DATEV-ontenrahmen nach dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz Branchenpaket für Burger ing (Basis SR 03) Gültig für 2014 Bilanz-/GuV- Progr.- 0 Bilanz-/GuV- Progr.- 0 2) 2) Anlage- und apitalkonten Anlage- und apitalkonten für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs Rückständige fällige Einzahlungen auf Geschäftsanteile Entgeltlich erworbene onzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten Geschäfts- oder Firmenwert Geleistete Anzahlungen Geschäfts- oder Firmenwert Selbst geschaffene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Ü 000100 000500 001000 für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs Rückständige fällige Einzahlungen auf Geschäftsanteile Entgeltlich erworbene onzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten 001500 onzessionen 002000 Gewerbliche Schutzrechte 002500 Ähnliche Rechte und Werte 002700 EDV-Software 003000 Lizenzen an gewerblichen Schutzrechten und ähnlichen Rechten und Werten 003500 Geschäfts- oder Firmenwert 003800 Anzahlungen auf Geschäfts- oder Firmenwert 003900 Geleistete Anzahlungen auf immaterielle 004000 Verschmelzungsmehrwert 004300 Selbst geschaffene immaterielle 004400 EDV-Software 004500 Lizenzen und Franchiseverträge 004600 onzessionen und gewerbliche Schutzrechte 004700 Rezepte, Verfahren, Prototypen 004800 Immaterielle in Entwicklung 005000 Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken 005900 Grundstücksanteil häusliches Arbeitszimmer 006000 Grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten 006500 nbebaute Grundstücke 007000 Grundstücksgleiche Rechte (Erbbaurecht, Dauerwohnrecht, unbebaute Grundstücke) 007500 Grundstücke mit Substanzverzehr 007900 Anzahlungen auf Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten 008000 Bauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken 008500 Grundstückswerte eigener bebauter Grundstücke 009000 Geschäftsbauten 010000 Fabrikbauten 011000 Garagen 011100 Außenanlagen für Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten 011200 Hof- und Wegebefestigungen 011300 Einrichtungen für Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten 011500 Andere Bauten 012000 Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten im Bau auf eigenen Grundstücken 012900 Anzahlungen auf Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten 014000 Wohnbauten 014500 Garagen 014600 Außenanlagen 014700 Hof- und Wegebefestigungen 014800 Einrichtungen für Wohnbauten 014900 Gebäudeanteil häusliches Arbeitszimmer 015000 Wohnbauten im Bau auf eigenen Grundstücken 015900 Anzahlungen auf Wohnbauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten 016000 Bauten auf fremden Grundstücken 016500 Geschäftsbauten 017000 Fabrikbauten 017500 Garagen 017600 Außenanlagen 017700 Hof- und Wegebefestigungen 017800 Einrichtungen für Geschäfts-, Fabrik-, Wohn- und andere Bauten 017900 Andere Bauten 018000 Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten im Bau auf fremden Grundstücken 018900 Anzahlungen auf Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten auf fremden Grundstücken 019000 Wohnbauten 019100 Garagen 019200 Außenanlagen 019300 Hof- und Wegebefestigungen Seite 1
0 Bilanz-/GuV- Progr.- 0 2) 2) Anlage- und apitalkonten Anlage- und apitalkonten Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Technische Anlagen und Maschinen Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Anteile an verbundenen nternehmen Ausleihungen an verbundene nternehmen 019400 019500 Einrichtungen für Wohnbauten Wohnbauten im Bau auf fremden Grundstücken 019900 Anzahlungen auf Wohnbauten auf fremden Grundstücken 020000 Technische Anlagen und Maschinen 021000 Maschinen 022000 Maschinengebundene Werkzeuge 024000 Technische Anlagen 026000 Transportanlagen und Ähnliches 028000 Betriebsvorrichtungen 029000 Technische Anlagen und Maschinen im Bau 029900 Anzahlungen auf technische Anlagen und Maschinen 030000 Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung 031000 Andere Anlagen 032000 Pkw 032001 Pkw 1 032002 Pkw 2 032003 Pkw 3 035000 Lkw 038000 Transportmittel 040000 Betriebsausstattung 040001 ücheneinrichtung 040002 assenanlagen 041000 Geschäftsausstattung 041001 Werbeanlagen 042000 Büroeinrichtung 043000 Ladeneinrichtung 044000 Werkzeuge 045000 Einbauten in fremde Grundstücke 046000 Gerüst- und Schalungsmaterial 048000 Geringwertige Wirtschaftsgüter 048500 Wirtschaftsgüter größer 150 bis 1000 Euro (Sammelposten) 049000 Betriebs- und Geschäftsausstattung 049800 Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung im Bau 049900 Anzahlungen auf andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung 050000 Anteile an verbundenen nternehmen (Anlagevermögen) 050100 Anteile an verbundenen nternehmen, Personengesellschaften 050200 Anteile an verbundenen nternehmen, apitalgesellschaften 050300 Anteile an herrschender oder mehrheitlich beteiligter Gesellschaft, apitalgesellschaften 050400 Anteile an herrschender oder mit Mehrheit beteiligter Gesellschaft 050500 Ausleihungen an verbundene nternehmen 050501 Ausleihungen an verbundene nternehmen 1 050502 Ausleihungen an verbundene nternehmen 2 Ausleihungen an verbundene nternehmen Anteile an verbundenen nternehmen Beteiligungen Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein besteht Wertpapiere des Anlagevermögens sonstige Ausleihungen Genossenschaftsanteile sonstige Ausleihungen Ausleihungen an sonstige Ausleihungen 050503 Ausleihungen an verbundene nternehmen 3 050600 Ausleihungen an verbundene nternehmen, Personengesellschaften 050700 Ausleihungen an verbundene nternehmen, apitalgesellschaften 050800 Ausleihungen an verbundene nternehmen, Einzelunternehmen 050900 Anteile an herrschender oder mehrheitlich beteiligter Gesellschaft, Personengesellschaften 051000 Beteiligungen 051300 Typisch stille Beteiligungen 051600 Atypisch stille Beteiligungen 051700 Beteiligungen an apitalgesellschaften 051800 Beteiligungen an Personengesellschaften 051900 Beteiligung einer GmbH & Co. G an einer omplementär GmbH 052000 Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein besteht 052001 Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein besteht - nternehmen 1 052002 Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein besteht - nternehmen 2 052003 Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein besteht - nternehmen 3 052300 Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein besteht, Personengesellschaften 052400 Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein besteht, apitalgesellschaften 052500 Wertpapiere des Anlagevermögens 053000 Wertpapiere mit Gewinnbeteiligungsansprüchen, die dem Teileinkünfteverfahren unterliegen 053500 Festverzinsliche Wertpapiere 054000 Ausleihungen 055000 Darlehen 055001 Darlehensforderungen größer 1 Jahr Nr. 1 055002 Darlehensforderungen größer 1 Jahr Nr. 2 055003 Darlehensforderungen größer 1 Jahr Nr. 3 057000 058000 058200 Genossenschaftsanteile zum langfristigen Verbleib Ausleihungen an Ausleihungen an GmbH- 058300 Ausleihungen an stille 058400 Ausleihungen an persönlich haftende 058600 Ausleihungen an ommanditisten 059000 Ausleihungen an nahe stehende Personen Seite 2
