Best Practice Session IV «Trends in der Rechnungslegung: XBRL» Fallbeispiel zu XBRL REFERENTEN

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1 Best Practice Session IV «Trends in der Rechnungslegung: XBRL» Fallbeispiel zu XBRL REFERENTEN

2 INFORMATION WANTS TO BE FREE

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4

5 Word

6 <leverage> <Profitability> <...> <revenue growth>

7 EINE FRAGE DER ETIKETTE Meta Meta Meta 2009 CHF Mio Meta Interest expense Information Data

8 Kontext Firma, Periode Labels Kontokorrent current account Referenz IFRS 1, 1 Regeln if < 0, then Passiv Fussnote Kommentar Fakt Wert = 1000 Dezimal = -3 Konzept Bilanz, Name = Kontokorrent Präsentation Liquidität Kontokorrent Einheit CHF Definition ist Aktiv, tiefes Revisionsrisiko Berechnung Liquidität = KK + Post Instanz Taxonomie (DTS)

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10 XBRL CH gegründet 2008 Provisional Jurisdiction von XBRL International Mitglieder aus Akademie, Rechnungslegung, IT, Finanzanalyse etc FINMA and SIX Exchange Regulation als Beobachter Projekt Taxonomie Schweizer Obligationenrecht mehr Information & Anmeldung auf xbrl-ch.ch

11 WOHIN MIT FINANCE 2.0?

12 Index Fallbeispiel: Einführung von XBRL im Unternehmen Do s and Don ts bei der Einführung von XBRL Trends in der Kommunikation

13 Die Informationskette des XBRL-Geschäftsberichtes Die Informationskette: Zahlen Konsolidierung Prüfung - Geschäftsbericht - Zielgruppen Erfassung von Daten Überführung der Daten Prüfung der Daten Publikation der Daten Analyse Dank XBRL können die Daten schneller geprüft, publiziert und analysiert werden. Stakeholders wie beispielsweise Analysten, Investoren und Behörden können davon profitieren.

14 Einführung von XBRL im Unternehmen Es gibt zwei Möglichkeiten, um XBRL im Unternehmen einzuführen: Option 1:» Einführung von XBRL als Instrument zur Berichterstattung und zur internen Kontrolle.» XBRL für den gesamten Datenaustausch der Mutter- und Tochtergesellschaften. Option 2:» Überführung des Jahresabschlusses in XBRL-Format.» Bilanz, Erfolgsrechnung, Geldflussrechnung und Anhang zu den Jahreszahlen werden in XBRL konvertiert.

15 Fallbeispiel (I) Überlegungen zur Einführung von XBRL Unternehmen» Small Cap an der SIX Swiss Exchange kotiert.» Umsatz von rund USD 120 Mio. mit ca. 700 MA. Weltweit tätig. Überprüfung der Einführung von XBRL durch das Unternehmen:» Einführung eines integrierten Kontrollsystems (Kontrolle Tochtergesellschaften, bessere Berichterstattung an das Management, bessere Vergleichbarkeit).» Höhere Datenqualität dank weniger Übertragungsfehler.» Mögliches Werkzeug zur Kapitalbeschaffung (Aufmerksamkeit der Analysten in wichtigen Märkten erhöhen).» Vorteile als First-Mover

16 Fallbeispiel (II) Massnahmen zur Umsetzung von XBRL Zeitraum Massnahme Kommentare/ Entscheidung Anfang November 2009 Mitte November 2009 Diskussionen im Verwaltungsrat und mit dem Management Offerten einholen. Zwei Anbieter (Deutschland und Schweiz) Beschluss: Ueberprüfung der Einführung von XBRL (Jahresabschluss ) Ende November 2009 Angebotsumfang XBRL Daten: Konsolidierte Bilanz, Erfolgrechnung, Eigenkapitalrechnung, Cash-flow Rechnung Notes, usw. werden als Block of Text eingereicht. Erarbeitung spezifischer Taxonomie Tagging der Geschäftsberichte 2008 und 2009 Umfangreiche Abklärung der Anbieter. Offerten zwischen CHF und Anfang Dezember 2009 Überprüfung Offerten und Einschätzung des Aufwands bzgl. Beratung, interne Ressourcen, Software, Beschluss: Verschiebung Einführung von XBRL Geplante Schritte: Mitte Dezember 2009, Anfang Januar 2010 Mapping der Rechnungslegung (Taxonomie auswählen) Einführung spezifische Taxonomie Tagging 2008 und 2009 Daten. Dient der Überprüfung. Diese Schritte wurden nicht durchgeführt

17 Do s and Don ts bei der Einführung von XBRL Do s Professionelle Unterstützung einholen Vertiefte Diskussion über einzelne Tags unvermeidlich. Sich vor Beginn des Beratungsmandats für eine geeignete Taxonomie entscheiden. Die Definition von jedem Tag muss überprüft werden. In einer ersten Phase werden nur die Zahlen definiert. Fussnoten werden in einer zweiten Phase eingebaut. Don ts XBRL ohne externe Hilfe im Unternehmen einführen. Keine genaue Vorstellung haben, wie XBRL auch intern genutzt werden könnte. Zu viele massgeschneiderte Tags. Verschiedene Software- und Beratungspartner auswählen.

18 Beispiele ThyssenKrupp AG, Deutschland (DAX)» Agnico Eagle Mines, Canada (NYSE, TSE)» ticker=aem&type=3&exchange=tsx Adidas Gruppe» Accounting and Corporate Regulatory Authority, Singapore Government»

19 Trends (I) Online-Kommunikation» Weiterhin starkes Wachstum von Online-Geschäfsberichten.» Berücksichtigung der gleichzeitigen Erstellung von online und gedruckten Berichten ( bis hin zu ausschliesslichem Online- Bericht).» Nachfrage nach spezifischem Inhalt, bspw. Vergütungen, Risikoanalyse usw.» Nachfrage nach neuen Möglichkeiten, Finanzdaten online zu analysieren und darzustellen (Vereinfachung durch XBRL).» Vor allem bei grosskapitalisierten Unternehmen wird der Online- Geschäftsbericht bereits mit Tags versehen.» Verbesserter Zugang für Analysten, Investoren, Behörden usw.

20 Trends (II) Analyse» Gewinnung einer internationaler Anlegerbasis. Vor allem wichtig für Small und Mid Caps.» Das Unternehmen kann auf europäischer/internationaler Ebene verglichen werden. Interne Erfolgsmessung» Die interne Erfolgsmessung gewinnt an Effizienz mit XBRL.» Von der Erfassung bis zur Überführung und Prüfung der Daten ist der Zeitaufwand geringer.» Effiziente und schnelle Berichterstattung an das Management.» Gründliche und eingehende Analysen.

21 Fazit Wegweisende Technologie, die für die Analyse, Kommunikation und Weitergabe von Finanzdaten unzählige Möglichkeiten eröffnet. Der XBRL-Standard wird sich in den nächsten Jahren weiter etablieren. Unterschiedliche Haltung der europäischen Staaten. Noch abwartende Haltung in der Schweiz. Seitens der Unternehmen, Revisionsgesellschaften und Behörden. Je früher sich Unternehmen damit befassen, desto schneller werden Sie den neuen Standard einführen und profitieren können (siehe auch Sarbanes-Oxley).

22 Kontakt Christian Dreyer CFA Präsident XBRL Schweiz Tel Web: Barbara Galliker Guglielmetti Senior Consultant, sensus Investor & Public Relations Tel Web: