Informationen zur Bilanz 2016 des päischen Golfclubs Elmpter Wald e.v. Der Vorstand des Golfclubs legt für das Jahr 2016 erstmalig den Jahresabschluss 2016 in Form einer Bilanz und einen Gewinn- und Verlustrechnung vor. Eine steuerliche Bilanzierungspflicht nach der Abgabenordnung ergibt sich nur für große Vereine, die im wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb die Umsatzgrenze von 500.000 pro Jahr überschreiten oder mehr als 50.000 Gewinn im Jahr erwirtschaften. Beides trifft auf den EGC Elmpter Wald nicht zu, warum deshalb diese aufwendige und kostenintensivere Form des Jahresabschlusses? Da die alternative Einnahmen-Überschuss-Rechnung nur eine beschränkte Aussagekraft hinsichtlich der finanziellen Situation des Clubs hat, ist eine freiwillige Bilanzierung sinnvoll, da in einem erheblichen Umfang Anlagevermögen, Forderungen, Verbindlichkeiten, Rückstellungen und Abgrenzungsposten zu verzeichnen sind. Der Jahresabschluss besteht aus Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung und entsprechenden Erläuterungen. Die Vorschriften des Handelsgesetzbuches (HGB) sind zu beachten. Erläuterungen zur Bilanz 2016 Die Bilanz zum 31.12.2016 weist infolge der Investitionen eine deutliche Zunahme des Anlagevermögens aus. Andererseits sinkt auf der Passivseite das Vereinsvermögen. Rückstellungen in Höhe von 52.340 wurden gebildet für Strom und Nebenkosten, für Urlaubsansprüche, Abschlusskosten und Berufsgenossenschaft. Verbindlichkeiten (55.484 ) sind Schulden aus Lieferungen und Leistungen, die im Gegensatz zu Rückstellungen dem Betrag nach gewiss sind und im Rechnungszeitraum entstanden sind. Passive Rechnungsabgrenzung (48.876 ), darunter fallen Geschäftsvorfälle, die vor dem Bilanzstichtag zu einer Einnahme geführt haben, aber Ertrag für eine Rechnungsperiode danach darstellen, Beiträge für das Jahr 2017 bereits eingegangen im Dezember 2016. Erläuterungen Gewinn- und Verlustrechnung Die Gewinn- und Verlustrechnung (GuV) ist eine Gegenüberstellung von Aufwendungen und Erträgen des Rechnungsjahres zur Ermittlung des Clubergebnisses und der Darstellung seiner Quellen. Sie ist bei gemeinnützigen Vereinen in 4 Sphären (Ideeller Bereich, Vermögensverwaltung, Zweckbetrieb und wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb) aufgeteilt. Der Vergleich zwischen den Rechnungsjahren 2015 und 2016 hat wenig Aussagekraft, da der Golfbetrieb erst ab 1.6.2015 durch den EGCEW übernommen wurde. Die realisierten Einnahmen entsprechen den kalkulierten im Haushaltsplan. Die Aufwendungen werden, soweit sie direkt zuordenbar sind, in den entsprechenden Sphären ausgewiesen. Aufwendungen für gemischt genutzte Wirtschaftsgüter und Personal werden nach einem Umsatzschlüssel anteilig den einzelnen Bereichen zugeordnet. Die GuV weist einen Verlust von 14.153 aus, bei einem Abschreibungsbetrag von 12.012. Im operativen Geschäft wurden im Jahr 2016 nicht die Abschreibungen verdient, der Club lebte von der Substanz. Hauptursache für dieses negative Ergebnis ist der hohe Verlust im Bereich der Gastronomie (72.594 ). Chancen Für den EGCEW ist es wichtig, die Anlage insbesondere hinsichtlich die Golfplatzes und der Übungseinrichtungen wettbewerbsfähig zu halten und rechtzeitig notwendige Investitionen durchzuführen. Eine gezielte Marketing- und Vertriebsstrategie muß eine stetige Steigerung der Erträge bewirken. Hierzu ist eine bedarfsorientierte Personalplanung einschließlich Fortbildung vonnöten. Die Aufwendungen im Personalbereich, des Unterhalts der Golfanlage insbesondere im Energiebereich müssen einem stringenten Kostenmanagement unterworfen werden.