0 Bilanz-/GuV- Progr.- 0 2) 2) Anlage- und apitalkonten Anlage- und apitalkonten Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen Anleihen reditinstituten oder assenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei reditinstituten und Schecks 059500 Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen zum langfristigen Verbleib 060000 Anleihen, nicht konvertibel 060100 Anleihen, nicht konvertibel - 060500 Anleihen, nicht konvertibel - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 061000 Anleihen, nicht konvertibel - Restlaufzeit größer 5 Jahre 061500 Anleihen, konvertibel 061600 Anleihen, konvertibel - 062000 Anleihen, konvertibel - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 062500 Anleihen, konvertibel - Restlaufzeit größer 5 Jahre 063000 reditinstituten 063100 reditinstituten - Restlaufzeit bis 1 Jahr 063101 reditinstituten - Restlaufzeit bis 1 Jahr Giro 1 063102 reditinstituten - Restlaufzeit bis 1 Jahr Giro 2 063103 reditinstituten - Restlaufzeit bis 1 Jahr Giro 3 064000 reditinstituten - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 064001 reditinstituten - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Giro 1 064002 reditinstituten - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Giro 2 064003 reditinstituten - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Giro 3 065000 reditinstituten - Restlaufzeit größer 5 Jahre 065001 reditinstituten - Restlaufzeit größer 5 Jahre Giro 1 065002 reditinstituten - Restlaufzeit größer 5 Jahre Giro 2 065003 reditinstituten - Restlaufzeit größer 5 Jahre Giro 3 066000 reditinstituten aus Teilzahlungsverträgen 066100 reditinstituten aus Teilzahlungsverträgen - 067000 reditinstituten aus Teilzahlungsverträgen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 068000 reditinstituten aus Teilzahlungsverträgen - Restlaufzeit größer 5 Jahre 069000-9899 (frei, in Bilanz kein Restlaufzeitvermerk) reditinstituten verbundenen nternehmen oder verbundene nternehmen nternehmen, mit denen ein besteht oder nternehmen, mit denen ein besteht 069900 070000 Gegenkonto 0630-0689 bei Aufteilung der onten 0690-0698 verbundenen nternehmen 070100 verbundenen nternehmen - 070101 verbundenen nternehen - 1 070102 verbundenen nternehen - 2 070103 verbundenen nternehen - 3 070500 verbundenen nternehmen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 070501 verbundenen nternehmen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 1 070502 verbundenen nternehmen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 2 070503 verbundenen nternehmen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3 071000 verbundenen nternehmen - Restlaufzeit größer 5 Jahre 071001 verbundenen nternehmen - Restlaufzeit größer 5 Jahre 1 071002 verbundenen nternehmen - Restlaufzeit größer 5 Jahre 2 071003 verbundenen nternehmen - Restlaufzeit größer 5 Jahre 3 071500 nternehmen, mit denen ein besteht 071600 nternehmen, mit denen ein besteht - 071601 nternehmen, mit denen ein besteht - 1 071602 nternehmen, mit denen ein besteht - 2 071603 nternehmen, mit denen ein besteht - 3 072000 nternehmen, mit denen ein besteht - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Seite 3
0 Bilanz-/GuV- Progr.- 0 2) 2) Anlage- und apitalkonten Anlage- und apitalkonten nternehmen, mit denen ein besteht oder nternehmen, mit denen ein besteht Andere n 072001 nternehmen, mit denen ein besteht - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 1 072002 nternehmen, mit denen ein besteht - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 2 072003 nternehmen, mit denen ein besteht - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3 072500 nternehmen, mit denen ein besteht - Restlaufzeit größer 5 Jahre 072501 nternehmen, mit denen ein besteht - Restlaufzeit größer 5 Jahre 1 072502 nternehmen, mit denen ein besteht - Restlaufzeit größer 5 Jahre 2 072503 nternehmen, mit denen ein besteht - Restlaufzeit größer 5 Jahre 3 073000 n 073100 n - Restlaufzeit bis 1 Jahr 074000 n - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 075000 n - Restlaufzeit größer 5 Jahre 075500 n für offene Ausschüttungen 076000 Darlehen typisch stiller 076100 Darlehen typisch stiller - Restlaufzeit bis 1 Jahr 076400 Darlehen typisch stiller - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 076700 Darlehen typisch stiller - Restlaufzeit größer 5 Jahre 077000 Darlehen atypisch stiller 077100 Darlehen atypisch stiller - Restlaufzeit bis 1 Jahr 077400 Darlehen atypisch stiller - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 077700 Darlehen atypisch stiller - Restlaufzeit größer 5 Jahre 078000 Partiarische Darlehen 078100 Partiarische Darlehen - Gezeichnetes apital Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete apital Gezeichnetes apital Geschäftsguthaben der verbleibenden Mitglieder Geschäftsguthaben der ausscheidenden Mitglieder Geschäftsguthaben aus gekündigten Geschäftsanteilen Geschäftsguthaben der verbleibenden Mitglieder Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete apital Geschäftsguthaben der verbleibenden Mitglieder Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete apital Eigene Anteile Nicht eingeforderte ausstehende Einlagen Eingeforderte, noch ausstehende apitaleinlagen Eingeforderte Nachschüsse apitalrücklage Gesetzliche Rücklage Andere Gewinnrücklagen Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten nternehmen Rücklage für eigene Anteile Satzungsmäßige Rücklagen 078400 Partiarische Darlehen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 078700 Partiarische Darlehen - Restlaufzeit größer 5 Jahre 079000-9899 (frei, in Bilanz kein Restlaufzeitvermerk) 079900 Gegenkonto 0730-0789 