

8 Ergänzende Angaben Rücklagen, stille Reserven und Ansparabschreibungen Zeile Kennzahl Inhalt Formular EÜR Bildung von Sonderposten mit Rücklagenanteil. Hinweis: Buchung der Konten im Rücklagen 6c i.v.m. Soll oder Haben beachten 6b EStG, R6.6 EStR Auflösung von Sonderposten mit Rücklagenanteil Hinweis: Buchung der Konten im Übertragung von Stillen Reserven 6c i.v.m. 6b EStG, R6.6 EStR Ansparabschreibung Existenzgründer Ausgleichsposten nach 4g EStG Gesamtsumme Soll oder Haben beachten Auflösung von vor 2007 gebildete Ansparabschreibungen. Hinweis: Buchung der Konten im Soll oder Haben beachten Buchungssatz: Bildung: Einstellung in den Sonderposten an Sonderposten mit Rücklagenanteil Buchungssatz: Auflösung: Sonderposten mit Rücklagenanteil an Erträge aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklagenanteil Soll: 6925 Haben: 2981, 2982 Soll: 2981, 2982 Haben: 4935 Soll: 2998 Haben: 4934 Soll: 6927 Haben: 2980 Soll: 2980 Haben: 4935 Summe der Bildung/Übertragung und Übertrag in Zeile 46 (Betriebsausgaben) Summe der Auflösung und Übertrag in Zeile 19 (Betriebseinnahmen) Entnahmen und Einlagen Privatentnahmen 2100 ff Privateinlagen 2180 ff 8

9 Anlage SZE- Ermittlung der nicht abziehbaren Schuldzinsen zur Anlage EÜR Laufendes Wirtschaftsjahr 2010 Zeilen Position Inhalt Ausführung Entnahmen lt Zeile 78 Anlage EÜR Übertrag aus Zeile 78 Anlage EÜR Gewinn Übertrag aus Zeile 70 Anlage EÜR Einlagen lt Zeile 79 Anlage EÜR Übertrag aus Zeile 79 Anlage EÜR Zwischensumme (Gewinn plus Einlagen) Über-Unterentnahme 2010 Positiver Betrag (Überentnahme): Übertrag in Zeile 11 Negativer Betrag (Unterentnahme): Übertrag in Zeile 13 Ermittlung des Hinzurechungsbetrages Überentnahmen Überentnahme der Vorjahre / 350 Unterentnahmen im aktuellen Jahr 2010 (negativer Betrag aus Zeile 9) und der Vorjahre (Formular EÜR 2009 Zeile 16 negativer Betrag). Beide Beträge summieren und Eintrag in MW Verluste aktuelles Jahr 2010 und Vorjahre (Formular EÜR 2009 Zeile 15) Verbleibender Betrag (negativer Betrag für Anläge EÜR ) Kumulierte Über-/ Unterentnahme Nicht abziehbare Schuldzinsen 6% von Zeile 16 Übertrag der Überentnahme (positiver Betrag) aus Zeile 9 Schuldzinsen 12 Schuldzinsen 13 Schuldzinsen 14 Übertrag des positiven Betrages aus Pos 340 Kein Übertrag eines negativen Betrages (kumulierte Über- Unterentnahme aller Jahre) Autom. Berechung (6% aus Pos 360) Höchstbetragsberechnung Abziehbare Schuldzinsen Abziehbare Schuldzinsen für Anlagevermögen ect Kürzungsbetrag 4 Abs 4a Satz 4 EStG Höchstbetrag der nicht abziehbaren Schuldzinsen Niedrigerer Betrag aus Zeile 17 oder 22 Übertrag Summe Zeile 42 und 43 Pos 232/ 234 Übertrag Zeile 42 Pos 232 Abzüglich Kürzungsbetrag von EUR (Maximaler Betrag der nicht abziehbaren Schuldzinsen Übertrag in Zeile 71 Anlage EÜR. Niedriger Betrag aus Zeile 17 oder 22. Betrag mit negativem Vorzeichen ergibt 0.- EUR 9