Inhaltsverzeichnis 1 Carlo Sommerweizen e. K. - ein Kaufmann stellt sich vor... 1 2 Einführung in die Grundlagen der Buchführung... 3 2.1 Aufgaben der Buchführung... 4 2.2 Adressaten der Buchführung... 6 2.3 Grundsätze der ordnungsgemäßen Buchführung (G ob )... 7 2.3.1 Grundsätze der ordnungsgemäßen Buchführung... 7 2.3.2 Grundsätze der ordnungsgemäßen Bilanzierung... 10 2.4 Mögliche Fehler in der Buchführung... 10 2.5 Zusammenfassende Fernkontrolle... 12 2.5.1 Kontrollfragen... 12 2.5.2 Lösungen zu den Kontrollfragen... 12 2.5.3 Übungen... 13 2.5.4 Lösungen zu den Übungen... 14 Quellenverzeichnis... 16 3 Buchführungspflicht nach Handels- und Steuerrecht... 17 3.1 Wichtige Definitionen... 17 3.2 Handelsrechtliche Buchführungspflicht... 19 3.2.1 Istkaufmann nach 1 H G B... 21 3.2.2 Kannkaufmann nach 2 H G B... 24 3.2.3 Kannkaufmann (Land- und Forstwirtschaft) nach 3 H G B... 25 3.2.4 Fiktivkaufmann nach 5 HGB... 26 3.2.5 Formkaufmann nach 6 HGB... 26 3.3 Steuerliche Buchführungspflicht... 27
3.3.1 Abgeleitete (Derivative) Buchfiihrungspflicht nach 140 AO... 27 3.3.2 Selbständige (Originäre) Buchfilhrungspflicht nach 141 AO... 28 3.4 Freiberufler... 29 3.5 Aufzeichnungspflicht... 30 3.6 Zusammenfassende Lemkontrolle... 31 3.6.1 Kontrollfragen... 31 3.6.2 Lösungen zu den Kontrollfragen... 31 3.6.3 Übungen... 32 3.6.4 Lösungen zu den Übungen... 34 Quellenverzeichnis... 37 4 Von der Buchführung zur Bilanz... 39 4.1 Wichtige Definitionen... 39 4.2 Abfolge von der Buchführung zum Jahresabschluss... 41 4.3 Zusammenfassende Lemkontrolle... 43 4.3.1 Kontrollfragen... 43 4.3.2 Lösungen zu den Kontrollfragen... 43 4.3.3 Übungen... 44 4.3.4 Lösungen zu den Übungen... 44 Quellenverzeichnis... 47 5 Buchungssätze, Kontenrahmen und Kontenplan... 49 5.1 Wichtige Definitionen... 50 5.2 T-Konten... 50 5.3 Buchungssätze... 51 5.3.1 Der einfache Buchungssatz... 52 5.3.2 Der zusammengesetzte Buchungssatz... 53 5.4 Kontenrahmen und Kontenplan... 54 5.4.1 Kontenrahmen... 54 5.4.2 Kontenplan... 56 5.5 Buchungssatz mit Kontennummem... 56 5.6 Zusammenfassende Lemkontrolle... 58 5.6.1 Kontrollfragen... 58 5.6.2 Lösungen zu den Kontrollfragen... 58 5.6.3 Übungen... 58 5.6.4 Lösungen zu den Übungen... 62 Quellenverzeichnis... 64 6 Inventur, Inventar und B ilanz... 65 6.1 Wichtige Definitionen... 65 6.2 Inventur... 66 6.2.1 Allgemeine Anmerkungen... 66 6.2.2 Inventurmethoden... 67
6.3 Inventar... 72 6.4 Bilanz... 74 6.4.1 Allgemeine Darstellung der B ilanz... 74 6.4.2 Bilanzveränderungen... 79 6.5 Zusammenfassende Lemkontrolle... 81 6.5.1 Kontrollfragen... 81 6.5.2 Lösungen zu den Kontrollfragen... 81 6.5.3 Übungen... 82 6.5.4 Lösungen zu den Übungsaufgaben... 84 Quellenverzeichnis... 86 7 Gewinnermittlungsmethoden... 87 7.1 Wichtige Definitionen... 88 7.2 Exkurs: Vier Begriffspaare des Rechnungswesens... 89 7.3 Betriebsvermögensvergleich nach 4 und 5 EStG... 93 7.4 Einnahmen-Überschuss-Rechnung nach 4 (3) EStG... 96 7.5 Schätzung nach 162 A O... 97 7.6 Zusammenfassende Lemkontrolle... 98 7.6.1 Kontrollfragen... 98 7.6.2 Lösungen zu den Kontrollfragen... 99 7.6.3 Übungen... 99 7.6.4 Lösungen zu den Übungsaufgaben... 101 Quellen Verzeichnis... 102 8 Bestands-, Erfolgs-und Hilfskonten... 103 8.1 Wichtige Definitionen... 104 8.2 Bestandskonten in der Bilanz... 104 8.2.1 Aktivkonten... 104 8.2.2 Passivkonten... 105 8.2.3 Abschluss von Bestandskonten... 106 8.2.4 Erfolgskonten in der Gewinn- und Verlustrechnung... 108 8.2.5 Aufwandskonten... 109 8.2.6 Ertragskonten... 109 8.2.7 Abschluss von Erfolgskonten... 110 8.3 Hilfskonten... 113 8.3.1 Eröffnungsbilanzkonto (EBK)... 113 8.3.2 Schlussbilanzkonto (SBK)... 115 8.4 Zusammenfassende Lemkontrolle... 118 8.4.1 Kontrollfragen... 118 8.4.2 Lösungen zu den Kontrollfragen... 119 8.5 Übungen... 119