und 1665-1678 und 1695-1698 bei Aufteilung der onten 0790-0798 080000 Gezeichnetes apital 17) R 080100-0899 080900 081000 081100 081200 081300 R 081400-1499 081500 R 081600-1899 081900 082000-2999 083000-3899 apitalerhöhung aus Gesellschaftsmitteln Geschäftsguthaben der verbleibenden Mitglieder Geschäftsguthaben der ausscheidenden Mitglieder Geschäftsguthaben aus gekündigten Geschäftsanteilen Rückständige fällige Einzahlungen auf Geschäftsanteile, vermerkt Gegenkonto Rückständige fällige Einzahlungen auf Geschäftsanteile, vermerkt Erworbene eigene Anteile Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete apital, nicht eingefordert (Passivausweis, vom gezeichneten apital offen abgesetzt; eingeforderte ausstehende Einlagen s. onten 0830-0838) Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete apital, eingefordert (Forderungen, nicht eingeforderte ausstehende Einlagen s. onten 0820-0829) 083900 Nachschüsse (Forderungen, Gegenkonto 0845) 084000 apitalrücklage 17) 084100 apitalrücklage durch Ausgabe 17) von Anteilen über Nennbetrag 084200 apitalrücklage durch Ausgabe 17) von Schuldverschreibungen für Wandlungsrechte und Optionsrechte zum Erwerb von Anteilen 084300 apitalrücklage durch 17) Zuzahlungen gegen Gewährung eines Vorzugs für Anteile 084400 apitalrücklage durch Zuzahlungen in das Eigenkapital 17) 084500 Nachschusskapital (Gegenkonto 17) 0839) 084600 Gesetzliche Rücklage 17) 084800 084900 R 085000-5099 Andere Gewinnrücklagen aus dem Erwerb eigener Anteile Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten nternehmen 085100 Satzungsmäßige Rücklagen 17) Seite 4
0 Bilanz-/GuV- Progr.- 0 2) 2) Anlage- und apitalkonten Anlage- und apitalkonten Andere Ergebnisrücklagen apitaländerung BilMoG Andere Gewinnrücklagen apitaländerung BilMoG Gewinn- / Verlustvortrag Vortrag auf neue Rechnung apitalanteil persönlich haftende (apco) persönlich haftenden n oder Forderungen gegen persönlich haftende apitalanteil ommanditisten (apco) ommanditisten oder Forderungen gegen ommanditisten und atypisch stille Sonderposten mit Rücklageanteil Ü Ü Ü Ü Ü 085200 Andere Ergebnisrücklagen 085300 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG 085400 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Zuschreibung Sachanlagevermögen) 085500 Andere Gewinnrücklagen 17) 085600 Eigenkapitalanteil von 17) Wertaufholungen 085700 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Zuschreibung Finanzanlagevermögen) 085800 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Auflösung der Sonderposten mit Rücklageanteil) 085900 Latente Steuern (Gewinnrücklage Haben) aus erfolgsneutralen Verrechnungen 086000 Gewinnvortrag vor Verwendung 17) 086800 Verlustvortrag vor Verwendung 17) 086900 Vortrag auf neue Rechnung 17) (Bilanz) 087000 Festkapital VH - 7900 088000-8900 089000-9900 Variables apital VH -Darlehen VH 12) 089001 -Darlehen Voll 1 089101 -Darlehen GmbH 089201 -Darlehen Voll 3 090000-0900 ommandit-apital TH 090001 ommandit-apital 1 090101 ommandit-apital 2 090201 ommandit-apital 3 091000 Verlustausgleichskonto TH - 1900 091001 Verlustausgleichskonto 1 091101 Verlustausgleichskonto 2 091201 Verlustausgleichskonto 3 092000-2900 -Darlehen TH 12) 092001 -Darlehen Teil 1 092101 -Darlehen Teil 2 092201 -Darlehen Teil 3 093000 Sonderposten mit Rücklageanteil, steuerfreie Rücklagen 093100 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 6b EStG 093200 Sonderposten mit Rücklageanteil nach EStR R 6.6 093900 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 52 Abs.16 EStG 094000 Sonderposten mit Rücklageanteil, Sonderabschreibungen 6) 6) Sonderposten mit Rücklageanteil Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen oder Aktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Steuerrückstellungen (allgemein) Rückstellungen Rückstellungen oder Aktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Passive latente Steuern Rückstellungen für latente Steuern Rückstellungen Ü 094300 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 2 EStG n. F. 094500 Ausgleichsposten bei Entnahmen 4g EStG 094600 Rücklage für Zuschüsse 094700 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 5 EStG 094900 095000 095100 Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen zur Saldierung mit n zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 HGB 095200 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen n oder nahestehenden Personen (10% Beteiligung am apital) 095300 Rückstellungen für Direktzusagen 095400 Rückstellungen für Zuschussverpflichtungen für Pensionskassen und Lebensversicherungen 095500 Steuerrückstellungen 095600 Gewerbesteuerrückstellung, 4 Abs. 5b EStG 095700 Gewerbesteuerrückstellung 096200 Steuerrückstellung für Steuerstundung (BStB) 096300 örperschaftsteuerrückstellung 096400 Rückstellungen für mit der Altersversorgung vergleichbare langfristige Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib 096500 Rückstellungen für Personalkosten 096501 Rückstellung Personal/rlaub 096600 Rückstellungen zur Erfüllung der Aufbewahrungspflichten 096700 Rückstellungen für mit der Altersversorgung vergleichbare langfristige Verpflichtungen zur Saldierung mit n zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 HGB 096800 Passive latente Steuern 096900 097000 Rückstellungen für latente Steuern Rückstellungen 097001 Rückstellungen Reparaturen 097100 Rückstellungen für unterlassene für Instandhaltung, Nachholung in den ersten drei Monaten R 097200-7299 097300 Rückstellungen für Abraum- und Abfallbeseitigung 097400 Rückstellungen für Gewährleistungen (Gegenkonto 4790) 097600 Rückstellungen für drohende Verluste aus schwebenden Geschäften 097700 Rückstellungen für Abschlussund Prüfungskosten Seite 5
0 Bilanz-/GuV- Progr.- 0 2) 2) Anlage- und apitalkonten Anlage- und apitalkonten Rückstellungen apitaländerung BilMoG Rechnungsabgrenzungsposten Aktive latente Steuern Rechnungsabgrenzungsposten Rechnungsabgrenzungsposten Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Ü Ü Ü 097800 Aufwandsrückstellungen gemäß 249 Abs. 2 HGB a. F. 097900 Rückstellungen für mweltschutz 098000 Aktive Rechnungsabgrenzung 098300 Aktive latente Steuern 098400 Als Aufwand berücksichtigte Zölle und Verbrauchsteuern auf Vorräte 098500 Als Aufwand berücksichtigte msatzsteuer auf Anzahlungen 098600 Damnum/Disagio 098700 Rechnungsabgrenzungsposten (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen 098800 Latente Steuern (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen 099000 Passive Rechnungsabgrenzung 099200 Abgrenzung unterjährig pauschal gebuchter Abschreibungen für BWA 099600 Pauschalwertberichtigung auf Forderungen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 099700 Pauschalwertberichtigung auf Forderungen - Restlaufzeit größer 1 Jahr 099800 Einzelwertberichtigungen auf Forderungen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 099900 Einzelwertberichtigungen auf Forderungen - Restlaufzeit größer 1 Jahr Seite 6