Bei Beibehaltung der konsequenten Führung des EGCEW als Wirtschaftsbetrieb durch die Verantwortlichen wird es möglich sein, auch weiterhin Antworten auf Umfeld und Markt zu finden. Hierbei sind die Grundfesten eines Vereins mit traditionellen Werten weiter zu erhalten. Risiken Im Bereich Gastronomie müssen die Leistungen den Möglichkeiten des Clubs dringend angepasst werden. Der Verlust gefährdet mittelfristig auch die Gemeinnützigkeit des Golfclubs, deren Verlust gravierende Nachteile im Ertragssteuerbereich ergeben würde. Das Controlling muß laufend verbessert werden: Ein unterjährigen Soll-Ist-Vergleiches in monatlichen Intervallen ist bereits installiert Die eingesetzten EDV-Systeme sind gegen unbefugte Zugriffe zu schützen. Die Vollständigkeit und Richtigkeit der Daten des Rechnungswesens werden regelmäßig anhand von Plausibilität und Stichproben überprüft. Bei allen rechnungslegungsrelevanten Prozessen wird durchgängig das Vier-Augen-Prinzip angewendet. Alle wesentlichen Vorgänge werden dem Vorstand zeitnah berichtet. Hans Tillmanns (Schatzmeister) Dr. Hans Albert Kirchhofer (Geschäftsführer)
Anlage 1 Bilanz zum 31. Dezember 2016 AKTIVA PASSIVA 31.12.2016 31.12.2015 31.12.2016 31.12.2015 A. ANLAGEVERMÖGEN Sachanlagen 1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten 91.153,00 14.082,00 2. Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung a) Fahrzeuge, Transportmittel und Platzpflegemaschinen 21.044,00 8.055,00 b) Vereinsausstattung und Büroeinrichtung 589,00 0,00 c) BGA Greenfee 827,00 875,00 d) BGA Clubhaus 1.093,00 1.378,00 e) BGA Gastro 9.634,00 3.522,00 124.340,00 27.912,00 B. UMLAUFVERMÖGEN I. Forderungen, sonstige Vermögensgegenstände A. VEREINSVERMÖGEN Gewinnrücklagen 1. Gebundene Gewinnrücklagen 194.883,04 242.279,76 2. Freie Gewinnrücklagen 50.050,16 50.050,16 244.933,20 292.329,92 B. RÜCKSTELLUNGEN Sonstige Rückstellungen 52.340,00 0,00 C. VERBINDLICHKEITEN 1. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 46.728,53 0,00 2. Sonstige Verbindlichkeiten 8.755,87 0,00 55.484,40 0,00 D. PASSIVE RECHNUNGSABGRENZUNGSPOSTEN 48.876,00 0,00 1. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen 4.138,96 0,00 2. Sonstige Vermögensgegenstände 2.031,79 0,00 6.170,75 0,00 II. Kasse, Bank 271.122,85 264.417,92 401.633,60 292.329,92 401.633,60 292.329,92
Anlage 2 Seite 1 Gewinn- und Verlustrechnung für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember 2016 A. IDEELLER BEREICH 2016 2015 I. Einnahmen 1. Mitgliedsbeiträge 521.149,91 317.744,09 2. Aufnahmegebühren 3.530,00 0,00 3. Spenden 5.370,00 29.440,13 4. Zuschüsse 0,00 129.866,54 530.049,91 477.050,76 II. Verwaltungsausgaben 1. Abschreibungen 930,05 2.297,06 2. Personalkosten 65.294,91 47.806,91 3. Reisekosten, Öffentlichkeitsarbeit und Pauschalen 16.252,04 12.194,21 4. Versicherungen, Beiträge und Abgaben 29.626,99 19.991,67 5. Raumkosten 67.192,82 0,00 6. EDV-Kosten 6.512,42 3.733,97 7. Übrige