8.5.1 Übungsaufgaben... 119 8.5.2 Lösungen zu den Übungsaufgaben... 124 Quellenverzeichnis... 128 9 Buchungssätze mit Umsatzsteuer und Vorsteuer... 129 9.1 Wichtige Definitionen... 130 9.2 Darstellung einfaches Umsatzsteuer-System im Inland... 130 9.3 Vorsteuer nach 15 U S tg... 134 9.4 Umsatzsteuer-Voranmeldung... 137 9.5 Buchungen bei Auslandsgeschäften... 140 9.5.1 Innergemeinschaftlicher Erwerb... 141 9.5.2 Innergemeinschaftliche Lieferung... 142 9.5.3 Einfuhr... 144 9.5.4 Ausfuhr... 145 9.5.5 Umsatz im Sinne des 13b UStG ( Reverse Charge66)... 146 9.6 Zusammenfassende Lemkontrolle... 148 9.6.1 Kontrollfragen... 148 9.6.2 Lösungen zu den Kontrollfragen... 148 9.6.3 Übungsaufgaben... 149 9.6.4 Lösung zu den Übungsaufgaben... 154 Quellenverzeichnis... 157 10 Privatkonten... 159 10.1 Wichtige Definitionen... 160 10.2 Privatentnahmen/Unentgeltliche Wertabgaben... 161 10.2.1 G e ld... 161 10.2.2 Leistungen... 162 10.2.3 Gegenstände... 164 10.3 Privateinlagen... 165 10.3.1 G e ld... 165 10.3.2 Gegenstände... 166 10.4 Zusammenfassende Lemkontrolle... 167 10.4.1 Kontrollfragen... 167 10.4.2 Lösungen zu den Kontrollfragen... 168 10.4.3 Übungsaufgaben... 168 10.4.4 Lösungen zu den Übungsaufgaben... 171 Quellen Verzeichnis... 174 11 Anlagevermögen - ausgewählte Positionen... 175 11.1 Wichtige Definitionen... 176 11.2 Anschaffungskosten... 176 11.2.1 Materielle Vermögensgegenstände... 177
11.2.2 Immaterielle Vermögensgegenstände... 178 11.2.3 Preisnachlässe durch Lieferanten (erhaltene Preisnachlässe) 179 11.3 Herstellungskosten... 182 11.3.1 Materielle Vermögensgegenstände... 183 11.3.2 Immaterielle Vermögensgegenstände... 184 11.4 Planmäßige Abschreibungen von abnutzbaren Anlagegütem... 185 11.5 Veräußerung von Anlagegütem... 187 11.6 Zusammenfassende Lemkontrolle... 189 11.6.1 Kontrollfragen... 189 11.6.2 Lösungen zu den Kontrollfragen... 189 11.6.3 Übungsaufgaben... 190 11.6.4 Lösung zu den Übungsaufgaben... 194 Literatur... 197 12 Umlaufvermögen - ausgewählte Positionen... 199 12.1 Vorratsvermögen... 199 12.2 Fordemngen... 201 12.2.1 Allgemeines zu Forderungen aus Lieferungen und Leistungen... 201 12.2.2 Preisnachlässe an Kunden (gewährte Preisnachlässe)... 202 12.3 Zusammenfassende Lemkontrolle... 205 12.3.1 Kontrollfragen... 205 12.3.2 Lösungen zu den Kontrollfragen... 205 12.3.3 Übungsaufgaben... 206 12.3.4 Lösungen zu den Übungsaufgaben... 208 Quellenverzeichnis... 210 13 Bonuskapitel: Anzahlungen... 211 13.1 Erhaltene Anzahlungen... 211 13.2 Geleistete Anzahlungen... 213 13.3 Zusammenfassende Lemkontrolle... 215 13.3.1 Kontrollfragen... 215 13.3.2 Lösungen zu den Kontrollfragen... 215 13.3.3 Übungsaufgaben... 216 13.3.4 Lösungen zu den Übungsaufgaben... 220 Literatur... 223 14 Zusammenfassendes Beispiel... 225 14.1 Vorschlag zur Vorgehensweise... 226 14.2 Aufgabenstellung (Beispielaufgabe)... 227 14.3 Lösung (Beispielaufgabe)... 228
15 Abschließende Übungsaufgaben... 233 15.1 1. Komplettaufgabe... 233 15.1.1 Aufgabenstellung (1. Komplettaufgabe)... 233 15.1.2 Lösung (1. Komplettaufgabe)... 237 15.2 2. Komplettaufgabe... 238 15.2.1 Aufgabenstellung (2. Komplettaufgabe)... 238 15.2.2 Lösung (2. Komplettaufgabe)... 243 16 Fazit... 249