1 Bilanz-/GuV- Progr.- 1 2) 2) Finanz- und Privatkonten Finanz- und Privatkonten assenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei reditinstituten und Schecks assenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei reditinstituten und Schecks oder reditinstituten reditinstituten oder assenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei reditinstituten und Schecks Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder F 100000 F 100001 F 100002 F 100003 asse Petty Cash assenbestand asse F 100004 asse 1 F 100005 asse 2 F 100006 asse 3 F 100007 asse 4 F 100008 asse 5 F 100009 asse 6 F 100010 asse 7 F 100011 asse 8 F 100012 asse 9 F 101000 Nebenkasse 1 F 102000 Nebenkasse 2 F 110000 Bank (Postbank) F 111000 Bank (Postbank 1) F 112000 Bank (Postbank 2) F 113000 Bank (Postbank 3) F 119000 LZB-Guthaben F 119500 Bundesbankguthaben F 120000 Bank F 120001 Bank 1 F 120002 Bank 2 F 120003 Bank 3 F 120004 Bank 4 F 120005 Bank 5 F 120006 Bank 6 F 120007 Bank 7 F 120008 Bank 8 F 120009 Bank 9 F 120010 Bank 10 F 120011 Bank 11 F 120012 Festgeld 1 F 120013 Festgeld 2 F 120014 Festgeld 3 F 121000 Bank 1 F 122000 Bank 2 F 123000 Bank 3 F 124000 Bank 4 F 125000 Bank 5 R 128900-8999 129000 Finanzmittelanlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition (nicht im Finanzmittelfonds enthalten) 129500 reditinstituten (nicht im Finanzmittelfonds enthalten) F 130000 F 130100 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen Wechsel aus Lieferungen und Leistungen - Restlaufzeit bis 1 Jahr Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder verbundene nternehmen oder verbundenen nternehmen nternehmen, mit denen ein besteht oder nternehmen, mit denen ein besteht Wertpapiere assenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei reditinstituten und Schecks Anteile an verbundenen nternehmen Eigene Anteile Wertpapiere Aktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung oder Rückstellungen F 130200 F 130500 131000 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen - Restlaufzeit größer 1 Jahr Wechsel aus Lieferungen und Leistungen, bundesbankfähig Besitzwechsel gegen verbundene nternehmen 131100 Besitzwechsel gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 131200 Besitzwechsel gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit größer 1 Jahr 131500 Besitzwechsel gegen verbundene nternehmen, bundesbankfähig 132000 Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein besteht 132100 Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein besteht - 132200 Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein besteht - Restlaufzeit größer 1 Jahr 132500 Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein besteht, bundesbankfähig 132700 Finanzwechsel 132900 Andere Wertpapiere mit unwesentlichen Wertschwankungen im Sinne Textziffer 18 DRS 2 F 133000 Schecks 134000 Anteile an verbundenen nternehmen (mlaufvermögen) 134400 Anteile an herrschender oder mit Mehrheit beteiligter Gesellschaft R 134500-4599 134800 Wertpapiere 134900 Wertpapieranlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition 135000 GmbH-Anteile zum kurzfristigen Verbleib 135200 Genossenschaftsanteile zum kurzfristigen Verbleib 135300 zur Erfüllung von mit der Altersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen 135400 zur Saldierung mit der Altersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen nach 246 Abs. 2 HGB Seite 7
1 Bilanz-/GuV- Progr.- 1 2) 2) Finanz- und Privatkonten Finanz- und Privatkonten Aktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung oder Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen oder ommanditisten und atypisch stille oder ommanditisten Andere oder Andere persönlich haftende oder persönlich haftenden n 135500 Ansprüche aus Rückdeckungsversicherungen 135600 zur Erfüllung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib 135700 zur Saldierung mit Pensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 HGB F 135800-5999 F 136000 F 136001 F 137000 Geldtransit Geldtransit ausländische Währung Verrechnungskonto für Gewinnermittlung 4 Abs. 3 EStG, ergebniswirksam F 137100 Verrechnungskonto für Gewinnermittlung 4 Abs. 3 EStG, nicht ergebniswirksam 137200 Wirtschaftsgüter des mlaufvermögens gemäß 4 Abs. 3 Satz 4 EStG 137300 ommanditisten und atypisch stille 137400 ommanditisten und atypisch stille - Restlaufzeit bis 1 Jahr 137500 ommanditisten und atypisch stille - Restlaufzeit größer 1 Jahr 137600 typisch stille 137700 typisch stille - Restlaufzeit bis 1 Jahr 137800 typisch stille - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 138000 Überleitungskonto ostenstellen 138100 GmbH- 138200 GmbH- - Restlaufzeit bis 1 Jahr 138300 GmbH- - Restlaufzeit größer 1 Jahr 138500 persönlich haftende persönlich haftende oder persönlich haftenden n oder Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder verbundene nternehmen oder verbundenen nternehmen verbundene nternehmen 138600 persönlich haftende - 138700 persönlich haftende - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 139000 S 140000 R 140100-0699 F 141000 F 141001 Verrechnungskonto Ist- Versteuerung Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne ontokorrent Essensmarken F 144500 Forderungen aus Lieferungen und 13) Leistungen zum allgemeinen msatzsteuersatz oder eines leinunternehmers (EÜR) F 144600 Forderungen aus Lieferungen und 13) Leistungen zum ermäßigten msatzsteuersatz (EÜR) F 144700 Forderungen aus steuerfreien oder nicht steuerbaren Lieferungen und Leistungen (EÜR) 13) F 144800 Forderungen aus Lieferungen und 13) Leistungen nach Durchschnittssätzen gemäß 24 StG (EÜR) F 144900 Gegenkonto 1445-1448 bei Aufteilung der Forderungen nach Steuersätzen (EÜR) 13) F 145000 Forderungen nach 11 Abs. 1 Satz 2 EStG für 4 Abs. 3 EStG F 145100 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne ontokorrent - F 145500 F 146000 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne ontokorrent - Restlaufzeit größer 1 Jahr Zweifelhafte Forderungen F 146100 Zweifelhafte Forderungen - F 146500 Zweifelhafte Forderungen - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 147000 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene nternehmen F 147100 F 147500 147800 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit bis 1 Jahr Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit größer 1 Jahr Wertberichtigungen auf verbundene nternehmen - Restlaufzeit bis 1 Jahr Seite 8
