DATEV-ontenrahmen nach dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SR 03) Gültig für 2015 Bilanz-/GuV- Progr.- 0 Bilanz-/GuV- Progr.- 0 2) 2) Anlage- und apitalkonten Anlage- und apitalkonten für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs Rückständige fällige Einzahlungen auf Geschäftsanteile Entgeltlich erworbene onzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten Geschäfts- oder Firmenwert Geleistete Anzahlungen Geschäfts- oder Firmenwert Selbst geschaffene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken 000100 für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs Ü 1 000500 001000 Rückständige fällige Einzahlungen auf Geschäftsanteile Entgeltlich erworbene onzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten 001500 onzessionen 002000 Gewerbliche Schutzrechte 002500 Ähnliche Rechte und Werte 002700 EDV-Software 003000 Lizenzen an gewerblichen Schutzrechten und ähnlichen Rechten und Werten 003500 Geschäfts- oder Firmenwert 003800 Anzahlungen auf Geschäfts- oder Firmenwert 003900 Geleistete Anzahlungen auf immaterielle 004000 Verschmelzungsmehrwert 004300 Selbst geschaffene immaterielle 004400 EDV-Software 004500 Lizenzen und Franchiseverträge 004600 onzessionen und gewerbliche Schutzrechte 004700 Rezepte, Verfahren, Prototypen 004800 Immaterielle in Entwicklung 005000 Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken 005900 Grundstücksanteil häusliches Arbeitszimmer 006000 Grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten 006500 nbebaute Grundstücke 007000 Grundstücksgleiche Rechte (Erbbaurecht, Dauerwohnrecht, unbebaute Grundstücke) 007500 Grundstücke mit Substanzverzehr 007900 Anzahlungen auf Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten 008000 Bauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten 008500 Grundstückswerte eigener bebauter Grundstücke Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken 009000 Geschäftsbauten 010000 Fabrikbauten 011000 Garagen 011100 Außenanlagen für Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten 011200 Hof- und Wegebefestigungen 011300 Einrichtungen für Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten 011500 Andere Bauten 012000 Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten im Bau auf eigenen Grundstücken 012900 Anzahlungen auf Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten 014000 Wohnbauten 014500 Garagen 014600 Außenanlagen 014700 Hof- und Wegebefestigungen 014800 Einrichtungen für Wohnbauten 014900 Gebäudeanteil häusliches Arbeitszimmer 015000 Wohnbauten im Bau auf eigenen Grundstücken 015900 Anzahlungen auf Wohnbauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten 016000 Bauten auf fremden Grundstücken 016500 Geschäftsbauten 017000 Fabrikbauten 017500 Garagen 017600 Außenanlagen 017700 Hof- und Wegebefestigungen 017800 Einrichtungen für Geschäfts-, Fabrik-, Wohn- und andere Bauten 017900 Andere Bauten 018000 Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten im Bau auf fremden Grundstücken 018900 Anzahlungen auf Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten auf fremden Grundstücken 019000 Wohnbauten 019100 Garagen 019200 Außenanlagen 019300 Hof- und Wegebefestigungen 019400 Einrichtungen für Wohnbauten Seite 1
0 Bilanz-/GuV- Progr.- 0 2) 2) Anlage- und apitalkonten Anlage- und apitalkonten Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Technische Anlagen und Maschinen Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Anteile an verbundenen nternehmen Ausleihungen an verbundene nternehmen Anteile an verbundenen nternehmen Beteiligungen 019500 Wohnbauten im Bau auf fremden Grundstücken 019900 Anzahlungen auf Wohnbauten auf fremden Grundstücken 020000 Technische Anlagen und Maschinen 021000 Maschinen 022000 Maschinengebundene Werkzeuge 024000 Technische Anlagen 026000 Transportanlagen und Ähnliches 028000 Betriebsvorrichtungen 029000 Technische Anlagen und Maschinen im Bau 029900 Anzahlungen auf technische Anlagen und Maschinen 030000 Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung 030011 Festwerte Hotel 030012 Festwerte Restaurant 031000 Andere Anlagen 032000 Pkw 035000 Lkw 038000 Transportmittel 040000 Betriebsausstattung 041000 Geschäftsausstattung 042000 Büroeinrichtung 043000 Ladeneinrichtung 044000 Werkzeuge 045000 Einbauten in fremde Grundstücke 046000 Gerüst- und Schalungsmaterial 048000 Geringwertige Wirtschaftsgüter 048500 Wirtschaftsgüter größer 150 bis 1000 Euro (Sammelposten) 049000 Betriebs- und Geschäftsausstattung 049800 Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung im Bau 049900 Anzahlungen auf andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung 050000 Anteile an verbundenen nternehmen (Anlagevermögen) 050100 Anteile an verbundenen nternehmen, Personengesellschaften 050200 Anteile an verbundenen nternehmen, apitalgesellschaften 050300 Anteile an herrschender oder mehrheitlich beteiligter Gesellschaft, apitalgesellschaften 050400 Anteile an herrschender oder mit Mehrheit beteiligter Gesellschaft 050500 Ausleihungen an verbundene nternehmen 050600 Ausleihungen an verbundene nternehmen, Personengesellschaften 050700 Ausleihungen an verbundene nternehmen, apitalgesellschaften 050800 Ausleihungen an verbundene nternehmen, Einzelunternehmen 050900 Anteile an herrschender oder mehrheitlich beteiligter Gesellschaft, Personengesellschaften 051000 Beteiligungen 051300 Typisch stille Beteiligungen 051600 Atypisch stille Beteiligungen Beteiligungen Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Wertpapiere des Anlagevermögens sonstige Ausleihungen Genossenschaftsanteile sonstige Ausleihungen Ausleihungen an sonstige Ausleihungen Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen Anleihen reditinstituten oder assenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei reditinstituten und Schecks 051700 Beteiligungen an apitalgesellschaften 051800 Beteiligungen an Personengesellschaften 051900 Beteiligung einer GmbH & Co. G an einer omplementär GmbH 052000 Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 052300 Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, Personengesellschaften 052400 Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, apitalgesellschaften 052500 Wertpapiere des Anlagevermögens 053000 Wertpapiere mit Gewinnbeteiligungsansprüchen, die dem Teileinkünfteverfahren unterliegen 053500 Festverzinsliche Wertpapiere 054000 Ausleihungen 055000 Darlehen 057000 Genossenschaftsanteile zum langfristigen Verbleib 058000 Ausleihungen an 058200 Ausleihungen an GmbH- 058300 Ausleihungen an stille 058400 Ausleihungen an persönlich haftende 058600 Ausleihungen an ommanditisten 059000 Ausleihungen an nahe stehende Personen 059500 Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen zum langfristigen Verbleib 060000 Anleihen, nicht konvertibel 060100 Anleihen, nicht konvertibel - 060500 Anleihen, nicht konvertibel - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 061000 Anleihen, nicht konvertibel - Restlaufzeit größer 5 Jahre 061500 Anleihen, konvertibel 061600 Anleihen, konvertibel - 062000 Anleihen, konvertibel - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 062500 Anleihen, konvertibel - Restlaufzeit größer 5 Jahre 063000 reditinstituten 063100 reditinstituten - Restlaufzeit bis 1 Jahr 064000 reditinstituten - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 065000 reditinstituten - Restlaufzeit größer 5 Jahre 066000 reditinstituten aus Teilzahlungsverträgen Seite 2
0 Bilanz-/GuV- Progr.- 0 2) 2) Anlage- und apitalkonten Anlage- und apitalkonten reditinstituten oder assenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei reditinstituten und Schecks reditinstituten verbundenen nternehmen oder verbundene nternehmen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Andere n 066100 reditinstituten aus Teilzahlungsverträgen - 067000 reditinstituten aus Teilzahlungsverträgen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 068000 reditinstituten aus Teilzahlungsverträgen - Restlaufzeit größer 5 Jahre 069000-9899 069900 070000 (frei, in Bilanz kein Restlaufzeitvermerk) Gegenkonto 0630-0689 bei Aufteilung der onten 0690-0698 verbundenen nternehmen 070100 verbundenen nternehmen - 070500 verbundenen nternehmen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 071000 verbundenen nternehmen - Restlaufzeit größer 5 Jahre 071500 nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 071600 nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - 072000 nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 072500 nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 5 Jahre 073000 n 073100 n - Restlaufzeit bis 1 Jahr 074000 n - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 075000 n - Restlaufzeit größer 5 Jahre 075500 n für offene Ausschüttungen 076000 Darlehen typisch stiller 076100 Darlehen typisch stiller - Restlaufzeit bis 1 Jahr Gezeichnetes apital Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete apital Gezeichnetes apital Geschäftsguthaben der verbleibenden Mitglieder Geschäftsguthaben der ausscheidenden Mitglieder Geschäftsguthaben aus gekündigten Geschäftsanteilen Geschäftsguthaben der verbleibenden Mitglieder Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete apital Geschäftsguthaben der verbleibenden Mitglieder Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete apital Eigene Anteile Nicht eingeforderte ausstehende Einlagen Eingeforderte, noch ausstehende apitaleinlagen Eingeforderte Nachschüsse apitalrücklage 076400 Darlehen typisch stiller - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 076700 Darlehen typisch stiller - Restlaufzeit größer 5 Jahre 077000 Darlehen atypisch stiller 077100 Darlehen atypisch stiller - Restlaufzeit bis 1 Jahr 077400 Darlehen atypisch stiller - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 077700 Darlehen atypisch stiller - Restlaufzeit größer 5 Jahre 078000 Partiarische Darlehen 078100 Partiarische Darlehen - 078400 Partiarische Darlehen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 078700 Partiarische Darlehen - Restlaufzeit größer 5 Jahre 079000-9899 (frei, in Bilanz kein Restlaufzeitvermerk) 079900 Gegenkonto 0730-0789 und 1665-1678 und 1695-1698 bei Aufteilung der onten 0790-0798 080000 Gezeichnetes apital 17) R 080100-0899 080900 081000 081100 081200 081300 R 081400-1499 081500 R 081600-1899 081900 082000-2999 083000-3899 apitalerhöhung aus Gesellschaftsmitteln Geschäftsguthaben der verbleibenden Mitglieder Geschäftsguthaben der ausscheidenden Mitglieder Geschäftsguthaben aus gekündigten Geschäftsanteilen Rückständige fällige Einzahlungen auf Geschäftsanteile, vermerkt Gegenkonto Rückständige fällige Einzahlungen auf Geschäftsanteile, vermerkt Erworbene eigene Anteile Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete apital, nicht eingefordert (Passivausweis, vom gezeichneten apital offen abgesetzt; eingeforderte ausstehende Einlagen s. onten 0830-083 Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete apital, eingefordert (Forderungen, nicht eingeforderte ausstehende Einlagen s. onten 0820-082 083900 Nachschüsse (Forderungen, Gegenkonto 0845) 084000 apitalrücklage 17) 084100 apitalrücklage durch Ausgabe 17) von Anteilen über Nennbetrag 084200 apitalrücklage durch Ausgabe 17) von Schuldverschreibungen für Wandlungsrechte und Optionsrechte zum Erwerb von Anteilen Seite 3
0 Bilanz-/GuV- Progr.- 0 2) 2) Anlage- und apitalkonten Anlage- und apitalkonten apitalrücklage Gesetzliche Rücklage Andere Gewinnrücklagen Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten nternehmen Rücklage für eigene Anteile Satzungsmäßige Rücklagen Andere Ergebnisrücklagen apitaländerung BilMoG Andere Gewinnrücklagen apitaländerung BilMoG Gewinn- / Verlustvortrag Vortrag auf neue Rechnung apitalanteil persönlich haftende (apco) persönlich haftenden n oder persönlich haftende apitalanteil ommanditisten (apco) ommanditisten oder Forderungen gegen ommanditisten und atypisch stille Ü Ü Ü Ü Ü 084300 apitalrücklage durch 17) Zuzahlungen gegen Gewährung eines Vorzugs für Anteile 084400 apitalrücklage durch 17) Zuzahlungen in das Eigenkapital 084500 Nachschusskapital (Gegenkonto 17) 083 084600 Gesetzliche Rücklage 17) 084800 084900 Andere Gewinnrücklagen aus dem Erwerb eigener Anteile Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten nternehmen R 085000-5099 085100 Satzungsmäßige Rücklagen 17) 085200 Andere Ergebnisrücklagen 085300 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG 085400 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Zuschreibung Sachanlagevermögen) 085500 Andere Gewinnrücklagen 17) 085600 Eigenkapitalanteil von 17) Wertaufholungen 085700 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Zuschreibung Finanzanlagevermögen) 085800 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Auflösung der Sonderposten mit Rücklageanteil) 085900 Latente Steuern (Gewinnrücklage Haben) aus erfolgsneutralen Verrechnungen 086000 Gewinnvortrag vor Verwendung 17) F 086500 F 086700 Gewinnvortrag vor Verwendung (mit Aufteilung für apitalkontenentwicklung) Verlustvortrag vor Verwendung (mit Aufteilung für apitalkontenentwicklung) 086800 Verlustvortrag vor Verwendung 17) F 088000 Variables apital VH F 089000 F 090000 -Darlehen VH 12) ommandit-apital TH F 091000 Verlustausgleichskonto TH F 092000 -Darlehen TH 12) Sonderposten mit Rücklageanteil Andere Sonderposten Sonderposten mit Rücklageanteil Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen oder Aktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Steuerrückstellungen (allgemein) Rückstellungen Steuerrückstellungen (allgemein) 086900 Vortrag auf neue Rechnung 17) (Bilanz) F 087000 Festkapital VH Rückstellungen Rückstellungen oder Aktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Passive latente Steuern Rückstellungen für latente Steuern Rückstellungen Ü 093000 Sonderposten mit Rücklageanteil, steuerfreie Rücklagen 093100 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 6b EStG 093200 Sonderposten mit Rücklageanteil nach EStR R 6.6 093900 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 52 Abs.16 EStG 094000 Sonderposten mit Rücklageanteil, Sonderabschreibungen 094300 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 2 EStG n. F. 094500 Ausgleichsposten bei Entnahmen 4g EStG 094600 Rücklage für Zuschüsse 094700 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 5 EStG 094900 Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen 095000 095100 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen zur Saldierung mit n zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 HGB 095200 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen n oder nahestehenden Personen (10% Beteiligung am apital) 095300 Rückstellungen für Direktzusagen 095400 Rückstellungen für Zuschussverpflichtungen für Pensionskassen und Lebensversicherungen 095500 Steuerrückstellungen 095600 Gewerbesteuerrückstellung, 4 Abs. 5b EStG 095700 Gewerbesteuerrückstellung 096100 rlaubsrückstellungen 096200 Steuerrückstellung für Steuerstundung (BStB) 096300 örperschaftsteuerrückstellung 096400 Rückstellungen für mit der Altersversorgung vergleichbare langfristige Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib 096500 Rückstellungen für Personalkosten 096600 Rückstellungen zur Erfüllung der Aufbewahrungspflichten 096700 Rückstellungen für mit der Altersversorgung vergleichbare langfristige Verpflichtungen zur Saldierung mit n zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 HGB 096800 Passive latente Steuern 096900 097000 Rückstellungen für latente Steuern Rückstellungen 097100 Rückstellungen für unterlassene für Instandhaltung, Nachholung in den ersten drei Monaten R 097200-7299 6) 6) Seite 4
0 Bilanz-/GuV- Progr.- 0 2) 2) Anlage- und apitalkonten Anlage- und apitalkonten Rückstellungen apitaländerung BilMoG Andere Gewinnrücklagen Rechnungsabgrenzungsposten Aktive latente Steuern Rechnungsabgrenzungsposten Rechnungsabgrenzungsposten Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Ü Ü Ü 097300 Rückstellungen für Abraum- und Abfallbeseitigung 097400 Rückstellungen für Gewährleistungen (Gegenkonto 4790) 097600 Rückstellungen für drohende Verluste aus schwebenden Geschäften 097700 Rückstellungen für Abschlussund Prüfungskosten 097800 Aufwandsrückstellungen gemäß 249 Abs. 2 HGB a. F. 097900 Rückstellungen für mweltschutz 098000 Aktive Rechnungsabgrenzung 098300 Aktive latente Steuern 098400 Als Aufwand berücksichtigte Zölle und Verbrauchsteuern auf Vorräte 098500 Als Aufwand berücksichtigte msatzsteuer auf Anzahlungen 098600 Damnum/Disagio 098700 Rechnungsabgrenzungsposten (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen 098800 Latente Steuern (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen F 098900 099000 Gesamthänderisch gebundene Rücklagen (mit Aufteilung für apitalkontenentwicklung) Passive Rechnungsabgrenzung 099200 Abgrenzung unterjährig pauschal gebuchter Abschreibungen für BWA 099600 Pauschalwertberichtigung auf Forderungen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 099700 Pauschalwertberichtigung auf Forderungen - Restlaufzeit größer 1 Jahr 099800 Einzelwertberichtigungen auf Forderungen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 099900 Einzelwertberichtigungen auf Forderungen - Restlaufzeit größer 1 Jahr Seite 5
1 Bilanz-/GuV- Progr.- 1 2) 2) Finanz- und Privatkonten Finanz- und Privatkonten assenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei reditinstituten und Schecks assenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei reditinstituten und Schecks oder reditinstituten reditinstituten oder assenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei reditinstituten und Schecks Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder verbundene nternehmen oder verbundenen nternehmen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht F 100000 asse F 101000 Nebenkasse 1 F 102000 Nebenkasse 2 F 110000 Bank (Postbank) F 111000 Bank (Postbank F 112000 Bank (Postbank 2) F 113000 Bank (Postbank 3) F 119000 LZB-Guthaben F 119500 Bundesbankguthaben F 120000 Bank F 121000 Bank 1 F 122000 Bank 2 F 123000 Bank 3 F 124000 Bank 4 F 125000 Bank 5 R 128900-8999 129000 Finanzmittelanlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition (nicht im Finanzmittelfonds enthalten) 129500 reditinstituten (nicht im Finanzmittelfonds enthalten) F 130000 F 130100 F 130200 F 130500 131000 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen Wechsel aus Lieferungen und Leistungen - Restlaufzeit bis 1 Jahr Wechsel aus Lieferungen und Leistungen - Restlaufzeit größer 1 Jahr Wechsel aus Lieferungen und Leistungen, bundesbankfähig Besitzwechsel gegen verbundene nternehmen 131100 Besitzwechsel gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 131200 Besitzwechsel gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit größer 1 Jahr 131500 Besitzwechsel gegen verbundene nternehmen, bundesbankfähig 132000 Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Wertpapiere assenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei reditinstituten und Schecks Anteile an verbundenen nternehmen Eigene Anteile Wertpapiere Aktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung oder Rückstellungen Aktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung oder Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen oder 132100 Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - 132200 Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 1 Jahr 132500 Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, bundesbankfähig 132700 Finanzwechsel 132900 Andere Wertpapiere mit unwesentlichen Wertschwankungen F 133000 Schecks 134000 Anteile an verbundenen nternehmen (mlaufvermögen) 134400 Anteile an herrschender oder mit Mehrheit beteiligter Gesellschaft R 134500-4599 134800 Wertpapiere 134900 Wertpapieranlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition 135000 GmbH-Anteile zum kurzfristigen Verbleib 135200 Genossenschaftsanteile zum kurzfristigen Verbleib 135300 zur Erfüllung von mit der Altersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen 135400 zur Saldierung mit der Altersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen nach 246 Abs. 2 HGB 135500 Ansprüche aus Rückdeckungsversicherungen 135600 zur Erfüllung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib 135700 zur Saldierung mit Pensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 HGB F 135800-5999 F 136000 F 137000 Geldtransit Verrechnungskonto für Gewinnermittlung 4 Abs. 3 EStG, ergebniswirksam Seite 6
1 Bilanz-/GuV- Progr.- 1 2) 2) Finanz- und Privatkonten Finanz- und Privatkonten ommanditisten und atypisch stille oder ommanditisten Andere Forderungen gegen oder Andere Forderungen gegen persönlich haftende oder persönlich haftenden n oder Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder F 137100 Verrechnungskonto für Gewinnermittlung 4 Abs. 3 EStG, nicht ergebniswirksam 137200 Wirtschaftsgüter des mlaufvermögens gemäß 4 Abs. 3 Satz 4 EStG 137300 ommanditisten und atypisch stille 137400 ommanditisten und atypisch stille - Restlaufzeit bis 1 Jahr 137500 ommanditisten und atypisch stille - Restlaufzeit größer 1 Jahr 137600 typisch stille 137700 typisch stille - Restlaufzeit bis 1 Jahr 137800 typisch stille - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 138000 Überleitungskonto ostenstellen 138100 GmbH- 138200 GmbH- - Restlaufzeit bis 1 Jahr 138300 GmbH- - Restlaufzeit größer 1 Jahr 138500 persönlich haftende 138600 persönlich haftende - 138700 persönlich haftende - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 139000 Verrechnungskonto Ist- Versteuerung S 140000 R 140100-0699 F 141000-1009 F 141010 F 141011-4499 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne ontokorrent Forderungsverrechnungskonto für die Schnittstelle zur Hotel- Software Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne ontokorrent F 144500 Forderungen aus Lieferungen und 13) Leistungen zum allgemeinen msatzsteuersatz oder eines leinunternehmers (EÜR) F 144600 Forderungen aus Lieferungen und 13) Leistungen zum ermäßigten msatzsteuersatz (EÜR) Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder verbundene nternehmen oder verbundenen nternehmen verbundene nternehmen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht F 144700 Forderungen aus steuerfreien oder nicht steuerbaren 13) Lieferungen und Leistungen (EÜR) F 144800 Forderungen aus Lieferungen und 13) Leistungen nach Durchschnittssätzen gemäß 24 StG (EÜR) F 144900 Gegenkonto 1445-1448 bei 13) Aufteilung der Forderungen nach Steuersätzen (EÜR) F 145000 Forderungen nach 11 Abs. 1 Satz 2 EStG für 4 Abs. 3 EStG F 145100 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne ontokorrent - F 145500 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne ontokorrent - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 146000 Zweifelhafte Forderungen F 146100 Zweifelhafte Forderungen - F 146500 Zweifelhafte Forderungen - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 147000 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene nternehmen F 147100 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 147500 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit größer 1 Jahr 147800 Wertberichtigungen auf verbundene nternehmen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 147900 Wertberichtigungen auf verbundene nternehmen - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 148000 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht F 148100 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - F 148500 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 1 Jahr 148800 Wertberichtigungen auf nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - 148900 Wertberichtigungen auf nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 1 Jahr Seite 7
1 Bilanz-/GuV- Progr.- 1 2) 2) Finanz- und Privatkonten Finanz- und Privatkonten Andere Forderungen gegen oder Andere n oder Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder Andere Forderungen gegen Geleistete Anzahlungen (Vorräte) F 149000 F 149100 F 149500 149800 149900 150000 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen - Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen - Restlaufzeit größer 1 Jahr Gegenkonto zu sonstige bei Buchungen über Debitorenkonto Gegenkonto 1451-1497 bei Aufteilung Debitorenkonto 150100-150200 - Restlaufzeit größer 1 Jahr 150300 Vorstandsmitglieder und Geschäftsführer - Restlaufzeit bis 1 Jahr 150400 Vorstandsmitglieder und Geschäftsführer - Restlaufzeit größer 1 Jahr 150500 Aufsichtsratsund Beiratsmitglieder - 150600 Aufsichtsratsund Beiratsmitglieder - Restlaufzeit größer 1 Jahr 150700 sonstige - Restlaufzeit bis 1 Jahr 150800 sonstige - Restlaufzeit größer 1 Jahr 151000 Geleistete Anzahlungen auf Vorräte AV 151100-1199 R 151200-1599 AV 151600-1699 AV 151700-1799 AV 151800-1899 151900 Geleistete Anzahlungen 7 % Vorsteuer Geleistete Anzahlungen 15 % Vorsteuer Geleistete Anzahlungen 16 % Vorsteuer Geleistete Anzahlungen 19 % Vorsteuer Arbeitsgemeinschaften 152000 Forderungen rankenkassen aus Aufwendungsausgleichsgesetz 152100 Agenturwarenabrechnung 152200 Genussrechte 152400 Einzahlungsansprüche zu Nebenleistungen oder Zuzahlungen 152500 autionen 152600 autionen - 152700 autionen - Restlaufzeit größer 1 Jahr oder oder oder F 152800 Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a Abs. 2 StG F 152900 Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a Abs. 2 StG 153000 Personal aus Lohn- und Gehaltsabrechnung 153100 Personal aus Lohn- und Gehaltsabrechnung - 153700 Personal aus Lohn- und Gehaltsabrechnung - Restlaufzeit größer 1 Jahr 153800 örperschaftsteuerguthaben nach 37 StG - 153900 örperschaftsteuerguthaben nach 37 StG - Restlaufzeit größer 1 Jahr 154000 Forderungen aus Gewerbesteuerüberzahlungen 154200 Steuererstattungsansprüche anderen Ländern F 154300 Forderungen an das Finanzamt aus abgeführtem Bauabzugsbetrag 154400 Forderungen Bundesagentur für Arbeit 154500 msatzsteuerforderungen 154700 Forderungen aus entrichteten Verbrauchsteuern 154800 Vorsteuer im Folgejahr abziehbar 154900 örperschaftsteuerrückforderung 155000 Darlehen 155100 Darlehen - 155500 Darlehen - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 155600 Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a Abs. 1 StG, bewegliche Wirtschaftsgüter F 155700 Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a Abs. 1 StG, bewegliche Wirtschaftsgüter F 155800 Nachträglich abziehbare Vorsteuer gem. 15a Abs. 1 StG, unbewegliche Wirtschaftsgüter F 155900 Zurückzuzahlende Vorsteuer gem. 15a Abs. 1 StG, unbewegliche Wirtschaftsgüter S 156000 Aufzuteilende Vorsteuer S 156100 Aufzuteilende Vorsteuer 7 % S 156200 Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb S 156300 Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R 156400-6599 S 156600 Aufzuteilende Vorsteuer 19 % S 156700 Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b StG R 156800-6899 S 156900 Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b StG 19 % S 157000 Abziehbare Vorsteuer S 157100 Abziehbare Vorsteuer 7 % Seite 8
1 Bilanz-/GuV- Progr.- 1 2) 2) Finanz- und Privatkonten Finanz- und Privatkonten oder oder verbundene nternehmen oder verbundenen nternehmen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht S 157200 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb S 157300 Vorsteuer aus Erwerb als letzter Abnehmer innerhalb eines Dreiecksgeschäfts S 157400 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R 157500-7599 S 157600 Abziehbare Vorsteuer 19 % S 157700 Abziehbare Vorsteuer nach 13b StG 19 % S 157800 Abziehbare Vorsteuer nach 13b StG R 157900-7999 158000 Gegenkonto Vorsteuer 4 Abs. 3 EStG 158100 Auflösung Vorsteuer aus Vorjahr 4 Abs. 3 EStG 158200 Vorsteuer aus Investitionen 4 Abs. 3 EStG 158300 Gegenkonto für Vorsteuer nach 13) Durchschnittssätzen für 4 Abs. 3 EStG S 158400 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne msatzsteuer- Identifikationsnummer S 158500 Abziehbare Vorsteuer aus der Auslagerung von Gegenständen aus einem msatzsteuerlager F 158700 Vorsteuer nach allgemeinen Durchschnittssätzen StVA z. 63 F 158800 Entstandene Einfuhrumsatzsteuer R 158900-8999 159000 Durchlaufende Posten 159200 Fremdgeld F 159300 Verrechnungskonto erhaltene Anzahlungen bei Buchung über Debitorenkonto 159400 verbundene nternehmen 159500 verbundene nternehmen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 159600 verbundene nternehmen - Restlaufzeit größer 1 Jahr 159700 nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 159800 nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - 159900 nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 1 Jahr aus Lieferungen und Leistungen oder aus Lieferungen und Leistungen oder aus Lieferungen und Leistungen oder verbundenen nternehmen oder verbundene nternehmen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht S 160000 R 160100-0399 aus Lieferungen und Leistungen aus Lieferungen und Leistungen F 160500 aus Lieferungen 13) und Leistungen zum allgemeinen msatzsteuersatz (EÜR) F 160600 aus Lieferungen 13) und Leistungen zum ermäßigten msatzsteuersatz (EÜR) F 160700 aus Lieferungen 13) und Leistungen ohne Vorsteuerabzug (EÜR) F 160900 Gegenkonto 1605-1607 bei Aufteilung der nach Steuersätzen (EÜR) 13) F 161000-2399 F 162400 F 162500 F 162600 F 162800 F 163000 F 163100 F 163500 F 163800 F 164000 F 164100 F 164500 aus Lieferungen und Leistungen ohne ontokorrent aus Lieferungen und Leistungen für Investitionen 4 Abs. 3 EStG aus Lieferungen und Leistungen ohne ontokorrent - Restlaufzeit bis 1 Jahr aus Lieferungen und Leistungen ohne ontokorrent - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre aus Lieferungen und Leistungen ohne ontokorrent - Restlaufzeit größer 5 Jahre aus Lieferungen und Leistungen verbundenen nternehmen aus Lieferungen und Leistungen verbundenen nternehmen - aus Lieferungen und Leistungen verbundenen nternehmen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre aus Lieferungen und Leistungen verbundenen nternehmen - Restlaufzeit größer 5 Jahre aus Lieferungen und Leistungen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht aus Lieferungen und Leistungen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - aus Lieferungen und Leistungen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Seite 9
1 Bilanz-/GuV- Progr.- 1 2) 2) Finanz- und Privatkonten Finanz- und Privatkonten nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Andere n oder oder Andere aus Lieferungen und Leistungen oder aus der Annahme gezogener Wechsel und der Ausstellung eigener Wechsel Andere n persönlich haftenden n oder persönlich haftende F 164800 F 165000 F 165100 F 165500 F 165800 165900 F 166000 aus Lieferungen und Leistungen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 5 Jahre aus Lieferungen und Leistungen n aus Lieferungen und Leistungen n - Restlaufzeit bis 1 Jahr aus Lieferungen und Leistungen n - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre aus Lieferungen und Leistungen n - Restlaufzeit größer 5 Jahre Gegenkonto 1625-1658 bei Aufteilung reditorenkonto Wechselverbindlichkeiten F 166100 Wechselverbindlichkeiten - F 166200 Wechselverbindlichkeiten - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 166300 Wechselverbindlichkeiten - Restlaufzeit größer 5 Jahre 166500 GmbH-n 166600 GmbH-n - 166700 GmbH-n - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 166800 GmbH-n - Restlaufzeit größer 5 Jahre 167000 persönlich haftenden n 167100 persönlich haftenden n - Restlaufzeit bis 1 Jahr 167200 persönlich haftenden n - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 167300 persönlich haftenden n - Restlaufzeit größer 5 Jahre ommanditisten oder Forderungen gegen ommanditisten und atypisch stille aus der Annahme gezogener Wechsel und der Ausstellung eigener Wechsel Andere n oder Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen 167500 ommanditisten 167600 ommanditisten - Restlaufzeit bis 1 Jahr 167700 ommanditisten - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 167800 ommanditisten - Restlaufzeit größer 5 Jahre R 168000-8099 F 168100-8999 R 169000-9099 169100 169500 Arbeitsgemeinschaften stillen n 169600 stillen n - 169700 stillen n - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 169800 stillen n - Restlaufzeit größer 5 Jahre 170000 170100-170200 - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 170300 - Restlaufzeit größer 5 Jahre 170400 z. B. nach 11 Abs. 2 Satz 2 EStG für 4 Abs. 3 EStG 170500 Darlehen 170600 Darlehen - 170700 Darlehen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 170800 Darlehen - Restlaufzeit größer 5 Jahre 170900 Gewinnverfügungskonto stille 171000 AM 171100-1199 R 171200-1599 AM 171600-1699 AM 171700-1799 AM 171800-1899 Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen () Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 7 % St () Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 15 % St () Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 16 % St () Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 19 % St () Seite 10
1 Bilanz-/GuV- Progr.- 1 2) 2) Finanz- und Privatkonten Finanz- und Privatkonten Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (von Vorräten offen abgesetzt) oder 171900 Erhaltene Anzahlungen - 172000 Erhaltene Anzahlungen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 172100 Erhaltene Anzahlungen - Restlaufzeit größer 5 Jahre 172200 Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (von Vorräten offen abgesetzt) S 172800 msatzsteuer aus im anderen E- Land steuerpflichtigen elektronischen Dienstleistungen 172900 Steuerzahlungen aus im anderen E-Land steuerpflichtigen elektronischen Dienstleistungen an kleine einzige Anlaufstelle (EA/MOSS) 173000 reditkartenabrechnung 173100 Agenturwarenabrechnung 173200 Erhaltene autionen 173300 Erhaltene autionen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 173400 Erhaltene autionen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 173500 Erhaltene autionen - Restlaufzeit größer 5 Jahre 173600 aus Steuern und Abgaben 173700 aus Steuern und Abgaben - 173800 aus Steuern und Abgaben - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 173900 aus Steuern und Abgaben - Restlaufzeit größer 5 Jahre 174000 aus Lohn und Gehalt 174100 aus Lohn- und irchensteuer 174200 im Rahmen der sozialen Sicherheit 174300 im Rahmen der sozialen Sicherheit - Restlaufzeit bis 1 Jahr 174400 im Rahmen der sozialen Sicherheit - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 174500 im Rahmen der sozialen Sicherheit - Restlaufzeit größer 5 Jahre 174600 aus Einbehaltungen (apest und SolZ, ist auf apest) für offene Ausschüttungen 174700 für Verbrauchsteuern 174800 für Einbehaltungen von Arbeitnehmern 174900 an das Finanzamt aus abzuführendem Bauabzugsbetrag 175000 aus Vermögensbildung 175100 aus Vermögensbildung - Restlaufzeit bis 1 Jahr 175200 aus Vermögensbildung - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre oder oder Steuerrückstellungen (allgemein) oder oder 175300 aus Vermögensbildung - Restlaufzeit größer 5 Jahre 175400 Steuerzahlungen an andere Länder 175500 Lohn- und Gehaltsverrechnungskonto 175600 Lohn- und Gehaltsverrechnung 11 Abs. 2 Satz 2 EStG für 4 Abs. 3 EStG 175800 aus genossenschaftlicher Rückvergütung 175900 Voraussichtliche Beitragsschuld den Sozialversicherungsträgern S 176000 msatzsteuer nicht fällig S 176100 msatzsteuer nicht fällig 7 % S 176200 msatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen E- Lieferungen R 176300-6399 S 176400 msatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen E- Lieferungen 19 % R 176500-6599 S 176600 msatzsteuer nicht fällig 19 % S 176700 msatzsteuer aus im anderen E- Land steuerpflichtigen Lieferungen S 176800 msatzsteuer aus im anderen E- Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen/Werklieferungen S 176900 msatzsteuer aus der Auslagerung von Gegenständen aus einem msatzsteuerlager S 177000 msatzsteuer S 177100 msatzsteuer 7 % S 177200 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb R 177300-7399 S 177400 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R 177500-7599 S 177600 msatzsteuer 19 % S 177700 msatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen S 177800 msatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 19 % S 177900 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb ohne Vorsteuerabzug F 178000 msatzsteuer-vorauszahlungen F 178100 msatzsteuer-vorauszahlungen 1/11 F 178200 Nachsteuer, StVA z. 65 F 178300 In Rechnung unrichtig oder unberechtigt ausgewiesene Steuerbeträge, StVA z. 69 S 178400 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne msatzsteuer- Identifikationsnummer Seite 11
1 Bilanz-/GuV- Progr.- 1 2) 2) Finanz- und Privatkonten Finanz- und Privatkonten oder oder apitalanteil persönlich haftende (apco) ommanditisten oder Forderungen gegen ommanditisten und atypisch stille S 178500 msatzsteuer nach 13b StG R 178600-8699 S 178700 msatzsteuer nach 13b StG 19 % 178800 Einfuhrumsatzsteuer aufgeschoben bis... 178900 msatzsteuer laufendes Jahr 179000 msatzsteuer Vorjahr 179100 msatzsteuer frühere Jahre 179200 Verrechnungskonten (Interimskonto) 179300 Verrechnungskonto geleistete Anzahlungen bei Buchung über reditorenkonto S 179400 msatzsteuer aus Erwerb als letzter Abnehmer innerhalb eines Dreiecksgeschäfts 179500 im Rahmen der sozialen Sicherheit für 4 Abs. 3 EStG 179600 Ausgegebene Geschenkgutscheine 179700 aus msatzsteuer F 180000 Privatentnahmen allgemein VH F 181000 Privatsteuern VH F 182000 F 183000 Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig VH Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig VH F 184000 Zuwendungen, Spenden VH F 185000 Außergewöhnliche Belastungen VH F 186000 Grundstücksaufwand VH 186900 Grundstücksaufwand VH (msatzsteuerschlüssel möglich) 10) F 187000 Grundstücksertrag VH 187900 Grundstücksertrag VH (msatzsteuerschlüssel möglich) 10) F 188000 nentgeltliche Wertabgaben VH F 189000 Privateinlagen VH F 190000 Privatentnahmen allgemein TH F 191000 Privatsteuern TH F 192000 F 193000 Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig TH Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig TH F 194000 Zuwendungen, Spenden TH F 195000 Außergewöhnliche Belastungen TH F 196000 Grundstücksaufwand TH F 197000 Grundstücksertrag TH F 198000 nentgeltliche Wertabgaben TH F 199000 Privateinlagen TH Seite 12