Ausgaben 44.813,97 24.223,21 230.623,20 110.247,03 Überschuss ideeller Bereich 299.426,71 366.803,73 B. VERMÖGENSVERWALTUNG I. Einnahmen Zins- und Kurserträge 31,79 37,82 II. Ausgaben/Werbungskosten Sonstige Ausgaben 7,11 0,00 Überschuss Vermögensverwaltung 24,68 37,82 C. ZWECKBETRIEBE 1. Umsatzerlöse Teilnehmergebühren Kurse 8.350,00 16.120,00 Startgelder 13.156,00 5.068,59 Vermietung Caddyboxen 7.202,80 144,86 Vermietung Buggy 1.770,00 0,00 Einnahmen Driving-Range 1.072,00 0,00 Einnahmen Turnierabwicklung 1.045,00 72,00 Verkauf Regelbücher 28,04 182,24 aus Sonstigem 1.123,72 22,90 33.747,56 21.610,59 333.198,95 388.452,14
Anlage 2 Seite 2 Gewinn- und Verlustrechnung für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember 2016 2016 2015 333.198,95 388.452,14 2. Personalaufwand 205.528,97 89.478,31 3. Abschreibungen Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände und Sachanlagen 1.482,29 0,00 4. Sonstige betriebliche Aufwendungen Kosten der Golfanlage 3.142,09 10.954,91 Platzpflegekosten / Greenkeeping 51.945,78 15.772,67 Betriebskosten Fahrzeuge, Transportmittel und Maschinen Greenkeeping 45.299,33 26.920,99 Kosten Clubhaus 1.913,18 0,00 Kosten Turniere und Spielbetrieb 46.012,76 12.869,42 Verwaltungskosten Zweckbetrieb 6.885,05 10.417,32 362.209,45 166.413,62 Verlust Zweckbetriebe 328.461,89-144.803,03- D. GESCHÄFTSBETRIEBE I. Geschäftsbetrieb Greenfee 1. Umsatzerlöse Greenfee 170.758,39 74.410,35 2. Materialaufwand Kosten Golfanlage und Greenkeeping 12.418,36 29.073,48 3. Personalaufwand 34.364,03 0,00 4. Abschreibungen Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände und Sachanlagen 7.500,22 0,00 5. Sonstige betriebliche Aufwendungen 29.024,04 2.113,93 83.306,65 31.187,41 Gewinn Geschäftsbetrieb Greenfee 87.451,74 43.222,94 II. Geschäftsbetriebe Gastronomie und Golfshop 1. Umsatzerlöse Gastrononmie 113.147,35 87.385,49 2. Umsatzerlöse Golfshop 1.998,10 673,52 115.145,45 88.059,01 3. Materialaufwand Aufwendungen für Roh-,Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren 57.143,42 29.660,69 57.143,42 29.660,69 173.586,69 353.320,47
Anlage 2 Seite 3 Gewinn- und Verlustrechnung für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember 2016 2016 2015 173.586,69 353.320,47 57.143,42 29.660,69 4. Personalaufwand Personalaufwand Gastronomie 90.346,83 33.885,01 5. Abschreibungen Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände und Sachanlagen 1.955,25 0,00 6. Sonstige betrieblilche Aufwendungen 38.294,24 44.411,43 187.739,74 107.957,13 Verlust Geschäftsbetriebe Gastronomie und Golfshop 72.594,29-19.898,12- Gewinn Geschäftsbetriebe 14.857,45 23.324,82 E. VEREINSERGEBNIS 14.153,05-245.363,34 1. Entnahmen aus gebundenen Ergebnisrücklagen 189.036,09 75.313,18-2. Einstellungen in die gebundenen Ergebnisrücklagen 174.883,04 120.000,00 3. Einstellungen in die freien Ergebnisrücklagen ( 62 Abs. 1 Nr. 3 AO) 0,00 50.050,16 F. ERGEBNISVORTRAG 0,00 0,00