1 Bilanz-/GuV- Progr.- 1 2) 2) Finanz- und Privatkonten Finanz- und Privatkonten verbundene nternehmen nternehmen, mit denen ein besteht oder nternehmen, mit denen ein besteht nternehmen, mit denen ein besteht Andere oder Andere n oder Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder 147900 F 148000 Wertberichtigungen auf verbundene nternehmen - Restlaufzeit größer 1 Jahr Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen nternehmen, mit denen ein besteht F 148100 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen nternehmen, mit denen ein besteht - F 148500 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen nternehmen, mit denen ein besteht - Restlaufzeit größer 1 Jahr 148800 Wertberichtigungen auf nternehmen, mit denen ein besteht - 148900 Wertberichtigungen auf nternehmen, mit denen ein besteht - F 149000 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen F 149100 F 149500 149800 149900 150000 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen - Restlaufzeit bis 1 Jahr Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen - Restlaufzeit größer 1 Jahr Gegenkonto zu sonstige bei Buchungen über Debitorenkonto Gegenkonto 1451-1497 bei Aufteilung Debitorenkonto 150100-150200 - Restlaufzeit größer 1 Jahr 150300 Vorstandsmitglieder und Geschäftsführer - Restlaufzeit bis 1 Jahr 150400 Vorstandsmitglieder und Geschäftsführer - Restlaufzeit größer 1 Jahr 150500 Aufsichtsrats- und Beiratsmitglieder - Restlaufzeit bis 1 Jahr Andere Geleistete Anzahlungen (Vorräte) oder oder 150600 Aufsichtsrats- und Beiratsmitglieder - Restlaufzeit größer 1 Jahr 150700 sonstige - Restlaufzeit bis 1 Jahr 150800 sonstige - Restlaufzeit größer 1 Jahr 151000 Geleistete Anzahlungen auf Vorräte AV 151100-1199 R 151200-1599 AV 151600-1699 AV 151700-1799 AV 151800-1899 151900 Geleistete Anzahlungen 7 % Geleistete Anzahlungen 15 % Geleistete Anzahlungen 16 % Geleistete Anzahlungen 19 % Arbeitsgemeinschaften 152000 Forderungen rankenkassen aus Aufwendungsausgleichsgesetz 152100 Agenturwarenabrechnung 152200 Genussrechte 152400 Einzahlungsansprüche zu Nebenleistungen oder Zuzahlungen 152500 autionen 152600 autionen - 152700 autionen - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 152800 Nachträglich abziehbare, 15a Abs. 2 StG F 152900 Zurückzuzahlende, 15a Abs. 2 StG 153000 Personal aus Lohn- und Gehaltsabrechnung 153100 Personal aus Lohn- und Gehaltsabrechnung - 153700 Personal aus Lohn- und Gehaltsabrechnung - Restlaufzeit größer 1 Jahr 153800 örperschaftsteuerguthaben nach 37 StG - 153900 örperschaftsteuerguthaben nach 37 StG - Restlaufzeit größer 1 Jahr 154000 Forderungen aus Gewerbesteuerüberzahlungen 154200 Steuererstattungsansprüche anderen Ländern F 154300 Forderungen an das Finanzamt aus abgeführtem Bauabzugsbetrag 154400 Forderungen Bundesagentur für Arbeit 154500 msatzsteuerforderungen 154700 Forderungen aus entrichteten Verbrauchsteuern 154800 154900 155000 Darlehen im Folgejahr abziehbar örperschaftsteuerrückforderung Seite 9
1 Bilanz-/GuV- Progr.- 1 2) 2) Finanz- und Privatkonten Finanz- und Privatkonten oder oder 155100 Darlehen - 155500 Darlehen - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 155600 Nachträglich abziehbare, 15a Abs. 1 StG, bewegliche Wirtschaftsgüter F 155700 Zurückzuzahlende, 15a Abs. 1 StG, bewegliche Wirtschaftsgüter F 155800 Nachträglich abziehbare gem. 15a Abs. 1 StG, unbewegliche Wirtschaftsgüter F 155900 Zurückzuzahlende gem. 15a Abs. 1 StG, unbewegliche Wirtschaftsgüter S 156000 Aufzuteilende S 156100 Aufzuteilende 7 % S 156200 Aufzuteilende aus innergemeinschaftlichem Erwerb S 156300 Aufzuteilende aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R 156400-6599 S 156600 Aufzuteilende 19 % S 156700 Aufzuteilende nach 13a/13b StG R 156800-6899 S 156900 Aufzuteilende nach 13a/13b StG 19 % S 157000 Abziehbare S 157100 Abziehbare 7 % S 157200 Abziehbare aus innergemeinschaftlichem Erwerb S 157300 aus Erwerb als letzter Abnehmer innerhalb eines Dreiecksgeschäfts S 157400 Abziehbare aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R 157500-7599 S 157600 Abziehbare 19 % S 157700 Abziehbare nach 13b StG 19 % S 157800 Abziehbare nach 13b StG R 157900-7999 158000 Gegenkonto 4 Abs. 3 EStG 158100 Auflösung aus Vorjahr 4 Abs. 3 EStG 158200 aus Investitionen 4 Abs. 3 EStG 158300 Gegenkonto für nach Durchschnittssätzen für 4 Abs. 3 EStG 13) S 158400 Abziehbare aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne msatzsteuer- Identifikationsnummer S 158500 Abziehbare aus der Auslagerung von Gegenständen aus einem msatzsteuerlager F 158700 nach allgemeinen Durchschnittssätzen StVA z. 63 F 158800 Bezahlte Einfuhrumsatzsteuer R 158900-8999 159000 Durchlaufende Posten 159200 Fremdgeld verbundene nternehmen oder verbundenen nternehmen nternehmen, mit denen ein besteht oder nternehmen, mit denen ein besteht aus Lieferungen und Leistungen oder aus Lieferungen und Leistungen oder aus Lieferungen und Leistungen oder F 159300 159400 Verrechnungskonto erhaltene Anzahlungen bei Buchung über Debitorenkonto verbundene nternehmen 159500 verbundene nternehmen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 159600 verbundene nternehmen - Restlaufzeit größer 1 Jahr 159700 nternehmen, mit denen ein besteht 159800 nternehmen, mit denen ein besteht - 159900 nternehmen, mit denen ein besteht - Restlaufzeit größer 1 Jahr S 160000 aus Lieferungen und Leistungen R 160100-0399 aus Lieferungen und Leistungen F 160500 aus 13) Lieferungen und Leistungen zum allgemeinen msatzsteuersatz (EÜR) F 160600 aus 13) Lieferungen und Leistungen zum ermäßigten msatzsteuersatz (EÜR) F 160700 aus 13) Lieferungen und Leistungen ohne abzug (EÜR) F 160900 Gegenkonto 1605-1607 bei Aufteilung der nach Steuersätzen (EÜR) 13) F 161000-2399 F 162400 F 162500 F 162600 F 162800 aus Lieferungen und Leistungen ohne ontokorrent aus Lieferungen und Leistungen für Investitionen 4 Abs. 3 EStG aus Lieferungen und Leistungen ohne ontokorrent - Restlaufzeit bis 1 Jahr aus Lieferungen und Leistungen ohne ontokorrent - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre aus Lieferungen und Leistungen ohne ontokorrent - Restlaufzeit größer 5 Jahre Seite 10