2 Bilanz-/GuV- Progr.- 2 2) 2) Abgrenzungskonten Abgrenzungskonten Außerordentliche Außerordentliche Zinsen und ähnliche Ü Ü Ü Ü 200000 Außerordentliche 200100 Außerordentliche finanzwirksam 200400 Verluste durch Verschmelzung und mwandlung 200500 Außerordentliche nicht finanzwirksam 200600 Verluste durch außergewöhnliche Schadensfälle 200700 für Restrukturierungs- und Sanierungsmaßnahmen 200800 Verluste aus der Veräußerung oder der Aufgabe von Geschäftsaktivitäten nach Steuern 201000 Betriebsfremde soweit nicht außerordentlich 202000 Periodenfremde soweit nicht außerordentlich 209000 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften 209100 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Pensionsrückstellungen) 209200 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Bilanzierungshilfen) 209400 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Latente Steuern) 210000 Zinsen und ähnliche 210200 Steuerlich nicht abzugsfähige andere Nebenleistungen zu Steuern 4 Abs. 5b EStG 210300 Steuerlich abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern 210400 Steuerlich nicht abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern 210500 Zinsaufwendungen 233a AO, 4 Abs. 5b EStG 210600 Zinsen aus Abzinsung des St- Erhöhungsbetrags 38 StG 210700 Zinsaufwendungen 233a AO Steuern 210800 Zinsaufwendungen 233a bis 237 AO Personensteuern 210900 Zinsaufwendungen an verbundene nternehmen 211000 Zinsaufwendungen für kurzfristige G 211300 Nicht abzugsfähige Schuldzinsen gemäß 4 Abs. 4a EStG (Hinzurechnungsbetrag) 211400 Zinsen für darlehen 211500 Zinsen und ähnliche 3 Nr. 40, 3c 16) EStG/ 8b Abs. 1 und Abs. 4 StG 211600 Zinsen und ähnliche an verbundene nternehmen 3 Nr. 40, 3c EStG/ 8b Abs. 1 StG 211700 Zinsen an mit einer Beteiligung von mehr als 25 % bzw. diesen nahe stehenden Personen 211800 Zinsen auf ontokorrentkonten 211900 Zinsaufwendungen für kurzfristige an verbundene nternehmen 212000 Zinsaufwendungen für langfristige 16) Zinsen und ähnliche Zinsen und ähnliche oder Zinsen und ähnliche Erträge Zinsen und ähnliche Steuern vom Einkommen und Ertrag 212300 Abschreibungen auf Disagio/Damnum zur Finanzierung 212400 Abschreibungen auf Disagio/Damnum zur Finanzierung des Anlagevermögens 212500 Zinsaufwendungen für Gebäude, die zum Betriebsvermögen gehören 212600 Zinsen zur Finanzierung des Anlagevermögens 212700 Renten und dauernde Lasten G 212800 Zinsaufwendungen für apitalüberlassung durch Mitunternehmer 15 EStG (mit Sonderbetriebseinnahme korrespondierend) 212900 Zinsaufwendungen für langfristige an verbundene nternehmen 213000 Diskontaufwendungen 213900 Diskontaufwendungen an verbundene nternehmen 214000 Zinsähnliche 214100 reditprovisionen und Verwaltungskostenbeiträge 214200 Zinsanteil der Zuführungen zu Pensionsrückstellungen 214300 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von 214400 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Rückstellungen 214500 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen 214600 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 HGB 214700 aus n zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 HGB 214800 Steuerlich nicht abzugsfähige Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Rückstellungen 214900 Zinsähnliche an verbundene nternehmen 215000 aus der Währungsumrechnung 215100 aus der Währungsumrechnung (nicht 256a HGB) 216600 aus Bewertung Finanzmittelfonds 217000 Nicht abziehbare Vorsteuer 217100 Nicht abziehbare Vorsteuer 7 % R 217400-7599 217600 Nicht abziehbare Vorsteuer 19 % 220000 örperschaftsteuer 220300 örperschaftsteuer für Vorjahre 220400 örperschaftsteuererstattungen für Vorjahre 220800 Solidaritätszuschlag 220900 Solidaritätszuschlag für Vorjahre 221000 Solidaritätszuschlagerstattungen für Vorjahre R 221200-1299 221300 apitalertragsteuer 25 % Seite 13
2 Bilanz-/GuV- Progr.- 2 2) 2) Abgrenzungskonten Abgrenzungskonten Steuern vom Einkommen und Ertrag Steuern Erträge 221600 Anrechenbarer Solidaritätszuschlag auf apitalertragsteuer 25 % 221900 Anzurechnende ausländische Quellensteuer 225000 aus der Zuführung und Auflösung von latenten Steuern 225500 Erträge aus der Zuführung und Auflösung von latenten Steuern 226000 aus der Zuführung zu Steuerrückstellungen für Steuerstundung (BStB) 226500 Erträge aus der Auflösung von Steuerrückstellungen für Steuerstundung (BStB) 228000 Gewerbesteuernachzahlungen Vorjahre 228100 Gewerbesteuernachzahlungen und Gewerbesteuererstattungen für Vorjahre, 4 Abs. 5b EStG 228200 Gewerbesteuererstattungen Vorjahre 228300 Erträge aus der Auflösung von Gewerbesteuerrückstellungen, 4 Abs. 5b EStG 228400 Erträge aus der Auflösung von Gewerbesteuerrückstellungen 228500 Steuernachzahlungen Vorjahre für sonstige Steuern 228700 Steuererstattungen Vorjahre für sonstige Steuern 228900 Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen für sonstige Steuern 230000 230700 betriebsfremd und regelmäßig 230800 nicht abziehbare 230900 unregelmäßig 231000 Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust) 231100 Anlagenabgänge immaterielle (Restbuchwert bei Buchverlust) 231200 Anlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust) 231300 Anlagenabgänge Finanzanlagen 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 StG (Restbuchwert bei Buchverlust) 231500 Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) 231600 Anlagenabgänge immaterielle (Restbuchwert bei Buchgewinn) 231700 Anlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) 231800 Anlagenabgänge Finanzanlagen 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 2 StG (Restbuchwert bei Buchgewinn) 232000 Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens 232300 Verluste aus der Veräußerung von Anteilen an apitalgesellschaften (Finanzanlagevermögen) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 StG 232500 Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des mlaufvermögens (außer Vorräte) 232600 Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des mlaufvermögens (außer Vorräte) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 StG Steuern 232700 Abgang von Wirtschaftsgütern des mlaufvermögens nach 4 Abs. 3 Satz 4 EStG 13) 232800 Abgang von