Internationaler SDAX-Konzern: vom Geschäftsbericht zur Bilanzpressekonferenz

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1 Internationaler SDAX-Konzern: vom Geschäftsbericht zur Bilanzpressekonferenz DDIM Fachgruppe Finance Vortrag Dr. Irina Karsunke DDIM-Kongress 2016 Mitglied der DDIM Fachgruppe Finance.

2 Referentin Dr. Irina Karsunke Beruflicher Werdegang. Wesentliche Stationen. Seit 2014 Unternehmerin. Dr. Karsunke Consulting Interim Managerin (DDIM). International Consulting 2016 Interim Head of Controlling, börsennotierte AG 2015 Interim Head of Corporate Finance, Legal Affairs & Procurement SDAX-Konzern (Lebensmittel und Agrarbranche) Interim CFO, mittelständiger Konzern (Fahrradhersteller) Geschäftsführerin, Chief Executive East und Prokuristin, Leiterin Interne Revision, mittelständiger Konzern (metallverarbeitende Industrie) Managerin, Auslandsrevision, DAX-Konzern Experienced Senior, Big4 Prüfungsgesellschaft 1989 Promotion zum Dr. oec., TU Bergakademie Freiberg / TU MISIS, Moskau 1982 Dipl. Ing.-Ökonom, Diplom mit Auszeichnung, TU MISIS Research University, Moskau Kompetenzschwerpunkte: Finanzen, Controlling, Interne Revision, Risikomanagement, interne Kontrollsysteme, internationales Projektmanagement, Steuerberaterin. Internationale Erfahrungen: Spanien, Russland, Ukraine. Mehrsprachig: Deutsch, Spanisch, Englisch, Russisch. Branchenerfahrungen: DAX 30, SDAX, familiengeführter Mittelstand, metallverarbeitende Industrie, Maschinenbau, Chemie, Transport & Logistik, Agrarsektor. Ehrenamtliche Tätigkeit: Mentorin. X-Mentoring Rhein-Ruhr. Mitglied der DDIM Fachgruppe Finance. 2

3 Das Unternehmen: Internationaler SDAX-Konzern, Agrarbranche 986 Mio. Umsatz Mitarbeiter 65 Tochtergesellschaften weltweit Mitglied der DDIM Fachgruppe Finance. 3

4 Das Mandat: Interim Head of Corporate Finance, Legal Affairs and Procurement Mitglied der DDIM Fachgruppe Finance. 4

5 Bereiche Finanzen Einkauf Recht 5

6 Bereich Finanzen Organisation Treasury Risikomanagement Versicherungen Konsolidierung, Group Accounting IFRS-Arbeitsgruppe Steuern, Verrechnungspreise Geschäftsbericht Pressesprecher, Public Relations 6

7 Bereich Finanzen Aufgaben Treasury: Zins und Währungsmanagement Kreditmanagement Risikofrüherkennung und Risikomanagement: Risikoidentifizierung Risikobewertung Risikosteuerung Risikoüberwachung Risikoberichtserstattung Schadensprävention Revision 7

8 Aufgaben Erstellung von Quartalsabschlüssen der Gruppe Erstellung des IFRS-Jahresabschlusses der Gruppe Erstellung der HGB-Jahresabschlüsse der deutschen Tochtergesellschaften Erarbeitung eines Dividendenvorschlages Geschäftsbericht 8

9 Aufgaben Begleitung der Betriebsprüfung AdHoc-Prüfungen Steuerliche Themen M&A Verschmelzungen 9

10 Aufgaben Mitwirkung beim Verkauf einer Tochtergesellschaft Präsentationen im Vorstand, Aufsichtsrat sowie Prüfungsausschuss Bilanzpressekonferenz Konzepterarbeitung Projekt "Prüferrotation" Erarbeitung einer gruppenweiten Inventurrichtlinie Bilanzbesprechungen bei Tochtergesellschaften Ansprechpartnerin für Banken, Wirtschaftsprüfer und Steuerberater 10