1 Bilanz-/GuV- Progr.- 1 2) 2) Finanz- und Privatkonten Finanz- und Privatkonten verbundenen nternehmen oder verbundene nternehmen nternehmen, mit denen ein besteht oder nternehmen, mit denen ein besteht Andere n oder oder Andere aus Lieferungen und Leistungen oder aus der Annahme gezogener Wechsel und der Ausstellung eigener Wechsel F 163000 F 163100 F 163500 F 163800 F 164000 F 164100 F 164500 F 164800 F 165000 F 165100 F 165500 F 165800 165900 F 166000 aus Lieferungen und Leistungen verbundenen nternehmen aus Lieferungen und Leistungen verbundenen nternehmen - Restlaufzeit bis 1 Jahr aus Lieferungen und Leistungen verbundenen nternehmen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre aus Lieferungen und Leistungen verbundenen nternehmen - Restlaufzeit größer 5 Jahre aus Lieferungen und Leistungen nternehmen, mit denen ein besteht aus Lieferungen und Leistungen nternehmen, mit denen ein besteht - aus Lieferungen und Leistungen nternehmen, mit denen ein besteht - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre aus Lieferungen und Leistungen nternehmen, mit denen ein besteht - Restlaufzeit größer 5 Jahre aus Lieferungen und Leistungen n aus Lieferungen und Leistungen n - aus Lieferungen und Leistungen n - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre aus Lieferungen und Leistungen n - Restlaufzeit größer 5 Jahre Gegenkonto 1625-1658 bei Aufteilung reditorenkonto Wechselverbindlichkeiten F 166100 Wechselverbindlichkeiten - aus der Annahme gezogener Wechsel und der Ausstellung eigener Wechsel Andere n persönlich haftenden n oder Forderungen gegen persönlich haftende ommanditisten oder Forderungen gegen ommanditisten und atypisch stille aus der Annahme gezogener Wechsel und der Ausstellung eigener Wechsel Andere n F 166200 Wechselverbindlichkeiten - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 166300 Wechselverbindlichkeiten - Restlaufzeit größer 5 Jahre 166500 GmbH-n 166600 GmbH-n - 166700 GmbH-n - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 166800 GmbH-n - Restlaufzeit größer 5 Jahre 167000 persönlich haftenden n 167100 persönlich haftenden n - Restlaufzeit bis 1 Jahr 167200 persönlich haftenden n - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 167300 persönlich haftenden n - Restlaufzeit größer 5 Jahre 167500 ommanditisten 167600 ommanditisten - Restlaufzeit bis 1 Jahr 167700 ommanditisten - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 167800 ommanditisten - Restlaufzeit größer 5 Jahre R 168000-8099 F 168100-8999 R 169000-9099 169100 169500 Arbeitsgemeinschaften stillen n 169600 stillen n - 169700 stillen n - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 169800 stillen n - Restlaufzeit größer 5 Jahre 11) 11) Seite 11
1 Bilanz-/GuV- Progr.- 1 2) 2) Finanz- und Privatkonten Finanz- und Privatkonten oder Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (von Vorräten offen abgesetzt) oder 170000 170100-170200 - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 170300 - Restlaufzeit größer 5 Jahre 170400 z. B. nach 11 Abs. 2 Satz 2 EStG für 4 Abs. 3 EStG 170500 Darlehen 170600 Darlehen - 170700 Darlehen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 170800 Darlehen - Restlaufzeit größer 5 Jahre 170900 171000 AM 171100-1199 R 171200-1599 AM 171600-1699 AM 171700-1799 AM 171800-1899 Gewinnverfügungskonto stiller Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen () Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 7 % St () Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 15 % St () Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 16 % St () Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 19 % St () 171900 Erhaltene Anzahlungen - 172000 Erhaltene Anzahlungen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 172100 Erhaltene Anzahlungen - Restlaufzeit größer 5 Jahre 172200 Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (von Vorräten offen abgesetzt) 173000 reditkartenabrechnung 173100 Agenturwarenabrechnung 173200 Erhaltene autionen 173300 Erhaltene autionen - 173400 Erhaltene autionen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 173500 Erhaltene autionen - Restlaufzeit größer 5 Jahre 173600 aus Steuern und Abgaben 173700 aus Steuern und Abgaben - Restlaufzeit bis 1 Jahr 173800 aus Steuern und Abgaben - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 173900 aus Steuern und Abgaben - Restlaufzeit größer 5 Jahre 174000 aus Lohn und Gehalt 174100 aus Lohn- und irchensteuer oder oder oder Steuerrückstellungen (allgemein) oder 174200 im Rahmen der sozialen Sicherheit 174300 im Rahmen der sozialen Sicherheit - Restlaufzeit bis 1 Jahr 174400 im Rahmen der sozialen Sicherheit - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 174500 im Rahmen der sozialen Sicherheit - Restlaufzeit größer 5 Jahre 174600 aus Einbehaltungen (apest und SolZ auf apest) für offene Ausschüttungen 174700 für Verbrauchsteuern 174800 für Einbehaltungen von Arbeitnehmern 174900 an das Finanzamt aus abzuführendem Bauabzugsbetrag 175000 aus Vermögensbildung 175100 aus Vermögensbildung - Restlaufzeit bis 1 Jahr 175200 aus Vermögensbildung - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 175300 aus Vermögensbildung - Restlaufzeit größer 5 Jahre 175400 Steuerzahlungen an andere Länder 175500 Lohn- und Gehaltsverrechnungskonto 175600 Lohn- und Gehaltsverrechnung 11 Abs. 2 Satz 2 EStG für 4 Abs. 3 EStG 175800 175900 S 176000 aus genossenschaftlicher Rückvergütung Voraussichtliche Beitragsschuld den Sozialversicherungsträgern msatzsteuer nicht fällig S 176100 msatzsteuer nicht fällig 7 % S 176200 msatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen E- Lieferungen R 176300-6399 S 176400 msatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen E- Lieferungen 19 % R 176500-6599 S 176600 msatzsteuer nicht fällig 19 % S 176700 msatzsteuer aus im anderen E-Land steuerpflichtigen Lieferungen S 176800 msatzsteuer aus im anderen E-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen/Werklieferungen Seite 12