Wirtschaftsgütern des mlaufvermögens 3 Nr. 40 13) EStG/ 8b Abs. 3 StG nach 4 Abs. 3 Satz 4 EStG 233900 Einstellungen in die steuerliche Rücklage nach 4g EStG R 234000-4199 234200 Einstellungen in die steuerliche Rücklage nach 6b Abs. 3 EStG 234300 Einstellungen in die steuerliche Rücklage nach 6b Abs. 10 EStG 234400 Einstellungen in die Rücklage für Ersatzbeschaffung nach R 6.6 EStR 234500 Einstellungen in steuerliche Rücklagen 234700 aus dem Erwerb eigener Anteile R 234800-4899 R 234900-4999 235000 Grundstücksaufwendungen (neutral) 237500 Grundsteuer 238000 Zuwendungen, Spenden, steuerlich nicht abziehbar 238100 Zuwendungen, Spenden für wissenschaftliche und kulturelle Zwecke 238200 Zuwendungen, Spenden für mildtätige Zwecke 238300 Zuwendungen, Spenden für kirchliche, religiöse und gemeinnützige Zwecke 238400 Zuwendungen, Spenden an politische Parteien 238500 Nicht abziehbare Hälfte der Aufsichtsratsvergütungen 238600 Abziehbare Aufsichtsratsvergütungen 238700 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für gemeinnützige Zwecke i. S. d. 52 Abs. 2 Nr. 1-3 AO 238800 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für gemeinnützige Zwecke i. S. d. 52 Abs. 2 Nr. 4 AO 238900 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für kirchliche, religiöse und gemeinnützige Zwecke 239000 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für wissenschaftliche, mildtätige und kulturelle Zwecke 240000 Forderungsverluste (übliche Höhe) AM 240100-0199 AM 240200-0299 AM 240300-0399 AM 240400-0499 AM 240500-0599 AM 240600-0699 AM 240700-0799 Forderungsverluste 7 % St (übliche Höhe) Forderungsverluste aus steuerfreien E-Lieferungen (übliche Höhe) Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 7 % St (übliche Höhe) Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 16 % St (übliche Höhe) Forderungsverluste 16 % St (übliche Höhe) Forderungsverluste 19 % St (übliche Höhe) Forderungsverluste 15 % St (übliche Höhe) Seite 14
2 Bilanz-/GuV- Progr.- 2 2) 2) Abgrenzungskonten Abgrenzungskonten Abschreibung auf des mlaufvermögens, soweit diese die üblichen Abschreibungen überschreiten Einstellungen in die Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten nternehmen Einstellungen in andere Gewinnrücklagen Einstellungen in andere Ergebnisrücklagen aus Verlustübernahme Auf Grund einer Gewinngemeinschaft, eines Gewinn- oder Teilgewinnabführungsvertrags abgeführte Gewinne Einstellungen in die apitalrücklage nach den Vorschriften über die vereinfachte apitalherabsetzung Einstellungen in die gesetzliche Rücklage Einstellungen in satzungsmäßige Rücklagen AM 240800-0899 AM 240900-0999 243000 AM 243100-3199 R 243200-3499 AM 243500-3599 AM 243600-3699 AM 243700-3799 Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 19 % St (übliche Höhe) Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 15% St (übliche Höhe) Forderungsverluste (soweit unüblich hoch) Forderungsverluste 7 % St (soweit unüblich hoch) Forderungsverluste 16 % St (soweit unüblich hoch) Forderungsverluste 19 % St (soweit unüblich hoch) Forderungsverluste 15 % St (soweit unüblich hoch) R 243800-3899 244000 Abschreibungen auf Forderungen apitalgesellschaften, an denen eine Beteiligung besteht (soweit unüblich hoch), 3c EStG/ 8b Abs. 3 StG 244100 Abschreibungen auf Forderungen n und nahe stehenden Personen (soweit unüblich hoch), 8b Abs. 3 StG 245000 Einstellung in die Pauschalwertberichtigung auf Forderungen 245100 Einstellung in die Einzelwertberichtigung auf Forderungen 248000 Einstellungen in die Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten nternehmen F 248100 248500 249000 249200 Einstellungen in gesamthänderisch gebundene Rücklagen (mit Aufteilung für apitalkontenentwicklung) Einstellungen in andere Ergebnisrücklagen aus Verlustübernahme Abgeführte Gewinne auf Grund einer Gewinngemeinschaft 249300 Abgeführte Gewinne an stille 8 GewStG 249400 Abgeführte Gewinne auf Grund eines Gewinn- oder Teilgewinnabführungsvertrags 249500 Einstellungen in die apitalrücklage nach den Vorschriften über die vereinfachte apitalherabsetzung 249600 249700 Einstellungen in die gesetzliche Rücklage Einstellungen in satzungsmäßige Rücklagen Einstellungen in die Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten nternehmen Einstellungen in andere Gewinnrücklagen Außerordentliche Erträge Erträge Außerordentliche Erträge Erträge aus Beteiligungen Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens Ü Ü Ü Ü Ü 249800 249900 250000 Einstellungen in die Rücklage für aktivierte eigene Anteile Einstellungen in andere Gewinnrücklagen Außerordentliche Erträge 250100 Außerordentliche Erträge finanzwirksam 250400 Erträge durch Verschmelzung und mwandlung 250500 Außerordentliche Erträge nicht finanzwirksam 250600 Erträge durch den Verkauf von bedeutenden Beteiligungen 250700 Erträge durch den Verkauf von bedeutenden Grundstücken 250800 Gewinn aus der Veräußerung oder der Aufgabe von Geschäftsaktivitäten nach Steuern 251000 betriebsfremde Erträge 252000 Periodenfremde Erträge (soweit nicht außerordentlich) 259000 Außerordentliche Erträge aus der Anwendung von Übergangsvorschriften 259100 Außerordentliche Erträge aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Zuschreibung für Sachanlagevermögen) 259200 Außerordentliche Erträge aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Zuschreibung für Finanzanlagevermögen) 259300 Außerordentliche Erträge aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Wertpapiere im mlaufvermögen) 259400 Außerordentliche Erträge aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (latente Steuern) 260000 Erträge aus Beteiligungen 260300 Erträge aus Beteiligungen an Personengesellschaften (verbundene nternehmen), 9 GewStG bzw. 18 EStG 23) 261500 Erträge aus Anteilen an apitalgesellschaften (Beteiligung) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 StG 261600 Erträge aus Anteilen an apitalgesellschaften (verbundene nternehmen) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 StG 261800 Gewinnanteile aus gewerblichen 23) und selbständigen Mitunternehmerschaften 9 GewStG bzw. 18 EStG 261900 Erträge aus Beteiligungen an verbundenen nternehmen 262000 Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens 262100 Erträge aus Ausleihungen des Finanzanlagevermögens 262200 Erträge aus Ausleihungen des Finanzanlagevermögens an verbundenen nternehmen Seite 15