11 Besonderheiten Abweichendes Geschäftsjahr Änderung der Konsolidierungsmethode für 3 Gesellschaften in Frankreich, USA und Kanada von quotaler zu at-equity-konsolidierung Geschäftsbericht: Kommentierung sowohl nach Quote lt. Unternehmenssteuerung als auch atequity Zugänge: ein assoziiertes Unternehmen in China Umwandlung der AG in eine Societas Europaea (SE) Verschmelzung einer deutschen GmbH auf die SE 11

12 Besonderheiten Laufende Betriebsprüfung Konzepterarbeitung Projekt "Prüferrotation" Erarbeitung und Implementierung einer gruppenweiten Inventurrichtlinie Durchführung von Bilanzbesprechungen bei in- und ausländischen Tochtergesellschaften 12

13 Statistik: Ergebnisse der steuerlichen Betriebsprüfung 2015 (BMF) Prüfer in den Betriebsprüfungen der Länder in 2015 tätig 16,8 Mrd Mehrergebnis erzielt von Betrieben geprüft 2,4% Prüfungsqoute Quelle: BMF, Monatsbericht Oktober 2016 Mitglied der DDIM Fachgruppe Finance. 9

14 Begleitung der Betriebsprüfung Bearbeitung der Anfragen Vorbereitung der Unterlagen Recherchen Steuerliche Würdigung des Sachverhaltes Erarbeitung der Argumentationskette Wöchentliche Termine mit dem Betriebsprüfer Verständigungsverfahren Mitglied der DDIM Fachgruppe Finance. 10

15 Bilanzpressekonferenz Beantwortung der Fragen zum Geschäftsbericht und Geschäftsentwicklung Teilnehmer: - Analysten - Fachpresse - Banken - Versicherungen Mitglied der DDIM Fachgruppe Finance. 10

16 Rotation der Wirtschaftsprüfer Pflichtrotation des externen Wirtschaftsprüfers nach 10 Jahren, bzw. nach 14 Jahren bei Joint Audit Bei Ausschreibungen nach 20 Jahren Gestaffelte Übergangsfristen Für alle PIE, die EU-weit tätig sind Erweiterte Beschränkung von Nichtprüfungsleistungen durch den Abschlussprüfer Mitglied der DDIM Fachgruppe Finance.

17 Erweiterte Beschränkung von Nichtprüfungsleistungen Zulässig: Kappungsgrenze < 70% der durchschnittlichen Prüfungshonorare der letzten 3 Jahre Alle zulässigen Prüfungsleistungen müssen vom Aufsichtsrat genehmigt werden Unzulässig: Corporate Finance Leistungen (nicht Comfort Letter, Due Diligence) Personaldienstleistungen Juristische Leistungen Interne Revision Leistungen unter Teilnahme an Führung bzw. Entscheidungen Steuerberatung und Bewertung Clean Period : 12 Monate 17

18 Rotation der Wirtschaftsprüfer Ausschreibungsverfahren : Im Einklang mit den Regularien der seit dem geltenden neuen EU-Abschlussprüferverordnung Bewertung der in diesem Ausschreibungsverfahren eingereichten Unterlagen von mehreren Wirtschaftsprüfungsgesellschaften Der Prüfungsausschuss muss sich mit der Vorbereitung des Beschlussvorschlags an die Hauptversammlung für die Wahl des Abschlussprüfers befassen und eine Empfehlung an der Aufsichtsrat geben Der Aufsichtsrat beschließt den Vorschlag zur Wahl des Abschlussprüfers auf der Hauptversammlung 18

19 Prüfungsausschuss Auswirkungen der EU-Abschlussprüferverordnung: Die Mehrheit der Mitglieder des Prüfungsausschusses müssen unabhängig sein. Bislang war das nur für den sogenannten Financial Expert vorgeschrieben ( 100 Abs. 5 AktG) Alle Mitglieder des Prüfungsausschusses müssen mit der Branche des Unternehmens vertraut sein. 19

20 Vom Geschäftsbericht zur Bilanzpressekonferenz DDIM-Kongress November 2016 DANKE FÜR IHRE AUFMERKSAMKEIT! WIR FREUEN UNS AUF DIE DISKUSSION.