1 Bilanz-/GuV- Progr.- 1 2) 2) Finanz- und Privatkonten Finanz- und Privatkonten oder S 176900 msatzsteuer aus der Auslagerung von Gegenständen aus einem msatzsteuerlager S 177000 msatzsteuer S 177100 msatzsteuer 7 % S 177200 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb R 177300-7399 S 177400 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R 177500-7599 S 177600 msatzsteuer 19 % S 177700 msatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen S 177800 S 177900 F 178000 F 178100 msatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 19 % msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb ohne abzug msatzsteuer-vorauszahlungen msatzsteuer-vorauszahlungen 1/11 F 178200 Nachsteuer, StVA z. 65 F 178300 In Rechnung unrichtig oder unberechtigt ausgewiesene Steuerbeträge, StVA z. 69 S 178400 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne msatzsteuer- Identifikationsnummer S 178500 msatzsteuer nach 13b StG R 178600-8699 S 178700 msatzsteuer nach 13b StG 19 % 178800 Einfuhrumsatzsteuer aufgeschoben bis... 178900 msatzsteuer laufendes Jahr 179000 msatzsteuer Vorjahr 179100 msatzsteuer frühere Jahre 179200 Verrechnungskonten (Interimskonto) 179201 Essensbon 179202 Verschenkschecks Einreicher 179203 Zahlungsverkehr 179204 Verrechnungskonto Local Store Promotion 179205 Verrechnungskonto Outside Service 179206 Verrechnungskonto Insurance 179207 Verrechnungskonto Benefit Fringe 179208 Verrechnungskonto Löhne/Gehälter 179209 Verrechnungskonto tilities 179210 Verrechnungskonto Food 179211 Verrechnungskonto Paper 179212 Verrechnungskonto Index Pass Thru 179213 Verrechnungskonto Werbung/Miete/Lizenzgebühr 179214 Verrechnungskonto Employee Meals Food 179215 Verrechnungskonto Employee Meals Paper 179216 Verrechnungskonto fz-steuer 179217 Verrechnungskonto fz- Versicherung 179218 Verrechnungskonto Gebühren oder oder apitalanteil persönlich haftende (apco) ommanditisten oder Forderungen gegen ommanditisten und atypisch stille 179219 Verrechnungskonto Zinsen 179220 Verrechnungskonto s 179221 Verrechnungskonto Operations (asse) 179222 Verrechnung Skonto 179223 Ausgleich OPL 179300 S 179400 Verrechnungskonto geleistete Anzahlungen bei Buchung über reditorenkonto msatzsteuer aus Erwerb als letzter Abnehmer innerhalb eines Dreiecksgeschäfts 179500 im Rahmen der sozialen Sicherheit für 4 Abs. 3 EStG 179600 Ausgegebene Geschenkgutscheine 179700 aus msatzsteuer 180000 Privatentnahmen allgemein VH - 0900 181000-1900 182000-2900 183000-3900 184000-4900 185000-5900 186000-6800 Privatsteuern VH Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig VH Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig VH Zuwendungen, Spenden VH Außergewöhnliche Belastungen VH Grundstücksaufwand VH 186900 Grundstücksaufwand VH 10) (msatzsteuerschlüssel möglich) 187000 Grundstücksertrag VH - 7800 187900 Grundstücksertrag VH 10) (msatzsteuerschlüssel möglich) 188000-8900 nentgeltliche Wertabgaben VH 189000-9900 190000-0900 Privateinlagen VH Privatentnahmen allgemein TH 190001 Privatentnahmen Teilhafter 1 190101 Privatentnahmen Teilhafter 2 190201 Privatentnahmen Teilhafter 3 191000 Privatsteuern TH - 1900 191001 Privatsteuern Teilhafter 1 191101 Privatsteuern Teilhafter 2 191201 Privatsteuern Teilhafter 3 192000-2900 Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig TH 192001 Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig Teilhafter 1 192101 Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig Teilhafter 2 192201 Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig Teilhafter 3 193000-3900 Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig TH 1) Seite 13
1 Bilanz-/GuV- Progr.- 1 2) 2) Finanz- und Privatkonten Finanz- und Privatkonten ommanditisten oder Forderungen gegen ommanditisten und atypisch stille 193001 Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig Teilhafter 1 193101 Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig Teilhafter 2 193201 Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig Teilhafter 3 194000 Zuwendungen, Spenden TH - 4900 194001 Zuwendungen, Spenden Teilhafter 1 194101 Zuwendungen, Spenden Teilhafter 2 194201 Zuwendungen, Spenden Teilhafter 3 195000-5900 Außergewöhnliche Belastungen TH 195001 Außergewöhnliche Belastungen Teilhafter 1 195101 Außergewöhnliche Belastungen Teilhafter 2 195201 Außergewöhnliche Belastungen Teilhafter 3 196000 Grundstücksaufwand TH - 6900 196001 Grundstücksaufwand Teilhafter 1 196101 Grundstücksaufwand Teilhafter 2 196201 Grundstücksaufwand Teilhafter 3 197000 Grundstücksertrag TH - 7900 197001 Grundstücksertrag Teilhafter 1 197101 Grundstücksertrag Teilhafter 2 197201 Grundstücksertrag Teilhafter 3 198000 nentgeltliche Wertabgaben TH - 8900 198001 nentgeltliche Wertabgaben Teilhafter 1 198101 nentgeltliche Wertabgaben Teilhafter 2 198201 nentgeltliche Wertabgaben Teilhafter 3 199000-9900 Privateinlagen TH 199001 Privateinlagen Teilhafter 1 199101 Privateinlagen Teilhafter 2 199201 Privateinlagen Teilhafter 3 Seite 14
2 Bilanz-/GuV- Progr.- 2 2) 2) Abgrenzungskonten Abgrenzungskonten Außerordentliche Außerordentliche Zinsen und ähnliche Ü Ü Ü Ü 200000 Außerordentliche 200100 Außerordentliche finanzwirksam 200101 assendifferenzen Restaurant 200102 Haftungsverluste/Selbstbehalt Versicherter 200400 Verluste durch Verschmelzung und mwandlung 200500 Außerordentliche nicht finanzwirksam 200600 Verluste durch außergewöhnliche Schadensfälle 200700 für Restrukturierungs- und Sanierungsmaßnahmen 200800 Verluste aus der Veräußerung oder der Aufgabe von Geschäftsaktivitäten nach Steuern 201000 Betriebsfremde soweit nicht außerordentlich 202000 Periodenfremde soweit nicht außerordentlich 209000 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften 209100 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Pensionsrückstellungen) 209200 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Bilanzierungshilfen) 209400 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Latente Steuern) 210000 Zinsen und ähnliche 210001 Provision Bürgschaftsbank 210200 Steuerlich nicht abzugsfähige andere Nebenleistungen zu Steuern 4 Abs. 5b EStG 210300 Steuerlich abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern 210400 Steuerlich nicht abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern 210500 Zinsaufwendungen 233a AO, 4 Abs. 5b EStG 210600 Zinsen aus Abzinsung des St- Erhöhungsbetrags 38 StG 210700 Zinsaufwendungen 233a AO Steuern 210800 Zinsaufwendungen 233a bis 237 AO Personensteuern 210900 Zinsaufwendungen an verbundene nternehmen 211000 Zinsaufwendungen für kurzfristige G 211300 Nicht abzugsfähige Schuldzinsen gemäß 4 Abs. 4a EStG (Hinzurechnungsbetrag) 211400 Zinsen für darlehen 211500 Zinsen und ähnliche 9) 16) 3 Nr. 40, 3c EStG/ 8b Abs. 1 und Abs. 4 StG (inländische ap.ges.) 211600 Zinsen und ähnliche 9) 16) an verbundene nternehmen 3 Nr. 40, 3c EStG/ 8b Abs. 1 StG (inländische ap.ges.) 211700 Zinsen an mit einer Beteiligung von mehr als 25 % bzw. diesen nahe stehenden Personen Zinsen und ähnliche Zinsen und ähnliche oder Zinsen und ähnliche Erträge Zinsen und ähnliche Steuern vom Einkommen und Ertrag G 211800 Zinsen auf ontokorrentkonten 211900 Zinsaufwendungen für kurzfristige an verbundene nternehmen 212000 Zinsaufwendungen für langfristige 212001 Zinsen -Darlehen 212300 Abschreibungen auf Disagio/Damnum zur Finanzierung 212400 Abschreibungen auf Disagio/Damnum zur Finanzierung des Anlagevermögens 212500 Zinsaufwendungen für Gebäude, die zum Betriebsvermögen gehören 212600 Zinsen zur Finanzierung des Anlagevermögens 212700 Renten und dauernde Lasten 212800 Zinsaufwendungen an Mitunternehmer für die Hingabe von apital 15 EStG 212900 Zinsaufwendungen für langfristige an verbundene nternehmen 213000 Diskontaufwendungen 213900 Diskontaufwendungen an verbundene nternehmen 214000 Zinsähnliche 214100 reditprovisionen und Verwaltungskostenbeiträge 214200 Zinsanteil der Zuführungen zu Pensionsrückstellungen 214300 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von 214400 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Rückstellungen 214500 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen 214600 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 HGB 214700 aus n zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 HGB 214800 Steuerlich nicht abzugsfähige Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Rückstellungen 214900 Zinsähnliche an verbundene nternehmen 215000 aus der Währungsumrechnung 215100 aus der Währungsumrechnung (nicht 256a HGB) 216600 aus Bewertung Finanzmittelfonds 217000 Nicht abziehbare 217100 Nicht abziehbare 7 % R 217400-7599 217600 Nicht abziehbare 19 % 220000 örperschaftsteuer 220300 örperschaftsteuer für Vorjahre 220400 örperschaftsteuererstattungen für Vorjahre 220800 Solidaritätszuschlag Seite 15
2 Bilanz-/GuV- Progr.- 2 2) 2) Abgrenzungskonten Abgrenzungskonten Steuern vom Einkommen und Ertrag Steuern Erträge 220900 Solidaritätszuschlag für Vorjahre 221000 Solidaritätszuschlagerstattungen für Vorjahre R 221200-1299 221300 apitalertragsteuer 25 % 221600 Anrechenbarer Solidaritätszuschlag auf apitalertragsteuer 25 % 221900 Anzurechnende ausländische Quellensteuer 225000 aus der Zuführung und Auflösung von latenten Steuern 225500 Erträge aus der Zuführung und Auflösung von latenten Steuern 226000 aus der Zuführung zu Steuerrückstellungen für Steuerstundung (BStB) 226500 Erträge aus der Auflösung von Steuerrückstellungen für Steuerstundung (BStB) 228000 Gewerbesteuernachzahlungen Vorjahre 228100 Gewerbesteuernachzahlungen und Gewerbesteuererstattungen für Vorjahre, 4 Abs. 5b EStG 228200 Gewerbesteuererstattungen Vorjahre 228300 Erträge aus der Auflösung von Gewerbesteuerrückstellungen, 4 Abs. 5b EStG 228400 Erträge aus der Auflösung von Gewerbesteuerrückstellungen 228500 Steuernachzahlungen Vorjahre für sonstige Steuern 228700 Steuererstattungen Vorjahre für sonstige Steuern 228900 Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen für sonstige Steuern 230000 230700 betriebsfremd und regelmäßig 230800 nicht abziehbare 230900 unregelmäßig 231000 Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust) 231100 Anlagenabgänge immaterielle (Restbuchwert bei Buchverlust) 231200 Anlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust) 231300 Anlagenabgänge Finanzanlagen 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 StG (inländische ap.ges.) (Restbuchwert bei Buchverlust) 9) 231500 Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) 231600 Anlagenabgänge immaterielle (Restbuchwert bei Buchgewinn) 231700 Anlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) 231800 Anlagenabgänge Finanzanlagen 9) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 2 StG (inländische ap.ges.) (Restbuchwert bei Buchgewinn) 232000 Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens Steuern 232300 Verluste aus der Veräußerung 9) von Anteilen an apitalgesellschaften (Finanzanlagevermögen) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 StG (inländische ap.ges.) 232500 Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des mlaufvermögens (außer Vorräte) 232600 Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des mlaufvermögens (außer Vorräte) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 StG (inländische ap.ges.) 9) 232700 Abgang von Wirtschaftsgütern des mlaufvermögens nach 4 Abs. 3 Satz 4 EStG 13) 232800 Abgang von Wirtschaftsgütern 9) 13) des mlaufvermögens 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 StG (inländische ap.ges.) nach 4 Abs. 3 Satz 4 EStG 233900 Einstellungen in die steuerliche Rücklage nach 4g EStG R 234000-4199 234200 Einstellungen in die steuerliche Rücklage nach 6b Abs. 3 EStG 234300 Einstellungen in die steuerliche Rücklage nach 6b Abs. 10 EStG 234400 Einstellungen in die Rücklage für Ersatzbeschaffung nach R 6.6 EStR 234500 Einstellungen in steuerliche Rücklagen 234700 aus dem Erwerb eigener Anteile R 234800-4899 R 234900-4999 235000 Grundstücksaufwendungen (neutral) 237500 Grundsteuer 238000 Zuwendungen, Spenden, steuerlich nicht abziehbar 238100 Zuwendungen, Spenden für wissenschaftliche und kulturelle Zwecke 238200 Zuwendungen, Spenden für mildtätige Zwecke 238300 Zuwendungen, Spenden für kirchliche, religiöse und gemeinnützige Zwecke 238400 Zuwendungen, Spenden an politische Parteien 238500 Nicht abziehbare Hälfte der Aufsichtsratsvergütungen 238600 Abziehbare Aufsichtsratsvergütungen 238700 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für gemeinnützige Zwecke i. S. d. 52 Abs. 2 Nr. 1-3 AO 238800 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für gemeinnützige Zwecke i. S. d. 52 Abs. 2 Nr. 4 AO 238900 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für kirchliche, religiöse und gemeinnützige Zwecke 239000 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für wissenschaftliche, mildtätige und kulturelle Zwecke 240000 Forderungsverluste (übliche Höhe) Seite 16